Holdings: Die neue Grundsteuer

Die neue Grundsteuer: Hintergrund der Grundsteuerreform : Berechnung der Grundsteuerwerte nach dem Bundesmodell und den Ländergesetzen : die Erklärung zur Feststellung der Grundsteuerwerte : Ausfüllhinweise

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Bibliographic Details
Main Author:	Beck, Hans-Joachim (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin-Schöneberg Grundeigentum-Verlag 2022
Edition:	1. Auflage
Subjects:	Grundsteuerrecht Bewertungsrecht Reform Deutschland Steuererklärung Bewertungsverfahren Bodenrichtwert Grundsteuerwert
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	X, 134 Seiten Illustrationen 21 cm x 14.8 cm, 220 g
ISBN:	9783937919584 3937919589

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS I. DIE ERKLAERUNG ZUR ERMITTLUNG DER GRUNDSTEUERWERTE AUF DEN 1. JANUAR 2022 ............ 1 1. HINTERGRUND DER GRUNDSTEUERREFORM ..................................................................... 1 2. DAS BUNDESMODELL IM UEBERBLICK ............................................................................ 2 3. WUERDIGUNG DES BUNDESMODELLS ............................................................................. 3 3.1 BERUECKSICHTIGUNG DER WERTRELATIONEN ......................................................... 3 3.2 VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DES BUNDESMODELLS ................................................ 3 3.3 FLAECHENBASIERTE MODELLE ............................................................................. 3 4. BERECHNUNG DER GRUNDSTEUERWERTE NACH DEM BUNDESMODELL ............................. 4 4.1 UEBERBLICK UEBER DAS VERFAHREN ..................................................................... 4 4.2 DIE BEWERTUNG DER GRUNDSTUECKE IM GRUNDVERMOEGEN .............................. 5 4.3 UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE ............................................................................. 5 4.4 BEBAUTE GRUNDSTUECKE ................................................................................. 5 4.5 ERMITTLUNG DES VERHAELTNISSES ZWISCHEN WOHN-UND NUTZFLAECHE ................ 7 4.6 DAS ERTRAGSWERTVERFAHREN ........................................................................... 8 4.7 ROHERTRAG .................................................................................................... 9 4.8 REINERTRAG, BEWIRTSCHAFTUNGSKOSTEN ......................................................... 10 4.9 KAPITALISIERUNG DES REINERTRAGS ................................................................ 10 4.10 RESTNUTZUNGSDAUER ................................................................................... 11 4.11 KERNSANIERUNG ........................................................................................... 11 4.12 MINDESTWERT .............................................................................................. 11 4.13 LIEGENSCHAFTSZINSSATZ ................................................................................ 12 4.14 EINFAMILIENHAEUSER, ZWEIFAMILIENHAEUSER ................................................... 12 4.15 WOHNUNGSEIGENTUM ................................................................................. 12 4.16 BODENWERT ................................................................................................ 13 4.17 SELBSTAENDIG NUTZBARE TEILFLAECHEN ............................................................. 