Analyse mittelständischer Kreditinstitute: externe Berichterstattung und Kennzahlensysteme mit Fallstudien
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
April 2023
|
| Edition: | 1. Auflage |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 747 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783791054513 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
..................................................................................................................................................
9
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
...........................................................................................................................
15
TABELLENVERZEICHNIS
...............................................................................................................................
21
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.........................................................................................................................
29
1
EINLEITUNG
.......................................................................................................................................
37
1.1
PROBLEMSTELLUNG
UND
ZIEL
DER
ARBEIT
..................................................................................
37
1.2
VORSTELLUNG
DER
BEIDEN
FALLSTUDIENBANKEN
........................................................................
40
1.3
VORGEHENSWEISE
..................................................................................................................
43
TEIL
1
-
BERICHTE
2
JAHRESABSCHLUSS
MITTELSTAENDISCHER
KREDITINSTITUTE
.................................................................
49
2.1
RECHTSGRUNDLAGEN
UND
INHALTE
DES
JAHRESABSCHLUSSES
....................................................
49
2.1.1
RECHTSGRUNDLAGEN
..................................................................................................
49
2.1.2
AUFBAU
DER
BILANZ
...................................................................................................
55
2.1.3
AKTIVPOSITIONEN
.......................................................................................................
57
2.1.4
PASSIVPOSITIONEN
...................................................................................................
75
2.1.5
EVENTUALVERBINDLICHKEITEN
UND
ANDERE
VERPFLICHTUNGEN
.....................................
99
2.1.6
BILANZIERUNGUND
BEWERTUNG
VON
DERIVATEN
.........................................................
105
2.2
BEWERTUNG
IN
DER
BANKBILANZ
.............................................................................................
124
2.2.1
BEWERTUNGSPRINZIPIEN
............................................................................................
124
2.2.2
BEWERTUNG
VON
SACHANLAGEN
..................................................................................
127
2.2.3
BEWERTUNG
VON
FORDERUNGEN
..................................................................................
127
2.2.4
BEWERTUNG
VON
WERTPAPIEREN,
FINANZANLAGEN
UND
BETEILIGUNGEN
.......................
142
2.2.5
STILLE
UND
OFFENE
VORSORGERESERVEN
.......................................................................
149
2.2.6
BEWERTUNGSEINHEITEN
............................................................................................
156
2.2.7
VERLUSTFREIE
ZINSBUCHBEWERTUNG
UND
DROHVERLUSTRUECKSTELLUNGEN
.......................
161
2.3
BANKERFOLGSRECHNUNG
UND
GEWINNVERWENDUNG
................................................................
166
2.3.1
GLIEDERUNGSPRINZIPIEN
............................................................................................
166
2.3.2
INHALT
DER
WICHTIGSTEN
BANK-GUV-POSITIONEN
.........................................................
168
2.3.3
VOM
JAHRESERGEBNIS
ZUM
BILANZGEWINN
-
ERGEBNISVERWENDUNG
.........................
186
3
OFFENLEGUNGSBERICHT
GEMAESS
CRR
................................................................................................
188
3.1
GRUNDZUEGE
DER
BANKENAUFSICHT
.........................................................................................
189
3.1.1
BEGRUENDUNG
UND
FUNKTIONEN
DER
BANKENAUFSICHT
................................................
189
3.1.2
BANKAUFSICHTLICHE
RECHTSGRUNDLAGEN
....................................................................
190
3.1.3
MIKRO-UND
MAKROPRUDENZIELLE
BANKENAUFSICHT
UND
BANKENUNION
.......................
195
3.1.4
INFORMATIONSQUELLEN
UND
EINGRIFFSBEFUGNISSE
DER
BANKENAUFSICHT
.....................
199
3.2
BANKENAUFSICHT
UND
TRANSPARENZ:
GRUNDGEDANKE
DER
DRITTEN
BASELER
SAEULE:
MARKTDISZIPLIN
DURCH
MARKTTRANSPARENZ
.........................................................................
200
3.3
UEBERBLICK
UEBER
DIE
ANFORDERUNGEN
AN
DEN
OFFENLEGUNGSBERICHT
......................................
202
3.4
OFFENLEGUNG
DER
RISIKOMANAGEMENTZIELE
UND
-POLITIK
.......................................................
205
3.5
OFFENLEGUNG
DER
EIGENMITTEL
...............................................................................................
