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Corporate Governance: Risikomanagement, Organisation, Compliance für Unternehmer

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Previous Title:	Zenke, Ines Risikomanagement, Organisation, Compliance für Unternehmer
Main Authors:	Zenke, Ines 1971- (Author, Editor), Schäfer, Ralf 1957- (Author, Editor), Brocke, Holger (Author, Editor), Bacher, Philipp 1969- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Berlin ; Boston De Gruyter [2020]
Edition:	2. Auflage
Series:	De Gruyter Praxishandbuch
Subjects:	Risikomanagement Unternehmen Corporate Governance Compliance-System Deutschland
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	LXXXIII, 726 Seiten Diagramme
ISBN:	9783110667790 3110667797

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adam_text	INHALT VORWORT ---- V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS - XXXI LITERATURVERZEICHNIS - XLIH BEARBEITERVERZEICHNIS - LILL RECHTSPRECHUNGSUEBERSICHT - LIX KAPITEL 1 UNTERNEHMENSORGANISATION, RISIKOMANAGEMENT, COMPLIANCE-MANAGEMENT - 1 KAPITEL 2 IMPLEMENTIERUNG EINES COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS - 9 A. EINLEITUNG - 9 B. DEFINITION DES COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM-BEGRIFFS UND BEDEUTUNG FUER DEN MITTELSTAND - 10 C. MOTIVE FUER DIE IMPLEMENTIERUNG EINES COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS - 13 I. SELBSTVERSTAENDNIS UND COMPLIANCE-KULTUR - 13 II. AUFTRAGSERLANGUNG UND ANFORDERUNGEN VON DRITTEN - 14 III. HAFTUNGSVERMEIDUNG UND REPUTATIONSSICHERUNG - 15 D. HERAUSFORDERUNGEN BEI DER UMSETZUNG - 16 E. UNTERNEHMERISCHE VERANTWORTUNG - 16 F. COMPLIANCE-KOMPAKTANALYSE - 17 G. COMPLIANCE UND RISIKOMANAGEMENT - 18 I. COMPLIANCE-RISIKEN - 18 1. GEFAEHRDUNGSANALYSE - 18 2. RISIKOMATRIX - 19 II. DEFINITION RELEVANTER LEITSAETZE UND COMPLIANCE-ZIELE - 20 1. SMARTE LEITSAETZE - 20 2. DEFINITION EINER VISION ---- 22 3. MISSION UND UNTERNEHMENSUMFELD - 22 4. UNTERNEHMENSLEITBILD ---- 23 III. UNTERNEHMENSPROZESSE UND -ORGANISATION - 23 1. AUFBAUORGANISATION - 23 2. ABLAUFORGANISATION ---- 24 H. COMPLIANCE-ABTEILUNGUND COMPLIANCE-MANAGER - 25 I. COMPLIANCE-ABTEITUNG BZW. ZUSTAENDIGE ABTEILUNGEN - 25 II . FUNKTION EINES COMPLIANCE-MANAGERS - 26 1. ALLGEMEINE FUNKTIONEN - 26 2. ANFORDERUNGEN AN COMPLIANCE-MANAGER - 27 X - - INHALT I. MECHANISMEN ZUR SICHERSTELLUNG DER EINHALTUNG DER REGELN - IT-GESTUETZTES FEEDBACKSYSTEM - 28 J. NOTFALLPLAN - 29 K. CHECKLISTE - 29 KAPITEL 3 RISIKOMANAGEMENT IN KLEINEN UND MITTLEREN UNTERNEHMEN - 31 A. UEBERBLICK - 31 I. JEDERMANN IST RISIKOMANAGER - 31 II. OEKONOMISCHE VORTEILE DES RISIKOMANAGEMENTS - 31 III. GESETZLICHE PFLICHTEN ZUM UMGANG MIT RISIKEN - 32 B. RISIKOARTEN ---- 34 C. RISIKOMANAGEMENT - 39 D. RISIKOMANAGEMENTPROZESS - 41 I. STRATEGISCHES RISIKOMANAGEMENT ---- 42 II. SYSTEMATISCHE RISIKOIDENTIFIKATION UND RISIKOKOMMUNIKATION - 43 1. GRUNDSAETZE DER RISIKOIDENTIFIKATION - 43 2. UMSETZUNGSHILFEN DER RISIKOIDENTIFIKATION - 45 3. GRUNDSAETZE UND UMSETZUNGSHILFEN DER RISIKOKOMMUNIKATION - 49 III. RISIKOBEWERTUNGUND RISIKOAGGREGATION - 50 1. BEWERTUNG DER EINZELNEN RISIKEN - 50 A) QUALITATIVE METHODEN DER RISIKOBEWERTUNG - 50 AA) KLASSIFIZIERUNG DER RISIKEN ANHAND EINER ABC-ANALYSE - 50 BB) QUALITATIVE RISK-MAP - 51 B) QUANTITATIVE METHODEN DER RISIKOBEWERTUNG - 52 AA) ERWARTUNGSWERTE VERSCHIEDENER SZENARIEN UND SENSITIVITAETS ANALYSE - 52 BB) QUANTITATIVE RISK-MAP - 54 C) QUANTITATIVE RISIKOMASSE - 55 AA) VALUE-AT-RISK UND ANDERE YYAT-RISK-KENNZAHLEN - 55 BB) RISIKOORIENTIERTE PERFORMANCEKENNZAHLEN - 58 D) RISIKOABHAENGIGKEITEN: AGGREGATION DER EINZELNEN RISIKEN ZUM GESAMTRISIKO - 60 IV. RISIKOSTEUERUNG UND RISIKOKONTROLLE - 62 1. RISIKOSTEUERUNG - 62 2. ZU TRAGENDES RESTRISIKO UND RISIKOKAPITAL - 62 A) RISIKOSTEUERUNGSMASSNAHMEN - 63 B) RISIKOUEBERWACHUNG - 65 C) RISIKODOKUMENTATION - 66 E. PRUEFUNG VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN - 66 INHALT - XI KAPITEL 4 COMPLIANCE - BEGRIFF, ENTWICKLUNG, FUNKTION - 69 A. EINLEITUNG - 69 B. DER BEGRIFF COMPLIANCE - 71 I. DIE WOERTLICHE UEBERSETZUNG ALS ANHALTSPUNKT - 71 II. COMPLIANCE IN DER MEDIZIN - 71 III. ENGES VERSTAENDNIS VON COMPLIANCE - 72 IV. WEITES VERSTAENDNIS VON COMPLIANCE - 74 V. COMPLIANCE ALS MANAGEMENTFUNKTION - 77 C. DIE HISTORISCHE ENTWICKLUNG VON COMPLIANCE - 78 I. DIE ENTWICKLUNG IN DEN USA - 79 II. AUSSTRAHLUNG AUF EUROPA - 80 III. COMPLIANCE: IN EUROPA NICHTS NEUES! - 83 D. RECHTLICHE VERPFLICHTUNG ZUR