Verfügbarkeit: Rechnungen im Umsatzsteuerrecht

Rechnungen im Umsatzsteuerrecht: rechtssichere Erstellung, Prüfung und Aufbewahrung konventioneller und elektronischer Rechnungen

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Radeisen, Rolf-Rüdiger (VerfasserIn), Zaumseil, Peter André 1966- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag 2021
Ausgabe:	2., völlig neu bearbeitete Auflage
Schriftenreihe:	Steuerrecht und Steuerberatung Band 54
Schlagworte:	Rechnung Umsatzsteuerrecht Deutschland Rechnungen, Umsatzsteuer Umsatzsteuer, Rechnungen Vorsteuerabzug, Rechnungen Rechnungen, Vorsteuerabzug Rechnungen, elektronische Elektronische Rechnungen, Umsatzsteuer Rechnungen, Aufbewahrung Aufbewahrung, Rechnungen 8: Steuerrecht
Online-Zugang:	http://www.esv.info/978-3-503-19945-7 Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	408 Seiten 21 cm x 14.4 cm, 508 g
ISBN:	9783503199457 3503199454

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Datensatz im Suchindex

_version_	1810489824492126208
adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13 1 EINLEITUNG 17 2 GRUNDZUEGE DES UMSATZSTEUERRECHTS 19 2.1 STEUERBARKEIT DES UMSATZES 21 2.1.1 UNTERNEHMER 22 2.1.2 IM RAHMEN DES UNTERNEHMENS 23 2.1.3 LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG 23 2.1.4 IM INLAND 24 2.1.5 GEGEN ENTGELT 30 2.2 STEUERPFLICHT DES UMSATZES 30 2.2.1 STEUERBEFREIUNGEN 31 2.2.2 VERZICHT AUF DIE STEUERBEFREIUNG 32 2.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE 34 2.4 STEUERSATZ 35 2.5 STEUERSCHULDNER 36 2.6 STEUERENTSTEHUNG 39 2.7 VORSTEUERABZUG 40 3 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT ZUR RECHNUNG UND BEDEUTUNG FUER DIE UMSATZSTEUER 43 3.1 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT 43 3.2 BEDEUTUNG DER RECHNUNG IM UMSATZSTEUERRECHT 52 3.3 STELLUNG DES § 14 USTG IM UNIONSRECHT 56 4 RECHNUNGSBEGRIFF UND RECHNUNGSAUSSTELLER 65 4.1 ALLGEMEINER RECHNUNGSBEGRIFF 65 4.1.1 DOKUMENT ALS RECHNUNG 65 4.1.2 VERTRAEGE ALS RECHNUNG 66 4.1.3 SONSTIGE ABRECHNUNGSFORMEN 67 4.2 ECHTHEIT DER HERKUNFT UND PRUEFUNGSPFAD 68 4.2.1 INNERBETRIEBLICHES KONTROLLVERFAHREN 69 4.2.2 VERLAESSLICHER PRUEFPFAD 70 4.3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN 71 4.3.1 GRUNDSAETZE DER ELEKTRONISCHEN ABRECHNUNG 71 4.3.2 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN NACH § 14 ABS. 3 USTG 73 4.3.3 ANDERE FORMEN ELEKTRONISCHER ABRECHNUNGEN 89 INHALTSVERZEICHNIS 4.4 GUTSCHRIFT ALS RECHNUNG 94 4.4.1 ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN ZUR ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 98 4.4.2 VEREINBARUNG UEBER DIE ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 99 4.4.3 GUTSCHRIFTEN UEBER ANZAHLUNGEN ODER VORAUSZAHLUNGEN 100 4.4.4 AUSSTELLER DER GUTSCHRIFT UND UEBERMITTLUNG 101 4.4.5 BERECHTIGUNG ZUR ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT UND RISIKEN 102 4.4.6 WIDERSPRUCH ZUR GUTSCHRIFT 104 4.4.7 BERICHTIGUNG EINER GUTSCHRIFT 107 4.5 RECHNUNGSAUSSTELLER 107 5 BERECHTIGUNG UND VERPFLICHTUNG