Lehrbuch Umsatzsteuer:
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Kortschak, Hans-Peter Lehrbuch Umsatzsteuer |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
NWB Verlag
2022
|
| Ausgabe: | 19., überarbeitete Auflage, Rechtsstand: 1.5.2022 |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs - Lehrbuch
nwb Ausbildung |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVI, 595 Seiten Diagramme 24 cm x 16.8 cm, 965 g |
| ISBN: | 9783482575891 3482575894 |
Internformat
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RDN.
SEITE
VORWORT
V
LITERATURHINWEISE
XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XIII
KAPITELL
EINFUEHRUNG
2
1.1
GESCHICHTE
DER
UMSATZSTEUER
1
2
1.2
DAS
UMSATZSTEUERSYSTEM
11
10
1.3
DIE
KOMPETENZEN
IM
UMSATZSTEUERRECHT
15
12
1.4
GELTUNGSBEREICH
22
13
1.5
PRUEFUNGSSCHEMA
24
14
KAPITEL
2
STEUERGEGENSTAND
_
21
2.1
UMSATZ
36
21
2.2
LEISTUNG
39
23
2.3
LEISTUNGSAUSTAUSCH
55
30
KAPITEL
3
LIEFERUNG
_
58
3.1
ALLGEMEINES
126
58
3.2
GEGENSTANDSBEGRIFF
128
59
3.3
ZEIT
UND
ORT
DER
LIEFERUNG
163
73
3.4
GRENZUEBERSCHREITENDE
WARENLIEFERUNGEN
179
81
3.5
REIHENGESCHAEFT
206
97
3.6
RUECKGABE
UND
RUECKLIEFERUNG
210
103
3.7
GUTSCHEINE
214
104
KAPITEL
4
SONSTIGE
LEISTUNG
111
4.1
ALLGEMEINES
221
111
4.2
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
(§§
3A,
3B
UND
3E
USTG)
227
115
RDN.
SEITE
KAPITEL
5
WERKLIEFERUNG
-
WERKLEISTUNG
134
5.1
ALLGEMEINES
271
134
5.2
BEGRIFF
272
134
5.3
VERWANDTE
INSTITUTE
287
141
5.4
ZEIT
UND
ORT
DER
WERKLIEFERUNG
UND
DER
WERKLEISTUNG
289
142
KAPITEL
6
UNTERNEHMER
-
UNTERNEHMEN
147
6.1
ALLGEMEINES,
BEDEUTUNG
UND
BEGRIFF
301
147
6.2
UNTERNEHMERFAEHIGKEIT
304
148
6.3
SELBSTAENDIGKEIT
312
150
6.4
GEWERBLICHE
ODER
BERUFLICHE
TAETIGKEIT
326
158
6.5
BEGINN
UND
ENDE
DER
UNTERNEHMERISCHEN
TAETIGKEIT
335
164
6.6
PERSONENGESELLSCHAFTEN
UND
GEMEINSCHAFTEN
338
165
6.7
AUFTRETEN
DES
UNTERNEHMERS
NACH
AUSSEN
342
168
6.8
JURISTISCHE
PERSONEN
DES
OEFFENTLICHEN
RECHTS
354
175
6.9
UNTERNEHMEN
370
186
KAPITEL
7
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
190
7.1
ALLGEMEINES
386
190
7.2
DEN
LIEFERUNGEN
UND
DEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
GLEICHGESTELLTE
WERTABGABEN
390
192
7.3
UEBRIGE
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
406
200
KAPITEL
8
STEUERBEFREIUNGEN
(§
4
USTG)
206
8.1
ALLGEMEINES
441
206
8.2
BEFREIUNGEN,
DIE
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGEN
(§
4
NR.
1
BIS
7
USTG)
450
210
8.3
BEFREIUNGEN
OHNE
VORSTEUERABZUG
(§
4
NR.
8
FF.
USTG)
523
246
8.4
OPTIONALE
BEFREIUNGEN
538
254
8.5
BEDINGT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
BEFREIUNGEN
GERN.
§
15
ABS.
3
NR.
1
BUCHST,
B
USTG
604
286
RDN.
SEITE
KAPITEL
9
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§§
10
-
11
USTG)
291
9.1
UEBERBLICK
616
291
9.2
ENTGELT
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
10
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG)
621
293
9.3
ERSATZWERTE
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
10
ABS.
