Holdings: Steuerleitfaden für Dolmetscher und Übersetzer

Steuerleitfaden für Dolmetscher und Übersetzer:

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Bibliographic Details
Main Author:	Gec, Enesa (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin BDÜ Fachverlag 2021
Edition:	Auflage 2021
Series:	Ratgeber
Subjects:	Steuerrecht Übersetzer Dolmetscher Deutschland Steuerleitfaden Steuer
Online Access:	Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	232 Seiten Illustrationen 21 cm
ISBN:	9783946702160 3946702163

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adam_text	INHALT 1 STEUERN, DIE SPRACHMITTLER BETREFFEN .......................................... 8 2 EINKOMMENSTEUER ........................................................................... 8 2.1 DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ........................................................... 8 2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ................................................................................................... 9 2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ......................................................................................................... 9 2.2 SONDERFALL: BESTEUERUNG DER KONFERENZDOLMETSCHER BEI DER EG ... 10 3 EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE ...................................... 11 3.1 DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN ............................................................... 11 3.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN ................................................................................ 12 3.1.2 WERBUNGSKOSTEN .................................................................................................................... 13 3.2 EINKUENFTE ............................................................................................ 14 3.3 SONDERAUSGABEN ............................................................................... 15 3.4 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN ..................................................... 17 3.5 ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS ............................. 18 3.6 NICHTABZUGSFAEHIGE AUSGABEN ........................................................... 19 3.6.1 KOSTEN DER LEBENSHALTUNG .................................................................................................... 19 3.6.2 FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN ...................................................................................................... 20 3.6.3 GELDSTRAFEN ............................................................................................................................ 21 3.6.4 BEWIRTUNGSKOSTEN .................................................................................................................. 21 3.7 GESCHENKE .......................................................................................... 22 3.8 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI BERUFLICH VERANLASSTEN REISEN .................................................... 23 4 GEWINNERMITTLUNGSARTEN ............................................................. 24 4.1 DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH ..................................................... 24 4.2 DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG ............................................... 24 4.2.1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN ................................................................................ 25 4.2.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN ................................................................................................................ 25 4.2.1.2 BETRIEBSAUSGABEN ................................................................................................................... 26 4.2.2 BEISPIEL EINER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG ................................................................... 29 4.2.3 DIE ANLAGE EUER ...................................................................................................................... 30 5 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUETER ............................................... 36 5.1 FUEHRUNG DES VERZEICHNISSES ............................................................. 36 5.2 BEGRIFF UND BEDEUTUNG DER ABSCHREIBUNG ....................................... 36 5.2.1 WIRTSCHAFTSGUTER .................................................................................................................... 