ZUR ABRECHNUNG 109 5.1 BERECHTIGUNG ZUR RECHNUNGSAUSSTELLUNG 111 5.2 VERPFLICHTUNG ZUR RECHNUNGSAUSSTELLUNG 113 5.2.1 ALLGEMEINE VERPFLICHTUNG ZUR AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 113 5.2.2 VERPFLICHTUNG BEI LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK 117 5.3 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN NACH JEWEILIGEM LANDESRECHT NACH §14ABS. 7 USTG 120 5.4 DURCHSETZUNG EINES ABRECHNUNGSANSPRUCHS 124 5.5 ABRECHNUNG BEI VERBILLIGTEN ODER UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN 129 5.5.1 ABRECHNUNG BEI ANWENDUNG DER MINDESTBEMES SUNGSGRUNDLAGE 130 5.5.2 ABRECHNUNG BEI UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN 133 6 PFLICHTANGABEN IN EINER RECHNUNG NACH § 14 ABS. 4 USTG 139 6.1 NAME UND ANSCHRIFT DER BETEILIGTEN PERSONEN 139 6.1.1 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS 140 6.1.2 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS 148 6.2 ANGABE DER STEUERNUMMER ODER DER UST-IDNR, IN DER RECHNUNG 155 6.2.1 ANGABE DER STEUERNUMMER ODER DER UST-IDNR, IN DER RECHNUNG SEIT DEM 1.1.2004 156 6.2.2 ANPASSUNG LANGFRISTIGER VERTRAEGE 162 6.2.3 ANGABE DER STEUERNUMMER IN DER RECHNUNG BIS ZUM 31.12.2003 163 6.3 AUSSTELLUNGSDATUM DER RECHNUNG 166 6.4 EINMALIGE, FORTLAUFENDE RECHNUNGSNUMMER 168 6.5 MENGE UND ART (HANDELSUEBLICHE BEZEICHNUNG) DER GELIEFERTEN GEGENSTAENDE ODER UMFANG UND ART DER SONSTIGEN LEISTUNG 171 8 INHALTSVERZEICHNIS 6.6 ZEITPUNKT DER LIEFERUNG ODER DER SONSTIGEN LEISTUNG ODER DER ZEITPUNKT DER VEREINNAHMUNG EINES TEILS DES ENTGELTS BEI ANZAHLUNGEN 178 6.6.1 ZEITPUNKT DER LIEFERUNG ODER DER SONSTIGEN LEISTUNG 178 6.6.2 ZEITPUNKT DER VEREINNAHMUNG EINES TEILS DES ENTGELTS BEI ANZAHLUNGEN 183 6.7 AUFGESCHLUESSELTES ENTGELT FUER DIE LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG SOWIE VEREINBARTE ENTGELTSMINDERUNGEN 184 6.7.1 AUFGESCHLUESSELTES ENTGELT FUER DIE LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG 184 6.7.2 ANGABE EINER IM VORAUS VEREINBARTEN ENTGELTS MINDERUNG 188 6.8 ANZUWENDENDER STEUERSATZ SOWIE DER AUF DAS ENTGELT ENTFALLENDE STEUERBETRAG ODER EIN HINWEIS AUF DIE STEUERFREIHEIT 191 6.8.1 ANZUWENDENDER STEUERSATZ 191 6.8.2 AUF DAS ENTGELT ENTFALLENDER STEUERBETRAG 192 6.8.3 HINWEIS AUF STEUERFREIHEIT 195 6.9 HINWEIS AUF AUFBEWAHRUNGSVORSCHRIFT 199 6.10 HINWEIS AUF ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 202 6.11 RUECKWIRKENDE RECHNUNGSBERICHTIGUNG FUEHRT NICHT ZU RUECKWIRKENDEN EREIGNIS 204 6.12 ERMAECHTIGUNGSVORSCHRIFTEN DES § 14 ABS. 6 USTG 205 6.13 VERTRAUENSSCHUTZ BEI RECHNUNGSANGABEN 205 7 WEITERE RECHNUNGSANGABEN NACH § 14A USTG 211 7.1 ENTWICKLUNG UND BEDEUTUNG DES § 1 4A USTG 211 7.2 § 14A ABS. 1 USTG ZUR AUSFUEHRUNG BESTIMMTER SONSTIGER LEISTUNGEN 212 7.2.1 § 14A ABS. 1 USTG BIS ZUM 29.6.2013 212 7.2.2 § 14A ABS. 1 USTG SEIT DEM 30.6.2013 213 7.3 AUSSTELLUNGSVERPFLICHTUNG BEI VERSANDHANDELSLIEFERUNGEN (AB DEM 1.7.2021 INNERGEMEINSCHAFTLICHE FERNVERKAEUFE ) 215 7.4 AUSSTELLUNGSVERPFLICHTUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN 217 7.5 BESONDERHEITEN BEI DER LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 219 7.6 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI ANWENDUNG DES REVERSE- CHARGE-VERFAHRENS 219 7.7 BESONDERE RECHNUNGSANFORDERUNGEN BEI REISELEISTUNGEN UND DER DIFFERENZBESTEUERUNG 222 7.7.1 REGELUNG BEI REISELEISTUNGEN 222 7.7.2 REGELUNG BEI DIFFERENZBESTEUERUNG 223 7.8 BESONDERE RECHNUNGSANFORDERUNGEN BEI INNERGEMEIN SCHAFTLICHEM DREIECKSGESCHAEFT 225 9 INHALTSVERZEICHNIS 8 ERLEICHTERUNGEN BEI DER RECHNUNGSAUSSTELLUNG 227 8.1 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN 227 8.2 FAHRAUSWEISE 231 8.3 WEITERE SONDERREGELUNGEN 235 8.3.1 AUSTAUSCHVERFAHREN IN DER AUTOMOBILWIRTSCHAFT 235 8.3.2 VERSTEIGERUNGSGEWERBE 236 8.3.3 PFANDGELD FUER WARENUMSCHLIESSUNGEN 237 9 ABRECHNUNGEN UEBER ANZAHLUNGEN UND VORAUSRECHNUNGEN 241 9.1 GRUNDLAGEN DER ABRECHNUNG UEBER ANZAHLUNGEN 241 9.2 VERPFLICHTUNG ZUR AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI ANZAHLUNGEN 243 9.3 ENDRECHNUNG BEI ERHALTENEN ANZAHLUNGEN 245 9.4 ANZAHLUNGSRECHNUNGEN UND STEUERSATZAENDERUNGEN 249 10 BERICHTIGUNG VON RECHNUNGEN 253 10.1 FORMALE ASPEKTE DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG 253 10.2 ZEITPUNKT DER WIRKUNG DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG 257 10.2.1 GRUNDLAGEN DER RUECKWIRKENDEN RECHNUNGSBE RICHTIGUNG 257 10.2.2 ENTWICKLUNG DER RECHTSPRECHUNG ZUR RUECKWIRKENDEN RECHNUNGSBERICHTIGUNG 258 10.2.3 GRUNDSATZENTSCHEIDUNG DES EUGH UND DIE FOLGEWIRKUNGEN 260 10.2.4 UMSETZUNG DURCH DIE FINANZVERWALTUNG 264 11 AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN 269 11.1 GRUNDSAETZE ZUR RECHNUNGSAUFBEWAHRUNG 269 11.1.1 NATIONALE GRUNDSAETZE 269 11.1.2 UNIONSRECHTLICHE GRUNDSAETZE 270 11.2 ANWENDUNGSBEREICH DES § 1 4B USTG 271 11.3 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER RECHNUNGEN NACH § 14B ABS. 1 USTG 273 11.3.1 AUFBEWAHRUNGSGRUNDSAETZE * 273 11.3.2 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER ALLE RECHNUNGEN BEI UNTERNEHMERN 274 11.3.3 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER BESONDERE RECHNUNGEN BEI UNTERNEHMERN 276 11.3.4 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER RECHNUNGEN BEI NICHTUNTERNEHMERN 276 11.4 AUFBEWAHRUNGSORT FUER RECHNUNGEN NACH § 14B ABS. 2 USTG 279 11.4.1 BESTIMMUNG DER ANSAESSIGKEIT 279 11.4.2 AUFBEWAHRUNGSORT VON RECHNUNGEN FUER IM INLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER 280 11.4.3 AUFBEWAHRUNGSORT VON RECHNUNGEN FUER NICHT IM INLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER 282 10 INHALTSVERZEICHNIS 11.5 SICHERSTELLUNG DER UMSATZSTEUERKONTROLLE NACH § 14B ABS. 4 USTG 282 11.6 VERSTOSS GEGEN DIE AUFBEWAHRUNGSVORSCHRIFTEN 283 11.7 GRUNDSAETZE ZUR ORDNUNGSMAESSIGEN FUEHRUNG UND AUFBEWAHRUNG VON BUECHERN, AUFZEICHNUNGEN UND UNTERLAGEN IN ELEKTRONISCHER FORM SOWIE ZUM DATENZUGRIFF (GOBD) 283 11.8 PFLICHT ZUR VORLAGE VON RECHNUNGEN UND EINSICHT IN DATEN 293 11.8.1 ALLGEMEINE VORLAGEPFLICHT 293 11.8.2 PFLICHTEN