ERRICHTUNG EINER COMPLIANCE-FUNKTION - 85 I. AUSDRUECKLICHE GESETZLICHE VORGABE NUR IN EINZELFAELLEN - 85 II. ALLGEMEINE VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG EINER COMPLIANCE FUNKTION? - 86 1. GENERELLE VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG EINER COMPLIANCE FUNKTION? - 87 2. KEINE VERPFLICHTUNG ZUR EINRICHTUNG EINER COMPLIANCE FUNKTION? - 88 3. EINZELFALLABHAENGIGE PFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINER COMPLIANCE FUNKTION? - 89 III. ZWISCHENFAZIT - 90 E. FUNKTION VON COMPLIANCE - 98 I. SCHUTZFUNKTION VON COMPLIANCE - 99 II. IMAGE BZW. REPUTATIONSFUNKTION VON COMPLIANCE - 104 KAPITEL 5 KERNELEMENTE EINES COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS - 107 A. EINLEITUNG ---- 107 B. COMPLIANCE-KULTUR - 112 C. ORGANISATORISCHE AUSGESTALTUNG - 113 I. VERANTWORTLICHKEITSZUORDNUNG - 113 II. ORGANISATORISCHE LOESUNGEN - 115 III. AUFGABEN, QUALIFIKATIONEN UND RECHTSSTELLUNG DES COMPLIANCE VERANTWORTLICHEN - 123 1. AUFGABEN - 124 A) BERATUNG/BERATUNGSPFLICHT - 124 XII - INHALT B) ENTWICKLUNG UND UMSETZUNG INTERNER REGELWERKE - 125 C) SCHULUNGEN UND INFORMATIONEN - 125 D) KONTROLLE UND AUFDECKUNG - 125 E) BERICHTSPFLICHT - 126 2. QUALIFIKATION - 127 3. RECHTSSTELLUNG - 129 IV. AUSLAGERUNG - 133 1. DIE ZULAESSIGKEIT - 133 2. AUSGESTALTUNG - 134 V. SCHNITTSTELLEN MIT ANDEREN UNTERNEHMENSINTERNEN ORGANISATIONS EINHEITEN - 136 VI. COMPLIANCE-AUDIT - 139 D. PRAEVENTIONSMASSNAHMEN ---- 141 I. MITARBEITERHANDBUCH - 141 II. (MITARBEITER-)SCHULUNGEN ---- 142 III. BERATUNGSANGEBOTE FUER MITARBEITER - 145 IV. SONSTIGE PRAEVENTIONSMASSNAHMEN - 146 E. UEBERWACHUNG/AUFDECKUNG ---- 151 I. UEBERWACHUNG ---- 152 II. HINWEISGEBERSYSTEME (WHISTLEBLOWING) - 155 III. SELBSTANZEIGE - 160 F. SANKTIONEN - 161 I. UNTERNEHMENSINTERNE SANKTIONEN ---- 162 II. BEHOERDLICHE SANKTIONEN GERN. § 30,130 OWIG - 165 1. UEBERBLICK - 165 2. § 130 ABS. 1 OWIG ---- 167 A) NORMADRESSATEN - 167 B) ERFORDERLICHE/ZUMUTBARE AUFSICHTSMASSNAHMEN - 169 C) VERSTOSS GEGEN BETRIEBSBEZOGENE PFLICHTEN - 170 3. §30 OWIG ---- 171 A) NORMADRESSATEN - 171 B) TAETERKREIS DER BEZUGSTAT - 172 C) BEZUGSTAT ---- 172 AA) BETRIEBSBEZOGENE PFLICHT - 172 BB) BEREICHERUNG - 173 KAPITEL 6 MASSNAHMEN UND REGELWERKE - 175 A. UEBERBLICK - 175 B. ETHIKREGELN (CODE OF CONDUCT) ---- 177 INHALT - XIII I. ZIELSETZUNG/FUNKTION ---- 177 II. WESENTLICHE REGELUNGSINHALTE ---- 178 C. VERHALTEN BEI BEHOERDLICHEN DURCHSUCHUNGEN ---- 179 I. ZIELSETZUNG/FUNKTION ---- 179 II. WESENTLICHE REGELUNGSINHALTE - 180 1. ANKUNFT DER DURCHSUCHUNGSPERSONEN IM UNTERNEHMEN ---- 181 2. VORBEREITUNG DER DURCHSUCHUNGSMASSNAHMEN - 181 3. DURCHSUCHUNG VON RAEUMEN/BEFRAGUNG VON PERSONEN - 182 4. VERSIEGELUNG VON RAEUMLICHKEITEN ---- 183 5. NACHBEREITUNG DER DURCHSUCHUNG IM UNTERNEHMEN - 183 D. BEAUFTRAGUNG VON EXTERNEN DIENSTLEISTERN UND LIEFERANTEN - 184 I. ZIELSETZUNG/FUNKTION - 184 II. WESENTLICHE REGELUNGSINHALTE ---- 184 1. ANWENDUNGSBEREICH - 184 2. SCHWELLENWERTE - 185 3. ANGEBOTSEINHOLUNG ---- 185 4. CHECKLISTE ---- 185 5. UEBERPRUEFUNG ---- 186 6. DOKUMENTATION VON VERTRAGSVERHANDLUNGEN/VERGABEENTSCHEIDUNG/ BEAUFTRAGUNG - 186 7. VERWENDUNG VON MUSTERVERTRAEGEN ---- 187 8. VERTRAGSARCHIVIERUNG/VERTRAGSCONTROLLING ---- 188 E. UMGANG MIT EINLADUNGEN, GESCHENKEN UND SONSTIGEN VORTEILEN (SOG. INCENTIVE-RICHTLINIEN) --- 188 I. ZIELSETZUNG/FUNKTION ---- 188 II. WESENTLICHE REGELUNGSINHALTE ---- 190 1. ANWENDUNGSBEREICH - 190 2. SCHWELLENWERTE ---- 190 3. ZUWENDUNGSBERECHTIGTE ---- 191 4. ZUWENDUNGSVERFAHREN - 191 5. REGISTRIERUNG VON ZUWENDUNGEN/BERICHTERSTATTUNG ---- 193 6. VERWENDUNG VON SACHZUWENDUNGEN ---- 193 7. CHECKLISTE ---- 193 F. UMGANG MIT DER OEFFENTLICHKEIT ---- 194 I. ZIELSETZUNG/FUNKTION ---- 194 II. WESENTLICHE REGELUNGSINHALTE ---- 194 1. ANWENDUNGSBEREICH ---- 194 2. VERANTWORTLICHKEITEN --- 195 3. DELEGATION ---- 195 III. ERGAENZENDE MASSNAHMEN IM KRISENFALL - 196 IV. LITIGATION-PR ---- 196 XIV - INHALT G. SONSTIGE PRAXISRELEVANTE REGELWERKE (UEBERSICHT) - 198 I. UNTERSCHRIFTEN-/ZEICHNUNGSRICHTLINIEN - 198 II. TELEKOMMUNIKATIONS-/IT-RICHTLINIEN - 198 III. RICHTLINIEN ZUM UMGANG MIT DOKUMENTEN (SOG. CLEAN DESKPOLICY) - 199 IV. VERHALTENSREGELN FUER EINZELNE OPERATIVE EINHEITEN - 199 V. GRUNDSAETZE ZUR WAHRNEHMUNG VON NEBENTAETIGKEITEN - 200 VI. SPENDEN-/SPONSORING-RICHTLINIE - 200 VII. RICHTLINIE ZUR DURCHFUEHRUNG INTERNER ERMITTLUNGEN - 201 VIII. RICHTLINIE ZUR GELDWAESCHEPRAEVENTION - 202 KAPITEL 7 COMPLIANCE IN DER ABSCHLUSSPRUEFUNG - 205 