38 5.2.2 AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNGEN ...................................................................................... 40 INHALT 3 5.2.3 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER ........................................................................................... 40 5.2.4 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUTER DER ANNA DOLMETSCH ........................................................ 42 6 ABGRENZUNG DER EINKUNFTSBEGRIFFE ............................................. 43 6.1 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB ......................................................... 43 6.2 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT .................................................. 43 6.3 DIE ABFAERBETHEORIE DES BUNDESFINANZHOFES .................................... 44 6.4 AUFTEILUNG DER EINKUENFTE .................................................................. 48 6.5 GEWERBESTEUERANRECHNUNG .............................................................. 48 7 BUCHHALTUNGSPFLICHTEN ................................................................. 49 7.1 VEREINNAHMUNG/VERAUSGABUNG ....................................................... 49 7.2 DOPPELTE BUCHFUEHRUNG ..................................................................... 49 7.3 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN FUER UMSATZSTEUERPFLICHTIGE UNTERNEHMER ... 50 8 WEITERE FALLBEISPIELE ZUR EINKOMMENSTEUER ............................ 51 8.1 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER ................................................................ 51 8.1.1 HOMEOFFICE WEGEN CORONA ................................................................................................... 54 8.2 PRIVATE TELEFONNUTZUNG .................................................................... 54 8.3 PRIVATE KFZ-NUTZUNG .......................................................................... 55 8.3.1 PRIVATE KFZ-NUTZUNG ELEKTROFAHRZEUGE .................................................................................. 58 8.4 PRIVATENTNAHMEN/PRIVATEINLAGEN ..................................................... 59 8.5 REISEKOSTEN FUER GESCHAEFTS ODER DIENSTREISEN ................................ 60 8.5.1 FAHRTKOSTEN ........................................................................................................................... 60 8.5.2 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN ........................................................................................ 60 8.5.3 UEBERNACHTUNGSKOSTEN ........................................................................................................... 61 8.5.4 REISENEBENKOSTEN ................................................................................................................. 61 9 UMSATZSTEUER ................................................................................ 62 9.1 UMSATZSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE .................................................... 63 9.1.1 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN ............................................................................................... 63 9.1.2 STEUERBARE UMSAETZE ............................................................................................................ 63 9.1.3 UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN ................................................................................................... 64 9.1.4 SONSTIGE LEISTUNGEN ................................................................................................................ 65 9.1.5 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ..................................................................................................... 65 9.1.5.1 - INNERHALB DER EG ................................................................................................................. 65 9.1.5.2 - IM DRITTLAND (NICHT-EG-LAENDER) ............................................................................................ 66 9.2 PRUEFSYSTEMATIK DER UMSATZSTEUERPFLICHT BEI DOLMETSCHERN UND UEBERSETZERN ................................................ 67 9.3 STEUERPFLICHTIGE SONSTIGE LEISTUNGEN .............................................. 68 9.3.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE ENTGELT ............................................................................................. 