WAEHREND EINER AUSSENPRUEFUNG 294 11.8.3 UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 298 11.9 RECHNUNGEN ALS BEWEISMITTEL IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 300 11.9.1 NACHWEIS DES VORSTEUERABZUGS DURCH DIE ORIGINAL RECHNUNG 300 11.9.2 ALTERNATIVE BEWEISMITTEL BEI NICHT VORHANDENER ORIGINALRECHNUNG 300 11.9.3 SCHAETZUNG DES VORSTEUERABZUGS 302 11.9.4 BILLIGKEITSMASSNAHMEN 303 11.9.5 BESONDERHEITEN IM FINANZGERICHTLICHEN VERFAHREN 305 12 UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 307 12.1 EINLEITUNG 307 12.1.1 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT 307 12.1.2 STELLUNG DES § 14C USTG IM UNIONSRECHT 309 12.2 UNRICHTIGER AUSWEIS DER UMSATZSTEUER IN EINER RECHNUNG NACH § 14C ABS. 1 USTG 309 12.2.1 BEDEUTUNG DES § 14C ABS. 1 USTG 309 12.2.2 VORAUSSETZUNGEN ZUR ANWENDUNG DES § 14C ABS. 1 USTG 311 12.2.3 UEBERHOEHTER STEUERAUSWEIS 315 12.2.4 BERECHNUNG UND ENTSTEHUNG DER NACH § 14C ABS. 1 USTG GESCHULDETEN STEUER 319 12.2.5 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS BEI AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 325 12.2.6 ANWENDUNG DES § 14C ABS. 1 USTG AUF GUTSCHRIFTEN 327 12.2.7 OPTION ZUR UMSATZSTEUER NACH § 9 USTG UND UNRICHTIG AUSGEWIESENE UMSATZSTEUER 328 12.2.8 ZU NIEDRIGER STEUERAUSWEIS 331 12.2.9 BERICHTIGUNGSVERFAHREN BEI UNRICHTIG AUSGEWIESENER UMSATZSTEUER 332 12.2.10 GENEHMIGUNG DES FINANZAMTS ZUR BERICHTIGUNG UNRICHTIG AUSGEWIESENER UMSATZSTEUER 336 12.2.11 VORSTEUERABZUG DES RECHNUNGSEMPFAENGERS BEI UNRICHTIGEM STEUERAUSWEIS 337 11 INHALTSVERZEICHNIS 12.3 UNBERECHTIGTER AUSWEIS DER UMSATZSTEUER NACH § 14C ABS. 2 USTG 338 12.3.1 BEDEUTUNG DES § 14C ABS. 2 USTG 338 12.3.2 ANWENDUNGSBEREICH DES § 14C ABS. 2 USTG 340 12.3.3 ENTSTEHUNG UND BERECHNUNG DER STEUER NACH § 14C ABS. 2 USTG 351 12.3.4 MOEGLICHKEIT DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG BEI § 14C ABS. 2 USTG 352 12.3.5 VORSTEUERABZUGSBERECHTIGUNG DES RECHNUNGS EMPFAENGERS 356 13 GRUNDSAETZE DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 357 13.1 ZIELE DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 357 13.2 ENTWICKLUNGEN BEI DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 359 13.3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGSSTELLUNG BEI OEFFENTLICHEN AUFTRAEGEN 362 13.3.1 UNIONSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 362 13.3.2 UMSETZUNG DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSSTELLUNG BEI OEFFENTLICHEN AUFTRAEGEN IN DEUTSCHLAND 368 13.4 BERUFSRECHTLICHE BESONDERHEIT DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSSTELLUNG 378 ANHANG 1: CHECKLISTE RECHNUNG (NORMAL) 381 ANHANG 2: CHECKLISTE KLEINBETRAGSRECHNUNG 383 ANHANG 3: CHECKLISTE VORSTEUERABZUG 385 ANHANG 4: RECHNUNG (NORMALFALL) 387 ANHANG 5: RECHNUNG IM ZUSAMMENHANG MIT GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER 389 ANHANG 6: GUTSCHRIFT 391 ANHANG 7: ANZAHLUNGSRECHNUNG 393 WEITERFUEHRENDE LITERATUR 395 STICHWORTVERZEICHNIS 403 12