A. UEBERBLICK - 205 B. AUSWIRKUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX AUF DIE PFLICHTEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS - 206 C. PFLICHTEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS IM ZUSAMMENHANG MIT DER ABZUGEBENDEN ENTSPRECHENSERKLAERUNG - 207 I. RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER ABGABE UND VEROEFFENTLICHUNG DER ENTSPRECHENSERKLAERUNG - 207 II. BINDUNGSWIRKUNG DES DCGK ---- 208 III. PRUEFUNGSGEGENSTAND - 209 IV. PRUEFUNGSDURCHFUEHRUNG UND PRUEFUNGSHANDLUNGEN - 210 V. BERICHTERSTATTUNG - 211 1. BESTAETIGUNGSVERMERK - 211 2. PRUEFUNGSBERICHT ---- 212 D. ABGABE DER UNABHAENGIGKEITSERKLAERUNG NACH NR. 7.2.1 DCGK - 213 I. INHALT DER ERKLAERUNG - 214 1. ANGABEN ZU GESCHAEFTLICHEN, FINANZIELLEN, PERSOENLICHEN UND SONSTIGEN BEZIEHUNGEN - 214 2. HONORARANGABEN - 215 II. SONSTIGE ERKLAERUNGEN - 216 E. AUFTRAGSGEMAESSE ERWEITERUNG DER BERICHTSPFLICHTEN DES ABSCHLUSSPRUEFERS NACH NR. 7.2.3 DCGK 216 F. PRUEFUNG VON COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMEN - 216 INHALT ---- XV KAPITEL 8 ZERTIFIZIERUNG VON COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMEN (IDW PS 980) - 219 A. EINFUEHRUNG IN DIE PRUEFUNG EINES COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEMS - 219 B. DIE ARTEN DER PRUEFUNG EINES CMS ---- 220 I. KONZEPTIONSPRUEFUNG - 221 II. ANGEMESSENHEITSPRUEFUNG - 222 III. WIRKSAMKEITSPRUEFUNG ---- 222 C. DIE GRUNDLAGEN EINES CMS NACH DEM IDW PS 980 - 223 D. DER SINN UND ZWECK EINES CMS AUS SICHT DER WIRTSCHAFTSPRUEFUNG - 226 I. PRUEFUNGSANLAESSE - 228 1. HILFESTELLUNG BEI DER KONZEPTION UND IMPLEMENTIERUNG EINES CMS ----- 228 2. LAUFENDE QUALITAETSSICHERUNG - 229 3. OBJEKTIVER NACHWEIS DER WIRKSAMKEIT EINES CMS - 229 4. CMS-PRUEFUNG BEI UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN - 230 E. KRITISCHE BEURTEILUNG DER PRUEFUNG DES CMS - 230 KAPITEL 9 ABSICHERUNG DURCH VERSICHERUNGSLOESUNGEN - 233 A. UEBERBLICK ---- 233 B. D&O-VERSICHERUNG ---- 234 I. ALLGEMEINES - 234 II. GEGENSTAND DER DECKUNG - 235 III. VERSICHERUNGSNEHMERUND VERSICHERTER PERSONENKREIS - 236 IV. VERSICHERTE HAFTUNGSTATBESTAENDE - 238 1. INNENANSPRUECHE - 239 2. AUSSENANSPRUECHE - 241 A) KARTELLRECHT - 241 B) UMWELTRECHT ---- 242 C) PATENTVERLETZUNG - 244 3. CLAIMS-MADE-PRINZIP ---- 245 V. ABGRENZUNG ZU SONSTIGEN VERSICHERUNGEN (SOG. SUBSIDIARITAETS KLAUSELN) - 246 VI. AUSSCHLUESSE - 247 1. VORSATZAUSSCHLUSS - 247 2. KEINE DECKUNG IM ZUSAMMENHANG MIT BESTECHUNG, SCHENKUNGEN, SPENDEN ODER AEHNLICHEN ZUWENDUNGEN - 249 VII. SELBSTBETEILIGUNG DES LEITUNGSORGANS - 250 1. VORSTAG ---- 250 XVI - INHALT A) ANWENDUNGSBEREICH - 250 B) INTENTION DES GESETZGEBERS - 251 C) VERSTOSS GEGEN § 93 ABS. 2 S. 3 AKTG - 252 2. DIE AUSWIRKUNGEN DES VORSTAG AUF EINZELNE VORSTANDS MITGLIEDER ----- 253 A) REGELUNG IM ANSTELLUNGSVERTRAG - 253 B) AUSLEGUNG VON UNKLARHEITEN - 254 AA) ZEITLICHE GELTUNG DES § 93 ABS. 2 S. 3 AKTG ---- 254 BB) HOEHE DER SELBSTBETEILIGUNG ---- 254 CC) MEHRFACHVERSTOESSE ---- 255 DD) KEINE VERGUETUNG IN DER TOCHTERAKTIENGESELLSCHAFT - 255 EE) SELBSTBETEILIGUNG FUER INNENANSPRUECHE UND KOMPENSATION DES SCHADENS 256 VIII. DIE SELBSTBEHALTSVERSICHERUNG - 257 1. ANRECHNUNGSMODELLE ---- 258 2. SELBSTBEHALTSVERSICHERUNG OHNE ANRECHNUNG (ZUSATZSUMMEN-MODELL) - 258 3. PERSONAL-D&O - 259 4. EMPFEHLUNG - 260 5. ZUSAMMENFASSUNG - 261 IX. VERSICHERUNGSSUMMEN - 261 X. BEWERTUNG ---- 263 C. DIE RECHTSSCHUTZVERSICHERUNG - 263 I. DIE UNTERNEHMENSFINANZIERTE STRAF-RECHTSSCHUTZVERSICHERUNG - 263 1. VERSICHERUNGSGEGENSTAND - 264 2. VERSICHERTE KOSTEN - 264 3. WIDERSPRUCHSRECHT DER VERSICHERUNGSNEHMERIN - 265 II. DIE PRIVATE STRAF-RECHTSSCHUTZVERSICHERUNG ---- 265 III. DIE PRIVATE ANSTELLUNGSVERTRAGS-RECHTSSCHUTZVERSICHERUNG - 265 IV. BEWERTUNG 266 KAPITEL 10 ARBEITSRECHT - 267 A. UEBERBLICK - 267 B. RECHTSGRUNDLAGEN FUER COMPLIANCE-STRUKTUREN ---- 268 I. ARBEITSSCHUTZ UND ARBEITSSICHERHEIT - 268 1. ALLGEMEINE FUERSORGEPFLICHTEN - 268 2. SICHERHEIT UND GESUNDHEITSSCHUTZ - 269 A) ARBEITSSCHUTZ ---- 269 B) BESCHAEFTIGUNGSVERBOTE - 271 INHALT ---- XVII C) ARBEITSSICHERHEIT - 271 D) WEITERE ARBEITSSCHUTZ UND UNFALLVERHUETUNGSVORSCHRIFTEN - 272 3. GESETZLICHE ARBEITSZEITBESCHRAENKUNGEN - 272 II. SOZIALVERSICHERUNG - 273 1. ABFUEHRUNG DER SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE - 273 2. RISIKOFALL SCHEINSELBSTSTAENDIGKEIT - 274 3. RISIKO PHANTOMLOHN - 276 A) TYPISCHE GEFAHRENQUELLEN FUER DIE ENTSTEHUNG EINES PHANTOM LOHNES - 276 B) RECHTSFOLGEN DES PHANTOMLOHNS - 278 III. ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG - 279 1. DAS TRANSPARENZGEBOT - VORSICHT BEIM ABSCHLUSS VON DIENST UND WERKVERTRAEGEN - 279 2. EINFUEHRUNG EINER HOECHSTUEBERLASSUNGSDAUER - NICHT LAENGER ALS 18 MONATE - 280 3. DER YYEQUAL-PAY -GRUNDSATZ - ZAHLUNG DES GLEICHEN ARBEITSENTGELTES NACH 9 MONATEN - 282 IV. BETRIEBSVERFASSUNGSRECHT - 283 1. UNMITTELBARE RELEVANZ FUER COMPLIANCE - 283 2. RISIKOFALL BETRIEBSRATSVERGUETUNG - 283 3. MITBESTIMMUNG BEI COMPLIANCE-MASSNAHMEN - 285 V. ALLGEMEINES GLEICHBEHANDLUNGSGESETZ (AGG) - 286 1. SCHUTZZWECK DES AGG UND RELEVANZ FUER COMPLIANCE - 286 2. PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES AGG - 287 A) GESCHUETZTE PERSONEN - 287 B) MOEGLICHE TAETER UND VERANTWORTLICHE NACH DEM AGG - 288 3. SACHLICHER ANWENDUNGSBEREICH DES AGG - 288 4. FORMEN DER BENACHTEILIGUNG - 289 5. AUSNAHMEN VOM VERBOT DER BENACHTEILIGUNG - 290 6. RECHTSFOLGEN BEI VERSTOESSEN GEGEN DAS VERBOT DER BENACHTEILIGUNG DURCH DEN ARBEITGEBER - 291 A) BESCHWERDERECHT - 291 B) LEISTUNGSVERWEIGERUNGSRECHT - 291 C) ENTSCHAEDIGUNG UND SCHADENERSATZ - 292 D) UNTERLASSUNGS UND BESEITIGUNGSANSPRUCH - 294 E) MASSREGELUNGSVERBOT - 295 F) INFORMATION AN BETRIEBSRAT UND DIE ANTIDISKRIMINIERUNGSSTELLE DES BUNDES ----- 295 G) UNWIRKSAMKEIT VON VEREINBARUNGEN - 295 7. ORGANISATIONSPFLICHTEN DES ARBEITGEBERS - 295 A) STELLENAUSSCHREIBUNGEN - 295 B) SCHUTZMASSNAHMEN - 296 XVIII ---- INHALT C) SCHULUNGEN ---- 296 D) BESCHWERDESTELLE - 297 E) BEKANNTMACHUNGSPFLICHTEN ---- 297 VI, PERSOENLICHKEITSRECHT UND DATENSCHUTZ - 297 1. VERHALTENS BZW. ETHIKRICHTLINIEN - 297 2. ARBEITNEHMERDATENSCHUTZ UND E-MAIL-UEBERWACHUNG - 298 VII. MINDESTLOHN NACH MINDESTLOHNGESETZ (MILOG) - 299 1. HAFTUNG DES GENERALUNTERNEHMERS FUER DRITTUNTERNEHMER - 300 2. UEBERSCHREITUNG DES MINDESTLOHNS STELLT ORDNUNGSWIDRIGKEIT DAR - 301 3. STRAFBARKEIT NACH § 266A STGB ---- 302 VIII. DIE ARBEITNEHMERENTSENDUNG NACH DEM ARBEITNEHMERENTSENDEGESETZ (AENTG) ----- 303 C. EINFUEHRUNG UND DURCHSETZUNG VON COMPLIANCE-VORGABEN IM UNTERNEHMEN ---- 303 I. EINFUEHRUNG DURCH DIREKTIONSRECHT - 304 II. EINFUEHRUNG DURCH INDIVIDUAIVEREINBARUNG - 305 III. EINFUEHRUNG DURCH BETRIEBSVEREINBARUNG - 307 KAPITEL 11 DATENSCHUTZRECHTLICHE COMPLIANCE - 309 A. EINLEITUNG - 309 B. ALLGEMEINES ZUR DS-GVO ---- 311 I. ZENTRALE ANFORDERUNGEN AN DEN VERANTWORTLICHEN - 311 II. ZENTRALE DATENSCHUTZPROZESSE ----- 311 III. ZENTRALE DATENSCHUTZSTRUKTUREN - 312 C. UMSETZUNG DER DATENSCHUTZ-COMPLIANCE - 312 I. DATENSCHUTZPROZESSE - 312 1. RECHTSKONFORME DATENVERARBEITUNG - 312 A) EINHALTUNG DER DATENSCHUTZGRUNDSAETZE ---- 313 B) RECHTMAESSIGKEIT DER VERARBEITUNG AUF EINER RECHTS GRUNDLAGE ----- 317 AA) DATENVERARBEITUNG AUFGRUND EINER EINWILLIGUNG - 318 BB) EINWILLIGUNG BEI COOKIES, ANALYTICS UND TRACKING 319 C) TRANSPARENZ BEI DATENERHEBUNG DURCH INFORMATION DER BETROFFENEN PERSON - 322 AA) INHALT DER INFORMATIONSPFLICHT GEMAESS ART. 13 UND 14 DS-GVO ---- 322 BB) ZEITPUNKT DER INFORMATIONSPFLICHT GEMAESS ART. 13 UND 14 DS-GVO 324 INHALT - XIX CC) FORM DER INFORMATIONSPFLICHTEN GEMAESS ART. 13 UND 14 DS-GVO ----- 327 D) SICHERHEIT DER VERARBEITUNG DURCH UMSETZUNG GEEIGNETER TECHNISCHER UND ORGANISATORISCHER MASSNAHMEN ----- 330 AA) VORGABEN IN ART. 24 UND 32 DS-GVO ----- 330 BB) DATENSCHUTZ-FOLGENABSCHAETZUNG ---- 331 E) DATENSCHUTZKONFORME AUFTRAGSVERARBEITUNG ---- 333 F) SCHUTZNIVEAU BEI UEBERMITTLUNG IN DRITTLAENDER ---- 334 G) DOKUMENTATION DER VERARBEITUNGSTAETIGKEITEN - 334 2. SICHERSTELLUNG DER RECHTE BETROFFENER PERSONEN ---- 335 A) RECHTE BETROFFENER PERSONEN IM UEBERBLICK - 335 B) UMSETZUNG DER RECHTE BETROFFENER PERSONEN ---- 336 AA) AUSKUNFT ----- 336 BB) LOESCHUNG ---- 336 CC) DATENUEBERTRAGBARKEIT ---- 337 DD) WIDERSPRUCH ---- 338 EE) SONSTIGE RECHTE ---- 340 3. UMGANG MIT DATENSCHUTZVERSTOESSEN - 340 II. DATENSCHUTZSTRUKTUREN ---- 341 1. ADRESSATEN DES DATENSCHUTZRECHTS - 341 2. DATENSCHUTZZIELE ---- 342 3. DATENSCHUTZ-GOVERNANCE-STRUKTUR ---- 343 4. DATENSCHUTZLEITLINIE - 344 D. DATENSCHUTZDOKUMENTATION ---- 345 I. DOKUMENTATION DER DATENVERARBEITUNG ---- 345 II. DOKUMENTATION DER SICHERSTELLUNG DER RECHTE BETROFFENER PERSONEN ----- 346 III. DOKUMENTATION DES UMGANGS MIT DATENSCHUTZVERSTOESSEN - 347 IV. NACHWEISERBRINGUNG DURCH VERHALTENSREGELN UND ZERTIFIZIERUNGS VERFAHREN ----- 347 V. VERZEICHNIS VON VERARBEITUNGSTAETIGKEITEN ALS DOKUMENTATIONS GRUNDLAGE ----- 348 E. DATENSCHUTZBEWUSSTSEIN UND SCHULUNGEN ---- 348 I. SCHULUNGEN ALS