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Finanz Controlling: Bilanz und GuV planen - Liquidität und Wert steuern

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Kleinhietpaß, Guido (VerfasserIn), Radinger, Gerhard (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Freiburg ; Wörthsee Verlag für ControllingWissen Januar 2021
Ausgabe:	1. Auflage
Schriftenreihe:	Controller Magazin
Schlagworte:	Finanzcontrolling
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	356 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783777500546 3777500542

Internformat

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ........................................................................................................................................... 9 1 WAS WIR UNTER FINANZ-CONTROLLINGVERSTEHEN .................................................................... 11 1.1 WO FINANZ-CONTROLLING SICH ABSPIELT .................................................................................. 11 1.2 FINANZ-CONTROLLING IST MEHR ALS MANAGEMENT BY BLICK AUFS BANKKONTO ........................................................................... 12 1.3 FINANZ-CONTROLLING ALS TEIL EINER GANZHEITLICHEN UNTERNEHMENSSTEUERUNG ....................... 15 1.4 DIE FINANZPLANUNG ALS SCHLUSSSTEIN DER UNTERNEHMENSPLANUNG ................................... 19 2 BUCHFUEHRUNG UND ABSCHLUSS: DIE GRUNDLAGEN .................................................................. 23 2.1 DIE BUCHFUEHRUNG IST DIE BASIS DES RECHNUNGSWESENS ........................................................ 23 2.1.1 BUECHER, KONTEN UND BUCHUNGEN ........................................................................... 24 2.1.2 WIE ZAHLEN VON METHODEN ABHAENGEN KOENNEN ...................................................... 32 2.1.3 DIE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG (GOB) ........................................ 35 2.2 DIE WICHTIGSTEN INHALTE DES ABSCHLUSSES ........................................................................... 37 2.2.1 DIE ZUSAMMENHAENGE IM GESETZLICHEN RECHNUNGSWESEN ..................................... 37 2.2.2 DIE BILANZ .............................................................................................................. 39 2.2.3 DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG ......................................................................... 44 2.2.4 DAS CASHFLOW-STATEMENT ....................................................................................... 48 2.2.5 UEBERBLICK ZU WEITEREN ABSCHLUSS-ELEMENTEN ........................................................ 51 3 SCHNITTSTELLEN VON CONTROLLING UND RECHNUNGSLEGUNG .................................................... 53 3.1 HARMONISIERUNG DES RECHNUNGSWESENS IST IN ................................................................ 53 3.2 WIE DIE GOODWILL-BILANZIERUNG DIE EIGENKAPITALQUOTE BEEINFLUSSEN KANN ........................ 54 3.3 DIE AKTIVIERUNG VON ENTWICKLUNGSKOSTEN BEEINFLUSST DIE ERTRAGSLAGE ............................... 59 3.4 WIE DIE BEWERTUNG VON SACHANLAGEVERMOEGEN DAS ERGEBNIS BEEINFLUSST .......................... 62 3.5 WARUM LEASINGGESCHAEFTE FUER DEN CONTROLLER WICHTIG SIND ................................................. 64 3.6 WAS ES MIT DER GESAMTERGEBNISRECHNUNG IN DEN IFRS AUF SICH HAT ................................... 66 3.7 DIE BEWERTUNG DES VORRATSVERMOEGENS HAT AUCH AUSWIRKUNGEN AUF DIE GUV ..................... 68 3.8 PERIODISIERTE UMSATZERFASSUNG IM PROJEKTGESCHAEFT (IFRS 15) ............................................. 