210
3.5.1
EIGENKAPITALFUNKTION
IM
AUFSICHTSRECHT
UND
EIGENMITTELERFORDERNIS
GEMAESS
KAPITALADAEQUANZKENNZIFFER
.....................................................................
210
3.5.2
EIGENMITTELKATEGORIEN
............................................................................................
214
3.5.3
KAPITALPUFFER
..........................................................................................................
220
3.5.4
KAPITALZUSCHLAEGE
NACH
BASELER
SAEULE
2
.................................................................
223
12
INHALTSVERZEICHNIS
3.6
OFFENLEGUNG
DER
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
......................................................................
227
3.6.1
UEBERSICHT
................................................................................................................
227
3.6.2
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZUM
ADRESSENAUSFALLRISIKO
(KREDITRISIKOSTANDARDANSATZ)
.................................................................................
233
3.6.3
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
KONTRAHENTENAUSFALLRISIKEN
..........................
241
3.6.4
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZUM
CVA-RISIKO
..........................................................
246
3.6.5
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
MARKTPREISRISIKEN
GERN.
STANDARDVERFAHREN
.................................................................................................
246
3.6.6
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
OPERATIONELLEN
RISIKEN
...................................
251
3.6.7
AUFSCHLUESSELUNG
DES
GESAMTBETRAGES
DER
RISIKOPOSITIONSWERTE
........................
254
3.6.8
EINSATZ
VON
KREDITRISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN
.....................................................
259
3.7
ANGABEN
ZU
AUSFALLGEFAEHRDETEN
POSITIONEN
UND
ZUR
RISIKOVORSORGE
................................
265
3.7.1
UEBERBLICK
UEBER
DIE
NOTWENDIGEN
ANGABEN
ZUM
KREDITRISIKO
................................
265
3.7.2
INFORMATIONEN
AUS
DEM
WERTBERICHTIGUNGSSPIEGEL
..............................................
266
3.8
ANGABEN
ZU
BETEILIGUNGSRISIKEN
UND
VERBRIEFUNGEN
..........................................................
270
3.9
ANGABEN
ZUR
LEVERAGE
RATIO
(HOECHSTVERSCHULDUNGSQUOTE)
................................................
272
3.9.1
AUSGESTALTUNG
DER
LEVERAGE
RATIO
.........................................................................
272
3.9.2
LEVERAGE
RATIO,
CRR-RISIKOGEWICHTETE
KAPITALQUOTE
UND
KERNKAPITALBEDARF
....
276
3.10
ANGABEN
ZUR
ASSET-ENCUMBRANCE-QUOTE
...........................................................................
278
3.11
ANGABEN
ZU
DEN
ZINSAENDERUNGSRISIKEN
DES
ANLAGE-/BANKBUCHS
......................................
283
4
LAGEBERICHT
...................................................................................................................................
291
4.1
FUNKTIONEN
UND
AUFSTELLUNGSPFLICHT
DES
LAGEBERICHTS
UND
GRUNDSAETZE
EINER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
...............................................................................................
291
4.1.1
WERTORIENTIERTE
BERICHTERSTATTUNG
UND
UNTERSCHIED
VON
GESCHAEFTS
UND
LAGEBERICHT
...........................................................................
291
4.1.2
FUNKTIONEN
DER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
..................................................................
293
4.1.3
AUFSTELLUNGSPFLICHT,
PRUEFUNG
SOWIE
BESTAETIGUNGSVERMERK
...................................
295
4.1.4
GRUNDSAETZE
UND
ELEMENTE
DER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
NACH
HGB
UND
DRS
20
...........................................................................................
301
4.2
KERNBEREICHE
EINER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
IM
EINZELNEN
..................................................
308
4.2.1
SYSTEMATISIERUNG
DES
LAGEBERICHTS
......................................................................
308
4.2.2
WIRTSCHAFTSBERICHT
..................................................................................................
309
4.2.3
NICHT
FINANZIELLE
ERKLAERUNG/NACHHALTIGKEITSBERICHT
..............................................
316
4.3
RISIKOBERICHTERSTATTUNG
VON
KREDITINSTITUTEN
ALS
TEIL
DES
LAGEBERICHTS
...........................
319
4.3.1
RISIKOMANAGEMENTPROZESS
UND
DIE
PROZESSPHASEN
............................................
