Verfügbarkeit: Steuerhinterziehung in der Schweiz

Steuerhinterziehung in der Schweiz: Mehr als nur kriminelle Energie: Hintergründe - Erklärungsversuche - Ansätze zur Bekämpfung

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Hofmann, Roland 1969- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wiesbaden Springer Gabler [2020] Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH [2020]
Schlagworte:	Geschichte Wirtschaftskriminalität Steuerwiderstand Bekämpfung Steuerhinterziehung Schweiz Politische Ökonomie Finanzwissenschaften Steuerpolitik Einkommensteuer Steuergesetzgebung Vermögenssteuer direkte Demokratie Finanzmoral Föderalismus natürliche Personen Steuermoral Steuerbetrug
Online-Zugang:	Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XV, 107 Seiten Illustrationen, Diagramme 24 cm x 16.8 cm
ISBN:	9783658324162 3658324163

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS 1 STEUEREHRLICHKEIT UND STEUERWIDERSTAND: EINE EINFUEHRUNG ............................. 1 1.1 STEUERWIDERSTAND AUS HISTORISCHER PERSPEKTIVE ............................................ 2 1.2 STEUEREHRLICHKEIT ALS SOZIALES DILEMMA ......................................................... 4 1.3 LEITIDEE UND ZIELSETZUNG DES BUCHES ............................................................. 4 1.4 DIE SCHWEIZ ALS UNTERSUCHUNGSRAUM ............................................................. 7 LITERATUR ...................................................................................................................... 8 2 FINANZWISSENSCHAFTLICHE ASPEKTE DER BESTEUERUNG ............................................ 11 2.1 ANFORDERUNGEN AN EIN BESTEUERUNGSSYSTEM AUS SICHT DES STAATES ............... 12 2.2 BESTEUERUNG ALS TAUSCHVORGANG ..................................................................... 13 2.2.1 WARUM ZAHLEN BUERGERINNEN UEBERHAUPT STEUERN? .............................. 13 2.2.2 EINKOMMEN ALS BASIS FUER DIE BESTEUERUNG UND FUER TAUSCHARRANGEMENTS ............................................................................ 15 2.3 WIRKUNGEN EINER BESTEUERUNG ........................................................................ 17 2.3.1 OPTIMALSTEUERTHEORIE: EINKOMMENS UND SUBSTITUTIONSEFFEKTE UND WOHLFAHRTSKOSTEN .......................................................................... 17 2.3.2 REAKTIONEN DER STEUERPFLICHTIGEN: STEUEROPTIMIERUNG UND-UMGEHUNG .................................................................................. 19 2.3.3 ENTSCHEID ZUR STEUERHINTERZIEHUNG: EVOLUTORISCHE BESTEUERUNG ... 21 LITERATUR ...................................................................................................................... 23 3 EMPIRISCHE MESSUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG ................................................... 25 3.1 SCHATTENWIRTSCHAFT UND TAX GAP ................................................................... 26 3.2 METHODEN ZUR EMPIRISCHEN SCHAETZUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG ................. 28 3.3 AUSMASS DER STEUERHINTERZIEHUNG ................................................................. 30 LITERATUR ...................................................................................................................... 33 4 ERKLAERUNGSFAKTOREN DER HINTERZIEHUNG DIREKTER STEUERN ................................. 