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 13 1 EINLEITUNG 17 2 GRUNDZUEGE DES UMSATZSTEUERRECHTS 19 2.1 STEUERBARKEIT DES UMSATZES 21 2.1.1 UNTERNEHMER 22 2.1.2 IM RAHMEN DES UNTERNEHMENS 23 2.1.3 LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG 23 2.1.4 IM INLAND 24 2.1.5 GEGEN ENTGELT 30 2.2 STEUERPFLICHT DES UMSATZES 30 2.2.1 STEUERBEFREIUNGEN 31 2.2.2 VERZICHT AUF DIE STEUERBEFREIUNG 32 2.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE 34 2.4 STEUERSATZ 35 2.5 STEUERSCHULDNER 36 2.6 STEUERENTSTEHUNG 39 2.7 VORSTEUERABZUG 40 3 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT ZUR RECHNUNG UND BEDEUTUNG FUER DIE UMSATZSTEUER 43 3.1 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT 43 3.2 BEDEUTUNG DER RECHNUNG IM UMSATZSTEUERRECHT 52 3.3 STELLUNG DES § 14 USTG IM UNIONSRECHT 56 4 RECHNUNGSBEGRIFF UND RECHNUNGSAUSSTELLER 65 4.1 ALLGEMEINER RECHNUNGSBEGRIFF 65 4.1.1 DOKUMENT ALS RECHNUNG 65 4.1.2 VERTRAEGE ALS RECHNUNG 66 4.1.3 SONSTIGE ABRECHNUNGSFORMEN 67 4.2 ECHTHEIT DER HERKUNFT UND PRUEFUNGSPFAD 68 4.2.1 INNERBETRIEBLICHES KONTROLLVERFAHREN 69 4.2.2 VERLAESSLICHER PRUEFPFAD 70 4.3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN 71 4.3.1 GRUNDSAETZE DER ELEKTRONISCHEN ABRECHNUNG 71 4.3.2 ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN NACH § 14 ABS. 3 USTG 73 4.3.3 ANDERE FORMEN ELEKTRONISCHER ABRECHNUNGEN 89 INHALTSVERZEICHNIS 4.4 GUTSCHRIFT ALS RECHNUNG 94 4.4.1 ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN ZUR ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 98 4.4.2 VEREINBARUNG UEBER DIE ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 99 4.4.3 GUTSCHRIFTEN UEBER ANZAHLUNGEN ODER VORAUSZAHLUNGEN 100 4.4.4 AUSSTELLER DER GUTSCHRIFT UND UEBERMITTLUNG 101 4.4.5 BERECHTIGUNG ZUR ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT UND RISIKEN 102 4.4.6 WIDERSPRUCH ZUR GUTSCHRIFT 104 4.4.7 BERICHTIGUNG EINER GUTSCHRIFT 107 4.5 RECHNUNGSAUSSTELLER 107 5 BERECHTIGUNG UND VERPFLICHTUNG ZUR ABRECHNUNG 109 5.1 BERECHTIGUNG ZUR RECHNUNGSAUSSTELLUNG 111 5.2 VERPFLICHTUNG ZUR RECHNUNGSAUSSTELLUNG 113 5.2.1 ALLGEMEINE VERPFLICHTUNG ZUR AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 113 5.2.2 VERPFLICHTUNG BEI LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG MIT EINEM GRUNDSTUECK 117 5.3 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN NACH JEWEILIGEM LANDESRECHT NACH §14ABS. 7 USTG 120 5.4 DURCHSETZUNG EINES ABRECHNUNGSANSPRUCHS 124 5.5 ABRECHNUNG BEI VERBILLIGTEN ODER UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN 129 5.5.1 ABRECHNUNG BEI ANWENDUNG DER MINDESTBEMES SUNGSGRUNDLAGE 130 5.5.2 ABRECHNUNG BEI UNENTGELTLICHEN LEISTUNGEN 133 6 PFLICHTANGABEN IN EINER RECHNUNG NACH § 14 ABS. 4 USTG 139 6.1 NAME UND ANSCHRIFT DER BETEILIGTEN PERSONEN 139 6.1.1 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS 140 6.1.2 NAME UND ANSCHRIFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS 148 6.2 ANGABE DER STEUERNUMMER ODER DER UST-IDNR, IN DER RECHNUNG 155 6.2.1 ANGABE DER STEUERNUMMER ODER