4
USTG)
653
308
9.4
AENDERUNGEN
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
679
324
9.5
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
EINFUHR
689
330
KAPITEL
10
STEUERSAETZE
(§
12
USTG)
334
10.1
VORBEMERKUNG
701
334
10.2
UEBERBLICK
702
335
10.3
ALLGEMEINES
703
336
10.4
DER
REGELSTEUERSATZ
UND
DESSEN
AENDERUNG
705
337
10.5
DER
ERMAESSIGTE
STEUERSATZ
709
341
KAPITEL
11
RECHNUNG
(§§
14
-
14C
USTG)
362
11.1
VORBEMERKUNG
746
362
11.2
AUSSTELLUNG
VON
RECHNUNGEN
749
363
11.3
RECHNUNGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
(§
14A
USTG)
803
385
11.4
AUFBEWAHRUNG
VON
RECHNUNGEN
(§
14B
USTG)
811
389
11.5
UNRICHTIGER
UND
UNBERECHTIGTER
STEUERAUSWEIS
820
393
KAPITEL
12
DER
VORSTEUERABZUG
(§
15
USTG)
415
12.1
FUNKTION
UND
WIRKUNG
861
415
12.2
VORSTEUERABZUG
FUER
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
863
418
12.3
SONDERREGELUNGEN
902
437
12.4
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
910
439
12.5
ABZUG
VON
EINFUHRUMSATZSTEUER
UND
ERWERBSTEUER
917
442
12.6
BESCHRAENKUNGEN
DES
VORSTEUERABZUGS
929
445
12.7
VORSTEUERAUSSCHLUSS
NACH
§
15
ABS.
2
UND
ABS.
3
USTG
954
454
12.8
DIE
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
(§
15A
USTG)
973
464
12.9
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
25F
USTG
1001A
483
12.10
VERHAELTNIS
ZU
DEN
KORREKTURVORSCHRIFTEN
DER
AO
RDN.
1002
1003
SEITE
483
486
492
12.11
KAPITE
UEBERSICHT
UEBER
DIE
BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE
DES
§
15A
USTG
:L
13
ENTSTEHUNG
DER
STEUER,
STEUERSCHULDNER
UND
HAFTUNGSSCHULDNER
13.1
ALLGEMEINES
1021
492
13.2
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
1022
492
13.3
STEUERSCHULDNER
1041
498
13.4
HAFTUNGSSCHULDNER
1043
499
KAPITEL
14
BESTEUERUNGSVERFAHREN
(§
18
USTG)
505
14.1
ALLGEMEINES
1056
505
14.2
ERWERBSBESTEUERUNG
DURCH
YYEXOTEN
"
ETC.
1075
513
14.3
FAHRZEUGLIEFERUNG
DURCH
NICHTUNTERNEHMER
1076
513
14.4
BESONDERE
BESTEUERUNGSVERFAHREN
GERN.
§§
18IFF.
USTG
1076A
514
14.5
BESTEUERUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
PERSONENBEFOERDERUNGEN
MIT
NICHT
IM
INLAND
ZUGELASSENEN
KRAFTOMNIBUSSEN
1077
518
14.6
FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG
(§
18
ABS.
5A
USTG)
1082
519
14.7
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§
13B
USTG)
1084
520
14.8
VERGUETUNG
DER
VORSTEUERN
IN
EINEM
BESONDEREN
VERFAHREN
(§§59
-61A
USTDV)
1108
534
14.9
STEUERVERGUETUNG
FUER
LEISTUNGSBEZUEGE
EUROPAEISCHER
EINRICHTUNGEN,
§
4C
USTG
1109A
536
14.10
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
1110
537
14.11
FISKALVERTRETUNG
1120
542
14.12
KLEINUNTERNEHMER
1123
543
STICHWORTVERZEICHNIS
KAPITEL
15
SONDERREGELUNGEN
551
15.1
DURCHSCHNITTSSAETZE
FUER
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
BETRIEBE
(§
24
USTG)
1142
551
15.2
MARGEN
ODER
DIFFERENZBESTEUERUNG
(§§
25,
25A
USTG)
1152
557
15.3
UMSAETZE
MIT
ANLAGEGOLD
§
25C
USTG
1178A
569
15.4
HAFTUNG
1179
571
15.5
UMSATZSTEUER
IM
INSOLVENZVERFAHREN
1188
573
583 |
| adam_txt |
RDN.