ORGANISATORISCHE MASSNAHME ---- 348 II. DATENSCHUTZBEWUSSTSEIN - 349 III. KONKRETE MASSNAHMEN - 349 F. UEBERWACHUNG DES DATENSCHUTZES UND RECHTSFOLGEN BEI VERSTOESSEN - 350 I. AUFGABEN DER AUFSICHTSBEHOERDE ---- 350 II. BEFUGNISSE DER AUFSICHTSBEHOERDE ---- 351 III. ANSPRUCH AUF SCHADENERSATZ ---- 352 XX - INHALT KAPITEL 12 CYBERKRIMINALITAET UND CYBERSICHERHEIT - 355 A. VORMERKUNGEN - 355 B. CYBERKRIMINALITAET IM ENGEREN SINNE - 356 C. DAS LAGEBILD CYBERKRIMINALITAET - 357 I. DAS LAGEBILD DES BUNDESKRIMINALAMTES - 357 II. BEURTEILUNG DER LAGE DURCH ERHEBUNGEN VON G4C - 358 D. HAEUFIG ANZUTREFFENDE ANGRIFFSARTEN - 360 I. SCHADSOFTWARE YYEMOTET - 360 II. RANSOMWARE - 361 E. STATUS DER SICHERHEIT IN UNTERNEHMEN UND ZUNEHMENDE DIGITALISIERUNG - 364 F. CYBER-ABWEHR BEGINNT MIT SCHULUNG - 366 G. BEDROHUNGSSZENARIEN - 367 I. ERSCHEINUNGSFORMEN ---- 367 II. VERANTWORTLICHKEITEN UND GRENZEN DER UNTERNEHMEN - 367 III. SICHERHEIT: AKTIVE UND PASSIVE MASSNAHMEN - 368 H. RANSOMWARE: UNTERNEHMEN UND INSTITUTIONEN ALS ZIELSCHEIBE - 369 I. WIE GELANGT RANSOMWARE IN DIE UNTERNEHMEN? - 369 II. FATALE FOLGEN - 369 III. NEUE GEFAHREN DURCH GEZIELTE ANGRIFFE - 370 IV. WIE GEHEN DIE TAETER VOR? - 370 V. VARIANTEN DER VOLLVERSCHLUESSELUNG EINSCHLIESSLICH BACKUPS - 370 VI. WELCHE MASSNAHMEN SCHUETZEN EFFEKTIV VOR INFEKTIONEN MIT RANSOMWARE? - 371 VII. WELCHE MASSNAHMEN KOENNEN EINER GEZIELTEN DATENVERNICHTUNG VORBEUGEN? - 373 VIII. AUFBAU EINES SYSTEMS ZUR NOTFALLPLANUNG UND KRISENVORSORGE ---- 374 IX. WIE KOENNEN UNTERNEHMEN FUER EINE FRUEHERKENNUNG SORGEN? - 376 X. WIE IST ZU HANDELN, WENN DER ERNSTFALL EINTRITT? - 376 XI. LOESEGELD: WIE SOLLTEN UNTERNEHMEN SICH VERHALTEN? - 378 I. SCHLUSSBEMERKUNGEN - 379 KAPITEL 13 KARTELLRECHT - 381 A. UEBERBLICK - 381 B. BEDEUTUNG DES KARTELLRECHTS AM BEISPIEL DER ENERGIEWIRTSCHAFT - 381 C. DIE MOTIVATION KARTELLRECHTLICHER COMPLIANCE - 386 D. ZIELE KARTELLRECHTLICHER COMPLIANCE - 387 INHALT - XXI E. GRUNDZUEGE: WAS IST KARTELLRECHT? WOZU DIENT ES? WAS VERBIETET ES? WEN BETRIFFT ES? ---- 388 I. ALLGEMEINES - 388 LI. DAS KARTELLVERBOT - 390 III. DIE MISSBRAUCHSVERBOTE ---- 393 IV. DIE FUSIONSKONTROLLE - 395 V. PRAXISRELEVANTE FAELLE VON KARTELLVERSTOESSEN ---- 399 1. KLASSISCHE KARTELLABSPRACHEN IM SINNE DES § 1 GWB - 399 2. INFORMATIONSAUSTAUSCH ---- 400 3. GESTALTUNG VON VERTRAEGEN, Z.B. LANGFRISTIGE BEZUGSBIN DUNGEN ----- 402 4. VERSTOESSE GEGEN KARTELLRECHTLICHE MISSBRAUCHSVERBOTE - 404 5. VERSTOESSE GEGEN FUSIONSKONTROLLVORSCHRIFTEN - 406 VI. WELCHE UNTERNEHMENSBEREICHE/PERSONEN SIND BETROFFEN/GEFAEHRDET? ----- 407 1. UNTERNEHMENSLEITUNG - 407 2. HANDEL/VERTRIEB - 407 3. VERTRAGSMANAGEMENT - 408 F. ZU DEN FOLGEN VON KARTELLVERSTOESSEN: WAS PASSIERT BEI VERSTOESSEN GEGEN DAS KARTELLRECHT? - 408 I. ERMITTLUNGS-, AUSKUNFTS UND BESCHLAGNAHMEBEFUGNISSE - 409 II. ABSTELLUNGSVERFUEGUNGEN UND EINSTWEILIGE MASSNAHMEN - 411 III. VERHAENGUNG VON BUSSGELDERN - 413 1. BUSSGELDER GEGEN UNTERNEHMEN - 413 A) BUSSGELDBEMESSUNG ---- 414 B) STEUERLICHE BEHANDLUNG VON BUSSGELDERN - 415 2. BUSSGELDER GEGEN NATUERLICHE PERSONEN ---- 415 A) BUSSGELDBEMESSUNG - 416 B) VERSICHERUNGSRECHTLICHE BEHANDLUNG VON BUSSGELDERN - 416 IV. VORTEILSABSCHOEPFUNG DURCH DIE KARTELLBEHOERDEN ODER DURCH VERBAENDE ---- 416 V. SCHADENERSATZ UND UNTERLASSUNGSANSPRUECHE DER BETROFFENEN NACH DEM GWB ----- 417 1. PRIVATE KARTELLVERFOLGUNG - 417 2. BINDUNGSWIRKUNG KARTELLBEHOERDLICHER ENTSCHEIDUNGEN - 418 3. VERWEIS AUF MOEGLICHKEITEN DER SCHADENSABWAELZUNG IM RAHMEN DER SCHADENERMITTLUNG (PASSING-ON-DEFENSE) UND ANSPRUECHE INDIREKTER ABNEHMER ----- 419 4. KAUSALITAET IN SOG. UMBRELLA-PRICING-FAELLEN - 421 5. DIE VERJAEHRUNG KARTELLRECHTLICHER SCHADENERSATZANSPRUECHE - 422 6. PERSOENLICHE HAFTUNG VON GESCHAEFTSFUEHRERN BZW. UNTERNEHMENS VERANTWORTLICHEN ----- 423 XXII - INHALT VI. WEITERE KONSEQUENZEN - 424 1. ZIVILRECHTLICHE UNWIRKSAMKEIT KARTELLRECHTSWIDRIGER RECHTS GESCHAEFTE ----- 424 2. GESELLSCHAFTS UND ARBEITSRECHTLICHE KONSEQUENZEN - 425 G. HINWEISE ZUR KARTELLRECHTLICHEN COMPLIANCE - 426 I. AUSGANGSPUNKT: BESTANDSAUFNAHME UND RISIKOBEWERTUNG ---- 426 1. REAKTIONSMOEGLICHKEITEN BEI FESTGESTELLTEN ZUWIDER HANDLUNGEN - 427 A) DER KARTELLVERSTOSS WIRD BISLANG KARTELLBEHOERDLICH NICHT VERFOLGT 427 B) DER KARTELLVERSTOSS WIRD BEREITS KARTELLBEHOERDLICH VERFOLGT 428 2. BESTIMMUNG DES RELEVANTEN PERSONENKREISES UND DER WESENTLICHEN INHALTE EINER KARTELLRECHTS-COMPLIANCE - 429 II. KARTELLRECHTS-COMPLIANCE ALS AUFGABE DER LEITUNGSEBENE - 429 