35 4.1 STANDARDMODELL DER STEUERHINTERZIEHUNG ....................................................... 36 4.2 DIE EHRLICHKEIT IST GROESSER, ALS DAS STANDARDMODELL VERMUTEN LAESST ............. 39 4.3 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE STEUERMORAL ............................................................. 41 4.3.1 BEZIEHUNG ZWISCHEN DEN BEHOERDEN UND DEN STEUERPFLICHTIGEN .... 41 VIII INHALTSVERZEICHNIS 4.3.2 SOZIALE UND PERSOENLICHE NORMEN UND SOZIODEMOGRAFISCHE ASPEKTE ................................................................................................ 42 4.3.3 KULTURELLE, POLIT-OEKONOMISCHE UND INSTITUTIONELLE ASPEKTE ............. 44 4.3.4 STEUERPOLITIK, FISKALPOLITIK UND RECHTSDURCHSETZUNG ..................... 46 4.3.5 FOEDERALISMUS UND DIREKTE DEMOKRATIE IN DER SCHWEIZ ................... 48 4.4 ALTERNATIVER ERKLAERUNGSANSATZ: HINTERZIEHUNG ALS YYKATASTROPHENVERSICHERUNG ................................................................. 51 LITERATUR ....................................................................................................................... 52 5 STEUERRECHTLICHER RAHMEN ......................................................................................... 55 5.1 STAATEN ERHEBEN STEUERN: LEGALITAET UND ERHEBUNGSPRINZIPIEN ..................... 56 5.2 STAATEN SETZEN IHRE STEUERHOHEIT DURCH: DAS STEUERSTRAFRECHT ..................... 58 5.2.1 KOOPERATION DER STEUERPFLICHTIGEN ALS VORAUSSETZUNG FUER DIE BESTEUERUNG ......................................................................................... 58 5.2.2 STEUERHINTERZIEHUNG UND STEUERBETRUG BEI DIREKTEN STEUERN ........... 59 5.2.3 FOLGEN UND STRAFRAHMEN ...................................................................... 61 5.3 STEUERAMNESTIEN ALS ALTERNATIVE ZUR ENTDECKUNG UND BESTRAFUNG ............... 64 5.3.1 SELBSTANZEIGE UND STRAFFREIHEIT ......................................................... 64 5.3.2 DIE STEUERAMNESTIEN 1940, 1945 UND 1969 ...................................... 65 5.3.3 DIE YYKLEINE ODER YYINDIVIDUELLE STEUERAMNESTIE 2010 - DIE STRAFLOSE SELBSTANZEIGE ........................................................................ 65 5.3.4 DIE YYKLEINE ODER YYINDIVIDUELLE STEUERAMNESTIE 2010 - NACHBESTEUERUNG IN ERBFAELLEN ........................................................... 68 5.4 WEITERE DURCHSETZUNGSMITTEL IM STEUERRECHT ................................................. 70 5.4.1 ERMESSENSEINSCHAETZUNG ...................................................................... 70 5.4.2 BESONDERE UNTERSUCHUNGSMASSNAHMEN ............................................. 70 5.4.3 KOOPERATIONSPFLICHT DES STEUERPFLICHTIGEN ........................................ 72 LITERATUR ....................................................................................................................... 73 6 SCHWEIZER BESONDERHEITEN ......................................................................................... 77 6.1 DIE SCHWEIZ - EIN STEUERPARADIES? ................................................................ 78 6.2 HOHE STEUERPROGRESSION UND ALTERSVORSORGE (AHV) MIT STEUERCHARAKTER ... 79 6.3 HOHE VERMOEGENSSTEUERN ................................................................................... 