SEITE
VORWORT
V
LITERATURHINWEISE
XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XIII
KAPITELL
EINFUEHRUNG
2
1.1
GESCHICHTE
DER
UMSATZSTEUER
1
2
1.2
DAS
UMSATZSTEUERSYSTEM
11
10
1.3
DIE
KOMPETENZEN
IM
UMSATZSTEUERRECHT
15
12
1.4
GELTUNGSBEREICH
22
13
1.5
PRUEFUNGSSCHEMA
24
14
KAPITEL
2
STEUERGEGENSTAND
_
21
2.1
UMSATZ
36
21
2.2
LEISTUNG
39
23
2.3
LEISTUNGSAUSTAUSCH
55
30
KAPITEL
3
LIEFERUNG
_
58
3.1
ALLGEMEINES
126
58
3.2
GEGENSTANDSBEGRIFF
128
59
3.3
ZEIT
UND
ORT
DER
LIEFERUNG
163
73
3.4
GRENZUEBERSCHREITENDE
WARENLIEFERUNGEN
179
81
3.5
REIHENGESCHAEFT
206
97
3.6
RUECKGABE
UND
RUECKLIEFERUNG
210
103
3.7
GUTSCHEINE
214
104
KAPITEL
4
SONSTIGE
LEISTUNG
111
4.1
ALLGEMEINES
221
111
4.2
ORT
DER
SONSTIGEN
LEISTUNG
(§§
3A,
3B
UND
3E
USTG)
227
115
RDN.
SEITE
KAPITEL
5
WERKLIEFERUNG
-
WERKLEISTUNG
134
5.1
ALLGEMEINES
271
134
5.2
BEGRIFF
272
134
5.3
VERWANDTE
INSTITUTE
287
141
5.4
ZEIT
UND
ORT
DER
WERKLIEFERUNG
UND
DER
WERKLEISTUNG
289
142
KAPITEL
6
UNTERNEHMER
-
UNTERNEHMEN
147
6.1
ALLGEMEINES,
BEDEUTUNG
UND
BEGRIFF
301
147
6.2
UNTERNEHMERFAEHIGKEIT
304
148
6.3
SELBSTAENDIGKEIT
312
150
6.4
GEWERBLICHE
ODER
BERUFLICHE
TAETIGKEIT
326
158
6.5
BEGINN
UND
ENDE
DER
UNTERNEHMERISCHEN
TAETIGKEIT
335
164
6.6
PERSONENGESELLSCHAFTEN
UND
GEMEINSCHAFTEN
338
165
6.7
AUFTRETEN
DES
UNTERNEHMERS
NACH
AUSSEN
342
168
6.8
JURISTISCHE
PERSONEN
DES
OEFFENTLICHEN
RECHTS
354
175
6.9
UNTERNEHMEN
370
186
KAPITEL
7
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
190
7.1
ALLGEMEINES
386
190
7.2
DEN
LIEFERUNGEN
UND
DEN
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
GLEICHGESTELLTE
WERTABGABEN
390
192
7.3
UEBRIGE
UNENTGELTLICHE
WERTABGABEN
406
200
KAPITEL
8
STEUERBEFREIUNGEN
(§
4
USTG)
206
8.1
ALLGEMEINES
441
206
8.2
BEFREIUNGEN,
DIE
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGEN
(§
4
NR.
1
BIS
7
USTG)
450
210
8.3
BEFREIUNGEN
OHNE
VORSTEUERABZUG
(§
4
NR.
8
FF.
USTG)
523
246
8.4
OPTIONALE
BEFREIUNGEN
538
254
8.5
BEDINGT
ZUM
VORSTEUERABZUG
BERECHTIGENDE
BEFREIUNGEN
GERN.
§
15
ABS.
3
NR.
1
BUCHST,
B
USTG
604
286
RDN.
SEITE
KAPITEL
9
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§§
10
-
11
USTG)
291
9.1
UEBERBLICK
616
291
9.2
ENTGELT
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
10
ABS.
1
UND
ABS.
2
USTG)
621
293
9.3
ERSATZWERTE
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
(§
10
ABS.