III. INFORMATION UND SCHULUNG VON MITARBEITERN - 430 IV. ERSTELLUNG VON RICHTLINIEN BZW. CHECKLISTEN - 430 V. ORGANISATORISCHE VORKEHRUNGEN ZUR UEBERWACHUNG - 431 VI. DOKUMENTATION - 432 VII. UMGANG MIT KARTELLRECHTLICH SENSIBLEN UNTERLAGEN - 433 1. KORRESPONDENZ MIT EINEM EXTERNEN ANWALT - 433 2. KORRESPONDENZ MIT SYNDIKUSANWAELTEN - 434 KAPITEL 14 ENERGIEWIRTSCHAFTSRECHT UND ENTFLECHTUNGSVORGABEN - 437 A. ENTFLECHTUNGSVORGABEN DES ENWG - 437 I. UEBERBLICK ---- 437 1. EUROPARECHTLICHE GRUNDLAGEN UND DIE UMSETZUNG IM ENWG - 437 2. GESETZLICHE ZIELE DER ENTFLECHTUNGSVORGABEN - 438 3. STUFENFOLGE DER UND AUSNAHMEN VON DEN ENTFLECHTUNGS VORGABEN - 438 4. AUSLEGUNG UND KONKRETISIERUNG DER ENTFLECHTUNGSVORGABEN - 440 5. WEITERENTWICKLUNG DER ENTFLECHTUNGSVORGABEN AUF EUROPAEISCHER EBENE ----- 441 II. VERTRAULICHKEITSVORGABEN - 442 1. ZIELE DES § 6A ENWG - 442 2. VERTRAULICHKEITSGEBOT, § 6A ABS. 1 ENWG - 443 A) WELCHE UNTERNEHMEN SIND VERPFLICHTET? ---- 443 B) UMFANG DER VERPFLICHTUNG - 444 C) SICHERSTELLUNG DER VERTRAULICHKEIT IM UNTERNEHMEN - 445 INHALT ---- XXIII 3. VERPFLICHTUNG ZUR NICHTDISKRIMINIERENDEN OFFENLEGUNG, § 6A ABS. 2 ENWG ---- 447 A) WELCHE UNTERNEHMEN SIND VERPFLICHTET? - 447 B) UMFANG DER VERPFLICHTUNG - 447 C) SICHERSTELLUNG DER NICHTDISKRIMINIERENDEN OFFENLEGUNG - 448 4. FESTLEGUNGEN DER BNETZA (GPKE, GELI GAS) - 449 5. DOKUMENTATION DER GESCHAEFTSPROZESSE - 450 III. BUCHHALTERISCHE ENTFLECHTUNG - 451 1. ZIELE DES § 6B ENWG ---- 451 2. UMFANG DER VERPFLICHTUNG - 452 IV. RECHTLICHE UND OPERATIONELLE ENTFLECHTUNG - 454 1. RECHTLICHE ENTFLECHTUNG - 454 A) INHALT DER VERPFLICHTUNG - 454 B) ENERGIERECHTLICHE UMSETZUNG - 455 C) ARBEITSRECHTLICHE UMSETZUNG - 458 2. OPERATIONELLE ENTFLECHTUNG - 458 A) BESTIMMUNGEN ZUR YYPERSONELLEN ENTFLECHTUNG - 459 B) AUSLEGUNGSVERSTAENDNIS DER REGULIERUNGSBEHOERDEN - 462 C) KOMMUNIKATIONSVERHALTEN UND MARKENPOLITIK - 463 D) GLEICHBEHANDLUNGSMANAGEMENT - 464 3. AUSNAHMEREGELUNG: DE-MINIMIS-UNTERNEHMEN - 466 B. ZUSAETZLICHE GRUNDLEGENDE VERPFLICHTUNGEN DES ENERGIE WIRTSCHAFTSRECHTS ----- 467 C. CHECKLISTE - 469 I. ENTFLECHTUNGSVORGABEN - 469 1. VERTRAULICHKEIT, § 6A ENWG - 469 2. BUCHHALTERISCHE ENTFLECHTUNG, § 6B ENWG - 469 3. RECHTLICHE ENTFLECHTUNG, § 7 ENWG ---- 470 4. OPERATIONELLE ENTFLECHTUNG, § 7A ENWG - 470 II. ENERGIEWIRTSCHAFTSRECHT - 470 KAPITELLS TAX-COMPLIANCE-MANAGEMENT-SYSTEM - 473 A. EINLEITUNG ---- 473 B. RECHTSRAHMEN FUER DIE AUSGESTALTUNG EINES TAX CMS - 474 I. §153 AO ---- 474 II. SCHREIBEN DES BMF VOM 23.5.2016 - 474 III. IDW PRAXISHINWEIS VOM 31.5.2017 - 476 IV. RECHTSPRECHUNG DES BGH - 477 V. START FUER DIE HERAUSBILDUNG EINER BEST PRACTICE - 478 XXIV ---- INHALT C. GRUNDUEBERLEGUNGEN ---- 478 I. STEUERLICHE PFLICHTEN ----- 479 II. MANAGEMENT-SYSTEM - 480 1. VERANTWORTUNG UND ZUWEISUNG VON ROLLEN - 480 2. UMFANG ---- 481 3. BERICHTERSTATTUNG - 482 4. INHALT DER BERICHTERSTATTUNG ---- 482 5. RISIKO-KONTROLLMATRIX ---- 483 6. UEBERWACHUNGUNDVERBESSERUNG ---- 483 7. REVISIONSSICHERES SYSTEM - 483 III. STATUS QUO BEI DER UMSETZUNG VON TAX CMS - 483 D. ZUSAMMENFASSUNG ---- 486 KAPITEL 16 STROM UND ENERGIESTEUERRECHTLICHE COMPLIANCE ---- 487 A. EINFUEHRUNG ---- 487 B. STEUERLICHE PFLICHTEN, UEBERWACHUNG UND SANKTIONEN - 487 C. SYSTEMATISCHER UEBERBLICK - 490 D. STROMSTEUERRECHT - 491 I. UEBERSICHT ZUM STROMSTG - 493 II. BESTEUERUNG DES STROMS - 493 1. STEUERENTSTEHUNG - 493 2. STEUERSCHULDNER - 494 3. VERSORGERERLAUBNIS - 495 4. PFLICHTEN DES VERSORGERS - 496 5. STROMSTEUERANMELDUNG - 497 III. ENTNAHME STEUERBEFREITEN ODER STEUERBEGUENSTIGTEN STROMS UND STEUERENTLASTUNG - 498 1. ENTNAHME STEUERBEFREITEN ODER STEUERBEGUENSTIGTEN STROMS - 499 A) BEANTRAGUNGUND ERTEILUNG DER ERLAUBNIS - 499 B) PFLICHTEN DES ERLAUBNISINHABERS - 500 2. STROMSTEUERBEFREIUNGEN ---- 500 A) STROM AUS ERNEUERBAREN ENERGIETRAEGERN - 500 B) STROM ZUR STROMERZEUGUNG - 502 C) DEZENTRALE STROMERZEUGUNG UND -VERSORGUNG - 503 3. STEUERENTLASTUNG FUER UNTERNEHMEN DES PRODUZIERENDEN GEWERBES - 504 A) UNTERNEHMEN DES PRODUZIERENDEN GEWERBES - 504 B) STROMENTNAHME ZU BETRIEBLICHEN ZWECKEN - 506 INHALT ---- XXV C) NUTZENERGIE-LIEFERUNG -----506 D) ALLGEMEINE ENTLASTUNG ---- 507 4. SPITZENAUSGLEICH ---- 507 IV. UEBERSICHT DER WICHTIGSTEN FRISTEN AUS DEM STROMSTEUERRECHT - 508 E. ENERGIESTEUERRECHT ---- 509 I. BESTEUERUNG VON ERDGAS ---- 509 1. STEUERTARIFE ---- 510 2. STEUERENTSTEHUNG (YYENTNAHME ZUM VERBRAUCH ) - 510 3. KEINE STEUERENTSTEHUNG BEI ANSCHLIESSENDER STEUERFREIER VERWENDUNG ----- 512 