Der PKW im Steuerrecht: Überlassung von Dienstwagen an Arbeitnehmer/-innen, private Nutzung im Unternehmen, ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung, Förderung der Elektromobilität bei Elektro- und Hybridfahrzeugen, Privatnutzung betrieblicher (Elektro-)Fahrräder
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
nwb
2021
|
| Ausgabe: | 3., aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | nwb Brennpunkt
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Online-Version inklusive |
| Beschreibung: | 223 Seiten Illustrationen |
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SEITE
VORWORT
V
INHALTSUEBERSICHT
VII
INHALTSVERZEICHNIS
IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XV
A.
ERTRAGSTEUERLICHE
EINORDNUNG
DES
PKW
ZUM
PRIVAT-
UND
BETRIEBSVERMOEGEN
1
B.
DIE
PKW-GESTELLUNG
AN
ARBEITNEHMER/-INNEN
43
C.
ELEKTROMOBILITAET
107
D.
GEHALTSUMWANDLUNG
UND
LEASING
135
E.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
141
F.
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
151
G.
FAHRZEUGE
IN
DER
GEWINNERMITTLUNG
171
H.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
179
STICHWORTVERZEICHNIS
221
VORWORT
INHALTSUEBERSICHT
V
VII
INHALTSVERZEICHNIS
IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XI
A.
ERTRAGSTEUERLICHE
EINORDNUNG
DES
PKW
ZUM
PRIVAT-
UND
BETRIEBSVERMOEGEN
RZ.
SEITE
1.
DEFINITION:
BETRIEBSVERMOEGEN
UND
FOLGEN
DER
ZURECHNUNG
15
3
1.
NOTWENDIGES
BETRIEBSVERMOEGEN
18
4
2.
GEWILLKUERTES
BETRIEBSVERMOEGEN
31
7
3.
ZUORDNUNG
ZUM
BETRIEBSVERMOEGEN
38
9
II.
PRIVATES
VERMOEGEN
46
10
III.
NACHWEIS
DER
BETRIEBLICHEN
FAHRTEN
56
12
IV.
ERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
ANTEILS
(ENTNAHME)
UND
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
66
13
1.
METHODENWAHL
FUER
PRIVATFAHRTEN
66
13
A)
BEWERTUNG
NACH
FAHRTENBUCH
72
16
B)
1
%-REGELUNG
80
18
C)
SCHAETZUNGSMETHODE
93
21
2.
BEWERTUNG
VON
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
BETRIEB
101
22
3.
KOSTENDECKELUNG
113
24
4.
NUTZUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
120
26
V.
BETRIEBSAUSGABENABZUG
130
27
1.
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
UND
AFA-ERMITTLUNG
141
31
A)
ANLAGEVERMOEGEN
142
31
B)
ABSCHREIBUNGSARTEN
147
31
C)
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
155
33
D)
LINEARE
ABSCHREIBUNG
158
33
E)
LEISTUNGSABSCHREIBUNG
167
34
F)
EINLAGE
AUS
PRIVATVERMOEGEN
175
35
IX
RZ.
SEITE
G)
ENDE
DER
ABSCHREIBUNG
181
36
H)
VERSAEUMTE
ABSCHREIBUNGEN
182
36
I)
AUSSERGEWOEHNLICHE
ABSCHREIBUNGEN
186
36
J)
AFA-ERMITTLUNG
BEI
PKW-UEBERLASSUNG
AN
ARBEITNEHMER
195
37
2.
LAUFENDE
KOSTEN
200
37
VI.
NUTZUNG
FUER
ANDERE
EINKUNFTSARTEN
VII.
VERAEUSSERUNG
DES
FAHRZEUGES
209
38
219
40
B.
DIE
PKW-GESTELLUNG
AN
ARBEITNEHMER/-INNEN
1.
ANSPRUCH
AUF
DIENSTWAGEN
236
43
II.
PRIVATE
NUTZUNG
UND
ZUFLUSS
243
44
III.
PAUSCHALE
WERTERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
NUTZUNGSANTEILS
258
48
1.
NUTZUNGSMOEGLICHKEIT
DES
FIRMENWAGENS
263
48
2.
NUTZUNGSVERBOT
275
50
3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
296
53
4.
BEWERTUNG
DER
PRIVATFAHRTEN
313
56
5.
ABRECHNUNGSHINWEISE
316
57
6.
FINANZIERUNG
DES
PKW
324
58
IV.
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
ERSTER
TAETIGKEITSSTAETTE
331
59
1.
ERSTE
TAETIGKEITSSTAETTE
337
59
2.