68 9.3.2 DURCHLAUFENDE POSTEN ........................................................................................................... 68 4 GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER 10 KLEINUNTERNEHMER-REGELUNG ....................................................... 71 11 STEUERSATZ ...................................................................................... 73 11.1 GRUNDSATZ REGELSTEUERSATZ 19 % ....................................................... 73 11.2 DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ ................................................................. 73 12 FORMVORSCHRIFTEN FUER DIE RECHNUNGSERSTELLUNG ....................... 74 12.1 AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN ............................................................. 74 12.2 DEFINITION RECHNUNG .......................................................................... 74 12.3 DER INHALT VON RECHNUNGEN UND GUTSCHRIFTEN ................................ 74 12.3.1 RECHNUNGEN IN DIE EU .............................................................................................................. 76 12.3.2 RECHNUNGEN INS DRITTLAND ..................................................................................................... 76 12.3.3 NACHWEIS DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT ............................................................................... 76 12.4 AUFBEWAHRUNG VON ELEKTRONISCHEN RECHNUNGEN ............................ 77 12.5 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN ................................................................... 78 12.6 FAHRAUSWEISE ..................................................................................... 79 12.6.1 BUS/BAHN ................................................................................................................................ 79 12.6.2 FLUGZEUG ................................................................................................................................. 79 12.6.3 SCHIFFSVERKEHR ........................................................................................................................ 80 12.6.4 TAXI/MIETWAGEN ..................................................................................................................... 80 12.7 AUFBEWAHRUNGSFRISTEN ....................................................................... 80 12.8 AUFBEWAHRUNGSORT ............................................................................ 82 13 UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS ...................... 83 13.1 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS ................................................................ 83 13.2 UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS ......................................................... 83 13.3 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEITEN ............................................................. 84 13.3.1 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNRICHTIGEN STEUERAUSWEIS .................................................. 84 13.3.2 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNBERECHTIGTEN STEUERAUSWEIS ........................................... 85 14 DER VORSTEUERABZUG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN ........................... 86 14.1 WIE UND UNTER WELCHEN VORAUSSETZUNGEN IST DER VORSTEUERABZUG MOEGLICH? ...................................................... 86 14.2 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT .................................................................. 87 14.3 UMSATZ VON EINEM ANDEREN UNTERNEHMEN ..................................... 87 14.4 GESETZLICH GESCHULDETE UMSATZSTEUER ............................................. 87 14.5 BESITZ EINER ORDNUNGSGEMAESS AUSGESTELLTEN RECHNUNG ................... 88 14.6 LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN .................................................... 89 14.7 EINHEITLICHE GEGENSTAENDE - ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER NUTZUNG .... 89 INHALT 5 14.8 VOLLE ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMENSVERMOEGEN ............................ 90 14.9 VOLLE ZUORDNUNG ZUM NICHT UNTERNEHMERISCHEN BEREICH ............. 91 14.10 AUFTEILUNG ENTSPRECHEND DER UNTERNEHMERISCHEN UND NICHT UNTERNEHMERISCHEN NUTZUNG .................................................. 92 15 ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS ................................................. 