DER UST-IDNR, IN DER RECHNUNG SEIT DEM 1.1.2004 156 6.2.2 ANPASSUNG LANGFRISTIGER VERTRAEGE 162 6.2.3 ANGABE DER STEUERNUMMER IN DER RECHNUNG BIS ZUM 31.12.2003 163 6.3 AUSSTELLUNGSDATUM DER RECHNUNG 166 6.4 EINMALIGE, FORTLAUFENDE RECHNUNGSNUMMER 168 6.5 MENGE UND ART (HANDELSUEBLICHE BEZEICHNUNG) DER GELIEFERTEN GEGENSTAENDE ODER UMFANG UND ART DER SONSTIGEN LEISTUNG 171 8 INHALTSVERZEICHNIS 6.6 ZEITPUNKT DER LIEFERUNG ODER DER SONSTIGEN LEISTUNG ODER DER ZEITPUNKT DER VEREINNAHMUNG EINES TEILS DES ENTGELTS BEI ANZAHLUNGEN 178 6.6.1 ZEITPUNKT DER LIEFERUNG ODER DER SONSTIGEN LEISTUNG 178 6.6.2 ZEITPUNKT DER VEREINNAHMUNG EINES TEILS DES ENTGELTS BEI ANZAHLUNGEN 183 6.7 AUFGESCHLUESSELTES ENTGELT FUER DIE LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG SOWIE VEREINBARTE ENTGELTSMINDERUNGEN 184 6.7.1 AUFGESCHLUESSELTES ENTGELT FUER DIE LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG 184 6.7.2 ANGABE EINER IM VORAUS VEREINBARTEN ENTGELTS MINDERUNG 188 6.8 ANZUWENDENDER STEUERSATZ SOWIE DER AUF DAS ENTGELT ENTFALLENDE STEUERBETRAG ODER EIN HINWEIS AUF DIE STEUERFREIHEIT 191 6.8.1 ANZUWENDENDER STEUERSATZ 191 6.8.2 AUF DAS ENTGELT ENTFALLENDER STEUERBETRAG 192 6.8.3 HINWEIS AUF STEUERFREIHEIT 195 6.9 HINWEIS AUF AUFBEWAHRUNGSVORSCHRIFT 199 6.10 HINWEIS AUF ABRECHNUNG DURCH GUTSCHRIFT 202 6.11 RUECKWIRKENDE RECHNUNGSBERICHTIGUNG FUEHRT NICHT ZU RUECKWIRKENDEN EREIGNIS 204 6.12 ERMAECHTIGUNGSVORSCHRIFTEN DES § 14 ABS. 6 USTG 205 6.13 VERTRAUENSSCHUTZ BEI RECHNUNGSANGABEN 205 7 WEITERE RECHNUNGSANGABEN NACH § 14A USTG 211 7.1 ENTWICKLUNG UND BEDEUTUNG DES § 1 4A USTG 211 7.2 § 14A ABS. 1 USTG ZUR AUSFUEHRUNG BESTIMMTER SONSTIGER LEISTUNGEN 212 7.2.1 § 14A ABS. 1 USTG BIS ZUM 29.6.2013 212 7.2.2 § 14A ABS. 1 USTG SEIT DEM 30.6.2013 213 7.3 AUSSTELLUNGSVERPFLICHTUNG BEI VERSANDHANDELSLIEFERUNGEN (AB DEM 1.7.2021 INNERGEMEINSCHAFTLICHE FERNVERKAEUFE ) 215 7.4 AUSSTELLUNGSVERPFLICHTUNG BEI INNERGEMEINSCHAFTLICHEN LIEFERUNGEN 217 7.5 BESONDERHEITEN BEI DER LIEFERUNG NEUER FAHRZEUGE 219 7.6 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI ANWENDUNG DES REVERSE- CHARGE-VERFAHRENS 219 7.7 BESONDERE RECHNUNGSANFORDERUNGEN BEI REISELEISTUNGEN UND DER DIFFERENZBESTEUERUNG 222 7.7.1 REGELUNG BEI REISELEISTUNGEN 222 7.7.2 REGELUNG BEI DIFFERENZBESTEUERUNG 223 7.8 BESONDERE RECHNUNGSANFORDERUNGEN BEI INNERGEMEIN SCHAFTLICHEM DREIECKSGESCHAEFT 225 9 INHALTSVERZEICHNIS 8 ERLEICHTERUNGEN BEI DER RECHNUNGSAUSSTELLUNG 227 8.1 KLEINBETRAGSRECHNUNGEN 227 8.2 FAHRAUSWEISE 231 8.3 WEITERE SONDERREGELUNGEN 235 8.3.1 AUSTAUSCHVERFAHREN IN DER AUTOMOBILWIRTSCHAFT 235 8.3.2 VERSTEIGERUNGSGEWERBE 236 8.3.3 PFANDGELD FUER WARENUMSCHLIESSUNGEN 237 9 ABRECHNUNGEN UEBER ANZAHLUNGEN UND VORAUSRECHNUNGEN 241 9.1 GRUNDLAGEN DER ABRECHNUNG UEBER ANZAHLUNGEN 241 9.2 VERPFLICHTUNG ZUR AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN BEI ANZAHLUNGEN 243 9.3 ENDRECHNUNG BEI ERHALTENEN ANZAHLUNGEN 245 9.4 ANZAHLUNGSRECHNUNGEN UND STEUERSATZAENDERUNGEN 249 10 BERICHTIGUNG VON