SACHVERHALTE
UND
LOESUNGEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
359
65
3.
EINZELBEWERTUNG
DER
FAHRTEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
360
69
4.
ABRECHNUNG
DER
FAHRTEN
5.
BERUECKSICHTIGUNG
DER
PAUSCHALEN
VERSTEUERUNG
NACH
371
71
§
40
ABS.
2
SATZ
2
ESTG
381
73
V.
WECHSEL
DER
VERSTEUERUNGSMETHODE
393
74
VI.
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
(NUTZUNGSENTGELT)
405
75
1.
EINMALIGE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
ZUR
ANSCHAFFUNG
411
76
2.
LAUFENDE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
418
77
VII.
NUTZUNG
DES
FIRMENWAGENS
IM
RAHMEN
DER
DOPPELTEN
HAUSHALTSFUEHRUNG
437
82
VIII.
OBERGRENZE
GESAMTKOSTEN
446
83
X
RZ.
SEITE
IX.
MEHRERE
FAHRZEUGE
FUER
DEN
ARBEITNEHMER
456
84
X.
INDIVIDUELLE
NUTZUNGSWERTERMITTLUNG
-
FAHRTENBUCH
459
84
1.
INHALT
FAHRTENBUCH
465
85
2.
AUSNAHMEN
VOM
FAHRTENBUCH
483
87
3.
GESAMTKOSTEN
494
88
4.
ZUZAHLUNGEN
DES
ARBEITNEHMERS
ZU
DEN
GESAMTKOSTEN
513
90
5.
ERMITTLUNG
DES
INDIVIDUELLEN
PRIVATEN
ANTEILS
519
91
6.
ELEKTRONISCHES
FAHRTENBUCH
525
92
7.
MAENGEL
IM
FAHRTENBUCH
534
93
8.
BEISPIEL
FAHRTENBUCH
544
94
XI.
UNFALLKOSTEN
BEIM
DIENSTWAGEN
551
95
XII.
POOLFAHRZEUGE
561
95
XIII.
SONDERFAELLE
576
97
1.
GESTELLUNG
VON
FAHRERN
576
97
2.
GESTELLUNG
AN
MINIJOBBER
585
98
3.
GESTELLUNG
AN
DEN
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
588
98
4.
GESTELLUNG
AN
MITARBEITENDEN
EHEGATTEN
594
99
5.
UEBERLASSUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
601
100
XIV.
SOZIALVERSICHERUNG
610
100
XV.
BEHANDLUNG
DER
DIENSTWAGENBESTEUERUNG
AUFGRUND
DER
CORONA-PANDEMIE
618
103
C.
ELEKTROMOBILITAET
1.
DEFINITION
EINES
ELEKTROFAHRZEUGES
627
107
II.
KAUFPRAEMIE
BEI
DER
ANSCHAFFUNG
EINES
FAHRZEUGES
636
108
1.
ANTRAGSBERECHTIGUNG
644
110
2.
FOERDERFAEHIGE
FAHRZEUGE
651
111
3.
FOERDERVORAUSSETZUNGEN
660
112
4.
ANTRAGSTELLUNG
671
114
5.
LOHNSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
DER
PRAEMIE
680
115
III.
KRAFTFAHRZEUGSTEUER
685
115
XI
RZ.
SEITE
IV.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO-
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
MIT
ANSCHAFFUNG
VOM
1.1.2013
BIS
31.12.2018
696
116
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
703
116
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
716
119
V.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO-
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
MIT
ANSCHAFFUNG
VOM
1.1.2019
BIS
31.12.2030
725121
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
731
123
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
734
124
3.
ANWENDUNGSZEITRAUM
738
126
VI.
BEFREIUNG
FUER
KOSTENFREIES
LADEN
AN
LADESTATIONEN
745
127
VII.
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTRO-
ODER
HYBRIDFAHRZEUGES
BEI
EINEM
UNTERNEHMEN
770
131
1.
PAUSCHALMETHODE
771
131
2.
FAHRTENBUCHMETHODE
777
133
VIII.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
785
134
D.
GEHALTSUMWANDLUNG
UND
LEASING
791
135
E.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
1.
GEHALTSUMWANDLUNG
806
141
2.
GEWAEHRUNG
OHNE
GEHALTSUMWANDLUNG
824
146
3.
UEBEREIGNUNG
VON
FAHRRAEDERN
AN
MITARBEITER
832
148
4.
LASTENFAHRRAEDER
833
148
5.
KEINE
UEBERWAELZUNG
DER
LEASINGRATEN
BEIM
DIENSTRAD
AUF
ER
KRANKTEN
ARBEITNEHMER
NACH
ABLAUF
DER
ENTGELTFORTZAHLUNG
834
149
XII
F.