79 6.4 PROBLEMATISCHE OEFFENTLICHKEIT DES STEUERREGISTERS ........................................ 80 6.5 POTENZIELL TEURE VERWANDTENUNTERSTUETZUNGSPFLICHT ........................................ 81 6.6 STAATLICHE UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN MIT SCHWELLENEFFEKTEN ....................... 81 6.7 EINKOMMENS UND VERMOEGENSVERTEILUNG: DIE FRAGE DER VERTEILUNGSGERECHTIGKEIT ................................................................................. 82 LITERATUR ....................................................................................................................... 84 7 DER STEUERBEZUG DES BANKGESCHAEFTS ....................................................................... 87 7.1 UMFASSENDE VERMOEGENSSTRUKTURIERUNG ALS DIENSTLEISTUNG DER BANKEN .... 88 7.2 BANKKUNDENGEHEIMNIS ..................................................................................... 89 INHALTSVERZEICHNIS IX 7.3 WARUM FLIESST GELD IN DIE SCHWEIZ? ............................................................. 90 7.4 ENTWICKLUNGEN IN DER FINANZMARKTREGULIERUNG ............................................ 91 7.4.1 SORGFALTSPFLICHTEN ................................................................................ 91 7.4.2 STEUERDELIKTE ALS VORTAT ZUR GELDWAESCHEREI ...................................... 92 7.4.3 INFORMATIONSAUSTAUSCH, AMTS UND RECHTSHILFE ................................ 94 LITERATUR ...................................................................................................................... 95 8 KONKLUSION ..................................................................................................................... 97 8.1 ANSAETZE ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG ...................................... 98 8.1.1 MASSNAHMEN DER POLITIK UND DER STEUERBEHOERDEN ........................... 98 8.1.2 ZAHLUNGSVERHALTEN VERBESSERN .............................................................. 100 8.1.3 EXKURS: BARGELDVERBOT .......................................................................... 101 8.2 PARADIGMENWECHSEL IN DER SCHWEIZ - VOM KAVALIERSDELIKT ZUR MORALISCH GEAECHTETEN STRAFTAT ............................................................................ 102 8.3 SYNTHESE, DISKUSSION UND OFFENE FRAGEN ......................................................... 104 LITERATUR ........................................................................................................................ 106
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS 1 STEUEREHRLICHKEIT UND STEUERWIDERSTAND: EINE EINFUEHRUNG . 1 1.1 STEUERWIDERSTAND AUS HISTORISCHER PERSPEKTIVE . 2 1.2 STEUEREHRLICHKEIT ALS SOZIALES DILEMMA . 4 1.3 LEITIDEE UND ZIELSETZUNG DES BUCHES . 4 1.4 DIE SCHWEIZ ALS UNTERSUCHUNGSRAUM . 7 LITERATUR . 8 2 FINANZWISSENSCHAFTLICHE ASPEKTE DER BESTEUERUNG . 11 2.1 ANFORDERUNGEN AN EIN BESTEUERUNGSSYSTEM AUS SICHT DES STAATES . 12 2.2 BESTEUERUNG ALS TAUSCHVORGANG . 13 2.2.1 WARUM ZAHLEN BUERGERINNEN UEBERHAUPT STEUERN? . 13 2.2.2 EINKOMMEN ALS BASIS FUER DIE BESTEUERUNG UND FUER TAUSCHARRANGEMENTS . 15 2.3 WIRKUNGEN EINER BESTEUERUNG . 17 2.3.1 OPTIMALSTEUERTHEORIE: EINKOMMENS UND SUBSTITUTIONSEFFEKTE UND WOHLFAHRTSKOSTEN . 17 2.3.2 REAKTIONEN DER STEUERPFLICHTIGEN: STEUEROPTIMIERUNG UND-UMGEHUNG . 