Holdings: Steuerrecht der Vereine

Steuerrecht der Vereine:

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Previous Title:	Schleder, Herbert Steuerrecht der Vereine
Main Authors:	Beyme, Simon (Author), Duda, Bernadette (Author), Emser, Carina (Author), Feierabend, Arlett (Author), Oechler, Sandra (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Herne NWB Verlag GmbH & Co. KG 2023
Edition:	13., aktualisierte Auflage
Subjects:	Gemeinnützigkeit Steuerrecht Verein Deutschland Spendenrecht Vereinsbesteuerung Besteuerung Besteuerung der Vereine Gewerbesteuer Haftung Spenden Steuern Umsatzsteuer Ehrenamtliche Tätigkeit Großspenden Kulturfördervereine Mitgliedsbeiträge Stiftungen Vermögensstockspenden bürgerschaftliches Engagement Ratgeber
Online Access:	Inhaltstext Inhaltsverzeichnis
Item Description:	Auf dem Bucheinband: Schleder: Steuerrecht der Vereine. - Literaturangaben
Physical Description:	XXXIII, 597 Seiten 21 cm x 14.8 cm, 779 g
ISBN:	9783482652738 3482652732

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adam_text	SEITE VORWORT V INHALTSVERZEICHNIS IX LITERATU RVE RZEICH N IS XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIX A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 B. GEMEINNUETZIGKEIT 18 C. KOERPERSCHAFTSTEUER 314 D. GEWERBESTEUER 396 E. UMSATZSTEUER 403 F. LOHNSTEUER 455 G. SONSTIGE STEUERN 505 H. SPENDENRECHT 524 I. RECHNUNGSLEGUNG 553 J. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTS 560 K. UEBRIGES STEUERRECHT 565 STICHWORTVERZEICHNIS 585 RZ. SEITE VORWORT V INHALTSUEBERSICHT VII LITERATURVERZEICHNIS XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIX A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 ____ 1 1. BEGRIFF DES VEREINS 1 1 II. GRUNDGESETZ 2 1 III. VEREINSGESETZ 3 2 IV. BUERGERLICHES GESETZBUCH (BGB) 7 2 V. DER RECHTSFAEHIGE VEREIN 12 4 1. VEREINSNAME 14 5 2. VEREINSSITZ 16 5 3. VEREINSZWECK 17 6 4. EINTRITT UND AUSTRITT VON MITGLIEDERN 19 6 5. MITGLIEDSBEITRAEGE 23 7 6. VORSTAND 25 7 7. MITGLIEDERVERSAMMLUNG 30 10 8. AUFLOESUNG DES VEREINS 33 11 9. VEREINSREGISTER 37 12 10. BGB-VORSCHRIFTEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG 39/1 13 VI. DER NICHTRECHTSFAEHIGE VEREIN 40 14 VII. HAFTUNGSPRIVILEGIERUNG BEI EHRENAMT 49 15 VIII. MOEGLICHKEITEN FUER MITGLIEDER ZUM VORGEHEN GEGEN DEN VEREIN 52 16 IX SEITE 18 RZ. B. GEMEINNUETZIGKEIT 61 I. VORBEMERKUNGEN 61 1. ALLGEMEINES 61 2. DIE GESETZLICHE ENTWICKLUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 69 A) ABSTIMMUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS MIT DEM SPENDENRECHT 71 B) ANHEBUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE UND DER ZWECKBETRIEBS GRENZE FUER SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 74 C) HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG UND DEREN GESETZ LICHE ENTWICKLUNG 77 D) VEREINFACHTER NACHWEIS VON SPENDEN (SOG. KLEINSPENDEN REGELUNG) 80 E) UEBUNGSLEITERFREIBETRAG 84 F) NEUER FREIBETRAG FUER ANDERE TAETIGKEITEN 85 AA) JAHRESSTEUERGESETZ 2009 87 BB) GESETZ ZUR UMSETZUNG STEUERLICHER EU-VORGABEN SOWIE ZUR AENDERUNG STEUERLICHER VORSCHRIFTEN VOM 8.4.2010 91 CC) JAHRESSTEUERGESETZ 2010 92 DD) STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2011 (STVEREINFG 2011) 94 EE) JAHRESSTEUERGESETZ 2020 95/1 3. STEUERVERGUENSTIGUNGEN WEGEN DER FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 96 A) LOHNT SICH DIE GEMEINNUETZIGKEIT? 96 B) STEUERBEFREIUNGEN 98 C) SPENDEN UND STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN 104 D) AUSSERSTEUERLICHE VERGUENSTIGUNGEN 106 II. GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN 108 1. ALLGEMEINES 108 2. FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 112 3. REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 114 4. INLANDSBEZUG 116 5. EXTREMISTISCHE VEREINE 125 III. GEMEINNUETZIGE ZWECKE 128 1. FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 130 19 19 23 26 28 29 31 31 32 33 37 39 40 41 41 41 42 44 46 47 47 51 52 52 56 59 61 X RZ. SEITE A) KEIN FEST ABGESCHLOSSENER PERSONENKREIS 130 61 B) WEITERE GRUNDSAETZE 163 70 AUFZAEHLUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 176 76 A) WISSENSCHAFT UND FORSCHUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 1 AO) 180 79 B) RELIGION (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 2 AO) 182 81 C) OEFFENTLICHES GESUNDHEITSWESEN UND DER OEFFENTLICHEN GESUNDHEITSPFLEGE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 3 AO) 186 82 D) JUGEND UND ALTENHILFE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 4 AO) 187 83 E) KUNST UND KULTUR (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 5 AO) 190 84 F) DENKMALSCHUTZ UND DENKMALPFLEGE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 6 AO) 193 85 G) ERZIEHUNG, VOLKS UND BERUFSBILDUNG EINSCHLIESSLICH DER STUDENTENHILFE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 7 AO) 194 85 H) NATURSCHUTZ, LANDSCHAFTSPFLEGE, UMWELT EINSCHLIESSLICH DES KLIMASCHUTZES, KUESTEN UND HOCHWASSERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 8 AO) 197 87 I) WOHLFAHRTSWESEN (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 9 AO) 203 89 J) HILFE FUER VERFOLGTE, FLUECHTLINGE, VERTRIEBENE USW. (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 10 AO) 208 90 K) RETTUNG AUS LEBENSGEFAHR (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 11 AO) 209 100 1) FEUER-, ARBEITS-, KATASTROPHEN UND ZIVILSCHUTZ SOWIE UNFALLVERHUETUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 12 AO) 210 100 M) INTERNATIONALE GESINNUNG UND VOELKERVERSTAENDIGUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 13 AO) 211 101 N) TIERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 14 AO) 214 101 O) ENTWICKLUNGSZUSAMMENARBEIT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 15 AO) 218 103 P) VERBRAUCHERBERATUNG UND VERBRAUCHERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ INR. 16 AO) 223 104 Q) FUERSORGE FUER STRAFGEFANGENE UND EHEMALIGE STRAFGEFANGENE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 17 AO) 227 105 R) GLEICHBERECHTIGUNG VON FRAUEN UND MAENNERN (§ 52 ABS. 2 SATZ INR. 18 AO) 228 105 S) SCHUTZ VON EHE UND FAMILIE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 19 AO) 229 106 T) KRIMINALPRAEVENTION (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 20 AO) 230 106 XI RZ. SEITE U) SPORT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 21 AO) V) HEIMATPFLEGE, HEIMATKUNDE UND ORTSVERSCHOENERUNG 231 106 (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 22 AO) 243 111 W) FREIZEITBETAETIGUNGEN (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 23 AO) X) DEMOKRATISCHES STAATSWESEN 249 114 (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 24 AO) 258 117 Y) BUERGERSCHAFTLICHES ENGAGEMENT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 25 AO) Z) FRIEDHOFSVERWALTUNG SOWIE UNTERHALTUNG VON BESTIMMTEN 260 119 GEDENKSTAETTEN 264/1 121 3. ANERKENNUNG NEUER ZWECKE 265 121 4. ABC DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 268 122 IV. MILDTAETIGE ZWECKE 425 149 V. KIRCHLICHE ZWECKE 438 159 VI. SELBSTLOSIGKEIT 442 160 1. GRUNDSAETZE 442 160 2. WIRTSCHAFTLICHE SELBSTLOSIGKEIT 444 161 3. IDEELLE SELBSTLOSIGKEIT 457 172 4. MITTELVERWENDUNG FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE 460 173 5. ZUWENDUNGEN AN MITGLIEDER 488 183 6. GEBOT DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 496 185 7. GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG 510 194 VII. AUSSCHLIESSLICHKEIT 521 197 VIII. UNMITTELBARKEIT 526 198 IX. STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN 534 205 1. AENDERUNGEN AUFGRUND DES EHRENAMTSSTAERKUNGSGESETZES VOM 21.3.2013 534 205 2. AENDERUNGEN AUFGRUND DES JAHRESSTEUERGESETZES 2020 3. FOERDERVEREINE UND MITTE IBESCHAFFUNGSKOERPERSCHAFTEN 534/1 206 (§ 58 NR. 1 AO) 535 208 4. WEITERGABE EIGENER MITTEL (§ 58 NR. 1 AO) 543 211 5. VERTRAUENSSCHUTZ BEI MITTEL WEITERGABEN (§ 58A AO) 6. KAPITALAUSSTATTUNG ANDERER GEMEINNUETZIGER KOERPERSCHAFTEN 549 217 AUS ZEITNAH ZU VERWENDENDEN MITTELN (§ 58 NR. 3 AO) 550 219 XII RZ. SEITE 7. BISHERIGE REGELUNG ZUR KAPITALAUSSTATTUNG GEMEINNUETZIGER STIFTUNGEN (§ 58 NR. 12 AO A. F.) 551 8. ZURVERFUEGUNGSTELLUNG VON ARBEITSKRAEFTEN (§ 58 NR. 4 AO) 552 9. UEBERLASSUNG VON RAEUMEN (§ 58 NR. 5 AO) 553 10. UNTERHALT DES STIFTERS (§ 58 NR. 6 AO) 554 11. GESELLIGE VERANSTALTUNGEN (§ 58 NR. 7 AO) 555 12. BEZAHLTER SPORT (§ 58 NR. 8 AO) 556 13. ZUSCHUESSE AN WIRTSCHAFTSUNTERNEHMEN (§ 58 NR. 9 AO) 557 14. ERWERB VON GESELLSCHAFTSRECHTEN (§ 58 NR. 10 AO) 558 X. RUECKLAGEN UND VERMOEGENSBILDUNG (§ 62 AO) 559 1. PROJEKTGEBUNDENE RUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 1 AO) 560 2. WIEDERBESCHAFFUNGSRUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 2 AO) 561 3. FREIE RUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 3 AO) 562 4. RUECKLAGE ZUM ERWERB VON GESELLSCHAFTSANTEILEN (§ 62 ABS. 1 NR. 4 AO) 563 5. NACHWEIS VON RUECKLAGEN UND FRIST ZU DEREN BILDUNG (§ 62 ABS. 2 SATZ 1 AO) 564 6. ZUFUEHRUNG BESTIMMTER ZUWENDUNGEN ZUM VERMOEGEN (§62 ABS. 3 NR. 1 BIS 4 AO) 565 7. ZUFUEHRUNGEN ZUM VERMOEGEN VON STIFTUNGEN (§ 62 ABS. 4 AO) 566 8. FRISTSETZUNG ZUR VERWENDUNG DER FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE EINZUSETZENDEN MITTEL (§ 63 ABS. 4 AO) 567 9. AUFLOESUNG VON RUECKLAGEN (§ 62 ABS. 2 AO) 568 XI. AUSSTELLUNG VON ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN (SPENDENBESCHEINIGUNGEN) (§ 63 ABS. 5 AO) 569 XII. WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN 582 1. ALLGEMEINES 582 2. BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 590 3. VERMOEGENSVERWALTUNG 597 4. ZWECKBETRIEB 608 A) ALLGEMEINER BEGRIFF 608 B) SONDERREGELUNGEN 613 AA) EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE 614 BB) KRANKENHAEUSER 618 221 223 224 224 225 226 226 226 227 227 230 232 235 236 237 239 239 240 241 241 241 245 248 252 252 253 254 262 XIII CC) SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN DD) BESTIMMTE ANDERE WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN RZ. 623 644 SEITE 263 270 5. STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 677 284 A) ALLGEMEINES 677 284 B) EINZELNE STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 678 284 C) ZUSAMMENFASSUNG MEHRERER BETRIEBE 679 285 D) BESTEUERUNGSGRENZE 682 286 E) ALTMATERIALSAMMLUNGEN 696 291 F) GEWINNPAUSCHALIERUNG 705 294 XIII. SATZUNG 716 297 XIV. TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 727 301 XV. ANERKENNUNGSVERFAHREN 729 301 1. DAS BISHERIGE ANERKENNUNGSVERFAHREN BIS ZUM 28.3.2013 729 301 2. DAS NEUE FOERMLICHE ANERKENNUNGSVERFAHREN AB 29.3.2013 745 304 3. AUSSCHLUSS RECHTSMISSBRAEUCHLICHER VERWENDUNG DES FESTSTELLUNGSBESCHEIDS GEMAESS § 60A ABS. 6 AO 754 307 4. EINFUEHRUNG EINES ZUWENDUNGSEMPFAENGERREGISTERS NACH § 60B AO 755 309 A) HINTERGRUND UND ZIELE DER EINFUEHRUNG EINES ZUWENDUNGS EMPFAENGERREGISTERS 755 309 B) ERFORDERLICHE AENDERUNGEN DER AO 756 309 C) NEUE AUFGABEN UND FUNKTIONEN DES BZST 757 310 AA) ALLGEMEIN 757 310 BB) PRUEFUNGSPFLICHT BZGL. DER TAETIGKEIT AUSLAENDISCHER KOERPERSCHAFTEN 758 310 CC) AUFNAHME INLAENDISCHER UND IN DER EU/EWR ANSAESSIGER JURISTISCHER PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS UND OEFFENT LICHER DIENSTSTELLEN