14 4.18 MINDESTWERT .............................................................................................. 15 5. DAS SACHWERTVERFAHREN ......................................................................................... 16 5.1 GETRENNTE ERMITTLUNG VON BODEN UND GEBAEUDE ...................................... 16 5.2 DER WERT DES BODENS ................................................................................. 17 5.3 GEBAEUDESACHWERT ..................................................................................... 17 5.4 DIE BRUTTO-GRUNDFLAECHE ............................................................................. 17 5.5 WERTMINDERUNG WEGEN ALTERS .................................................................. 18 5.6 KERNSANIERUNG ........................................................................................... 18 5.7 ALTERSWERTMINDERUNG ................................................................................ 19 5.8 VORLAEUFIGER SACHWERT ................................................................................. 19 VII 5.9 MINDESTWERT ............................................................................................... 19 6. ERBBAURECHT ........................................................................................................... 20 7. GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN ........................................................... 20 8. STEUERMESSZAHL ...................................................................................................... 20 8.1 ERMAESSIGUNG DER STEUERMESSZAHL FUER GEFOERDERTE WOHNUNGEN ................ 20 8.2 ERMAESSIGUNG DER STEUERMESSZAHL FUER BAUDENKMALE ................................. 21 8.3 FESTSETZUNG DER HEBESAETZE DURCH DIE GEMEINDEN .................................. 21 8.4 EINFUEHRUNG EINER GRUNDSTEUER C ............................................................... 22 II. ERSTMALIGE ANWENDUNG DER NEUEN REGELUNGEN ........................................................ 23 1. EINHEITSWERTBESCHEIDE .......................................................................................... 23 2. VERWENDUNG DER ERKLAERUNG ZUM 1. JANUAR 2022 ZUR FORTSCHREIBUNG DER EINHEITSWERTE AUF FESTSTELLUNGSZEITPUNKTE VOR DEM 1. JANUAR 2022 ............ 23 3. ZUKUENFTIGE HAUPTFESTSTELLUNGEN .......................................................................... 24 4. FORTSCHREIBUNG DES BESCHEIDS UEBER DEN GRUNDSTEUERWERT ................................ 24 5. ANZEIGEPFLICHT ....................................................................................................... 25 6. STEUERMESSBESCHEID ............................................................................................. 25 III. VERFAHREN ..................................................................................................................... 26 1. BESCHEID UEBER DEN GRUND STEUERWERT UND DEN STEUERMESSBETRAG .................... 26 2. ZUSTAENDIGKEIT ......................................................................................................... 26 2.1 FINANZAEMTER ................................................................................................ 26 2.2 FESTSETZUNG DER GRUNDSTEUER DURCH DIE GEMEINDEBEHOERDE .................. 26 3. VERJAEHRUNG ............................................................................................................. 27 4. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG ....................................................................................... TI 5. EINHEITSWERTBESCHEID/BESCHEID UEBER DEN GRUNDSTEUERWERT ............................. TI 6. ERKLAERUNG, ANZEIGE ................................................................................................. 28 7. NACHHOLUNG EINER FESTSTELLUNG ............................................................................. 28 8. MIETRECHT ................................................................................................................ 28 9. ZAHLUNGSVERJAEHRUNG ............................................................................................. 29 10. RECHTSBEHELFE ........................................................................................................ 29 10.1 EINWAND GEGEN DIE FESTSTELLUNG DES GRUNDSTEUERWERTES ODER DES GRUNDSTEUERMESSBETRAGS .......................................................... 29 10.2 EINWAND GEGEN DEN GRUNDSTEUERBESCHEID .............................................. 30 10.3 ERHEBUNG DER GRUNDSTEUER ........................................................................ 30 10.4 FAELLIGKEIT ...................................................................................................... 30 10.5 VORAUSZAHLUNGEN ....................................................................................... 31 VIII 10.6 STEUERSCHULDNER ......................................................................................... 31 10.7 VERKAUF DES GRUNDSTUECKS ........................................................................... 31 10.8 WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM ......................................................................... 32 10.9 ERBBAURECHT ............................................................................................... 32 10.10 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN ............................................... 32 11. PERSOENLICHE HAFTUNG ............................................................................................ 32 11.1 NIESSBRAUCH ................................................................................................ 32 11.2 ERWERBER .................................................................................................... 33 11.3 DINGLICHE HAFTUNG DES GRUNDSTUECKS .......................................................... 33 12. ERLASS DER GRUNDSTEUER ......................................................................................... 33 12.1 GRUNDSTEUERERLASS FUER KULTURGUETER UND GRUENANLAGEN .............................. 34 12.2 ERLASS FUER OEFFENTLICHE GRUENANLAGEN, SPIEL UND SPORTPLAETZE ........................ 34 12.3 ERLASS FUER GRUNDBESITZ, IN DESSEN GEBAEUDEN GEGENSTAENDE VON WISSENSCHAFTLICHER, KUENSTLERISCHER ODER GESCHICHTLICHER BEDEUTUNG UNTERGEBRACHT SIND ................................................................. 35 12.4 GRUNDSTEUERERLASS WEGEN WESENTLICHER ERTRAGSMINDERUNG .................... 35 12.5 VERTRETENMUESSEN DER MINDERUNG DES ROHERTRAGS .................................... 35 IV. ABWEICHENDE GESETZE DER BUNDESLAENDER .................................................................. 36 1. GRUENDE FUER DIE ABWEICHENDEN REGELUNGEN ........................................................ 36 2. UEBERSICHT UEBER DIE MODELLE DER EINZELNEN BUNDESLAENDER ................................... 37 3. BUNDESLAENDER, DIE NICHT DEM BUNDESMODELL FOLGEN ........................................... 