69 3.9 ERGEBNISGESTALTUNG DURCH RUECKSTELLUNGSBILDUNG ............................................................... 72 3.10 FAZIT .................................................................................................................................... 73 4 FALLBEISPIEL: INTEGRIERTE FINANZPLANUNG ........................................................................... 75 4.1 AUSGANGSSITUATION .............................................................................................................. 75 4.2 UMFORMUNG DER MANAGEMENT-ERFOLGSRECHNUNG (MER) IN DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG (GUV) NACH GESAMTKOSTENVERFAHREN ................................. 82 4.3 HERLEITUNG DER GUV NACH DEM UMSATZKOSTENVERFAHREN .................................................... 84 INHALTSVERZEICHNIS 4.4 AUFBAU DER PLANBILANZ ......................................................................................................... 87 4.5 AUFSTELLEN DER CASHFLOW-RECHNUNG .................................................................................... 89 5 INVESTITIONSBEURTEILUNG ................................................................................ 91 5.1 EINFUEHRUNG .......................................................................................................................... 91 5.1.1 UEBERBLICK: VERFAHREN DER INVESTITIONSBEURTEILUNG ................................................. 91 5.1.2 ZINS UND ZINSESZINS ................................................................................................ 93 5.2 WAS BEI KAPITALKOSTEN ZU BEACHTEN IST .............................................................................. 98 5.2.1 DAS PRINZIP DER KAPITALKOSTEN IST NUR SCHEINBAR SIMPEL ........................................ 98 5.2.2 DER BEZUG ZUR KOSTENRECHNUNG IST SPANNEND ........................................................ 100 5.2.3 DER MARKTWERT DES EIGENKAPITALS IST SCHWER ZU ERMITTELN ..................................... 103 5.2.4 DER MARKTWERT DES FREMDKAPITALS ENTSPRICHT OFT DEM BUCHWERT .......................... 104 5.2.5 DIE KOSTEN DES FREMDKAPITALS MUESSEN STEUERN BERUECKSICHTIGEN .......................... 106 5.2.6 DIE KOSTEN DES EIGENKAPITALS WERDEN VOM RISIKO BESTIMMT ................................. 107 5.2.7 DIE OPTIMALE KAPITALSTRUKTUR MINIMIERT DIE KAPITALKOSTEN ................................... 113 5.3 DARSTELLUNG DER WICHTIGSTEN METHODEN .............................................................................. 115 5.3.1 KOSTEN-, GEWINN-UND RENTABILITAETSVERGLEICH ........................................................ 115 5.3.2 KAPITALWERTMETHODE ............................................................................................ 115 5.3.3 DER INTERNE ZINSFUSS-EIN OFT MISSVERSTANDENES VERFAHREN ................................... 118 5.3.4 BEISPIEL: IT-INVESTITION MIT WEITEREN KENNZAHLEN ................................................... 121 5.4 ERGAENZENDE ASPEKTE .......................................................................................................... 124 5.4.1 INVESTITIONSPORTFOLIO .............................................................................................. 124 5.4.2 NUTZWERTANALYSE ................................................................................................... 125 5.4.3 LOESUNG ZUR FINGERUEBUNG BEIM IRR ...................................................................... 128 6 FALLSTUDIE MITAG ............................................................................................................... 131 6.1 EINFUEHRUNGIN DIE FALLSTUDIE ................................................................................. 