319
4.3.2
BERICHTERSTATTUNGSPFLICHTEN
ZUM
RISIKOMANAGEMENTSYSTEM
UND
-PROZESS
.........
343
4.3.3
BERICHTSPFLICHTEN
ZU
ADRESSENAUSFALLRISIKEN
.........................................................
347
4.3.4
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
MARKTPREISRISIKOS,
AM
BEISPIEL
DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS
......................................................................................
386
4.3.5
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
OPERATIONELLEN
RISIKOS
................................................
421
4.3.6
BERICHTSPFLICHTEN
ZUM
GESCHAEFTSRISIKO
..................................................................
429
4.3.7
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
LIQUIDITAETSRISIKOS
.......................................................
434
4.3.8
REPUTATIONSRISIKO
....................................................................................................
468
4.3.9
DARSTELLUNG
DES
GESAMTBILDES
DER
RISIKOLAGE
.......................................................
473
4.4
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT,
STEUERUNGSPERSPEKTIVEN
UND
ABLEITUNG
DES
RISIKODECKUNGSPOTENZIALS
UND
SZENARIORECHNUNGEN
................................................
474
4.4.1
BEGRIFF
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
....................................................................................
474
4.4.2
STEUERUNGSANSAETZE
ZUR
SICHERSTELLUNG
DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
...........................
475
4.4.3
NEUE
PERSPEKTIVEN
ZUR
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT:
OEKONOMISCHE
UND
NORMATIVE
PERSPEKTIVE
UND
ZUKUENFTIGE
BEDEUTUNG
FUER
REGIONALBANKEN
....
482
4.4.4
KONFIDENZNIVEAU,
HALTEDAUER,
DIVERSIFIKATION
UND
KORRELATIONEN
......................
490
INHALTSVERZEICHNIS
13
4.4.5
STRESSSZENARIEN
......................................................................................................
495
4.4.6
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
UNTER
UNTERSCHIEDLICHEN
SZENARIEN
(VB
GOEPPINGEN)
.............
499
4.5
GESCHAEFTSBEREICHSERGEBNISSE
GERN.
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
........................................
507
4.5.1
UEBERBLICK/DRS
28:
MANAGEMENT
APPROACH
.........................................................
507
4.5.2
DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG
UND
DIE
KOMPONENTEN
EINER
SEGMENTERGEBNISRECHNUNG
..................................................................................
509
4.5.3
ZINSERGEBNISSPALTUNG
IN
KONDITIONS
UND
STRUKTURBEITRAG
AM
BEISPIEL
DER
VOLKSBANK
GOEPPINGEN
................................................................
513
4.5.4
ANALYSE
DER
ERGEBNISSE
DER
GESCHAEFTSFELDER/SEGMENTE
DER
VB
GOEPPINGEN
.......
522
4.5.5
PROBLEME
EINER
ZWISCHENBETRIEBLICHEN
VERGLEICHBARKEIT
DER
SEGMENTERGEBNISSE
.......................................................................................
527
4.6
PROGNOSEBERICHT
-
VORAUSSICHTLICHE
ENTWICKLUNG
MIT
IHREN
WESENTLICHEN
CHANCEN
UND
RISIKEN
..............................................................................................
529
TEIL
2
-
FALLSTUDIE
5
METHODIK
DER
BANKANALYSE
AUF
BASIS
EXTERN
VERFUEGBARER
DATEN
...........................................
537
5.1
KENNZAHLENANALYSE
UND
VERGLEICHSARTEN
............................................................................
537
5.1.1
KENNZAHLEN
-
BEGRIFF
UND
ARTEN
..............................................................................
537
5.1.2
VERGLEICHSARTEN
.......................................................................................................
538
5.1.3
KENNZAHLENSYSTEME
................................................................................................
540
5.2
UEBERBLICK
UEBER
BANKANALYSEMODELLE
.................................................................................
541
5.2.1
CAMELS
...................................................................................................................
542
5.2.2
RATINGMODELL
CREDITREFORM
...................................................................................
542
5.2.3
AUSGEWAEHLTE
BEISPIELE
FUER
RATING-/ANALYSESYSTEME
AUF
BASIS
VON
AUSSCHLIESSLICH
QUANTITATIVEN
KENNZAHLEN
......................................................