19 2.3.3 ENTSCHEID ZUR STEUERHINTERZIEHUNG: EVOLUTORISCHE BESTEUERUNG . 21 LITERATUR . 23 3 EMPIRISCHE MESSUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG . 25 3.1 SCHATTENWIRTSCHAFT UND TAX GAP . 26 3.2 METHODEN ZUR EMPIRISCHEN SCHAETZUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG . 28 3.3 AUSMASS DER STEUERHINTERZIEHUNG . 30 LITERATUR . 33 4 ERKLAERUNGSFAKTOREN DER HINTERZIEHUNG DIREKTER STEUERN . 35 4.1 STANDARDMODELL DER STEUERHINTERZIEHUNG . 36 4.2 DIE EHRLICHKEIT IST GROESSER, ALS DAS STANDARDMODELL VERMUTEN LAESST . 39 4.3 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE STEUERMORAL . 41 4.3.1 BEZIEHUNG ZWISCHEN DEN BEHOERDEN UND DEN STEUERPFLICHTIGEN . 41 VIII INHALTSVERZEICHNIS 4.3.2 SOZIALE UND PERSOENLICHE NORMEN UND SOZIODEMOGRAFISCHE ASPEKTE . 42 4.3.3 KULTURELLE, POLIT-OEKONOMISCHE UND INSTITUTIONELLE ASPEKTE . 44 4.3.4 STEUERPOLITIK, FISKALPOLITIK UND RECHTSDURCHSETZUNG . 46 4.3.5 FOEDERALISMUS UND DIREKTE DEMOKRATIE IN DER SCHWEIZ . 48 4.4 ALTERNATIVER ERKLAERUNGSANSATZ: HINTERZIEHUNG ALS YYKATASTROPHENVERSICHERUNG " . 51 LITERATUR . 52 5 STEUERRECHTLICHER RAHMEN . 55 5.1 STAATEN ERHEBEN STEUERN: LEGALITAET UND ERHEBUNGSPRINZIPIEN . 56 5.2 STAATEN SETZEN IHRE STEUERHOHEIT DURCH: DAS STEUERSTRAFRECHT . 58 5.2.1 KOOPERATION DER STEUERPFLICHTIGEN ALS VORAUSSETZUNG FUER DIE BESTEUERUNG . 58 5.2.2 STEUERHINTERZIEHUNG UND STEUERBETRUG BEI DIREKTEN STEUERN . 59 5.2.3 FOLGEN UND STRAFRAHMEN . 61 5.3 STEUERAMNESTIEN ALS ALTERNATIVE ZUR ENTDECKUNG UND BESTRAFUNG . 64 5.3.1 SELBSTANZEIGE UND STRAFFREIHEIT . 64 5.3.2 DIE STEUERAMNESTIEN 1940, 1945 UND 1969 . 65 5.3.3 DIE YYKLEINE " ODER YYINDIVIDUELLE STEUERAMNESTIE " 2010 - DIE STRAFLOSE SELBSTANZEIGE . 65 5.3.4 DIE YYKLEINE " ODER YYINDIVIDUELLE STEUERAMNESTIE " 2010 - NACHBESTEUERUNG IN ERBFAELLEN . 68 5.4 WEITERE DURCHSETZUNGSMITTEL IM STEUERRECHT . 70 5.4.1 ERMESSENSEINSCHAETZUNG . 70 5.4.2 BESONDERE UNTERSUCHUNGSMASSNAHMEN . 70 5.4.3 KOOPERATIONSPFLICHT DES STEUERPFLICHTIGEN . 72 LITERATUR . 73 6 SCHWEIZER BESONDERHEITEN . 77 6.1 DIE SCHWEIZ - EIN STEUERPARADIES? . 78 6.2 HOHE STEUERPROGRESSION UND ALTERSVORSORGE (AHV) MIT STEUERCHARAKTER . 79 6.3 HOHE VERMOEGENSSTEUERN . 79 6.4 PROBLEMATISCHE OEFFENTLICHKEIT DES STEUERREGISTERS . 80 6.5 POTENZIELL TEURE VERWANDTENUNTERSTUETZUNGSPFLICHT . 81 6.6 STAATLICHE UNTERSTUETZUNGSLEISTUNGEN MIT SCHWELLENEFFEKTEN . 81 6.7 EINKOMMENS UND VERMOEGENSVERTEILUNG: DIE FRAGE DER VERTEILUNGSGERECHTIGKEIT . 82 LITERATUR . 84 7 DER STEUERBEZUG DES BANKGESCHAEFTS . 87 7.1 UMFASSENDE VERMOEGENSSTRUKTURIERUNG ALS DIENSTLEISTUNG DER BANKEN . 88 7.2 BANKKUNDENGEHEIMNIS . 89 INHALTSVERZEICHNIS IX 7.3 WARUM FLIESST GELD IN DIE SCHWEIZ? . 90 7.4 ENTWICKLUNGEN IN DER FINANZMARKTREGULIERUNG . 91 7.4.1 SORGFALTSPFLICHTEN . 91 7.4.2 STEUERDELIKTE ALS VORTAT ZUR GELDWAESCHEREI . 92 7.4.3 INFORMATIONSAUSTAUSCH, AMTS UND RECHTSHILFE . 94 LITERATUR . 95 8 KONKLUSION . 97 8.1 ANSAETZE ZUR BEKAEMPFUNG DER STEUERHINTERZIEHUNG . 98 8.1.1 MASSNAHMEN DER POLITIK UND DER STEUERBEHOERDEN . 98 8.1.2 ZAHLUNGSVERHALTEN VERBESSERN . 100 8.1.3 EXKURS: BARGELDVERBOT . 101 8.2 PARADIGMENWECHSEL IN DER SCHWEIZ - VOM KAVALIERSDELIKT ZUR MORALISCH GEAECHTETEN STRAFTAT . 102 8.3 SYNTHESE, DISKUSSION UND OFFENE FRAGEN . 104 LITERATUR . 106
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