131 6.2 UEBERFUEHRUNG DER PLANUNGIN BUCHUNGSSAETZE ...................................................................... 131 6.2.1 AUFGABENSTELLUNG .................................................................................................. 132 6.2.2 LOESUNG UND ERLAEUTERUNGEN ................................................................................... 136 6.3 BILANZ UND CF-STATEMENT DER MITAG .................................................................................. 139 6.3.1 BILANZ ..................................................................................................................... 139 6.3.2 EINE VERSTECKTE GUV................................................................................................ 141 6.4 EINE ERSTE INTERPRETATION UND DARAUS RESULTIERENDE IDEEN FUER MASSNAHMEN ....................... 144 6.4.1 PRUEFUNGEXISTENZGEFAEHRDENDER RISIKEN .................................................................. 144 6.4.2 3-JAHRES-BEWEGUNGSBILANZ ALS ZUSAMMENFASSUNG ............................................... 145 6.4.3 INTERPRETATION UND IDENTIFIZIERUNG MOEGLICHER MASSNAHMEN ................................... 146 7 SCHNITTSTELLEN VON CONTROLLING UND TREASURY .................................................................... 149 7.1 WELCHE ZIELE EINE TREASURY-ABTEILUNG VERFOLGT .................................................................. 149 7.2 WELCHE FINANZIERUNGSFORMEN ES GIBT (UEBERBLICK) ............................................................... 150 7.3 STEIGENDE BEDEUTUNG MEZZANINER KAPITALFORMEN ............................................................. 154 6 INHALTSVERZEICHNIS 7.4 WICHTIGE ASPEKTE DER FREMDKAPITALFINANZIERUNG-CONTROLLERS COMPACT .......................... 159 7.5 WAS MAN ZUM LEVERAGE-EFFEKTWISSEN MUSS ...................................................................... 162 7.6 RISIKOMANAGEMENT MIT FINANZDERIVATEN ........................................................................... 166 7.6.1 FUTURES UND FORWARDS ........................................................................................... 168 7.6.2 SWAPS ..................................................................................................................... 170 7.6.3 OPTIONEN ................................................................................................................ 174 7.7 FAZIT .................................................................................................................................... 178 8 WORKING CAPITAL-MANAGEMENT ........................................................................................... 179 8.1 WAS WORKING CAPITAL IST UND WIE SIE ES AUFSPUEREN ............................................................. 179 8.2 STOSSRICHTUNGEN EINES GANZHEITLICHEN WORKING CAPITAL-MANAGEMENTS .............................. 182 8.3 DER CASH-TO-CASH-CYCLE ALS ZENTRALE MESSGROESSE ................................................................ 185 8.4 REDUZIERUNG DES WORKING CAPITALS UEBER PROZESSVERBESSERUNGEN ..................................... 189 8.4.1 FORDERUNGSMANAGEMENT (ORDER-TO-CASH-PROZESS) ............................................... 190 8.4.2 VORRATSMANAGEMENT (FORECAST-TO-FULFIL-PROZESS) ................................................. 193 8.4.3 VERBINDLICHKEITENMANAGEMENT (PURCHASE-TO-PAY-PROZESS) ................................. 197 8.5 ZUSAMMENFASSUNG .............................................................................................................. 199 9 FINANZKENNZAHLEN.............................................................................................................. 