544
5.3
BANKANALYSEMODELL
AUF
BASIS
DES
JAHRESABSCHLUSSES,
OFFENLEGUNGS
UND
LAGEBERICHTS
................................................................................................................
548
5.3.1
UEBERBLICK
................................................................................................................
548
5.3.2
VERMOEGENSLAGE
UND
ASSET-QUALITAET
.......................................................................
549
5.3.3
REFINANZIERUNGSSTRUKTUR,
EIGENKAPITAL
UND
LIQUIDITAET
..........................................
551
5.3.4
ERTRAGS
UND
KOSTENSTRUKTUREN,
PRODUKTIVITAET
UND
RENTABILITAET
............................
553
6
ANALYSE
AM
BEISPIEL
ZWEIER
VOLKSBANKEN
..................................................................................
558
6.1
WACHSTUM
UND
STRUKTUR
DER
AKTIVPOSITIONEN
.....................................................................
558
6.1.1
WACHSTUMSANALYSE
DER
BILANZSUMME
UND
DES
GESCHAEFTSVOLUMENS
..................
559
6.1.2
WACHSTUM
DES
KUNDENKREDITGESCHAEFTS
................................................................
561
6.1.3
WACHSTUM
DER
ANLAGENSTRUKTUR
IM
DEPOT
A
UND
INTERBANKENKREDITGESCHAEFT
....................................................................................
567
6.2
AKTIVAQUALITAET
UND
KREDITRISIKOANALYSE
..............................................................................
573
6.2.1
RISIKOGEWICHTE
UND
STRUKTUR
DER
RISIKOPOSITIONEN
GEMAESS
OFFENLEGUNGSBERICHT
.............................................................................................
573
6.2.2
EINSCHAETZUNG
DER
KREDITPORTFOLIOQUALITAET:
ENTWICKLUNG
DES
EXPECTED
LOSS,
RATINGSTRUKTUREN
UND
BESICHERUNGSQUOTEN
.........................
579
6.2.3
KENNZAHLENANALYSE
ZUM
KREDITRISIKO
UND
ZUR
RISIKOVORSORGE
(QUELLE:
OFFENLEGUNGSBERICHT)
..............................................................................
584
6.3
REFINANZIERUNGS-,
DECKUNGS
UND
EIGENKAPITALRELATIONEN
................................................
590
6.3.1
REFINANZIERUNGSENTWICKLUNG
DES
KUNDENGESCHAEFTS
..............................................
591
6.3.2
ENTWICKLUNG
DER
HORIZONTALEN
BILANZRELATIONEN
UND
LIQUIDITAETSKENNZIFFERN
....
599
6.3.3
EIGENKAPITAL-UND
SOLVABILITAETSENTWICKLUNG
........................................................
605
14
INHALTSVERZEICHNIS
6.4
ANALYSE
DER
ERFOLGSLAGE
......................................................................................................
612
6.4.1
ANALYSE
DER
BRUTTOERTRAGS-
UND
BETRIEBSAUFWANDSSPANNE
SOWIE
DER
COST
INCOME
RATIO
...........................................................................................
613
6.4.2
ANALYSE
DES
ZINSERGEBNISSES
..................................................................................
618
6.4.3
ANALYSE
DES
DIENSTLEISTUNGSERGEBNISSES
................................................................
632
6.4.4
ERTRAGSHEBEL
...........................................................................................................
637
6.4.5
ANALYSE
DES
VERWALTUNGSAUFWANDES
UND
DESSEN
KOMPONENTEN
..........................
638
6.4.6
ANALYSE
DER
PRODUKTIVITAET
UND
EFFIZIENZ
......................................................
644
6.4.7
ANALYSE
DES
HANDELS
UND
SONSTIGEN
BETRIEBLICHEN
ERGEBNISSES
..........................
650
6.4.8
ANALYSE
DES
RISIKO
UND
BEWERTUNGSERGEBNISSES
IM
KREDIT
UND
WERTPAPIERGESCHAEFT
........................................................................................
650
6.4.9
ANALYSE
DER
RENTABILITAETSKENNZAHLEN
UND
GEWINNGLAETTUNGSMASSNAHMEN
.........
663
6.5
ERGEBNISSE
ZUR
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT;
AUSLASTUNG
DER
DECKUNGSMASSEN
BEI
DEN
SZENARIEN
...............................................................................................................
678
6.6
AUSBLICK
AM
BEISPIEL
DER
CORONAPANDEMIE
.........................................................................