4. STEUERSCHULDNER ---- 512 5. ANMELDUNGALS LIEFERER ---- 512 6. PFLICHTEN DES LIEFERERS ---- 514 7. ERDGASSTEUERANMELDUNG ---- 514 II. STEUERENTLASTUNGEN ---- 515 1. FORMELLE VORAUSSETZUNGEN DER STEUERENTLASTUNGEN ---- 515 2. ENERGIESTEUERENTLASTUNGEN IM EINZELNEN ---- 516 A) KEINE VERWENDUNG ALS KRAFT ODER HEIZSTOFF ---- 516 B) BEGUENSTIGTE PROZESSE UND VERFAHREN ---- 517 AA) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN ---- 517 BB) MINERALOGISCHE VERFAHREN ---- 517 CC) VERFAHREN DER METALLERZEUGUNG UND -BEARBEITUNG - 518 DD) CHEMISCHES REDUKTIONSVERFAHREN ---- 518 EE) ZWEIERLEI VERWENDUNGSZWECK (DUAL USE) - 519 C) THERMISCHE ABFALL UND ABLUFTBEHANDLUNG ---- 519 D) STROMERZEUGUNG UND KRAFT-WAERME-KOPPLUNG ---- 520 E) ENERGIEEINSATZ IN (HOCHEFFIZIENTEN) KWK-ANLAGEN ---- 521 F) BEGUENSTIGUNG VON UNTERNEHMEN DES PRODUZIERENDEN GEWERBES 523 AA) ALLGEMEINE STEUERENTLASTUNG ---- 523 BB) SPITZENAUSGLEICH -----524 III. EXKURS: BIOGAS ---- 525 1. STEUERENTSTEHUNG ---- 525 2. STEUERBEGUENSTIGUNG VON BIOGAS - 526 IV. UEBERSICHT DER WICHTIGSTEN FRISTEN AUS DEM ENERGIESTEUERRECHT ---- 526 F. BEIHILFENRECHTLICHE PFLICHTEN ---- 527 I. ENERGIESTEUER UND STROMSTEUER-TRANSPARENZVERORDNUNG (ENSTRANSV) 527 II. SELBSTERKLAERUNG ZU STAATLICHEN BEIHILFEN (FORMULAR 1139) ---- 528 XXVI - INHALT KAPITEL 17 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE COMPLIANCE - 529 A. SYSTEMATISCHER UEBERBLICK ---- 529 B. PFLICHTEN DER UNTERNEHMENSLEITUNG - 530 I. ORGANISATIONSPFLICHTEN ---- 531 1. BEACHTUNG DES UNTERNEHMENSGEGENSTANDES ---- 531 2. WAHRUNG DER KOMPETENZORDNUNG ---- 532 3. ORGANISATIONSVERANTWORTUNG ---- 534 4. BESONDERE LEGALITAETSPFLICHTEN - 535 II. INFORMATIONS UND BERICHTSPFLICHTEN - 536 1. BERICHTSPFLICHTEN GEGENUEBER DEM AUFSICHTSRAT ---- 536 2. BERICHTSPFLICHTEN GEGENUEBER DEN ANTEILSEIGNERN - 537 3. OFFENLEGUNGSPFLICHTEN GEGENUEBER DER ALLGEMEINHEIT -----538 III. UNTERNEHMENSSTRATEGIE - UNTERNEHMERISCHES ERMESSEN - 539 IV. PLANUNGUND FINANZIERUNG - 541 1. PLANUNGS UND FINANZVERANTWORTUNG - 541 2. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT ---- 542 V. TREUEPFLICHTEN - 543 1. BEGRIFF UND FALLGRUPPEN ---- 543 2. INSBESONDERE: WETTBEWERBSVERBOTE ---- 544 3. PFLICHT ZUR VERSCHWIEGENHEIT - 545 VI. BESONDERHEITEN FUER DEN GMBH-GESCHAEFTSFUEHRER ---- 548 VII. VERBUNDENE UNTERNEHMEN ---- 549 C. PFLICHTEN DES AUFSICHTSORGANS ---- 551 I. BILDUNG EINES AUFSICHTSORGANS - ARTEN ---- 551 II. PERSOENLICHE EIGNUNG ---- 552 III. UEBERWACHUNGSPFLICHT ---- 552 1. AUFGABENDELEGATION UND ORGANVERANTWORTUNG ---- 553 2. INSBESONDERE: PRUEFUNGSAUSSCHUSS ---- 555 3. GEGENSTAND DER UEBERWACHUNG UND INFORMATIONSPFLICHT ---- 555 4. UEBERWACHUNGSMITTEL ---- 556 5. ERFUELLUNG DER UEBERWACHUNGSAUFGABE ---- 557 IV. WEITERE PFLICHTEN DES AUFSICHTSRATES - 559 1. EINBERUFUNG DER HAUPTVERSAMMLUNG (§ 111 ABS. 3 AKTG) - 559 2. BERICHTS-, PRUEFUNGS UND MITWIRKUNGSPFLICHTEN ---- 560 3. ZUSTIMMUNGSVORBEHALTE NACH § 111 ABS. 4 AKTG - 560 V. TREUE UND VERSCHWIEGENHEITSPFLICHT ---- 563 1. LOYALITAET UND BINDUNG AN DAS UNTERNEHMENSINTERESSE ---- 563 2. INHALT DER VERSCHWIEGENHEITSPFLICHTEN ---- 564 VI. FAKULTATIVER AUFSICHTSRAT IN DER GMBH ---- 566 VII. BESONDERHEITEN BEI KOMMUNALEN GESELLSCHAFTEN ---- 567 INHALT ---- XXVII KAPITEL 18 MARKTMISSBRAUCHSRECHT UND COMPLIANCE - 569 A. UEBERBLICK - 569 I. KAPITALMARKTRECHTLICHES MARKTMISSBRAUCHSRECHT - 569 II. DAS ANALOGON IM ENERGIERECHT: DIE REMIT ---- 571 1. UEBERBLICK - 571 2. REMIT-BETROFFENHEIT ---- 572 B. INSIDERRECHT ---- 573 I. UEBERBLICK - 573 II. INSIDERINFORMATION - 573 1. KONKRETEINFORMATION - 574 2. NICHTOEFFENTLICH BEKANNTE INFORMATION - 574 3. EMITTENTEN ODER INSIDERPAPIER-BEZUG - 576 4. EIGNUNG ZUR ERHEBLICHEN KURSBEEINFLUSSUNG - 576 5. BEISPIELE ---- 577 6. EXKURS ---- 579 III. INSIDERPAPIERE - 579 1. FINANZINSTRUMENTE - 579 2. DERIVATE ---- 580 IV. INSIDERHANDELSVERBOT - 581 1. TATHANDLUNGEN ---- 581 2. HANDELSVERBOT (NR. 1) ---- 581 3. WEITERGABEVERBOT (NR. 3) - 582 4. EMPFEHLUNGS BZW. VERLEITUNGSVERBOT (NR. 2) - 583 V. INSIDERRECHT IM BEREICH DER ENERGIEGROSSHANDELSPRODUKTE - 584 1. UEBERBLICK UND ANWENDUNGSBEREICH - 584 2. INSIDERINFORMATION UND INSIDERHANDELSVERBOTE - 585 3. PRAKTISCHER UMGANG IM UNTERNEHMEN - 587 C. RECHT DER MARKTMANIPULATION - 587 I. UEBERBLICK - 587 II. INFORMATIONSGESTUETZTE MANIPULATIONEN - 588 1. TATBESTAND - 588 2. MACHEN UNRICHTIGER ODER IRREFUEHRENDER ANGABEN - 589 3. VERSCHWEIGEN - 590 III. HANDELSGESTUETZTE MANIPULATIONEN - 591 1. TATBESTAND - 591 