201 9.1 EINFUEHRUNG IN DIE FINANZANALYSE ...................... 201 9.1.1 FINANZANALYSE UND RATING IN BEZUG AUF DIE FINANZIELLE FUEHRUNG ............................. 201 9.1.2 VORBEREITUNG UND DURCHFUEHRUNG DER ANALYSE ........................................................ 203 9.2 FINANZIELLE STABILITAET .......................................................................................................... 206 9.2.1 WAS WIRD UNTER FINANZIELLER STABILITAET VERSTANDEN? ............................................... 206 9.2.2 RELATIONEN ZWISCHEN VERMOEGEN (AKTIVA) UND KAPITAL (PASSIVA) ............................ 207 9.2.3 RELATIONEN DER VERMOEGENS-UND DER KAPITALSTRUKTUR ............................................ 214 9.2.4 ANALYSE DER FINANZIELLEN STABILITAET DER MITAG ........................................................ 218 9.3 LIQUIDITAET ............................................................................................................................ 223 9.3.1 KLASSISCHE KENNZAHLEN ZUR LIQUIDITAET .................................................................... 223 9.3.2 NEUERE ANSAETZE BEI DER BEURTEILUNG DER LIQUIDITAET ............................................... 226 9.3.3 DAS CASHFLOW-STATEMENT ....................................................................................... 230 9.3.4 ANALYSE DER LIQUIDITAET DER MITAG MIT KENNZAHLEN ................................................. 235 9.3.5 AUFGABE: CF-STATEMENT DER MITAG ERSTELLEN -MIT ERLAEUTERUNGEN ZUR LOESUNG ....... 241 9.3.6 ANALYSE DES CF-STATEMENTS DER MITAG.................................................................. 244 9.4 RENTABILITAET ........................................................................................................................ 248 9.4.1 WAS WIRD UNTER RENTABILITAET VERSTANDEN? ............................................................... 248 9.4.2 KENNZAHLEN ZUR RENTABILITAET .................................................................................. 248 9.4.3 ANALYSE DER RENTABILITAET DER MITAG ....................................................................... 253 9.5 SCHMANKERL ZUR MITAG UND FAZIT ..................................................................................... 260 7 INHALTSVERZEICHNIS 10 UNTERNEHMENSRATING ......................................................................................................... 263 10.1 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN ....................................................................................... 263 10.2 BEISPIEL: KALKULATION EINES KREDITS DURCH EINE BANK .......................................................... 266 10.3 EXTERNES UND INTERNES RATING .............................................................................................. 267 11 WERTORIENTIERTES CONTROLLING ............................................................................................. 279 11.1 EINFUEHRUNG .......................................................................................................................... 279 11.2 DER SHAREHOLDER-VALUE (SHV).............................................................................................. 283 11.2.1 DER SHV IM UEBERBLICK ............................................................................................. 283 11.2.2 WIE MAN DIE ZUKUENFTIGEN FREE CASHFLOWS ERMITTELT ............................................... 285 11.2.3 JENSEITS DES DETAILPLANUNGSZEITRAUMES-DER TERMINAL VALUE .............................. 287 11.3 DER ECONOMIC VALUE ADDED* .............................................................................................. 