93 15.1 GRUNDSATZ .......................................................................................... 93 15.2 ANZAHLUNGEN ...................................................................................... 93 15.2.1 RECHNUNGSERTEILUNG FUER VORAUSZAHLUNG/LEISTUNG DER ANZAHLUNG ....................................... 93 15.3 STEUERFREIE LEISTUNGEN - STEUERSCHULDUMKEHR ................................ 94 15.4 BESCHRAENKUNG DES VORSTEUERABZUGS ............................................... 94 15.4.1 GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE .......................................................................................... 94 15.4.2 BEWIRTUNGSKOSTEN FUER GESCHAEFTSFREUNDE/ABGRENZUNG BEWIRTUNGSKOSTEN / BEWIRTUNG BEI BETRIEBSAUSFLUEGEN .......................................................................................... 95 15.4.3 UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN FUER DIE LEBENSFUEHRUNG .................................................... 96 15.4.4 VORSTEUERABZUG BEI GEMISCHT GENUTZTEN FAHRZEUGEN ........................................................... 97 1 5.4.4.1 BETRIEBLICH GENUTZTES FAHRZEUG ............................................................................................. 97 16 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS .......................................... 100 16.1 NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER VERHAELTNISSE ..................................... 100 16.2 BERICHTIGUNGSVERFAHREN, BERICHTIGUNGSZEITRAUM ........................... 101 17 ENTSTEHUNG DER STEUER, STEUERSCHULDNER UND HAFTUNGSSCHUIDNER ............................................................. 102 17.1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN .................................... 102 17.1.1 ENTSTEHUNG DER STEUER ...................................................................................................... 102 17.2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN ............................... 102 17.2.1 ENTSTEHUNG DER STEUER ...................................................................................................... 103 17.3 ENTSTEHUNG DER STEUER IN BESONDEREN FAELLEN ............................... 103 18 STEUERSCHULDNER .......................................................................... 104 18.1 STEUERSCHULDNER .............................................................................. 104 18.2 SCHULDNER BEI ZU HOCH AUSGEWIESENER STEUER ............................. 104 18.3 LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER ..................................... 105 18.3.1 UMSATZSTEUER, FUER DIE DER LEISTUNGSEMPFAENGER DIE STEUER SCHULDET .............................. 105 18.3.1.1 SONSTIGE LEISTUNGEN EINES IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGEN UNTERNEHMERS ... 105 18.3.2 FALLBEISPIEL YYREVERSE-CHARGE-VERFAHREN (STEUERSCHULDUMKEHR) ...................................... 106 18.4 RECHNUNGSERTEILUNG IN DEN FAELLEN DER STEUERSCHULDUMKEHR ....... 107 18.5 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD ......................................................... 107 6 GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER 19 DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN ...................................................... 108 19.1 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG ........................................................ 108 19.2 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG ........................................................ 109 19.3 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG BEI UNTERNEHMENSGRUENDUNG ....... 111 19.4 VORANMELDUNGSZEITRAUM ................................................................ 112 19.5 ELEKTRONISCHE FORM DER VORANMELDUNG ......................................... 112 19.6 FAELLIGKEIT DER VORAUSZAHLUNG ........................................................... 113 19.7 DAUERFRISTVERLAENGERUNG ................................................................... 114 19.8 DIE UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER .................................... 115 19.9 DIE ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG .................................................. 115 20 RECHTSFORMEN DER ZUSAMMENARBEIT ....................................... 116 20.1 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS (GBR) .................................. 116 20.2 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT INNENWIRKUNG ............ 116 20.3 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT AUSSENWIRKUNG ........... 