2. ANZEICHEN NACH DER MAKONV - 592 3. BEISPIELE NACH DER MAKONV ---- 593 IV. SONSTIGE TAEUSCHUNGSHANDLUNGEN - 594 1. TATBESTAND - 594 2. BEISPIELE NACH DER MAKONV - 594 XXVIII ---- INHALT V. MARKTMANIPULATION IM BEREICH DER ENERGIEGROSSHANDELS PRODUKTE - 595 D. UNTERSUCHUNG UND SANKTIONEN VON MARKTMISSBRAUCH - 597 KAPITEL 19 PUBLIC CORPORATE GOVERNANCE KODEX - 601 A. UEBERBLICK - 601 B. GRUNDLAGEN UND STRUKTUR - 603 I. QUELLEN - 603 II. ZIELE UND REGELUNGSTECHNIK - 604 III. ANWENDUNGSBEREICH ---- 606 C. VORGABEN FUER DIE GESCHAEFTSLEITUNG - 607 I. LEITUNGSAUFGABE ---- 607 II. VERGUETUNG ---- 608 III. INTERESSENKONFLIKTE - 610 D. AUFSICHT UND ZUSAMMENARBEIT DER ORGANE ---- 611 I. UEBERBLICK - 611 II. AUFSICHT IN UNTERNEHMEN DES BUNDES - 612 III. ZUSAMMENSETZUNGUND INTERESSENKONFLIKTE - 613 E. EMPFEHLUNGEN AN DIE ANTEILSEIGNER - 613 F. TRANSPARENZ UND RECHNUNGSLEGUNG - 615 I. JAEHRLICHER BERICHT - 615 II. RECHNUNGSLEGUNG - 616 III. ABSCHLUSSPRUEFUNG - 618 G. VERGLEICHBARE REGELUNGEN - 618 I. KODIZES AUF LANDESEBENE ---- 619 II. KODIZES AUF KOMMUNALER EBENE - 621 III. ENTSPRECHENDE REGELUNGEN - 622 H. AUSBLICK UND AKTUELLE ENTWICKLUNG - 623 KAPITEL 20 STRAFRECHT - 625 A. UEBERBLICK - 625 B. VORTEILSANNAHME UND VORTEILSGEWAEHRUNG GEGENUEBER AMTS TRAEGERN - 626 I. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN - 626 1. AMTSTRAEGER ---- 627 2. VORTEIL ---- 630 INHALT ---- XXIX 3. UNRECHTSVEREINBARUNG - 632 4. VORSATZ ---- 633 II. HANDLUNGSEMPFEHLUNG - 634 C. BESTECHLICHKEIT UND BESTECHUNG IM GESCHAEFTLICHEN VERKEHR - 636 I. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN - 636 1. ALLGEMEINES - 637 2. UNLAUTERE BEVORZUGUNG IM WETTBEWERB (§ 299 ABS. 1 NR. 1 UND ABS. 2 NR. 1 STGB) 639 3. PFLICHTVERLETZUNG GEGENUEBER DEM UNTERNEHMEN (§ 299 ABS. 1 NR. 2 UND ABS. 2 NR. 2 STGB) ----- 640 4. VORSATZ ---- 640 II. HANDLUNGSEMPFEHLUNG - 641 D. WETTBEWERBSBESCHRAENKENDE ABSPRACHE BEI AUSSCHREIBUNGEN - 643 I. TATBESTAND - 643 1. AUSSCHREIBUNG UEBER WAREN ODER GEWERBLICHE LEISTUNG - 643 2. RECHTSWIDRIGE ABSPRACHE - 643 3. ABGEBEN EINES ANGEBOTES ALS STRAFBARE TATHANDLUNG - 644 II. HANDLUNGSEMPFEHLUNG - 646 E. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN VON ZUWENDUNGEN - 646 I. AUSWIRKUNGEN FUER DEN ZUWENDENDEN - 646 II. AUSWIRKUNGEN FUER DEN ZUWENDUNGSEMPFAENGER - 647 F. UNTREUE ---- 648 I. TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN - 649 1. MISSBRAUCH - 649 2. TREUEBRUCH - 650 3. PFLICHTWIDRIGKEIT - 651 4. EINVERSTAENDNIS DES VERMOEGENSINHABERS - 652 5. VERMOEGENSNACHTEIL - 653 6. VORSATZ - 655 II. PRAXISRELEVANTE FALLGRUPPEN DER UNTREUE - 655 1. SPONSORING ---- 655 2. SCHMIERGELDZAHLUNGEN - 657 3. SCHWARZE KASSEN - 659 4. RISIKOGESCHAEFTE ---- 660 5. UNTREUE IM KONZERN - 663 6. UNTREUE DURCH AUFSICHTSRATSMITGLIEDER - 664 III. HANDLUNGSEMPFEHLUNG - 665 G. STRAFBARKEIT DES COMPLIANCE-OFFICERS - 666 H. STEUERSTRAFRECHT - 668 I. UEBERBLICK - 668 II . MATERIELLES STEUERSTRAFRECHT - 670 1. DER TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG - 670 XXX - INHALT A) STEUERHINTERZIEHUNG DURCH AKTIVES TUN - 671 AA) FALSCHE ANGABEN UEBER TATSACHEN (ABS. 1 NR. 1) - 671 BB) ABGRENZUNG ZU RECHTSAUFFASSUNGEN - 673 CC) KEINE BEWEISLAST DES ERKLAERENDEN - 674 DD) STEUERBERATER - 674 B) STEUERHINTERZIEHUNG DURCH UNTERLASSEN ---- 675 AA) ERKLAERUNGSPFLICHTIGER ---- 675 BB) BERICHTIGUNGSPFLICHT - 677 C) STEUERVERKUERZUNG - 678 AA) ALLGEMEINES - 678 BB) STEUERVERKUERZUNG AUF ZEIT ---- 678 CC) UNGERECHTFERTIGTER STEUERVORTEIL - 679 DD) ERMITTLUNG DES STEUERSCHADENS - 679 EE) KOMPENSATIONSVERBOT 680 2. DER SUBJEKTIVE TATBESTAND DER STEUERHINTERZIEHUNG ---- 682 3. VERSUCHTE STEUERHINTERZIEHUNG - 684 4. RECHTSFOLGEN DER STEUERHINTERZIEHUNG - 685 A) KRIMINALSTRAFE - 685 B) VERFAHRENSEINSTELLUNG - 687 C) STRAFBEFEHL - 688 D) BUSSGELDRECHTLICHE SANKTIONEN - 689 E) VERMOEGENSABSCHOEPFUNG ---- 691 F) STEUERRECHTLICHE KONSEQUENZEN - 692 5. SONSTIGE STEUERSTRAFTATBESTAENDE/STEUERORDNUNGS WIDRIGKEITEN ----- 693 6. SELBSTANZEIGE - 695 A) POSITIVE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE WIRKSAMKEIT EINER SELBSTANZEIGE - 696 B) AUSSCHLUSS DER WIRKSAMKEIT EINER SELBSTANZEIGE - 697 I. STEUERSTRAFVERFAHREN - 701 I. ALLGEMEINE HINWEISE - 701 II. EINZELHEITEN DES VERFAHRENS - 703 1. KEIN ZWANG ZUR MITWIRKUNG NACH EINLEITUNG EINES STRAFVERFAHRENS - 704 2. STRAFPROZESSUALE ZWANGSMASSNAHMEN ---- 705 3. VERHALTENSEMPFEHLUNGEN - 707 KAPITEL 21 AUSBLICK - 711 REGISTER - 713
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