289 11.3.1 AUFBAU DES EVA* ................................................................................................... 289 11.3.2 WERTSCHAFFUNG DURCH EVA-STEIGERUNG ................................................................. 295 11.3.3 WERTSTEIGERUNG UND INCENTIVIERUNG ........................................................................ 301 11.4 SHAREHOLDER-VALUE UND EVA IM VERGLEICH ......................................................................... 304 11.4.1 WUERDIGUNGDERBEIDENVERFAHREN ........................................................................... 304 11.4.2 DER MVA VERBINDET RECHNERISCH BILANZ, EVA* UND SHV .......................................... 307 11.5 GRUNDKONZEPTION DER MULTIPLIKATOREN ................................................................................ 313 11.5.1 WAS SIND MULTIPLIKATOREN UND WARUM WERDEN SIE GENUTZT? ................................... 313 11.5.2 EQUITY- UND ENTITY-MULTIPLES .................................................................................. 315 11.5.3 ZUSAMMENFASSUNG DER VOR-UND NACHTEILE ........................................................... 319 11.6 FAZITZUR WERTORIENTIERTEN UNTERNEHMENSFUEHRUNG ............................................................. 320 12 TRANSFERPREISE ................................................................................................................... 323 12.1 EINFUEHRUNG UND BEGRIFFSABGRENZUNG .................................................................................. 323 12.2 EINSTIEG IN DIE WELT DER TRANSFERPREISE .............................................................................. 326 12.3 VORGEHEN BEI DER TRANSFERPREIS-ERMITTLUNG ....................................................................... 327 12.4 DARSTELLUNG DER TRANSFERPREISMETHODEN ............................................................................. 330 12.4.1 PREISVERGLEICHSMETHODE ....................................................................................... 330 12.4.2 WIEDERVERKAUFSPREISMETHODE .............................................................................. 331 12.4.3 KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE .................................................................................... 333 12.4.4 TRANSAKTIONSORIENTIERTE NETTOMARGENMETHODE .................................................... 333 12.4.5 GEWINNAUFTEILUNGSMETHODE .................................................................................. 334 12.5 DOKUMENTATIONSANFORDERUNGEN ......................................................................................... 335 12.6 AUSWIRKUNGEN AUF KENNZAHLEN ........................................................................................... 339 12.6.1 EINFLUSS DER ZEITPUNKTE DER TRANSFERPREISKORREKTUREN .......................................... 339 12.6.2 BEISPIELE: WIRKUNGSWEISE VON TRANSFERPREISEN .................................................... 340 12.6.3 FAZIT UND AUSBLICK .................................................................................................. 345 LITERATURVERZEICHNIS ........................................................................................................................ 349 STICHWORTVERZEICHNIS ...................................................................................................................... 351 8