UND VON ZUWENDUNGSEMPFAENGERN I. S. DES § 10B ABS. 1 SATZ 2 NR. 3 ESTG IN DAS REGISTER 758/1 311 DD) WIDERLEGBARE VERMUTUNG IN § 51 ABS. 3 SATZ 2 AO 759 312 EE) BEDEUTUNG DES ZUWENDUNGSEMPFAENGERREGISTERS FUER DIE VORAUSGEFUELLTE STEUERERKLAERUNG 759/1 312 FF) ANTRAEGE INLAENDISCHER EINRICHTUNGEN 760 313 XIV C. KOERPERSCHAFTSTEUER RZ. 761 SEITE 314 1. ALLGEMEINES 761 314 II. STEUERPFLICHT 765 316 III. EXKURS: BERUFSVERBAENDE 769/1 319 1. DEFINITION 769/2 319 2. KOERPERSCHAFTSTEUER 769/3 320 3. FIKTIVE AUSSCHUETTUNG 769/4 321 4. WEITERE STEUERN 769/5 321 IV. EINKOMMENSERMITTLUNG UND STEUERFESTSETZUNG 770 322 1. BEMESSUNGSZEITRAUM 770 322 2. ALLGEMEINES ZUR EINKOMMENSERMITTLUNG 771 322 A) RECHTSGRUNDLAGEN IM KOERPERSCHAFTSTEUER UND EINKOMMENSTEUERGESETZ 771 322 B) EINKUNFTSARTEN 772 323 C) GEWINNERMITTLUNGSARTEN 775 324 D) BETRIEBSEINNAHMEN 776 324 E) BETRIEBSAUSGABEN 777 324 F) UMSATZSTEUER 780 325 G) ZUFLUSSPRINZIP 781 326 H) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (AFA) 784 326 I) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 787 328 J) ERHALTUNGS UND HERSTELLUNGSAUFWAND 791 331 K) GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 794 332 1) VERLUSTABZUG 798 333 M) VERLUSTABZUG BEI ANWENDUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE 801 335 3. SACHLICHE BEFREIUNG DER MITGLIEDSBEITRAEGE 803 335 4. SPENDEN DES VEREINS 807 336 5. NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 811 338 A) AUSGABEN FUER SATZUNGSZWECKE 812 338 B) NICHT ABZIEHBARE STEUERN 818 340 C) AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 820 341 6. ZUM TEIL ABZIEHBARE AUSGABEN 821 342 7. BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 827 343 XV RZ. SEITE V. EINKOMMENSERMITTLUNG BEI WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 837 345 1. AUFTEILUNG VON EINNAHMEN 837 345 2. LOHNZAHLUNGEN AN MITGLIEDER 841 347 3. SPONSORING UND WERBUNG 848 350 A) BEDEUTUNG, BEGRIFFE, GRUNDSAETZE 848 350 B) STEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPONSORING-LEISTUNGEN AA) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER SPONSOREN-LEISTUNGEN BEI 852 352 DER GEMEINNUETZIGEN EINRICHTUNG 852 352 BB) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER AUSGABEN BEIM SPONSOR 858 354 C) EINNAHMEN IM IDEELLEN BEREICH 868 357 D) VERMOEGENSVERWALTUNG 869 357 AA) NUR WERBUNG DURCH DEN SPONSOR BB) NUR GERINGE MITWIRKUNG DES VEREINS AN DEN 869 357 WERBEMASSNAHMEN 870 358 CC) ZWISCHENSCHALTUNG EINER UNABHAENGIGEN WERBEAGENTUR 875 360 DD) WERBEBUS E) STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 880 362 BEI WERBUNG UND SPONSORING 886 364 F) ANMERKUNGEN ZUR UMSATZSTEUER 894 369 4. BASARE UND AEHNLICHE VERKAUFSVERANSTALTUNGEN 900 371 VI. BESTEUERUNGSGRENZE 904 373 VII. KOERPERSCHAFTSTEUER-FREIBETRAG 905 373 VIII. STEUERTARIF, VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER STEUER 906 373 1. STEUERTARIF, ABSCHLUSSZAHLUNG 906 373 2. VORAUSZAHLUNGEN 910 375 3. STEUERERKLAERUNG 914 376 IX. VERPACHTUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 921 378 X. UEBERSICHT STEUERFREIE EINNAHMEN 925 379 XI. KAPITALERTRAGSTEUER 926 380 1. GEMEINNUETZIGE VEREINE 936 383 2. STEUERPFLICHTIGE VEREINE 940 385 3. VOM FINANZAMT NICHT ERFASSTE VEREINE 943 386 4. VERSPAETETE ABGABE VON BESCHEINIGUNGEN 946 387 5. ABGELTUNGSSTEUER BEI NATUERLICHEN PERSONEN UND VEREINEN 950 388 XVI RZ. SEITE XII. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN 953 389 XIII. SOLIDARITAETSZUSCHLAG 960 390 XIV. INVESTITIONSZULAGE 961 391 1. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 2007 961 391 2. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 2010 965 392 D. GEWERBESTEUER 981 396 1. ALLGEMEINES 981 396 II. GEWERBEERTRAG 988 397 1. GEWINN 988 397 2. HINZURECHNUNGEN 991 398 3. KUERZUNGEN 996 399 4. FREIBETRAG 999 400 III. BESTEUERUNGSGRENZE 1000 400 IV. STEUERMESSBETRAG 1001 400 V. HEBESATZ 1002 401 VI. GEWERBESTEUERERKLAERUNG 1003 401 VII. VORAUSZAHLUNGEN UND ABSCHLUSSZAHLUNG 1004 401 E. UMSATZSTEUER 1016 403 1. ALLGEMEINES 1016 403 II. STEUERGEGENSTAND UND GELTUNGSBEREICH 1022 406 1. STEUERBARE UMSAETZE 1022 406 2. UNTERNEHMER 1027 407 3. INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET 1031 408 4. LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 1035 409 5. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 1043 411 A) BEGRIFF 1043 411 B) ERWERBSSCHWELLE 1045 411 C) STEUERBEFREIUNGEN 1050 413 D) UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 1051 413 XVII RZ. SEITE III. STEUERBEFREIUNGEN 1060 415 1. AUSFUHRLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 1061 416 A) AUSFUHRLIEFERUNGEN (§§ 6 I. V. M. 4 NR. LA USTG) 1061 416 B) INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN (§§ 6A I. V. M. § 4 NR. 1B USTG) 1062 416 C) ZUSAMMENFASSENDE MELDUNGEN (§ 18A USTG) 1066 417 D) ONE-STOP-SHOP (OSS) GEMAESS § 18J USTG 1072/1 420 E) STEUERVERGUETUNG 1073 420 2. UMSAETZE, DIE UNTER ANDERE VERKEHRSTEUERGESETZE FALLEN 1074 421 3. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 1075 421 4. KRANKENHAEUSER, ALTENHEIME USW. 1080 424 5. MENSCHLICHE ORGANE UND BEFOERDERUNG VON KRANKEN PERSONEN 1081 424 6. WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN 1082 425 7. KULTURELLE EINRICHTUNGEN 1084 427 8. VORTRAEGE UND KURSE 1088 428 9. TEILNEHMERGEBUEHREN FUER KULTURELLE UND SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 1091 429 10. BEHERBERGUNG UND BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN 1093 429 11. DEUTSCHES JUGENDHERBERGSWERK 1096 430 12. LEISTUNGENDERJUGENDHILFE 1097 431 13. LIEFERUNG BESTIMMTER GEGENSTAENDE 1101 432 14. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 1102 432 IV. BESTEUERUNGSMASSSTAB 1105 433 1. ENTGELT 1105 433 2. DURCHLAUFENDE POSTEN 1111 435 3. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 1113 435 V. STEUERSAETZE 1115 436 VI. VORSTEUERABZUG 1120 438 1. ALLGEMEINES 1120 438 2. PAUSCHALIERUNG DER VORSTEUER 1122 439 3. NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERN 1130 442 4. AUFTEILUNG VON VORSTEUERN 1137 443 XVIII 5. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS RZ. 1138 SEITE 443 6. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 1140 445 VII. DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25A USTG) 1144 446 VIII. BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 1152 449 IX. ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 1158 450 1. STEUER UND STEUERSCHULDNER, BESTEUERUNGSZEITRAUM 1158 450 2. ABGABE VON VORANMELDUNGEN, LEISTUNG VON VORAUSZAHLUNGEN 1160 451 3. STEUERERKLAERUNG, BESTEUERUNGSVERFAHREN 1166 452 X. LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER 1167 453 F. LOHNSTEUER 1191 455 1. VEREIN ALS ARBEITGEBER 1191 455 II. ARBEITNEHMER 1194 455 1. ABGRENZUNG ZUR SELBSTAENDIGEN TAETIGKEIT 1194 455 2. AUSLAGENERSATZ UND REISEKOSTEN 1201 457 3. NEBENBERUFLICHE LEHRTAETIGKEIT 1207 459 4. SPORTLER 1211 460 5. KUENSTLER UND VERWANDTE BERUFE 1221 462 6. ANDERE PERSONEN 1227 464 III. BERECHNUNG DER LOHNSTEUER 1235 466 1. STEUERPFLICHTIGER ARBEITSLOHN 1235 466 2. LOHNKONTO UND LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE IT LOHNSTEUERKARTE 2010 ODER ERSATZBESCHEINIGUNG 1245 468 3. GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG (SOG. 520 YY-JOBS) 1250 472 4. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 1260 475 5. EINBEHALTUNG UND ABFUEHRUNG 1266 477 6. AUSKUNFTSPFLICHT DES FINANZAMTS 1269 478 IV. STEUERBEFREIUNG BEI NEBENBERUFLICHEN TAETIGKEITEN 1270 478 1. FREIBETRAG NACH § 3 NR. 26 ESTG (SOG. UEBUNGSLEITERFREIBETRAG) 1270 478 A) BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 1273 479 B) NEBENBERUFLICHE TAETIGKEIT 1278 482 C) GEMEINNUETZIGER BEREICH 1279 483 D) BERECHNUNG 1282 483 XIX RZ. SEITE 2. ALLGEMEINE AUFWANDSPAUSCHALE 1290 486 A) WIRKUNG 1293 487 B) BESCHRAENKUNGEN 1296 487 C) BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 1297 489 D) VERHAELTNIS ZU ANDEREN STEUERBEFREIUNGEN 1299 490 E) NEBENBERUFLICHKEIT 1301 491 F) SCHRIFTLICHE BESTAETIGUNG 1303 492 G) EHRENAMTLICHER VORSTAND 1304 492 H) RUECKSPENDE 1309 493 I) FREIBETRAG FUER EINNAHMEN AUS RECHTLICHER BETREUUNG (§ 3 NR. 26B ESTG) 1311 494 V. ABZUGSSTEUER BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 1315 495 VI. EXKURS: MINDESTLOHN 1331 501 G. SONSTIGE STEUERN 1346 505 1. GRUNDSTEUER 1346 505 1. ALLGEMEINES 1346 505 2. GRUNDSTEUERREFORM 1349/1 507 A) ALLGEMEINES 1349/1 507 B) BUNDESMODELL 1349/7 508 C) LAENDERMODELLE 1349/9 509 D) WEITERE NEUERUNG 1349/15 510 3. BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES GEMEINNUETZIGER VEREINE 1350 511 4. BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES DER SPORTVEREINE 1354 512 5. GRUNDBESITZ, DER WOHNZWECKEN DIENT 1359 513 6. ERLASS DER GRUNDSTEUER 1360 514 II. GRUNDERWERBSTEUER 1361 514 III. ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER 1363 515 IV. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 1368 518 V. LOTTERIESTEUER 1373 521 VI. VERGNUEGUNGSTEUER 1378 522 XX H. SPENDENRECHT RZ. 1401 SEITE 524 1. ALLGEMEINES 1401 524 II. ZUWENDUNGEN 1405 525 1. ALLGEMEINES 1405 525 2. MITGLIEDSBEITRAEGE 1412 527 3. SACHSPENDEN 1415 529 4. LEISTUNGSSPENDEN 1422 530 III. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE UND BEGUENSTIGTE ZUWENDUNGSEMPFAENGER 1426 532 1. ALLGEMEINES 1426 532 2. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 1429 534 3. BEGUENSTIGTE ZUWENDUNGSEMPFAENGER 1431 536 IV. HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG 1436 537 1. RECHTSLAGE BIS ZUM VERANLAGUNGSZEITRAUM 2006 2. RECHTSLAGE AB DEM VERANLAGUNGSZEITRAUM 2007 UND 1437 537 EHRENAMTSSTAERKUNGSGESETZ VON 2013 1439 538 V. NACHWEIS VON ZUWENDUNGEN 1447 542 1. FOERMLICHE ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 1447 542 2. VEREINFACHTER NACHWEIS 1458 545 VI. VERTRAUENSSCHUTZ UND HAFTUNG 1460 547 1. VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER 1460 547 2. HAFTUNG DES VEREINS UND SEINER VERTRETER 1461 547 VII. NEUE ENTWICKLUNGEN IM SPENDENRECHT UND BEIM ZUWENDUNGSNACHWEIS 1469 550 1. CROWDFUNDING 1469 550 2. ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG PER E-MAIL 1475 552 1. RECHNUNGSLEGUNG 1476 553 1. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 1476 553 II. BESONDERHEITEN BEI SPENDENEINNAHMEN 1483 556 III. EINNAHME-UEBERSCHUSSRECHNUNG 1486 557 XXI J. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTS RZ. 1501 SEITE 560 1. PRUEFUNGEN DURCH DEN INNENDIENST 1501 560 II. AUSSENPRUEFUNGEN 1510 562 III. KASSENNACHSCHAU 1516 563 K. UEBRIGES STEUERRECHT 1526 565 1. ANZEIGE UND MELDEPFLICHTEN 1526 565 II. STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 1530 566 III. ZAHLUNGSPFLICHTEN 1533 568 IV. VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND STEUERERSTATTUNGEN 1535 569 V. STUNDUNG UND ERLASS 1537 570 VI. VERTRETUNG UND HAFTUNG 1544 571 VII. FOLGEN DER NICHTERFUELLUNG STEUERLICHER PFLICHTEN 1. ZWANGSMITTEL 2. VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 3. SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 4. SAEUMNISZUSCHLAEGE 5. VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 6. STRAFEN UND BUSSGELDER 7. ANDERE NACHTEILIGE FOLGEN 1548 1548 1552 1554 1557 1558 1559 1562 572 572 573 574 575 575 576 577 VIII. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 1565 577 IX. RECHTSBEHELFE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 1. GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 2. AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFS VERFAHREN 3. GRUNDLAGENBESCHEIDE 4. FRISTEN UND FORMVORSCHRIFTEN 5. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 6. UMFANG DER UEBERPRUEFUNG 7. KOSTEN 1567 1567 1570 1573 1574 1577 1579 1581 578 578 579 579 580 580 580 581 X. VERBINDLICHE AUSKUENFTE 1584 581 XI. YYVOLLAUTOMATISCHE STEUERBESCHEIDE STICHWORTVERZEICHNIS 1589 583 585 XXII