RECHNUNGEN 253 10.1 FORMALE ASPEKTE DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG 253 10.2 ZEITPUNKT DER WIRKUNG DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG 257 10.2.1 GRUNDLAGEN DER RUECKWIRKENDEN RECHNUNGSBE RICHTIGUNG 257 10.2.2 ENTWICKLUNG DER RECHTSPRECHUNG ZUR RUECKWIRKENDEN RECHNUNGSBERICHTIGUNG 258 10.2.3 GRUNDSATZENTSCHEIDUNG DES EUGH UND DIE FOLGEWIRKUNGEN 260 10.2.4 UMSETZUNG DURCH DIE FINANZVERWALTUNG 264 11 AUFBEWAHRUNG VON RECHNUNGEN 269 11.1 GRUNDSAETZE ZUR RECHNUNGSAUFBEWAHRUNG 269 11.1.1 NATIONALE GRUNDSAETZE 269 11.1.2 UNIONSRECHTLICHE GRUNDSAETZE 270 11.2 ANWENDUNGSBEREICH DES § 1 4B USTG 271 11.3 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER RECHNUNGEN NACH § 14B ABS. 1 USTG 273 11.3.1 AUFBEWAHRUNGSGRUNDSAETZE * 273 11.3.2 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER ALLE RECHNUNGEN BEI UNTERNEHMERN 274 11.3.3 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER BESONDERE RECHNUNGEN BEI UNTERNEHMERN 276 11.3.4 AUFBEWAHRUNGSFRIST FUER RECHNUNGEN BEI NICHTUNTERNEHMERN 276 11.4 AUFBEWAHRUNGSORT FUER RECHNUNGEN NACH § 14B ABS. 2 USTG 279 11.4.1 BESTIMMUNG DER ANSAESSIGKEIT 279 11.4.2 AUFBEWAHRUNGSORT VON RECHNUNGEN FUER IM INLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER 280 11.4.3 AUFBEWAHRUNGSORT VON RECHNUNGEN FUER NICHT IM INLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER 282 10 INHALTSVERZEICHNIS 11.5 SICHERSTELLUNG DER UMSATZSTEUERKONTROLLE NACH § 14B ABS. 4 USTG 282 11.6 VERSTOSS GEGEN DIE AUFBEWAHRUNGSVORSCHRIFTEN 283 11.7 GRUNDSAETZE ZUR ORDNUNGSMAESSIGEN FUEHRUNG UND AUFBEWAHRUNG VON BUECHERN, AUFZEICHNUNGEN UND UNTERLAGEN IN ELEKTRONISCHER FORM SOWIE ZUM DATENZUGRIFF (GOBD) 283 11.8 PFLICHT ZUR VORLAGE VON RECHNUNGEN UND EINSICHT IN DATEN 293 11.8.1 ALLGEMEINE VORLAGEPFLICHT 293 11.8.2 PFLICHTEN WAEHREND EINER AUSSENPRUEFUNG 294 11.8.3 UMSATZSTEUER-NACHSCHAU 298 11.9 RECHNUNGEN ALS BEWEISMITTEL IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 300 11.9.1 NACHWEIS DES VORSTEUERABZUGS DURCH DIE ORIGINAL RECHNUNG 300 11.9.2 ALTERNATIVE BEWEISMITTEL BEI NICHT VORHANDENER ORIGINALRECHNUNG 300 11.9.3 SCHAETZUNG DES VORSTEUERABZUGS 302 11.9.4 BILLIGKEITSMASSNAHMEN 303 11.9.5 BESONDERHEITEN IM FINANZGERICHTLICHEN VERFAHREN 305 12 UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 307 12.1 EINLEITUNG 307 12.1.1 ENTWICKLUNG DER VORSCHRIFT 307 12.1.2 STELLUNG DES § 14C USTG IM UNIONSRECHT 309 12.2 UNRICHTIGER AUSWEIS DER UMSATZSTEUER IN EINER RECHNUNG NACH § 14C ABS. 1 USTG 309 12.2.1 BEDEUTUNG DES § 14C ABS. 1 USTG 309 12.2.2 VORAUSSETZUNGEN ZUR ANWENDUNG DES § 14C ABS. 1 USTG 311 12.2.3 UEBERHOEHTER STEUERAUSWEIS 315 12.2.4 BERECHNUNG UND ENTSTEHUNG DER NACH § 14C ABS. 1 USTG GESCHULDETEN STEUER 319 12.2.5 UNRICHTIGER STEUERAUSWEIS BEI AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 325 12.2.6 ANWENDUNG DES § 14C ABS. 1 USTG AUF GUTSCHRIFTEN 327 12.2.7 OPTION ZUR UMSATZSTEUER NACH § 9 USTG UND UNRICHTIG AUSGEWIESENE UMSATZSTEUER 328 12.2.8 ZU NIEDRIGER STEUERAUSWEIS 