adam_txt	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . 9 1 WAS WIR UNTER FINANZ-CONTROLLINGVERSTEHEN . 11 1.1 WO FINANZ-CONTROLLING SICH ABSPIELT . 11 1.2 FINANZ-CONTROLLING IST MEHR ALS MANAGEMENT BY BLICK AUFS BANKKONTO . 12 1.3 FINANZ-CONTROLLING ALS TEIL EINER GANZHEITLICHEN UNTERNEHMENSSTEUERUNG . 15 1.4 DIE FINANZPLANUNG ALS SCHLUSSSTEIN DER UNTERNEHMENSPLANUNG . 19 2 BUCHFUEHRUNG UND ABSCHLUSS: DIE GRUNDLAGEN . 23 2.1 DIE BUCHFUEHRUNG IST DIE BASIS DES RECHNUNGSWESENS . 23 2.1.1 BUECHER, KONTEN UND BUCHUNGEN . 24 2.1.2 WIE ZAHLEN VON METHODEN ABHAENGEN KOENNEN . 32 2.1.3 DIE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG (GOB) . 35 2.2 DIE WICHTIGSTEN INHALTE DES ABSCHLUSSES . 37 2.2.1 DIE ZUSAMMENHAENGE IM GESETZLICHEN RECHNUNGSWESEN . 37 2.2.2 DIE BILANZ . 39 2.2.3 DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG . 44 2.2.4 DAS CASHFLOW-STATEMENT . 48 2.2.5 UEBERBLICK ZU WEITEREN ABSCHLUSS-ELEMENTEN . 51 3 SCHNITTSTELLEN VON CONTROLLING UND RECHNUNGSLEGUNG . 53 3.1 HARMONISIERUNG DES RECHNUNGSWESENS IST IN . 53 3.2 WIE DIE GOODWILL-BILANZIERUNG DIE EIGENKAPITALQUOTE BEEINFLUSSEN KANN . 54 3.3 DIE AKTIVIERUNG VON ENTWICKLUNGSKOSTEN BEEINFLUSST DIE ERTRAGSLAGE . 59 3.4 WIE DIE BEWERTUNG VON SACHANLAGEVERMOEGEN DAS ERGEBNIS BEEINFLUSST . 62 3.5 WARUM LEASINGGESCHAEFTE FUER DEN CONTROLLER WICHTIG SIND . 64 3.6 WAS ES MIT DER GESAMTERGEBNISRECHNUNG IN DEN IFRS AUF SICH HAT . 66 3.7 DIE BEWERTUNG DES VORRATSVERMOEGENS HAT AUCH AUSWIRKUNGEN AUF DIE GUV . 68 3.8 PERIODISIERTE UMSATZERFASSUNG IM PROJEKTGESCHAEFT (IFRS 15) . 69 3.9 ERGEBNISGESTALTUNG DURCH RUECKSTELLUNGSBILDUNG . 72 3.10 FAZIT . 73 4 FALLBEISPIEL: INTEGRIERTE FINANZPLANUNG . 75 4.1 AUSGANGSSITUATION . 75 4.2 UMFORMUNG DER MANAGEMENT-ERFOLGSRECHNUNG (MER) IN DIE GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG (GUV) NACH GESAMTKOSTENVERFAHREN . 82 4.3 HERLEITUNG DER GUV NACH DEM UMSATZKOSTENVERFAHREN . 84 INHALTSVERZEICHNIS 4.4 AUFBAU DER PLANBILANZ . 87 4.5 AUFSTELLEN DER CASHFLOW-RECHNUNG . 89 5 INVESTITIONSBEURTEILUNG . 91 5.1 EINFUEHRUNG . 91 5.1.1 UEBERBLICK: VERFAHREN DER INVESTITIONSBEURTEILUNG . 91 5.1.2 ZINS UND ZINSESZINS . 93 5.2 WAS BEI KAPITALKOSTEN ZU BEACHTEN IST . 98 5.2.1 DAS PRINZIP DER KAPITALKOSTEN IST NUR SCHEINBAR SIMPEL . 98 5.2.2 DER BEZUG ZUR KOSTENRECHNUNG IST SPANNEND . 100 5.2.3 DER MARKTWERT DES EIGENKAPITALS IST SCHWER ZU ERMITTELN . 103 5.2.4 DER MARKTWERT DES FREMDKAPITALS ENTSPRICHT OFT DEM BUCHWERT . 104 5.2.5 DIE KOSTEN DES FREMDKAPITALS MUESSEN STEUERN BERUECKSICHTIGEN . 106 5.2.6 DIE KOSTEN DES EIGENKAPITALS WERDEN VOM RISIKO BESTIMMT . 107 5.2.7 DIE OPTIMALE KAPITALSTRUKTUR MINIMIERT DIE KAPITALKOSTEN . 113 5.3 DARSTELLUNG DER WICHTIGSTEN METHODEN . 115 5.3.1 KOSTEN-, GEWINN-UND RENTABILITAETSVERGLEICH . 115 5.3.2 KAPITALWERTMETHODE . 115 5.3.3 DER INTERNE ZINSFUSS-EIN OFT MISSVERSTANDENES VERFAHREN . 118 5.3.4 BEISPIEL: IT-INVESTITION MIT WEITEREN KENNZAHLEN . 121 5.4 ERGAENZENDE ASPEKTE . 124 5.4.1 INVESTITIONSPORTFOLIO . 124 5.4.2 NUTZWERTANALYSE . 125 5.4.3 LOESUNG ZUR FINGERUEBUNG BEIM IRR . 128 6 FALLSTUDIE MITAG . 131 6.1 EINFUEHRUNGIN DIE FALLSTUDIE . 131 6.2 UEBERFUEHRUNG DER PLANUNGIN BUCHUNGSSAETZE . 131 6.2.1 AUFGABENSTELLUNG . 132 6.2.2 LOESUNG UND ERLAEUTERUNGEN . 136 6.3 BILANZ UND CF-STATEMENT DER MITAG . 139 6.3.1 BILANZ . 139 6.3.2 EINE VERSTECKTE GUV. 141 6.4 EINE ERSTE INTERPRETATION UND DARAUS RESULTIERENDE IDEEN FUER MASSNAHMEN . 144 6.4.1 PRUEFUNGEXISTENZGEFAEHRDENDER RISIKEN . 144 6.4.2 3-JAHRES-BEWEGUNGSBILANZ ALS ZUSAMMENFASSUNG . 145 6.4.3 INTERPRETATION UND IDENTIFIZIERUNG MOEGLICHER MASSNAHMEN . 146 7 SCHNITTSTELLEN VON CONTROLLING UND TREASURY . 149 7.1 WELCHE ZIELE EINE TREASURY-ABTEILUNG VERFOLGT . 149 7.2 WELCHE FINANZIERUNGSFORMEN ES GIBT (UEBERBLICK) . 150 7.3 STEIGENDE BEDEUTUNG MEZZANINER KAPITALFORMEN . 