683
6.6.1
DIE
CORONAPANDEMIE
UND
DEREN
OEKONOMISCHE
AUSWIRKUNGEN
...........................
683
6.6.2
DIE
CORONAPANDEMIE
UND
INSOLVENZENTWICKLUNG
................................................
685
6.6.3
AUSWIRKUNGEN
DER
PANDEMIE
AUF
DEN
BANKENSEKTOR
...........................................
688
6.7
ZUSAMMENFASSUNG
..............................................................................................................
692
LITERATUR
...................................................................................................................................................
707
STICHWORTVERZEICHNIS
.............................................................................................................................
737
DER
AUTOR
.................................................................................................................................................
747
|
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
9
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
15
TABELLENVERZEICHNIS
.
21
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
29
1
EINLEITUNG
.
37
1.1
PROBLEMSTELLUNG
UND
ZIEL
DER
ARBEIT
.
37
1.2
VORSTELLUNG
DER
BEIDEN
FALLSTUDIENBANKEN
.
40
1.3
VORGEHENSWEISE
.
43
TEIL
1
-
BERICHTE
2
JAHRESABSCHLUSS
MITTELSTAENDISCHER
KREDITINSTITUTE
.
49
2.1
RECHTSGRUNDLAGEN
UND
INHALTE
DES
JAHRESABSCHLUSSES
.
49
2.1.1
RECHTSGRUNDLAGEN
.
49
2.1.2
AUFBAU
DER
BILANZ
.
55
2.1.3
AKTIVPOSITIONEN
.
57
2.1.4
PASSIVPOSITIONEN
.
75
2.1.5
EVENTUALVERBINDLICHKEITEN
UND
ANDERE
VERPFLICHTUNGEN
.
99
2.1.6
BILANZIERUNGUND
BEWERTUNG
VON
DERIVATEN
.
105
2.2
BEWERTUNG
IN
DER
BANKBILANZ
.
124
2.2.1
BEWERTUNGSPRINZIPIEN
.
124
2.2.2
BEWERTUNG
VON
SACHANLAGEN
.
127
2.2.3
BEWERTUNG
VON
FORDERUNGEN
.
127
2.2.4
BEWERTUNG
VON
WERTPAPIEREN,
FINANZANLAGEN
UND
BETEILIGUNGEN
.
142
2.2.5
STILLE
UND
OFFENE
VORSORGERESERVEN
.
149
2.2.6
BEWERTUNGSEINHEITEN
.
156
2.2.7
VERLUSTFREIE
ZINSBUCHBEWERTUNG
UND
DROHVERLUSTRUECKSTELLUNGEN
.
161
2.3
BANKERFOLGSRECHNUNG
UND
GEWINNVERWENDUNG
.
166
2.3.1
GLIEDERUNGSPRINZIPIEN
.
166
2.3.2
INHALT
DER
WICHTIGSTEN
BANK-GUV-POSITIONEN
.
168
2.3.3
VOM
JAHRESERGEBNIS
ZUM
BILANZGEWINN
-
ERGEBNISVERWENDUNG
.
186
3
OFFENLEGUNGSBERICHT
GEMAESS
CRR
.
188
3.1
GRUNDZUEGE
DER
BANKENAUFSICHT
.
189
3.1.1
BEGRUENDUNG
UND
FUNKTIONEN
DER
BANKENAUFSICHT
.
189
3.1.2
BANKAUFSICHTLICHE
RECHTSGRUNDLAGEN
.
190
3.1.3
MIKRO-UND
MAKROPRUDENZIELLE
BANKENAUFSICHT
UND
BANKENUNION
.
195
3.1.4
INFORMATIONSQUELLEN
UND
EINGRIFFSBEFUGNISSE
DER
BANKENAUFSICHT
.
199
3.2
BANKENAUFSICHT
UND
TRANSPARENZ:
GRUNDGEDANKE
DER
DRITTEN
BASELER
SAEULE:
MARKTDISZIPLIN
DURCH
MARKTTRANSPARENZ
.
200
3.3
UEBERBLICK
UEBER
DIE
ANFORDERUNGEN
AN
DEN
OFFENLEGUNGSBERICHT
.
202
3.4
OFFENLEGUNG
DER
RISIKOMANAGEMENTZIELE
UND
-POLITIK
.