adam_txt	SEITE VORWORT V INHALTSVERZEICHNIS IX LITERATU RVE RZEICH N IS XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIX A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 B. GEMEINNUETZIGKEIT 18 C. KOERPERSCHAFTSTEUER 314 D. GEWERBESTEUER 396 E. UMSATZSTEUER 403 F. LOHNSTEUER 455 G. SONSTIGE STEUERN 505 H. SPENDENRECHT 524 I. RECHNUNGSLEGUNG 553 J. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTS 560 K. UEBRIGES STEUERRECHT 565 STICHWORTVERZEICHNIS 585 RZ. SEITE VORWORT V INHALTSUEBERSICHT VII LITERATURVERZEICHNIS XXIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXIX A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN 1 _ 1 1. BEGRIFF DES VEREINS 1 1 II. GRUNDGESETZ 2 1 III. VEREINSGESETZ 3 2 IV. BUERGERLICHES GESETZBUCH (BGB) 7 2 V. DER RECHTSFAEHIGE VEREIN 12 4 1. VEREINSNAME 14 5 2. VEREINSSITZ 16 5 3. VEREINSZWECK 17 6 4. EINTRITT UND AUSTRITT VON MITGLIEDERN 19 6 5. MITGLIEDSBEITRAEGE 23 7 6. VORSTAND 25 7 7. MITGLIEDERVERSAMMLUNG 30 10 8. AUFLOESUNG DES VEREINS 33 11 9. VEREINSREGISTER 37 12 10. BGB-VORSCHRIFTEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG 39/1 13 VI. DER NICHTRECHTSFAEHIGE VEREIN 40 14 VII. HAFTUNGSPRIVILEGIERUNG BEI EHRENAMT 49 15 VIII. MOEGLICHKEITEN FUER MITGLIEDER ZUM VORGEHEN GEGEN DEN VEREIN 52 16 IX SEITE 18 RZ. B. GEMEINNUETZIGKEIT 61 I. VORBEMERKUNGEN 61 1. ALLGEMEINES 61 2. DIE GESETZLICHE ENTWICKLUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 69 A) ABSTIMMUNG DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS MIT DEM SPENDENRECHT 71 B) ANHEBUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE UND DER ZWECKBETRIEBS GRENZE FUER SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 74 C) HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG UND DEREN GESETZ LICHE ENTWICKLUNG 77 D) VEREINFACHTER NACHWEIS VON SPENDEN (SOG. KLEINSPENDEN REGELUNG) 80 E) UEBUNGSLEITERFREIBETRAG 84 F) NEUER FREIBETRAG FUER ANDERE TAETIGKEITEN 85 AA) JAHRESSTEUERGESETZ 2009 87 BB) GESETZ ZUR UMSETZUNG STEUERLICHER EU-VORGABEN SOWIE ZUR AENDERUNG STEUERLICHER VORSCHRIFTEN VOM 8.4.2010 91 CC) JAHRESSTEUERGESETZ 2010 92 DD) STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2011 (STVEREINFG 2011) 94 EE) JAHRESSTEUERGESETZ 2020 95/1 3. STEUERVERGUENSTIGUNGEN WEGEN DER FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 96 A) LOHNT SICH DIE GEMEINNUETZIGKEIT? 96 B) STEUERBEFREIUNGEN 98 C) SPENDEN UND STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN 104 D) AUSSERSTEUERLICHE VERGUENSTIGUNGEN 106 II. GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN 108 1. ALLGEMEINES 108 2. FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 112 3. REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 114 4. INLANDSBEZUG 116 5. EXTREMISTISCHE VEREINE 125 III. GEMEINNUETZIGE ZWECKE 128 1. FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 130 19 19 23 26 28 29 31 31 32 33 37 39 40 41 41 41 42 44 46 47 47 51 52 52 56 59 61 X RZ. SEITE A) KEIN FEST ABGESCHLOSSENER PERSONENKREIS 130 61 B) WEITERE GRUNDSAETZE 163 70 AUFZAEHLUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 176 76 A) WISSENSCHAFT UND FORSCHUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 1 AO) 180 79 B) RELIGION (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 2 AO) 182 81 C) OEFFENTLICHES GESUNDHEITSWESEN UND DER OEFFENTLICHEN GESUNDHEITSPFLEGE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 3 AO) 186 82 D) JUGEND UND ALTENHILFE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 4 AO) 187 83 E) KUNST UND KULTUR (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 5 AO) 190 84 F) DENKMALSCHUTZ UND DENKMALPFLEGE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 6 AO) 193 85 G) ERZIEHUNG, VOLKS UND BERUFSBILDUNG EINSCHLIESSLICH DER STUDENTENHILFE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 7 AO) 194 85 H) NATURSCHUTZ, LANDSCHAFTSPFLEGE, UMWELT EINSCHLIESSLICH DES KLIMASCHUTZES, KUESTEN UND HOCHWASSERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 8 AO) 197 87 I) WOHLFAHRTSWESEN (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 9 AO) 203 89 J) HILFE FUER VERFOLGTE, FLUECHTLINGE, VERTRIEBENE USW. (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 10 AO) 208 90 K) RETTUNG AUS LEBENSGEFAHR (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 11 AO) 209 100 1) FEUER-, ARBEITS-, KATASTROPHEN UND ZIVILSCHUTZ SOWIE UNFALLVERHUETUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 12 AO) 210 100 M) INTERNATIONALE GESINNUNG UND VOELKERVERSTAENDIGUNG (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 13 AO) 211 101 N) TIERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 14 AO) 214 101 O) ENTWICKLUNGSZUSAMMENARBEIT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 15 AO) 218 103 P) VERBRAUCHERBERATUNG UND VERBRAUCHERSCHUTZ (§ 52 ABS. 2 SATZ INR. 16 AO) 223 104 Q) FUERSORGE FUER STRAFGEFANGENE UND EHEMALIGE STRAFGEFANGENE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 17 AO) 227 105 R) GLEICHBERECHTIGUNG VON FRAUEN