37 3.1 BADEN-WUERTTEMBERG ................................................................................. 37 3.2 BAYERN ........................................................................................................ 38 3.3 HAMBURG ................................................................................................... 38 3.4 HESSEN ........................................................................................................ 39 3.5 NIEDERSACHSEN ........................................................................................... 39 3.6 SAARLAND ..................................................................................................... 40 3.7 SACHSEN ...................................................................................................... 40 V. BEISPIELE - BUNDESMODELL .......................................................................................... 40 VI. DIE ERKLAERUNG ZUR FESTSETZUNG DER GRUNDSTEUERWERTE .............................................. 42 1. WANN SIE DIE STEUERERKLAERUNG ABGEBEN MUESSEN ................................................ 42 2. WER MUSS EINE ERKLAERUNG ZUR FESTSTELLUNG DES GRUNDSTEUERWERTES ABGEBEN?...42 2.1 ERBBAUBERECHTIGTER ................................................................................... 43 2.2 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN ............................................... 43 IX 3. FORM DER ERKLAERUNG .............................................................................................. 43 4. ABGABE DER ELEKTRONISCHEN ERKLAERUNG ................................................................. 44 5. WELCHE ANGABEN SIE MACHEN MUESSEN ................................................................. 45 6. WELCHE DATEN SIE BENOETIGEN ................................................................................ 46 6.1 AUSFUELLHINWEISE HAUPTVORDRUCK GW-1 ..................................................... 47 6.2 AUSFUELLHINWEISE ANLAGE GW-2 .................................................................... 52 6.3 AUSFUELLHINWEISE ANLAGE GW-4 ................................................................... 60 7. ABGABE DER ERKLAERUNG DURCH EINEN STEUERBERATER .............................................. 64 8. STEUERBERATUNGSKOSTEN IN DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG ............................. 65 ANHANG STEUERBERATERVERGUETUNGSVERORDNUNG (AUSZUG) ............................................................. 66 ANLAGE 36 ZU DEN §§ 251 UND 257 BEWG - UMRECHNUNGSKOEFFIZIENTEN ZUR BERUECKSICHTIGUNG ABWEICHENDER GRUNDSTUECKSGROESSEN BEIM BODENWERT VON EIN UND ZWEIFAMILIENHAEUSERN ................................................................................... 67 ANLAGE 37 ZU § 253 ABS. 2 BEWG - VERVIELFAELTIGER ............................................................ 68 ANLAGE 38 ZU § 253 ABS. 2 UND § 259 ABS. 4 BEWG - WIRTSCHAFTLICHE GESAMTNUTZUNGSDAUER ...................................................................................................... 75 ANLAGE 39 ZU § 254 BEWG - ERMITTLUNG DES ROHERTRAGS ................................................... 76 ANLAGE 40 ZU § 255 BEWG - BEWIRTSCHAFTUNGSKOSTEN ...................................................... 82 ANLAGE 41 ZU § 257 ABS. 2 BEWG - ABZINSUNGSFAKTOREN ................................................. 83 ANLAGE 42 ZU § 259 ABS. 1 BEWG - NORMALHERSTELLUNGSKOSTEN ...................................... 