205
3.5
OFFENLEGUNG
DER
EIGENMITTEL
.
210
3.5.1
EIGENKAPITALFUNKTION
IM
AUFSICHTSRECHT
UND
EIGENMITTELERFORDERNIS
GEMAESS
KAPITALADAEQUANZKENNZIFFER
.
210
3.5.2
EIGENMITTELKATEGORIEN
.
214
3.5.3
KAPITALPUFFER
.
220
3.5.4
KAPITALZUSCHLAEGE
NACH
BASELER
SAEULE
2
.
223
12
INHALTSVERZEICHNIS
3.6
OFFENLEGUNG
DER
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
.
227
3.6.1
UEBERSICHT
.
227
3.6.2
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZUM
ADRESSENAUSFALLRISIKO
(KREDITRISIKOSTANDARDANSATZ)
.
233
3.6.3
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
KONTRAHENTENAUSFALLRISIKEN
.
241
3.6.4
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZUM
CVA-RISIKO
.
246
3.6.5
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
MARKTPREISRISIKEN
GERN.
STANDARDVERFAHREN
.
246
3.6.6
EIGENMITTELANFORDERUNGEN
ZU
DEN
OPERATIONELLEN
RISIKEN
.
251
3.6.7
AUFSCHLUESSELUNG
DES
GESAMTBETRAGES
DER
RISIKOPOSITIONSWERTE
.
254
3.6.8
EINSATZ
VON
KREDITRISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN
.
259
3.7
ANGABEN
ZU
AUSFALLGEFAEHRDETEN
POSITIONEN
UND
ZUR
RISIKOVORSORGE
.
265
3.7.1
UEBERBLICK
UEBER
DIE
NOTWENDIGEN
ANGABEN
ZUM
KREDITRISIKO
.
265
3.7.2
INFORMATIONEN
AUS
DEM
WERTBERICHTIGUNGSSPIEGEL
.
266
3.8
ANGABEN
ZU
BETEILIGUNGSRISIKEN
UND
VERBRIEFUNGEN
.
270
3.9
ANGABEN
ZUR
LEVERAGE
RATIO
(HOECHSTVERSCHULDUNGSQUOTE)
.
272
3.9.1
AUSGESTALTUNG
DER
LEVERAGE
RATIO
.
272
3.9.2
LEVERAGE
RATIO,
CRR-RISIKOGEWICHTETE
KAPITALQUOTE
UND
KERNKAPITALBEDARF
.
276
3.10
ANGABEN
ZUR
ASSET-ENCUMBRANCE-QUOTE
.
278
3.11
ANGABEN
ZU
DEN
ZINSAENDERUNGSRISIKEN
DES
ANLAGE-/BANKBUCHS
.
283
4
LAGEBERICHT
.
291
4.1
FUNKTIONEN
UND
AUFSTELLUNGSPFLICHT
DES
LAGEBERICHTS
UND
GRUNDSAETZE
EINER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
.
291
4.1.1
WERTORIENTIERTE
BERICHTERSTATTUNG
UND
UNTERSCHIED
VON
GESCHAEFTS
UND
LAGEBERICHT
.
291
4.1.2
FUNKTIONEN
DER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
.
293
4.1.3
AUFSTELLUNGSPFLICHT,
PRUEFUNG
SOWIE
BESTAETIGUNGSVERMERK
.
295
4.1.4
GRUNDSAETZE
UND
ELEMENTE
DER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
NACH
HGB
UND
DRS
20
.
301
4.2
KERNBEREICHE
EINER
LAGEBERICHTERSTATTUNG
IM
EINZELNEN
.
308
4.2.1
SYSTEMATISIERUNG
DES
LAGEBERICHTS
.
308
4.2.2
WIRTSCHAFTSBERICHT
.
309
4.2.3
NICHT
FINANZIELLE
ERKLAERUNG/NACHHALTIGKEITSBERICHT
.
316
4.3
RISIKOBERICHTERSTATTUNG
VON
KREDITINSTITUTEN
ALS
TEIL
DES
LAGEBERICHTS
.
319
4.3.1
RISIKOMANAGEMENTPROZESS
UND
DIE
PROZESSPHASEN
.
319
4.3.2
BERICHTERSTATTUNGSPFLICHTEN
ZUM
RISIKOMANAGEMENTSYSTEM
UND
-PROZESS
.