UND MAENNERN (§ 52 ABS. 2 SATZ INR. 18 AO) 228 105 S) SCHUTZ VON EHE UND FAMILIE (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 19 AO) 229 106 T) KRIMINALPRAEVENTION (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 20 AO) 230 106 XI RZ. SEITE U) SPORT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 21 AO) V) HEIMATPFLEGE, HEIMATKUNDE UND ORTSVERSCHOENERUNG 231 106 (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 22 AO) 243 111 W) FREIZEITBETAETIGUNGEN (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 23 AO) X) DEMOKRATISCHES STAATSWESEN 249 114 (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 24 AO) 258 117 Y) BUERGERSCHAFTLICHES ENGAGEMENT (§ 52 ABS. 2 SATZ 1 NR. 25 AO) Z) FRIEDHOFSVERWALTUNG SOWIE UNTERHALTUNG VON BESTIMMTEN 260 119 GEDENKSTAETTEN 264/1 121 3. ANERKENNUNG NEUER ZWECKE 265 121 4. ABC DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 268 122 IV. MILDTAETIGE ZWECKE 425 149 V. KIRCHLICHE ZWECKE 438 159 VI. SELBSTLOSIGKEIT 442 160 1. GRUNDSAETZE 442 160 2. WIRTSCHAFTLICHE SELBSTLOSIGKEIT 444 161 3. IDEELLE SELBSTLOSIGKEIT 457 172 4. MITTELVERWENDUNG FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE 460 173 5. ZUWENDUNGEN AN MITGLIEDER 488 183 6. GEBOT DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 496 185 7. GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG 510 194 VII. AUSSCHLIESSLICHKEIT 521 197 VIII. UNMITTELBARKEIT 526 198 IX. STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN 534 205 1. AENDERUNGEN AUFGRUND DES EHRENAMTSSTAERKUNGSGESETZES VOM 21.3.2013 534 205 2. AENDERUNGEN AUFGRUND DES JAHRESSTEUERGESETZES 2020 3. FOERDERVEREINE UND MITTE IBESCHAFFUNGSKOERPERSCHAFTEN 534/1 206 (§ 58 NR. 1 AO) 535 208 4. WEITERGABE EIGENER MITTEL (§ 58 NR. 1 AO) 543 211 5. VERTRAUENSSCHUTZ BEI MITTEL WEITERGABEN (§ 58A AO) 6. KAPITALAUSSTATTUNG ANDERER GEMEINNUETZIGER KOERPERSCHAFTEN 549 217 AUS ZEITNAH ZU VERWENDENDEN MITTELN (§ 58 NR. 3 AO) 550 219 XII RZ. SEITE 7. BISHERIGE REGELUNG ZUR KAPITALAUSSTATTUNG GEMEINNUETZIGER STIFTUNGEN (§ 58 NR. 12 AO A. F.) 551 8. ZURVERFUEGUNGSTELLUNG VON ARBEITSKRAEFTEN (§ 58 NR. 4 AO) 552 9. UEBERLASSUNG VON RAEUMEN (§ 58 NR. 5 AO) 553 10. UNTERHALT DES STIFTERS (§ 58 NR. 6 AO) 554 11. GESELLIGE VERANSTALTUNGEN (§ 58 NR. 7 AO) 555 12. BEZAHLTER SPORT (§ 58 NR. 8 AO) 556 13. ZUSCHUESSE AN WIRTSCHAFTSUNTERNEHMEN (§ 58 NR. 9 AO) 557 14. ERWERB VON GESELLSCHAFTSRECHTEN (§ 58 NR. 10 AO) 558 X. RUECKLAGEN UND VERMOEGENSBILDUNG (§ 62 AO) 559 1. PROJEKTGEBUNDENE RUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 1 AO) 560 2. WIEDERBESCHAFFUNGSRUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 2 AO) 561 3. FREIE RUECKLAGE (§ 62 ABS. 1 NR. 3 AO) 562 4. RUECKLAGE ZUM ERWERB VON GESELLSCHAFTSANTEILEN (§ 62 ABS. 1 NR. 4 AO) 563 5. NACHWEIS VON RUECKLAGEN UND FRIST ZU DEREN BILDUNG (§ 62 ABS. 2 SATZ 1 AO) 564 6. ZUFUEHRUNG BESTIMMTER ZUWENDUNGEN ZUM VERMOEGEN (§62 ABS. 3 NR. 1 BIS 4 AO) 565 7. ZUFUEHRUNGEN ZUM VERMOEGEN VON STIFTUNGEN (§ 62 ABS. 4 AO) 566 8. FRISTSETZUNG ZUR VERWENDUNG DER FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE EINZUSETZENDEN MITTEL (§ 63 ABS. 4 AO) 567 9. AUFLOESUNG VON RUECKLAGEN (§ 62 ABS. 2 AO) 568 XI. AUSSTELLUNG VON ZUWENDUNGSBESTAETIGUNGEN (SPENDENBESCHEINIGUNGEN) (§ 63 ABS. 5 AO) 569 XII. WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN 582 1. ALLGEMEINES 582 2. BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 590 3. VERMOEGENSVERWALTUNG 597 4. ZWECKBETRIEB 608 A) ALLGEMEINER BEGRIFF 608 B) SONDERREGELUNGEN 613 AA) EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE 614 BB) KRANKENHAEUSER 618 221 223 224 224 225 226 226 226 227 227 230 232 235 236 237 239 239 240 241 241 241 245 248 252 252 253 254 262 XIII CC) SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN DD) BESTIMMTE ANDERE WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN RZ. 623 644 SEITE 263 270 5. STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 677 284 A) ALLGEMEINES 677 284 B) EINZELNE STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE 678 284 C) ZUSAMMENFASSUNG MEHRERER BETRIEBE 679 285 D) BESTEUERUNGSGRENZE 682 286 E) ALTMATERIALSAMMLUNGEN 696 291 F) GEWINNPAUSCHALIERUNG 705 294 XIII. SATZUNG 716 297 XIV. TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 727 301 XV. ANERKENNUNGSVERFAHREN 729 301 1. DAS BISHERIGE ANERKENNUNGSVERFAHREN BIS ZUM 28.3.2013 729 301 2. DAS NEUE FOERMLICHE ANERKENNUNGSVERFAHREN AB 29.3.2013 745 304 3. AUSSCHLUSS RECHTSMISSBRAEUCHLICHER VERWENDUNG DES FESTSTELLUNGSBESCHEIDS GEMAESS § 60A ABS. 6 AO 754 307 4. EINFUEHRUNG EINES ZUWENDUNGSEMPFAENGERREGISTERS NACH § 60B AO 755 309 A) HINTERGRUND UND ZIELE DER EINFUEHRUNG EINES ZUWENDUNGS EMPFAENGERREGISTERS 755 309 B) ERFORDERLICHE AENDERUNGEN DER AO 756 309 C) NEUE AUFGABEN UND FUNKTIONEN DES BZST 757 310 AA) ALLGEMEIN 757 310 BB) PRUEFUNGSPFLICHT BZGL. DER TAETIGKEIT AUSLAENDISCHER KOERPERSCHAFTEN 758 310 CC) AUFNAHME INLAENDISCHER UND IN DER EU/EWR ANSAESSIGER JURISTISCHER PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS UND OEFFENT LICHER DIENSTSTELLEN UND VON ZUWENDUNGSEMPFAENGERN I. S. DES § 10B ABS. 1 SATZ 2 NR. 3 ESTG IN DAS REGISTER 758/1 311 DD) WIDERLEGBARE VERMUTUNG IN § 51 ABS. 3 SATZ 2 AO 759 312 EE) BEDEUTUNG DES ZUWENDUNGSEMPFAENGERREGISTERS FUER DIE VORAUSGEFUELLTE STEUERERKLAERUNG 759/1 312 FF) ANTRAEGE INLAENDISCHER EINRICHTUNGEN 760 313 XIV C. KOERPERSCHAFTSTEUER RZ. 761 SEITE 314 1. ALLGEMEINES 761 314 II. STEUERPFLICHT 765 316 III. EXKURS: BERUFSVERBAENDE 769/1 319 1. DEFINITION 769/2 319 2. KOERPERSCHAFTSTEUER 769/3 320 3. FIKTIVE AUSSCHUETTUNG 769/4 