90 ANLAGE 43 ZU § 260 BEWG - WERTZAHLEN FUER TEILEIGENTUM, GESCHAEFTSGRUNDSTUECKE, GEMISCHT GENUTZTE GRUNDSTUECKE UND SONSTIGE BEBAUTE GRUNDSTUECKE NACH § 249 ABS. 1 NR. 5 BIS 8 .......................................... 92 BEWERTUNGSGESETZ (BEWG) (AUSZUG) ................................................................................. 93 GRUNDSTEUERGESETZ (GRSTG) .............................................................................................. 108 FORMULARMUSTER GW-1 ..................................................................................................... 119 FORMULARMUSTER GW-1 A ................................................................................................... 124 FORMULARMUSTER GW-2 ..................................................................................................... 126 FORMULARMUSTER GW-2A ................................................................................................... 128 FORMULARMUSTER GW-4 ..................................................................................................... 130 STICHWORTVERZEICHNIS ........................................................................................................ 131 X
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS I. DIE ERKLAERUNG ZUR ERMITTLUNG DER GRUNDSTEUERWERTE AUF DEN 1. JANUAR 2022 . 1 1. HINTERGRUND DER GRUNDSTEUERREFORM . 1 2. DAS BUNDESMODELL IM UEBERBLICK . 2 3. WUERDIGUNG DES BUNDESMODELLS . 3 3.1 BERUECKSICHTIGUNG DER WERTRELATIONEN . 3 3.2 VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DES BUNDESMODELLS . 3 3.3 FLAECHENBASIERTE MODELLE . 3 4. BERECHNUNG DER GRUNDSTEUERWERTE NACH DEM BUNDESMODELL . 4 4.1 UEBERBLICK UEBER DAS VERFAHREN . 4 4.2 DIE BEWERTUNG DER GRUNDSTUECKE IM GRUNDVERMOEGEN . 5 4.3 UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE . 5 4.4 BEBAUTE GRUNDSTUECKE . 5 4.5 ERMITTLUNG DES VERHAELTNISSES ZWISCHEN WOHN-UND NUTZFLAECHE . 7 4.6 DAS ERTRAGSWERTVERFAHREN . 8 4.7 ROHERTRAG . 9 4.8 REINERTRAG, BEWIRTSCHAFTUNGSKOSTEN . 10 4.9 KAPITALISIERUNG DES REINERTRAGS . 10 4.10 RESTNUTZUNGSDAUER . 11 4.11 KERNSANIERUNG . 11 4.12 MINDESTWERT . 11 4.13 LIEGENSCHAFTSZINSSATZ . 12 4.14 EINFAMILIENHAEUSER, ZWEIFAMILIENHAEUSER . 12 4.15 WOHNUNGSEIGENTUM . 12 4.16 BODENWERT . 13 4.17 SELBSTAENDIG NUTZBARE TEILFLAECHEN . 14 4.18 MINDESTWERT . 15 5. DAS SACHWERTVERFAHREN . 16 5.1 GETRENNTE ERMITTLUNG VON BODEN UND GEBAEUDE . 16 5.2 DER WERT DES BODENS . 17 5.3 GEBAEUDESACHWERT . 17 5.4 DIE BRUTTO-GRUNDFLAECHE . 17 5.5 WERTMINDERUNG WEGEN ALTERS . 18 5.6 KERNSANIERUNG . 18 5.7 ALTERSWERTMINDERUNG . 19 5.8 VORLAEUFIGER SACHWERT . 19 VII 5.9 MINDESTWERT . 19 6. ERBBAURECHT . 20 7. GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 20 8. STEUERMESSZAHL . 20 8.1 ERMAESSIGUNG DER STEUERMESSZAHL FUER GEFOERDERTE WOHNUNGEN . 20 8.2 ERMAESSIGUNG DER STEUERMESSZAHL FUER BAUDENKMALE . 21 8.3 FESTSETZUNG DER HEBESAETZE DURCH DIE GEMEINDEN . 21 8.4 EINFUEHRUNG EINER GRUNDSTEUER C . 22 II. ERSTMALIGE ANWENDUNG DER NEUEN REGELUNGEN . 23 1. EINHEITSWERTBESCHEIDE . 23 2. VERWENDUNG DER ERKLAERUNG ZUM 1. JANUAR 2022 ZUR FORTSCHREIBUNG DER EINHEITSWERTE AUF FESTSTELLUNGSZEITPUNKTE VOR DEM 1. JANUAR 2022 . 23 3. ZUKUENFTIGE HAUPTFESTSTELLUNGEN . 24 4. FORTSCHREIBUNG DES BESCHEIDS UEBER DEN GRUNDSTEUERWERT . 24 5. ANZEIGEPFLICHT . 25 6. STEUERMESSBESCHEID . 25 III. VERFAHREN . 26 1. BESCHEID UEBER DEN GRUND STEUERWERT UND DEN STEUERMESSBETRAG . 26 2. ZUSTAENDIGKEIT . 