343
4.3.3
BERICHTSPFLICHTEN
ZU
ADRESSENAUSFALLRISIKEN
.
347
4.3.4
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
MARKTPREISRISIKOS,
AM
BEISPIEL
DES
ZINSAENDERUNGSRISIKOS
.
386
4.3.5
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
OPERATIONELLEN
RISIKOS
.
421
4.3.6
BERICHTSPFLICHTEN
ZUM
GESCHAEFTSRISIKO
.
429
4.3.7
BERICHTSPFLICHTEN
BZGL.
DES
LIQUIDITAETSRISIKOS
.
434
4.3.8
REPUTATIONSRISIKO
.
468
4.3.9
DARSTELLUNG
DES
GESAMTBILDES
DER
RISIKOLAGE
.
473
4.4
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT,
STEUERUNGSPERSPEKTIVEN
UND
ABLEITUNG
DES
RISIKODECKUNGSPOTENZIALS
UND
SZENARIORECHNUNGEN
.
474
4.4.1
BEGRIFF
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
.
474
4.4.2
STEUERUNGSANSAETZE
ZUR
SICHERSTELLUNG
DER
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
.
475
4.4.3
NEUE
PERSPEKTIVEN
ZUR
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT:
OEKONOMISCHE
UND
NORMATIVE
PERSPEKTIVE
UND
ZUKUENFTIGE
BEDEUTUNG
FUER
REGIONALBANKEN
.
482
4.4.4
KONFIDENZNIVEAU,
HALTEDAUER,
DIVERSIFIKATION
UND
KORRELATIONEN
.
490
INHALTSVERZEICHNIS
13
4.4.5
STRESSSZENARIEN
.
495
4.4.6
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT
UNTER
UNTERSCHIEDLICHEN
SZENARIEN
(VB
GOEPPINGEN)
.
499
4.5
GESCHAEFTSBEREICHSERGEBNISSE
GERN.
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
.
507
4.5.1
UEBERBLICK/DRS
28:
MANAGEMENT
APPROACH
.
507
4.5.2
DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG
UND
DIE
KOMPONENTEN
EINER
SEGMENTERGEBNISRECHNUNG
.
509
4.5.3
ZINSERGEBNISSPALTUNG
IN
KONDITIONS
UND
STRUKTURBEITRAG
AM
BEISPIEL
DER
VOLKSBANK
GOEPPINGEN
.
513
4.5.4
ANALYSE
DER
ERGEBNISSE
DER
GESCHAEFTSFELDER/SEGMENTE
DER
VB
GOEPPINGEN
.
522
4.5.5
PROBLEME
EINER
ZWISCHENBETRIEBLICHEN
VERGLEICHBARKEIT
DER
SEGMENTERGEBNISSE
.
527
4.6
PROGNOSEBERICHT
-
VORAUSSICHTLICHE
ENTWICKLUNG
MIT
IHREN
WESENTLICHEN
CHANCEN
UND
RISIKEN
.
529
TEIL
2
-
FALLSTUDIE
5
METHODIK
DER
BANKANALYSE
AUF
BASIS
EXTERN
VERFUEGBARER
DATEN
.
537
5.1
KENNZAHLENANALYSE
UND
VERGLEICHSARTEN
.
537
5.1.1
KENNZAHLEN
-
BEGRIFF
UND
ARTEN
.
537
5.1.2
VERGLEICHSARTEN
.
538
5.1.3
KENNZAHLENSYSTEME
.
540
5.2
UEBERBLICK
UEBER
BANKANALYSEMODELLE
.
541
5.2.1
CAMELS
.
542
5.2.2
RATINGMODELL
CREDITREFORM
.
542
5.2.3
AUSGEWAEHLTE
BEISPIELE
FUER
RATING-/ANALYSESYSTEME
AUF
BASIS
VON
AUSSCHLIESSLICH
QUANTITATIVEN
KENNZAHLEN
.
544
5.3
BANKANALYSEMODELL
AUF
BASIS
DES
JAHRESABSCHLUSSES,
OFFENLEGUNGS
UND
LAGEBERICHTS
.
548
5.3.1
UEBERBLICK
.
548
5.3.2
VERMOEGENSLAGE
UND
ASSET-QUALITAET
.
549
5.3.3
REFINANZIERUNGSSTRUKTUR,
EIGENKAPITAL
UND
LIQUIDITAET
.