321 4. WEITERE STEUERN 769/5 321 IV. EINKOMMENSERMITTLUNG UND STEUERFESTSETZUNG 770 322 1. BEMESSUNGSZEITRAUM 770 322 2. ALLGEMEINES ZUR EINKOMMENSERMITTLUNG 771 322 A) RECHTSGRUNDLAGEN IM KOERPERSCHAFTSTEUER UND EINKOMMENSTEUERGESETZ 771 322 B) EINKUNFTSARTEN 772 323 C) GEWINNERMITTLUNGSARTEN 775 324 D) BETRIEBSEINNAHMEN 776 324 E) BETRIEBSAUSGABEN 777 324 F) UMSATZSTEUER 780 325 G) ZUFLUSSPRINZIP 781 326 H) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (AFA) 784 326 I) ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 787 328 J) ERHALTUNGS UND HERSTELLUNGSAUFWAND 791 331 K) GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 794 332 1) VERLUSTABZUG 798 333 M) VERLUSTABZUG BEI ANWENDUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE 801 335 3. SACHLICHE BEFREIUNG DER MITGLIEDSBEITRAEGE 803 335 4. SPENDEN DES VEREINS 807 336 5. NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 811 338 A) AUSGABEN FUER SATZUNGSZWECKE 812 338 B) NICHT ABZIEHBARE STEUERN 818 340 C) AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 820 341 6. ZUM TEIL ABZIEHBARE AUSGABEN 821 342 7. BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 827 343 XV RZ. SEITE V. EINKOMMENSERMITTLUNG BEI WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 837 345 1. AUFTEILUNG VON EINNAHMEN 837 345 2. LOHNZAHLUNGEN AN MITGLIEDER 841 347 3. SPONSORING UND WERBUNG 848 350 A) BEDEUTUNG, BEGRIFFE, GRUNDSAETZE 848 350 B) STEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPONSORING-LEISTUNGEN AA) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER SPONSOREN-LEISTUNGEN BEI 852 352 DER GEMEINNUETZIGEN EINRICHTUNG 852 352 BB) STEUERLICHE BEHANDLUNG DER AUSGABEN BEIM SPONSOR 858 354 C) EINNAHMEN IM IDEELLEN BEREICH 868 357 D) VERMOEGENSVERWALTUNG 869 357 AA) NUR WERBUNG DURCH DEN SPONSOR BB) NUR GERINGE MITWIRKUNG DES VEREINS AN DEN 869 357 WERBEMASSNAHMEN 870 358 CC) ZWISCHENSCHALTUNG EINER UNABHAENGIGEN WERBEAGENTUR 875 360 DD) WERBEBUS E) STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 880 362 BEI WERBUNG UND SPONSORING 886 364 F) ANMERKUNGEN ZUR UMSATZSTEUER 894 369 4. BASARE UND AEHNLICHE VERKAUFSVERANSTALTUNGEN 900 371 VI. BESTEUERUNGSGRENZE 904 373 VII. KOERPERSCHAFTSTEUER-FREIBETRAG 905 373 VIII. STEUERTARIF, VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER STEUER 906 373 1. STEUERTARIF, ABSCHLUSSZAHLUNG 906 373 2. VORAUSZAHLUNGEN 910 375 3. STEUERERKLAERUNG 914 376 IX. VERPACHTUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 921 378 X. UEBERSICHT STEUERFREIE EINNAHMEN 925 379 XI. KAPITALERTRAGSTEUER 926 380 1. GEMEINNUETZIGE VEREINE 936 383 2. STEUERPFLICHTIGE VEREINE 940 385 3. VOM FINANZAMT NICHT ERFASSTE VEREINE 943 386 4. VERSPAETETE ABGABE VON BESCHEINIGUNGEN 946 387 5. ABGELTUNGSSTEUER BEI NATUERLICHEN PERSONEN UND VEREINEN 950 388 XVI RZ. SEITE XII. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN 953 389 XIII. SOLIDARITAETSZUSCHLAG 960 390 XIV. INVESTITIONSZULAGE 961 391 1. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 2007 961 391 2. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 2010 965 392 D. GEWERBESTEUER 981 396 1. ALLGEMEINES 981 396 II. GEWERBEERTRAG 988 397 1. GEWINN 988 397 2. HINZURECHNUNGEN 991 398 3. KUERZUNGEN 996 399 4. FREIBETRAG 999 400 III. BESTEUERUNGSGRENZE 1000 400 IV. STEUERMESSBETRAG 1001 400 V. HEBESATZ 1002 401 VI. GEWERBESTEUERERKLAERUNG 1003 401 VII. VORAUSZAHLUNGEN UND ABSCHLUSSZAHLUNG 1004 401 E. UMSATZSTEUER 1016 403 1. ALLGEMEINES 1016 403 II. STEUERGEGENSTAND UND GELTUNGSBEREICH 1022 406 1. STEUERBARE UMSAETZE 1022 406 2. UNTERNEHMER 1027 407 3. INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET 1031 408 4. LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 1035 409 5. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 1043 411 A) BEGRIFF 1043 411 B) ERWERBSSCHWELLE 1045 411 C) STEUERBEFREIUNGEN 1050 413 D) UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 1051 413 XVII RZ. SEITE III. STEUERBEFREIUNGEN 1060 415 1. AUSFUHRLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 1061 416 A) AUSFUHRLIEFERUNGEN (§§ 6 I. V. M. 4 NR. LA USTG) 1061 416 B) INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN (§§ 6A I. V. M. § 4 NR. 1B USTG) 1062 416 C) ZUSAMMENFASSENDE MELDUNGEN (§ 18A USTG) 1066 417 D) ONE-STOP-SHOP (OSS) GEMAESS § 18J USTG 1072/1 420 E) STEUERVERGUETUNG 1073 420 2. UMSAETZE, DIE UNTER ANDERE VERKEHRSTEUERGESETZE FALLEN 1074 421 3. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 1075 421 4. KRANKENHAEUSER, ALTENHEIME USW. 1080 424 5. MENSCHLICHE ORGANE UND BEFOERDERUNG VON KRANKEN PERSONEN 1081 424 6. WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN 1082 425 7. KULTURELLE EINRICHTUNGEN 1084 427 8. VORTRAEGE UND KURSE 1088 428 9. TEILNEHMERGEBUEHREN FUER KULTURELLE UND SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 1091 429 10. BEHERBERGUNG UND BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN 1093 429 11. DEUTSCHES JUGENDHERBERGSWERK 1096 430 12. LEISTUNGENDERJUGENDHILFE 1097 431 13. LIEFERUNG BESTIMMTER GEGENSTAENDE 1101 432 14. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 1102 432 IV. BESTEUERUNGSMASSSTAB 1105 433 1. ENTGELT 1105 433 2. DURCHLAUFENDE POSTEN 1111 435 3. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 1113 435 V. STEUERSAETZE 1115 436 VI. VORSTEUERABZUG 1120 438 1. ALLGEMEINES 1120 438 2. PAUSCHALIERUNG DER VORSTEUER 1122 439 3. NICHT ABZIEHBARE VORSTEUERN 1130 442 4. AUFTEILUNG VON VORSTEUERN 1137 443 XVIII 5. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS RZ. 1138 SEITE 443 6. AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 1140 445 VII. DIFFERENZBESTEUERUNG (§ 25A USTG) 1144 446 VIII. BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 1152 449 IX. ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 1158 450 1. STEUER UND STEUERSCHULDNER, BESTEUERUNGSZEITRAUM 1158 450 2. ABGABE VON VORANMELDUNGEN, LEISTUNG VON VORAUSZAHLUNGEN 1160 451 3. STEUERERKLAERUNG, BESTEUERUNGSVERFAHREN 1166 452 X. LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER 1167 453 F. LOHNSTEUER 1191 455 1. VEREIN ALS ARBEITGEBER 1191 455 II. ARBEITNEHMER 1194 455 1. ABGRENZUNG ZUR SELBSTAENDIGEN TAETIGKEIT 1194 455 2. AUSLAGENERSATZ UND REISEKOSTEN 1201 457 3. NEBENBERUFLICHE LEHRTAETIGKEIT 1207 459 4. SPORTLER 1211 460 5. KUENSTLER UND VERWANDTE BERUFE 1221 462 6. ANDERE PERSONEN 1227 464 III. BERECHNUNG DER LOHNSTEUER 1235 466 1. STEUERPFLICHTIGER ARBEITSLOHN 1235 466 2. LOHNKONTO UND LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE IT LOHNSTEUERKARTE 2010 ODER ERSATZBESCHEINIGUNG 1245 468 3. GERINGFUEGIGE BESCHAEFTIGUNG (SOG. 520 YY-JOBS) 1250 472 4. PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 1260 475 5. EINBEHALTUNG UND ABFUEHRUNG 1266 477 6. AUSKUNFTSPFLICHT DES FINANZAMTS 1269 478 IV. STEUERBEFREIUNG BEI NEBENBERUFLICHEN TAETIGKEITEN 1270 478 1. FREIBETRAG NACH § 3 NR. 26 ESTG (SOG. UEBUNGSLEITERFREIBETRAG) 1270 478 A) BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 1273 ' 479 B) NEBENBERUFLICHE TAETIGKEIT 1278 482 C) GEMEINNUETZIGER BEREICH 1279 483 D) BERECHNUNG 1282 483 XIX RZ. SEITE 2. ALLGEMEINE AUFWANDSPAUSCHALE 1290 486 A) WIRKUNG 1293 487 B) BESCHRAENKUNGEN 1296 487 C) BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 1297 489 D) VERHAELTNIS ZU ANDEREN STEUERBEFREIUNGEN 1299 490 E) NEBENBERUFLICHKEIT 1301 491 F) SCHRIFTLICHE BESTAETIGUNG 1303 492 G) EHRENAMTLICHER VORSTAND 1304 492 H) RUECKSPENDE 1309 493 I) FREIBETRAG FUER EINNAHMEN AUS RECHTLICHER BETREUUNG (§ 3 NR. 26B ESTG) 1311 494 V. ABZUGSSTEUER BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 1315 495 VI. EXKURS: MINDESTLOHN 1331 501 G. SONSTIGE STEUERN 1346 505 1. GRUNDSTEUER 1346 505 1. ALLGEMEINES 1346 505 2. GRUNDSTEUERREFORM 1349/1 507 A) ALLGEMEINES 1349/1 507 B) BUNDESMODELL 1349/7 508 C) LAENDERMODELLE 1349/9 509 D) WEITERE NEUERUNG 1349/15 510 3. BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES GEMEINNUETZIGER VEREINE 1350 511 4. BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES DER SPORTVEREINE 1354 512 5. GRUNDBESITZ, DER WOHNZWECKEN DIENT 1359 513 6. ERLASS DER GRUNDSTEUER 1360 514 II. GRUNDERWERBSTEUER 1361 514 III. ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER 1363 515 IV. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 1368 518 V. LOTTERIESTEUER 1373 521 VI. VERGNUEGUNGSTEUER 1378 522 XX H. SPENDENRECHT RZ. 1401 SEITE 524 1. ALLGEMEINES 1401 524 II. ZUWENDUNGEN 1405 525 1. ALLGEMEINES 1405 525 2. MITGLIEDSBEITRAEGE 1412 527 3. SACHSPENDEN 1415 529 4. LEISTUNGSSPENDEN 1422 530 III. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE UND BEGUENSTIGTE ZUWENDUNGSEMPFAENGER 1426 532 1. ALLGEMEINES 1426 532 2. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 1429 534 3. BEGUENSTIGTE ZUWENDUNGSEMPFAENGER 1431 536 IV. HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG 1436 537 1. RECHTSLAGE BIS ZUM VERANLAGUNGSZEITRAUM 2006 2. RECHTSLAGE AB DEM VERANLAGUNGSZEITRAUM 2007 UND 1437 537 EHRENAMTSSTAERKUNGSGESETZ VON 2013 1439 538 V. NACHWEIS VON ZUWENDUNGEN 1447 542 1. FOERMLICHE ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG 1447 542 2. VEREINFACHTER NACHWEIS 1458 545 VI. VERTRAUENSSCHUTZ UND HAFTUNG 1460 547 1. VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER 1460 547 2. HAFTUNG DES VEREINS UND SEINER VERTRETER 1461 547 VII. NEUE ENTWICKLUNGEN IM SPENDENRECHT UND BEIM ZUWENDUNGSNACHWEIS 1469 550 1. CROWDFUNDING 1469 550 2. ZUWENDUNGSBESTAETIGUNG PER E-MAIL 1475 552 1. RECHNUNGSLEGUNG 1476 553 1. BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 1476 553 II. BESONDERHEITEN BEI SPENDENEINNAHMEN 1483 556 III. EINNAHME-UEBERSCHUSSRECHNUNG 1486 557 XXI J. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTS RZ. 1501 SEITE 560 1. PRUEFUNGEN DURCH DEN INNENDIENST 1501 560 II. AUSSENPRUEFUNGEN 1510 562 III. KASSENNACHSCHAU 1516 563 K. UEBRIGES STEUERRECHT 1526 565 1. ANZEIGE UND MELDEPFLICHTEN 1526 565 II. STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 1530 566 III. ZAHLUNGSPFLICHTEN 1533 568 IV. VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND STEUERERSTATTUNGEN 1535 569 V. STUNDUNG UND ERLASS 1537 570 VI. VERTRETUNG UND HAFTUNG 1544 571 VII. FOLGEN DER NICHTERFUELLUNG STEUERLICHER PFLICHTEN 1. ZWANGSMITTEL 2. VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 3. SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 4. SAEUMNISZUSCHLAEGE 5. VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 6. STRAFEN UND BUSSGELDER 7. ANDERE NACHTEILIGE FOLGEN 1548 1548 1552 1554 1557 1558 1559 1562 572 572 573 574 575 575 576 577 VIII. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 1565 577 IX. RECHTSBEHELFE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 1. GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 2. AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFS VERFAHREN 3. GRUNDLAGENBESCHEIDE 4. FRISTEN UND FORMVORSCHRIFTEN 5. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 6. UMFANG DER UEBERPRUEFUNG 7. KOSTEN 1567 1567 1570 1573 1574 1577 1579 1581 578 578 579 579 580 580 580 581 X. VERBINDLICHE AUSKUENFTE 1584 581 XI. YYVOLLAUTOMATISCHE STEUERBESCHEIDE " STICHWORTVERZEICHNIS 1589 583 585 XXII
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