117 20.4 DIE PARTNERSCHAFTSGESELLSCHAFT ....................................................... 119 20.5 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG (GMBH) .......................... 119 20.6 ZUSAMMENFASSENDE BETRACHTUNG DER RECHTSFORMEN ................... 120 21 FALLBEISPIEL: ERSTELLUNG VON EINKOMMEN UND UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2020 ........................................... 121 21.1 ERSTELLUNG DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2020 ......................... 121 21.1.1 DATEN FUER DIE EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2020 ............................................................. 121 21.1.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRANZ FREIBERUF ........................... 122 21.1.3 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRIEDA FREIBERUF ................. 124 21.1.4 ANLAGE ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 2020 ........................................................... 125 21.2 ERSTELLUNG DER UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2020 ............................... 127 21.3 MUSTERSEITEN UND-FORMULARE ......................................................... 128 22 CORONA-HILFEN ............................................................................... 159 22.1 CORONA-SOFORTHILFE UND DIE RUECKZAHLUNGSVERPFLICHTUNG ............. 159 22.2 UEBERBRUECKUNGSHILFEN PHASE I UND PHASE II .................................... 160 22.2.1 KOSTEN ................................................................................................................................. 161 22.2.2 SCHLUSSRECHNUNG ................................................................................................................ 162 22.3 NOVEMBER UND DEZEMBERHILFE (AUSSERORDENTLICHE WIRTSCHAFTSHILFE DES BUNDES) ............. 162 INHALT 7 22.4 UEBERBRUECKUNGSHILFE III UND NEUSTARTHILFE (ANTRAGSFRIST BIS 31.08.2021!) .......................................................... 163 22.4.1 KOSTEN ................................................................................................................................ 164 22.4.2 SCHLUSSRECHNUNG ............................................................................................................... 165 22.5 WEITERE CORONA-HILFSMASSNAHMEN ................................................. 165 22.5.1 UMSATZSTEUERSENKUNG ....................................................................................................... 165 22.5.2 WIEDEREINFUEHRUNG DER DEGRESSIVEN ABSCHREIBUNG .......................................................... 165 22.5.3 FRIST FUER DEN INVESTITIONSABZUGSBETRAG UM 1 JAHR VERLAENGERT .......................................... 166 22.5.4 ERHOEHUNG DES ENTLASTUNGSBETRAGES FUER ALLEINERZIEHENDE ................................................ 166 22.5.5 DIENSTWAGENBESTEUERUNG ................................................................................................. 166 22.5.6 DAS KFW-SONDERPROGRAMM 2020 ....................................................................................... 166 22.5.7 STUNDUNG VON STEUERZAHLUNGEN ....................................................................................... 167 22.5.8 ANPASSUNG DER VORAUSZAHLUNGEN ..................................................................................... 167 22.5.9 VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN ................................................................ 167 22.5.10 VEREINFACHTER ZUGANG ZUR GRUNDSICHERUNG ...................................................................... 167 23 ANHANG ......................................................................................... 168 24 INTERNET-ADRESSEN ....................................................................... 231 25 UEBERSICHT FALLBEISPIELE .............................................................. 231 26 UEBERSICHT PRAXIS-TIPPS ................................................................ 232