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
RZ.
SEITE
1.
UEBERNAHME
VON
ORDNUNGSGELDERN
WEGEN
FALSCHPARKENS
849
151
II.
KEINE
ANWENDUNG
DER
1
%-REGELUNG
BEI
FAHRUNTUECHTIGKEIT
867
153
III.
FESTSTELLUNG
DES
BRUTTOLISTENPREISES
BEI
IMPORTFAHRZEUGEN
884
155
IV.
ERSCHUETTERUNG
DES
ANSCHEINSBEWEISES
BEI
EINEM
BETRIEBLICH
GENUTZTEN
FAHRZEUG
897
157
V.
DIENSTWAGEN
AUCH
FUER
EHEGATTEN
IM
MINIJOB
MOEGLICH
927
161
VI.
NICHT
ERBRACHTE
UEBERFUEHRUNGSLEISTUNG
ERHOEHT
SACHBEZUG
NICHT
961
167
FAHRZEUGE
IN
DER
GEWINNERMITTLUNG
1.
AUSSERBETRIEBLICHE
NUTZUNG
972
171
II.
BEWERTUNG
DER
PRIVATENTNAHME
973
171
III.
MEHRERE
FAHRZEUGE
IM
UNTERNEHMEN
974
171
IV.
PROBLEME
IN
DER
PRAXIS
BEI
*NUTZUNGSAENDERUNGEN
*
DES
FAHRZEUGS
975
172
V.
FAHRZEUGE
IN
AUTOHAEUSERN
FUER
MITARBEITER
985
174
VI.
TEILWERTABSCHREIBUNG
BEI
FAHRZEUGEN/AUTOHAEUSERN
994
175
1.
BEDEUTUNG
DES
TEILWERTS
996
176
2.
GRUENDE
UND
URSACHEN
FUER
TEILWERTABSCHREIBUNGEN
998
176
3.
VORFUEHRWAGEN
1005
178
H.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
_
I.
ZUSAETZLICHE
UMSATZSTEUER
FUER
DIE
PRIVATE
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
1016
179
1.
VORSTEUERABZUG
BEI
ANSCHAFFUNG
1035
183
2.
VORSTEUERABZUG
DER
LAUFENDEN
KOSTEN
1051
189
3.
VORSTEUERABZUG
FUER
MIETE
UND
LEASING
1061
190
4.
VORSTEUERABZUG
AUS
KAUF
VON
ZUBEHOER
FUER
FAHRZEUG
1066
190
5.
KLEINUNTERNEHMER
1069
191
6.
NICHT
VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTE
PERSONEN
1073
191
XIII
RZ.
SEITE
II.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
PRIVATER
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
1080
192
1.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UEBER
50
%
1082
193
A)
ERMITTLUNG
NACH
DER
%-METHODE
1083
193
B)
KEINE
KOSTENDECKELUNG
BEI
DER
UMSATZSTEUER
1089196
C)
FAHRTENBUCHERMITTLUNG
1094
197
D)
AUFTEILUNG
BEI
GEMISCHTEN
UMSAETZEN
1096197
2.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UNTER
50
%
1105
199
A)
SCHAETZUNG
DES
PRIVATEN
NUTZUNGSANTEILS
1114
200
B)
VERKAUF
DES
FAHRZEUGES
1119
204
C)
KORREKTUR
DER
VORSTEUER
BZW.
UMSATZSTEUER
1125
204
D)
ENTNAHME
DES
PKWS
AUS
DEM
UNTERNEHMEN
1137207
3.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTRO-
ODER
HYBRIDFAHRZEUGES
1145208
III.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
DURCH
ARBEITNEHMER
1156
210
1.
UMSATZBESTEUERUNG
ENTGELTLICHE
LEISTUNG
1161210
2.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
UNENTGELTLICHER
LEISTUNG
1171
213
IV.
PRIVATE
NUTZUNG
DES
BETRIEBLICHEN
PKWS
DURCH
DEN
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
1181
214
1.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
ALS
ARBEITNEHMER
1182
214
2.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
KEIN
ARBEITNEHMER
1189
215
V.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
AN
FREIE
MITARBEITER
1196
215
VI.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
PERSONENGESELLSCHAFT
AN
GESELLSCHAFTER
1205216
1.
ENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1211217
2.
UNENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1221
218
VII.
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
GESELLSCHAFTERN
AN
PERSONENGESELLSCHAFT
1231218
STICHWORTVERZEICHNIS
221
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Inhaltsverzeichnis