4
USTG)
653
308
9.4
AENDERUNGEN
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
679
324
9.5
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
BEI
DER
EINFUHR
689
330
KAPITEL
10
STEUERSAETZE
(§
12
USTG)
334
10.1
VORBEMERKUNG
701
334
10.2
UEBERBLICK
702
335
10.3
ALLGEMEINES
703
336
10.4
DER
REGELSTEUERSATZ
UND
DESSEN
AENDERUNG
705
337
10.5
DER
ERMAESSIGTE
STEUERSATZ
709
341
KAPITEL
11
RECHNUNG
(§§
14
-
14C
USTG)
362
11.1
VORBEMERKUNG
746
362
11.2
AUSSTELLUNG
VON
RECHNUNGEN
749
363
11.3
RECHNUNGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
(§
14A
USTG)
803
385
11.4
AUFBEWAHRUNG
VON
RECHNUNGEN
(§
14B
USTG)
811
389
11.5
UNRICHTIGER
UND
UNBERECHTIGTER
STEUERAUSWEIS
820
393
KAPITEL
12
DER
VORSTEUERABZUG
(§
15
USTG)
415
12.1
FUNKTION
UND
WIRKUNG
861
415
12.2
VORSTEUERABZUG
FUER
LIEFERUNGEN
UND
SONSTIGE
LEISTUNGEN
863
418
12.3
SONDERREGELUNGEN
902
437
12.4
ZEITPUNKT
DES
VORSTEUERABZUGS
910
439
12.5
ABZUG
VON
EINFUHRUMSATZSTEUER
UND
ERWERBSTEUER
917
442
12.6
BESCHRAENKUNGEN
DES
VORSTEUERABZUGS
929
445
12.7
VORSTEUERAUSSCHLUSS
NACH
§
15
ABS.
2
UND
ABS.
3
USTG
954
454
12.8
DIE
BERICHTIGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
(§
15A
USTG)
973
464
12.9
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG,
§
25F
USTG
1001A
483
12.10
VERHAELTNIS
ZU
DEN
KORREKTURVORSCHRIFTEN
DER
AO
RDN.
1002
1003
SEITE
483
486
492
12.11
KAPITE
UEBERSICHT
UEBER
DIE
BERICHTIGUNGSTATBESTAENDE
DES
§
15A
USTG
:L
13
ENTSTEHUNG
DER
STEUER,
STEUERSCHULDNER
UND
HAFTUNGSSCHULDNER
13.1
ALLGEMEINES
1021
492
13.2
ENTSTEHUNG
DER
STEUER
1022
492
13.3
STEUERSCHULDNER
1041
498
13.4
HAFTUNGSSCHULDNER
1043
499
KAPITEL
14
BESTEUERUNGSVERFAHREN
(§
18
USTG)
505
14.1
ALLGEMEINES
1056
505
14.2
ERWERBSBESTEUERUNG
DURCH
YYEXOTEN
"
ETC.
1075
513
14.3
FAHRZEUGLIEFERUNG
DURCH
NICHTUNTERNEHMER
1076
513
14.4
BESONDERE
BESTEUERUNGSVERFAHREN
GERN.
§§
18IFF.
USTG
1076A
514
14.5
BESTEUERUNG
GRENZUEBERSCHREITENDER
PERSONENBEFOERDERUNGEN
MIT
NICHT
IM
INLAND
ZUGELASSENEN
KRAFTOMNIBUSSEN
1077
518
14.6
FAHRZEUGEINZELBESTEUERUNG
(§
18
ABS.
5A
USTG)
1082
519
14.7
STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES
LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§
13B
USTG)
1084
520
14.8
VERGUETUNG
DER
VORSTEUERN
IN
EINEM
BESONDEREN
VERFAHREN
(§§59
-61A
USTDV)
1108
534
14.9
STEUERVERGUETUNG
FUER
LEISTUNGSBEZUEGE
EUROPAEISCHER
EINRICHTUNGEN,
§
4C
USTG
1109A
536
14.10
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
1110
537
14.11
FISKALVERTRETUNG
1120
542
14.12
KLEINUNTERNEHMER
1123
543
STICHWORTVERZEICHNIS
KAPITEL
15
SONDERREGELUNGEN
551
15.1
DURCHSCHNITTSSAETZE
FUER
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
BETRIEBE
(§
24
USTG)
1142
551
15.2
MARGEN
ODER
DIFFERENZBESTEUERUNG
(§§
25,
25A
USTG)
1152
557
15.3
UMSAETZE
MIT
ANLAGEGOLD
§
25C
USTG
1178A
569
15.4
HAFTUNG
1179
571
15.5
UMSATZSTEUER
IM
INSOLVENZVERFAHREN
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573
583 |
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