adam_txt	INHALT 1 STEUERN, DIE SPRACHMITTLER BETREFFEN . 8 2 EINKOMMENSTEUER . 8 2.1 DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT . 8 2.1.1 UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 9 2.1.2 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 9 2.2 SONDERFALL: BESTEUERUNG DER KONFERENZDOLMETSCHER BEI DER EG . 10 3 EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE . 11 3.1 DIE SIEBEN EINKUNFTSARTEN . 11 3.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN . 12 3.1.2 WERBUNGSKOSTEN . 13 3.2 EINKUENFTE . 14 3.3 SONDERAUSGABEN . 15 3.4 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 17 3.5 ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS . 18 3.6 NICHTABZUGSFAEHIGE AUSGABEN . 19 3.6.1 KOSTEN DER LEBENSHALTUNG . 19 3.6.2 FREIWILLIGE ZUWENDUNGEN . 20 3.6.3 GELDSTRAFEN . 21 3.6.4 BEWIRTUNGSKOSTEN . 21 3.7 GESCHENKE . 22 3.8 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN BEI BERUFLICH VERANLASSTEN REISEN . 23 4 GEWINNERMITTLUNGSARTEN . 24 4.1 DER BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 24 4.2 DIE EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG . 24 4.2.1 BETRIEBSEINNAHMEN/BETRIEBSAUSGABEN . 25 4.2.1.1 BETRIEBSEINNAHMEN . 25 4.2.1.2 BETRIEBSAUSGABEN . 26 4.2.2 BEISPIEL EINER EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG . 29 4.2.3 DIE ANLAGE EUER . 30 5 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUETER . 36 5.1 FUEHRUNG DES VERZEICHNISSES . 36 5.2 BEGRIFF UND BEDEUTUNG DER ABSCHREIBUNG . 36 5.2.1 WIRTSCHAFTSGUTER . 38 5.2.2 AUSSERPLANMAESSIGE ABSCHREIBUNGEN . 40 INHALT 3 5.2.3 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER . 40 5.2.4 DAS VERZEICHNIS DER ANLAGEGUTER DER ANNA DOLMETSCH . 42 6 ABGRENZUNG DER EINKUNFTSBEGRIFFE . 43 6.1 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 43 6.2 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT . 43 6.3 DIE ABFAERBETHEORIE DES BUNDESFINANZHOFES . 44 6.4 AUFTEILUNG DER EINKUENFTE . 48 6.5 GEWERBESTEUERANRECHNUNG . 48 7 BUCHHALTUNGSPFLICHTEN . 49 7.1 VEREINNAHMUNG/VERAUSGABUNG . 49 7.2 DOPPELTE BUCHFUEHRUNG . 49 7.3 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN FUER UMSATZSTEUERPFLICHTIGE UNTERNEHMER . 50 8 WEITERE FALLBEISPIELE ZUR EINKOMMENSTEUER . 51 8.1 HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER . 51 8.1.1 HOMEOFFICE WEGEN CORONA . 54 8.2 PRIVATE TELEFONNUTZUNG . 54 8.3 PRIVATE KFZ-NUTZUNG . 55 8.3.1 PRIVATE KFZ-NUTZUNG ELEKTROFAHRZEUGE . 58 8.4 PRIVATENTNAHMEN/PRIVATEINLAGEN . 59 8.5 REISEKOSTEN FUER GESCHAEFTS ODER DIENSTREISEN . 60 8.5.1 FAHRTKOSTEN . 60 8.5.2 VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN . 60 8.5.3 UEBERNACHTUNGSKOSTEN . 61 8.5.4 REISENEBENKOSTEN . 61 9 UMSATZSTEUER . 62 9.1 UMSATZSTEUERLICHE GRUNDBEGRIFFE . 63 9.1.1 UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN . 63 9.1.2 STEUERBARE UMSAETZE . 63 9.1.3 UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN . 64 9.1.4 SONSTIGE LEISTUNGEN . 65 9.1.5 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG . 65 9.1.5.1 - INNERHALB DER EG . 65 9.1.5.2 - IM DRITTLAND (NICHT-EG-LAENDER) . 66 9.2 PRUEFSYSTEMATIK DER UMSATZSTEUERPFLICHT BEI DOLMETSCHERN UND UEBERSETZERN . 67 9.3 STEUERPFLICHTIGE SONSTIGE LEISTUNGEN . 68 9.3.1 BEMESSUNGSGRUNDLAGE ENTGELT . 68 9.3.2 DURCHLAUFENDE POSTEN . 68 4 GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER 10 KLEINUNTERNEHMER-REGELUNG . 71 11 STEUERSATZ . 73 11.1 GRUNDSATZ REGELSTEUERSATZ 19 % . 73 11.2 DER ERMAESSIGTE STEUERSATZ . 73 12 FORMVORSCHRIFTEN FUER DIE RECHNUNGSERSTELLUNG . 74 12.1 AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN . 74 12.2 DEFINITION RECHNUNG . 74 12.3 DER INHALT VON RECHNUNGEN UND GUTSCHRIFTEN . 74 12.3.1 RECHNUNGEN IN DIE EU . 76 12.3.2 RECHNUNGEN INS DRITTLAND . 76 12.3.3 NACHWEIS DER UNTERNEHMEREIGENSCHAFT . 76 12.4 AUFBEWAHRUNG VON ELEKTRONISCHEN RECHNUNGEN . 77 12.5 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN . 78 12.6 FAHRAUSWEISE . 79 12.6.1 BUS/BAHN . 79 12.6.2 FLUGZEUG . 79 12.6.3 SCHIFFSVERKEHR . 80 12.6.4 TAXI/MIETWAGEN . 80 12.7 AUFBEWAHRUNGSFRISTEN . 80 12.8 AUFBEWAHRUNGSORT . 82 13 UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS . 83 13.1 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS . 83 13.2 UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS . 83 13.3 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEITEN . 84 13.3.1 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNRICHTIGEN STEUERAUSWEIS . 84 13.3.2 BERICHTIGUNGSMOEGLICHKEIT BEIM UNBERECHTIGTEN STEUERAUSWEIS . 85 14 DER VORSTEUERABZUG FUER SONSTIGE LEISTUNGEN . 86 14.1 WIE UND UNTER WELCHEN VORAUSSETZUNGEN IST DER VORSTEUERABZUG MOEGLICH? . 86 14.2 UNTERNEHMEREIGENSCHAFT . 87 14.3 UMSATZ VON EINEM ANDEREN UNTERNEHMEN . 87 14.4 GESETZLICH GESCHULDETE UMSATZSTEUER . 87 14.5 BESITZ EINER ORDNUNGSGEMAESS AUSGESTELLTEN RECHNUNG . 88 14.6 LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN . 89 14.7 EINHEITLICHE GEGENSTAENDE - ZUORDNUNG BEI GEMISCHTER NUTZUNG . 89 INHALT 5 14.8 VOLLE ZUORDNUNG ZUM UNTERNEHMENSVERMOEGEN . 