551
5.3.4
ERTRAGS
UND
KOSTENSTRUKTUREN,
PRODUKTIVITAET
UND
RENTABILITAET
.
553
6
ANALYSE
AM
BEISPIEL
ZWEIER
VOLKSBANKEN
.
558
6.1
WACHSTUM
UND
STRUKTUR
DER
AKTIVPOSITIONEN
.
558
6.1.1
WACHSTUMSANALYSE
DER
BILANZSUMME
UND
DES
GESCHAEFTSVOLUMENS
.
559
6.1.2
WACHSTUM
DES
KUNDENKREDITGESCHAEFTS
.
561
6.1.3
WACHSTUM
DER
ANLAGENSTRUKTUR
IM
DEPOT
A
UND
INTERBANKENKREDITGESCHAEFT
.
567
6.2
AKTIVAQUALITAET
UND
KREDITRISIKOANALYSE
.
573
6.2.1
RISIKOGEWICHTE
UND
STRUKTUR
DER
RISIKOPOSITIONEN
GEMAESS
OFFENLEGUNGSBERICHT
.
573
6.2.2
EINSCHAETZUNG
DER
KREDITPORTFOLIOQUALITAET:
ENTWICKLUNG
DES
EXPECTED
LOSS,
RATINGSTRUKTUREN
UND
BESICHERUNGSQUOTEN
.
579
6.2.3
KENNZAHLENANALYSE
ZUM
KREDITRISIKO
UND
ZUR
RISIKOVORSORGE
(QUELLE:
OFFENLEGUNGSBERICHT)
.
584
6.3
REFINANZIERUNGS-,
DECKUNGS
UND
EIGENKAPITALRELATIONEN
.
590
6.3.1
REFINANZIERUNGSENTWICKLUNG
DES
KUNDENGESCHAEFTS
.
591
6.3.2
ENTWICKLUNG
DER
HORIZONTALEN
BILANZRELATIONEN
UND
LIQUIDITAETSKENNZIFFERN
.
599
6.3.3
EIGENKAPITAL-UND
SOLVABILITAETSENTWICKLUNG
.
605
14
INHALTSVERZEICHNIS
6.4
ANALYSE
DER
ERFOLGSLAGE
.
612
6.4.1
ANALYSE
DER
BRUTTOERTRAGS-
UND
BETRIEBSAUFWANDSSPANNE
SOWIE
DER
COST
INCOME
RATIO
.
613
6.4.2
ANALYSE
DES
ZINSERGEBNISSES
.
618
6.4.3
ANALYSE
DES
DIENSTLEISTUNGSERGEBNISSES
.
632
6.4.4
ERTRAGSHEBEL
.
637
6.4.5
ANALYSE
DES
VERWALTUNGSAUFWANDES
UND
DESSEN
KOMPONENTEN
.
638
6.4.6
ANALYSE
DER
PRODUKTIVITAET
UND
EFFIZIENZ
.
644
6.4.7
ANALYSE
DES
HANDELS
UND
SONSTIGEN
BETRIEBLICHEN
ERGEBNISSES
.
650
6.4.8
ANALYSE
DES
RISIKO
UND
BEWERTUNGSERGEBNISSES
IM
KREDIT
UND
WERTPAPIERGESCHAEFT
.
650
6.4.9
ANALYSE
DER
RENTABILITAETSKENNZAHLEN
UND
GEWINNGLAETTUNGSMASSNAHMEN
.
663
6.5
ERGEBNISSE
ZUR
RISIKOTRAGFAEHIGKEIT;
AUSLASTUNG
DER
DECKUNGSMASSEN
BEI
DEN
SZENARIEN
.
678
6.6
AUSBLICK
AM
BEISPIEL
DER
CORONAPANDEMIE
.
683
6.6.1
DIE
CORONAPANDEMIE
UND
DEREN
OEKONOMISCHE
AUSWIRKUNGEN
.
683
6.6.2
DIE
CORONAPANDEMIE
UND
INSOLVENZENTWICKLUNG
.
685
6.6.3
AUSWIRKUNGEN
DER
PANDEMIE
AUF
DEN
BANKENSEKTOR
.
688
6.7
ZUSAMMENFASSUNG
.
692
LITERATUR
.
707
STICHWORTVERZEICHNIS
.
737
DER
AUTOR
.
747 |
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