26 2.1 FINANZAEMTER . 26 2.2 FESTSETZUNG DER GRUNDSTEUER DURCH DIE GEMEINDEBEHOERDE . 26 3. VERJAEHRUNG . 27 4. FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG . TI 5. EINHEITSWERTBESCHEID/BESCHEID UEBER DEN GRUNDSTEUERWERT . TI 6. ERKLAERUNG, ANZEIGE . 28 7. NACHHOLUNG EINER FESTSTELLUNG . 28 8. MIETRECHT . 28 9. ZAHLUNGSVERJAEHRUNG . 29 10. RECHTSBEHELFE . 29 10.1 EINWAND GEGEN DIE FESTSTELLUNG DES GRUNDSTEUERWERTES ODER DES GRUNDSTEUERMESSBETRAGS . 29 10.2 EINWAND GEGEN DEN GRUNDSTEUERBESCHEID . 30 10.3 ERHEBUNG DER GRUNDSTEUER . 30 10.4 FAELLIGKEIT . 30 10.5 VORAUSZAHLUNGEN . 31 VIII 10.6 STEUERSCHULDNER . 31 10.7 VERKAUF DES GRUNDSTUECKS . 31 10.8 WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM . 32 10.9 ERBBAURECHT . 32 10.10 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 32 11. PERSOENLICHE HAFTUNG . 32 11.1 NIESSBRAUCH . 32 11.2 ERWERBER . 33 11.3 DINGLICHE HAFTUNG DES GRUNDSTUECKS . 33 12. ERLASS DER GRUNDSTEUER . 33 12.1 GRUNDSTEUERERLASS FUER KULTURGUETER UND GRUENANLAGEN . 34 12.2 ERLASS FUER OEFFENTLICHE GRUENANLAGEN, SPIEL UND SPORTPLAETZE . 34 12.3 ERLASS FUER GRUNDBESITZ, IN DESSEN GEBAEUDEN GEGENSTAENDE VON WISSENSCHAFTLICHER, KUENSTLERISCHER ODER GESCHICHTLICHER BEDEUTUNG UNTERGEBRACHT SIND . 35 12.4 GRUNDSTEUERERLASS WEGEN WESENTLICHER ERTRAGSMINDERUNG . 35 12.5 VERTRETENMUESSEN DER MINDERUNG DES ROHERTRAGS . 35 IV. ABWEICHENDE GESETZE DER BUNDESLAENDER . 36 1. GRUENDE FUER DIE ABWEICHENDEN REGELUNGEN . 36 2. UEBERSICHT UEBER DIE MODELLE DER EINZELNEN BUNDESLAENDER . 37 3. BUNDESLAENDER, DIE NICHT DEM BUNDESMODELL FOLGEN . 37 3.1 BADEN-WUERTTEMBERG . 37 3.2 BAYERN . 38 3.3 HAMBURG . 38 3.4 HESSEN . 39 3.5 NIEDERSACHSEN . 39 3.6 SAARLAND . 40 3.7 SACHSEN . 40 V. BEISPIELE - BUNDESMODELL . 40 VI. DIE ERKLAERUNG ZUR FESTSETZUNG DER GRUNDSTEUERWERTE . 42 1. WANN SIE DIE STEUERERKLAERUNG ABGEBEN MUESSEN . 42 2. WER MUSS EINE ERKLAERUNG ZUR FESTSTELLUNG DES GRUNDSTEUERWERTES ABGEBEN?.42 2.1 ERBBAUBERECHTIGTER . 43 2.2 GEBAEUDE AUF FREMDEM GRUND UND BODEN . 43 IX 3. FORM DER ERKLAERUNG . 43 4. ABGABE DER ELEKTRONISCHEN ERKLAERUNG . 44 5. WELCHE ANGABEN SIE MACHEN MUESSEN . 45 6. WELCHE DATEN SIE BENOETIGEN . 46 6.1 AUSFUELLHINWEISE HAUPTVORDRUCK GW-1 . 47 6.2 AUSFUELLHINWEISE ANLAGE GW-2 . 52 6.3 AUSFUELLHINWEISE ANLAGE GW-4 . 60 7. ABGABE DER ERKLAERUNG DURCH EINEN STEUERBERATER . 64 8. STEUERBERATUNGSKOSTEN IN DER EINKOMMENSTEUERERKLAERUNG . 65 ANHANG STEUERBERATERVERGUETUNGSVERORDNUNG (AUSZUG) . 66 ANLAGE 36 ZU DEN §§ 251 UND 257 BEWG - UMRECHNUNGSKOEFFIZIENTEN ZUR BERUECKSICHTIGUNG ABWEICHENDER GRUNDSTUECKSGROESSEN BEIM BODENWERT VON EIN UND ZWEIFAMILIENHAEUSERN . 67 ANLAGE 37 ZU § 253 ABS. 2 BEWG - VERVIELFAELTIGER . 68 ANLAGE 38 ZU § 253 ABS. 2 UND § 259 ABS. 4 BEWG - WIRTSCHAFTLICHE GESAMTNUTZUNGSDAUER . 75 ANLAGE 39 ZU § 254 BEWG - ERMITTLUNG DES ROHERTRAGS . 76 ANLAGE 40 ZU § 255 BEWG - BEWIRTSCHAFTUNGSKOSTEN . 82 ANLAGE 41 ZU § 257 ABS. 2 BEWG - ABZINSUNGSFAKTOREN . 83 ANLAGE 42 ZU § 259 ABS. 1 BEWG - NORMALHERSTELLUNGSKOSTEN . 90 ANLAGE 43 ZU § 260 BEWG - WERTZAHLEN FUER TEILEIGENTUM, GESCHAEFTSGRUNDSTUECKE, GEMISCHT GENUTZTE GRUNDSTUECKE UND SONSTIGE BEBAUTE GRUNDSTUECKE NACH § 249 ABS. 1 NR. 5 BIS 8 . 92 BEWERTUNGSGESETZ (BEWG) (AUSZUG) . 93 GRUNDSTEUERGESETZ (GRSTG) . 108 FORMULARMUSTER GW-1 . 119 FORMULARMUSTER GW-1 A . 124 FORMULARMUSTER GW-2 . 126 FORMULARMUSTER GW-2A . 128 FORMULARMUSTER GW-4 . 130 STICHWORTVERZEICHNIS . 131 X
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