331 12.2.9 BERICHTIGUNGSVERFAHREN BEI UNRICHTIG AUSGEWIESENER UMSATZSTEUER 332 12.2.10 GENEHMIGUNG DES FINANZAMTS ZUR BERICHTIGUNG UNRICHTIG AUSGEWIESENER UMSATZSTEUER 336 12.2.11 VORSTEUERABZUG DES RECHNUNGSEMPFAENGERS BEI UNRICHTIGEM STEUERAUSWEIS 337 11 INHALTSVERZEICHNIS 12.3 UNBERECHTIGTER AUSWEIS DER UMSATZSTEUER NACH § 14C ABS. 2 USTG 338 12.3.1 BEDEUTUNG DES § 14C ABS. 2 USTG 338 12.3.2 ANWENDUNGSBEREICH DES § 14C ABS. 2 USTG 340 12.3.3 ENTSTEHUNG UND BERECHNUNG DER STEUER NACH § 14C ABS. 2 USTG 351 12.3.4 MOEGLICHKEIT DER RECHNUNGSBERICHTIGUNG BEI § 14C ABS. 2 USTG 352 12.3.5 VORSTEUERABZUGSBERECHTIGUNG DES RECHNUNGS EMPFAENGERS 356 13 GRUNDSAETZE DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 357 13.1 ZIELE DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 357 13.2 ENTWICKLUNGEN BEI DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSABWICKLUNG 359 13.3 ELEKTRONISCHE RECHNUNGSSTELLUNG BEI OEFFENTLICHEN AUFTRAEGEN 362 13.3.1 UNIONSRECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 362 13.3.2 UMSETZUNG DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSSTELLUNG BEI OEFFENTLICHEN AUFTRAEGEN IN DEUTSCHLAND 368 13.4 BERUFSRECHTLICHE BESONDERHEIT DER ELEKTRONISCHEN RECHNUNGSSTELLUNG 378 ANHANG 1: CHECKLISTE RECHNUNG (NORMAL) 381 ANHANG 2: CHECKLISTE KLEINBETRAGSRECHNUNG 383 ANHANG 3: CHECKLISTE VORSTEUERABZUG 385 ANHANG 4: RECHNUNG (NORMALFALL) 387 ANHANG 5: RECHNUNG IM ZUSAMMENHANG MIT GRUNDSTUECKSLEISTUNGEN AN NICHTUNTERNEHMER 389 ANHANG 6: GUTSCHRIFT 391 ANHANG 7: ANZAHLUNGSRECHNUNG 393 WEITERFUEHRENDE LITERATUR 395 STICHWORTVERZEICHNIS 403 12
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spelling	Radeisen, Rolf-Rüdiger Verfasser (DE-588)123591171 aut Rechnungen im Umsatzsteuerrecht rechtssichere Erstellung, Prüfung und Aufbewahrung konventioneller und elektronischer Rechnungen von Prof. Dipl-Kfm. Rolf-Rüdiger Radeisen und Prof. Dr. Peter Zaumseil 2., völlig neu bearbeitete Auflage Berlin Erich Schmidt Verlag 2021 408 Seiten 21 cm x 14.4 cm, 508 g txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Steuerrecht und Steuerberatung Band 54 Rechnung (DE-588)4246502-3 gnd rswk-swf Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Rechnungen, Umsatzsteuer Umsatzsteuer, Rechnungen Vorsteuerabzug, Rechnungen Rechnungen, Vorsteuerabzug Rechnungen, elektronische Elektronische Rechnungen, Umsatzsteuer Rechnungen, Aufbewahrung Aufbewahrung, Rechnungen 8: Steuerrecht Deutschland (DE-588)4011882-4 g Rechnung (DE-588)4246502-3 s Umsatzsteuerrecht (DE-588)4114557-4 s DE-604 Zaumseil, Peter André 1966- Verfasser (DE-588)130674214 aut Erich Schmidt Verlag (DE-588)4052857-1 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe, eBook 978-3-503-19946-4 Steuerrecht und Steuerberatung Band 54 (DE-604)BV019770138 54 X:MVB http://www.esv.info/978-3-503-19945-7 DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=032615107&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis
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