154 6 INHALTSVERZEICHNIS 7.4 WICHTIGE ASPEKTE DER FREMDKAPITALFINANZIERUNG-CONTROLLERS COMPACT . 159 7.5 WAS MAN ZUM LEVERAGE-EFFEKTWISSEN MUSS . 162 7.6 RISIKOMANAGEMENT MIT FINANZDERIVATEN . 166 7.6.1 FUTURES UND FORWARDS . 168 7.6.2 SWAPS . 170 7.6.3 OPTIONEN . 174 7.7 FAZIT . 178 8 WORKING CAPITAL-MANAGEMENT . 179 8.1 WAS WORKING CAPITAL IST UND WIE SIE ES AUFSPUEREN . 179 8.2 STOSSRICHTUNGEN EINES GANZHEITLICHEN WORKING CAPITAL-MANAGEMENTS . 182 8.3 DER CASH-TO-CASH-CYCLE ALS ZENTRALE MESSGROESSE . 185 8.4 REDUZIERUNG DES WORKING CAPITALS UEBER PROZESSVERBESSERUNGEN . 189 8.4.1 FORDERUNGSMANAGEMENT (ORDER-TO-CASH-PROZESS) . 190 8.4.2 VORRATSMANAGEMENT (FORECAST-TO-FULFIL-PROZESS) . 193 8.4.3 VERBINDLICHKEITENMANAGEMENT (PURCHASE-TO-PAY-PROZESS) . 197 8.5 ZUSAMMENFASSUNG . 199 9 FINANZKENNZAHLEN. 201 9.1 EINFUEHRUNG IN DIE FINANZANALYSE . 201 9.1.1 FINANZANALYSE UND RATING IN BEZUG AUF DIE FINANZIELLE FUEHRUNG . 201 9.1.2 VORBEREITUNG UND DURCHFUEHRUNG DER ANALYSE . 203 9.2 FINANZIELLE STABILITAET . 206 9.2.1 WAS WIRD UNTER FINANZIELLER STABILITAET VERSTANDEN? . 206 9.2.2 RELATIONEN ZWISCHEN VERMOEGEN (AKTIVA) UND KAPITAL (PASSIVA) . 207 9.2.3 RELATIONEN DER VERMOEGENS-UND DER KAPITALSTRUKTUR . 214 9.2.4 ANALYSE DER FINANZIELLEN STABILITAET DER MITAG . 218 9.3 LIQUIDITAET . 223 9.3.1 KLASSISCHE KENNZAHLEN ZUR LIQUIDITAET . 223 9.3.2 NEUERE ANSAETZE BEI DER BEURTEILUNG DER LIQUIDITAET . 226 9.3.3 DAS CASHFLOW-STATEMENT . 230 9.3.4 ANALYSE DER LIQUIDITAET DER MITAG MIT KENNZAHLEN . 235 9.3.5 AUFGABE: CF-STATEMENT DER MITAG ERSTELLEN -MIT ERLAEUTERUNGEN ZUR LOESUNG . 241 9.3.6 ANALYSE DES CF-STATEMENTS DER MITAG. 244 9.4 RENTABILITAET . 248 9.4.1 WAS WIRD UNTER RENTABILITAET VERSTANDEN? . 248 9.4.2 KENNZAHLEN ZUR RENTABILITAET . 248 9.4.3 ANALYSE DER RENTABILITAET DER MITAG . 253 9.5 SCHMANKERL ZUR MITAG UND FAZIT . 260 7 INHALTSVERZEICHNIS 10 UNTERNEHMENSRATING . 263 10.1 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN . 263 10.2 BEISPIEL: KALKULATION EINES KREDITS DURCH EINE BANK . 266 10.3 EXTERNES UND INTERNES RATING . 267 11 WERTORIENTIERTES CONTROLLING . 279 11.1 EINFUEHRUNG . 279 11.2 DER SHAREHOLDER-VALUE (SHV). 283 11.2.1 DER SHV IM UEBERBLICK . 283 11.2.2 WIE MAN DIE ZUKUENFTIGEN FREE CASHFLOWS ERMITTELT . 285 11.2.3 JENSEITS DES DETAILPLANUNGSZEITRAUMES-DER TERMINAL VALUE . 287 11.3 DER ECONOMIC VALUE ADDED* . 289 11.3.1 AUFBAU DES EVA* . 289 11.3.2 WERTSCHAFFUNG DURCH EVA-STEIGERUNG . 295 11.3.3 WERTSTEIGERUNG UND INCENTIVIERUNG . 301 11.4 SHAREHOLDER-VALUE UND EVA IM VERGLEICH . 304 11.4.1 WUERDIGUNGDERBEIDENVERFAHREN . 304 11.4.2 DER MVA VERBINDET RECHNERISCH BILANZ, EVA* UND SHV . 307 11.5 GRUNDKONZEPTION DER MULTIPLIKATOREN . 313 11.5.1 WAS SIND MULTIPLIKATOREN UND WARUM WERDEN SIE GENUTZT? . 313 11.5.2 EQUITY- UND ENTITY-MULTIPLES . 315 11.5.3 ZUSAMMENFASSUNG DER VOR-UND NACHTEILE . 319 11.6 FAZITZUR WERTORIENTIERTEN UNTERNEHMENSFUEHRUNG . 320 12 TRANSFERPREISE . 323 12.1 EINFUEHRUNG UND BEGRIFFSABGRENZUNG . 323 12.2 EINSTIEG IN DIE WELT DER TRANSFERPREISE . 326 12.3 VORGEHEN BEI DER TRANSFERPREIS-ERMITTLUNG . 327 12.4 DARSTELLUNG DER TRANSFERPREISMETHODEN . 330 12.4.1 PREISVERGLEICHSMETHODE . 330 12.4.2 WIEDERVERKAUFSPREISMETHODE . 331 12.4.3 KOSTENAUFSCHLAGSMETHODE . 333 12.4.4 TRANSAKTIONSORIENTIERTE NETTOMARGENMETHODE . 333 12.4.5 GEWINNAUFTEILUNGSMETHODE . 334 12.5 DOKUMENTATIONSANFORDERUNGEN . 335 12.6 AUSWIRKUNGEN AUF KENNZAHLEN . 339 12.6.1 EINFLUSS DER ZEITPUNKTE DER TRANSFERPREISKORREKTUREN . 339 12.6.2 BEISPIELE: WIRKUNGSWEISE VON TRANSFERPREISEN . 340 12.6.3 FAZIT UND AUSBLICK . 345 LITERATURVERZEICHNIS . 349 STICHWORTVERZEICHNIS . 351 8
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