90 14.9 VOLLE ZUORDNUNG ZUM NICHT UNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 91 14.10 AUFTEILUNG ENTSPRECHEND DER UNTERNEHMERISCHEN UND NICHT UNTERNEHMERISCHEN NUTZUNG . 92 15 ZEITPUNKT DES VORSTEUERABZUGS . 93 15.1 GRUNDSATZ . 93 15.2 ANZAHLUNGEN . 93 15.2.1 RECHNUNGSERTEILUNG FUER VORAUSZAHLUNG/LEISTUNG DER ANZAHLUNG . 93 15.3 STEUERFREIE LEISTUNGEN - STEUERSCHULDUMKEHR . 94 15.4 BESCHRAENKUNG DES VORSTEUERABZUGS . 94 15.4.1 GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE . 94 15.4.2 BEWIRTUNGSKOSTEN FUER GESCHAEFTSFREUNDE/ABGRENZUNG BEWIRTUNGSKOSTEN / BEWIRTUNG BEI BETRIEBSAUSFLUEGEN . 95 15.4.3 UNANGEMESSENE AUFWENDUNGEN FUER DIE LEBENSFUEHRUNG . 96 15.4.4 VORSTEUERABZUG BEI GEMISCHT GENUTZTEN FAHRZEUGEN . 97 1 5.4.4.1 BETRIEBLICH GENUTZTES FAHRZEUG . 97 16 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS . 100 16.1 NACHTRAEGLICHE AENDERUNG DER VERHAELTNISSE . 100 16.2 BERICHTIGUNGSVERFAHREN, BERICHTIGUNGSZEITRAUM . 101 17 ENTSTEHUNG DER STEUER, STEUERSCHULDNER UND HAFTUNGSSCHUIDNER . 102 17.1 BESTEUERUNG NACH VEREINBARTEN ENTGELTEN . 102 17.1.1 ENTSTEHUNG DER STEUER . 102 17.2 BESTEUERUNG NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN . 102 17.2.1 ENTSTEHUNG DER STEUER . 103 17.3 ENTSTEHUNG DER STEUER IN BESONDEREN FAELLEN . 103 18 STEUERSCHULDNER . 104 18.1 STEUERSCHULDNER . 104 18.2 SCHULDNER BEI ZU HOCH AUSGEWIESENER STEUER . 104 18.3 LEISTUNGSEMPFAENGER ALS STEUERSCHULDNER . 105 18.3.1 UMSATZSTEUER, FUER DIE DER LEISTUNGSEMPFAENGER DIE STEUER SCHULDET . 105 18.3.1.1 SONSTIGE LEISTUNGEN EINES IM UEBRIGEN GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGEN UNTERNEHMERS . 105 18.3.2 FALLBEISPIEL YYREVERSE-CHARGE-VERFAHREN" (STEUERSCHULDUMKEHR) . 106 18.4 RECHNUNGSERTEILUNG IN DEN FAELLEN DER STEUERSCHULDUMKEHR . 107 18.5 ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD . 107 6 GEC: STEUERLEITFADEN FUER DOLMETSCHER UND UEBERSETZER 19 DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN . 108 19.1 UMSATZSTEUERJAHRESERKLAERUNG . 108 19.2 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG . 109 19.3 UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG BEI UNTERNEHMENSGRUENDUNG . 111 19.4 VORANMELDUNGSZEITRAUM . 112 19.5 ELEKTRONISCHE FORM DER VORANMELDUNG . 112 19.6 FAELLIGKEIT DER VORAUSZAHLUNG . 113 19.7 DAUERFRISTVERLAENGERUNG . 114 19.8 DIE UMSATZSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER . 115 19.9 DIE ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG . 115 20 RECHTSFORMEN DER ZUSAMMENARBEIT . 116 20.1 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS (GBR) . 116 20.2 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT INNENWIRKUNG . 116 20.3 DIE GESELLSCHAFT BUERGERLICHEN RECHTS MIT AUSSENWIRKUNG . 117 20.4 DIE PARTNERSCHAFTSGESELLSCHAFT . 119 20.5 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG (GMBH) . 119 20.6 ZUSAMMENFASSENDE BETRACHTUNG DER RECHTSFORMEN . 120 21 FALLBEISPIEL: ERSTELLUNG VON EINKOMMEN UND UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2020 . 121 21.1 ERSTELLUNG DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2020 . 121 21.1.1 DATEN FUER DIE EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG 2020 . 121 21.1.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRANZ FREIBERUF . 122 21.1.3 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT FUER FRIEDA FREIBERUF . 124 21.1.4 ANLAGE ZUR EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG 2020 . 125 21.2 ERSTELLUNG DER UMSATZSTEUERERKLAERUNG 2020 . 127 21.3 MUSTERSEITEN UND-FORMULARE . 128 22 CORONA-HILFEN . 159 22.1 CORONA-SOFORTHILFE UND DIE RUECKZAHLUNGSVERPFLICHTUNG . 159 22.2 UEBERBRUECKUNGSHILFEN PHASE I UND PHASE II . 160 22.2.1 KOSTEN . 161 22.2.2 SCHLUSSRECHNUNG . 162 22.3 NOVEMBER UND DEZEMBERHILFE (AUSSERORDENTLICHE WIRTSCHAFTSHILFE DES BUNDES) . 162 INHALT 7 22.4 UEBERBRUECKUNGSHILFE III UND NEUSTARTHILFE (ANTRAGSFRIST BIS 31.08.2021!) . 163 22.4.1 KOSTEN . 164 22.4.2 SCHLUSSRECHNUNG . 165 22.5 WEITERE CORONA-HILFSMASSNAHMEN . 165 22.5.1 UMSATZSTEUERSENKUNG . 165 22.5.2 WIEDEREINFUEHRUNG DER DEGRESSIVEN ABSCHREIBUNG . 165 22.5.3 FRIST FUER DEN INVESTITIONSABZUGSBETRAG UM 1 JAHR VERLAENGERT . 166 22.5.4 ERHOEHUNG DES ENTLASTUNGSBETRAGES FUER ALLEINERZIEHENDE . 166 22.5.5 DIENSTWAGENBESTEUERUNG . 166 22.5.6 DAS KFW-SONDERPROGRAMM 2020 . 166 22.5.7 STUNDUNG VON STEUERZAHLUNGEN . 167 22.5.8 ANPASSUNG DER VORAUSZAHLUNGEN . 167 22.5.9 VOLLSTRECKUNGSMASSNAHMEN . 167 22.5.10 VEREINFACHTER ZUGANG ZUR GRUNDSICHERUNG . 167 23 ANHANG . 168 24 INTERNET-ADRESSEN . 231 25 UEBERSICHT FALLBEISPIELE . 231 26 UEBERSICHT PRAXIS-TIPPS . 232
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