QMHB: Erläuterungstexte der Module "Praxisorganisation" und "Jahresabschlussprüfung"
Saved in:
| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Düsseldorf
IDW
2019
|
| Edition: | 1. Auflage |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | VIII, 404 Seiten Diagramme 28.7 cm x 20.4 cm |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
..............................................................................................................................
V
MODUL
*PRAXISORGANISATION
*
NEUERUNGEN
IM
UEBERBLICK
.....................................................................................................................
3
QUALITAETSMANAGEMENTPROZESS
..............................................................................................................
5
UEBERSICHT
ZU
DEN
REGELUNGSBEREICHEN
PRAXISORGANISATION
................................................................
10
1.
BEACHTUNG
DER
ALLGEMEINEN
BERUFSPFLICHTEN
...............................................................................
13
1.1.
UNABHAENGIGKEIT,
UNPARTEILICHKEIT
UND
VERMEIDUNG
DER
BESORGNIS
DER
BEFANGENHEIT
................................................................................................................
13
1.2.
GEWISSENHAFTIGKEIT
.............................................................................................................
31
1.3.
VERSCHWIEGENHEIT
...............................................................................................................
33
1.4.
EIGENVERANTWORTLICHKEIT
......................................................................................................
39
1.5.
BERUFSWUERDIGES
VERHALTEN
...................................................................................................
41
1.6.
HONORARBEMESSUNG,
VERGUETUNG
UND
GEWINNBETEILIGUNG
....................................................
47
2.
ANNAHME
FORTFUEHRUNG
UND
VORZEITIGE
BEENDIGUNG
VON
AUFTRAEGEN
...............................................
51
3.
MITARBEITERENTWICKLUNG...................................................
59
4.
GESAMTPLANUNG
ALLER
AUFTRAEGE
....................................................................................................
65
5.
UMGANG
MIT
BESCHWERDEN
UND
VORWUERFEN
..................................................................................
69
6.
AUFTRAGSABWICKLUNG
.....................................................................................................................
75
6.1.
ORGANISATION
DER
AUFTRAGSABWICKLUNG
................................................................................
75
6.2.
EINHALTUNG
DER
GESETZLICHEN
VORSCHRIFTEN
UND
DER
FACHLICHEN
REGELN
FUER
DIE
AUFTRAGSABWICKLUNG
.............................................................
80
6.3.
ANLEITUNG
DES
PRUEFUNGSTEAMS
............................................................................................
85
6.4.
EINHOLUNG
VON
FACHLICHEM
RAT
...........................................................................................
86
6.5.
LAUFENDE
UEBERWACHUNG
DER
AUFTRAGSABWICKLUNG
..............................................................
89
6.6.
ABSCHLIESSENDE
DURCHSICHT
DER
AUFTRAGSERGEBNISSE
..........................................................
91
6.7.
AUFTRAGSBEZOGENE
QUALITAETSSICHERUNG
...............................................................................
94
6.8.
LOESUNG
VON
MEINUNGSVERSCHIEDENHEITEN
........................................................................
103
6.9.
AUFTRAGSDOKUMENTATION
....................................................................................................
104
6.10.
AUSLAGERUNG
WICHTIGER
PRUEFUNGSTAETIGKEITEN......................................................................
110
7.
NACHSCHAU
.................................................................................................................................
113
UEBERBLICK
BEZEICHNUNGEN
*QSHB/QMHB
*
.......................................................................................
123
MODUL
*JAHRESABSCHLUSSPRUEFUNG
*
NEUERUNGEN
IM
UEBERBLICK
................................................................................................................
131
UEBERSICHT
UEBER
DEN
RISIKOORIENTIERTEN
PRUEFUNGSPROZESS....................................................................
134
MEILENSTEIN
1
-
AUFTRAGS-
UND
MANDATSMANAGEMENT
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
139
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
139
2.1.
BEURTEILUNG
DER
AUFTRAGS-
UND
MANDANTENRISIKEN
SOWIE
DER
UNABHAENGIGKEITS-
ANFORDERUNGEN/VORHANDENSEIN
AUSREICHENDER
KENNTNISSE
UND
RESSOURCEN
..................
139
2.2.
BESTELLUNG
DES
ABSCHLUSSPRUEFERS
UND
AUFTRAGSANNAHME
................................................
144
2.3.
FESTLEGUNG
VON
PRUEFUNGSSCHWERPUNKTEN/ERWEITERUNGEN
ODER
ERGAENZUNGEN
DES
PRUEFUNGSAUFTRAGS
SOWIE
KOMMUNIKATION
MIT
DEM
AUFSICHTSORGAN
...................................
148
2.4.
BENUTZUNG
DER
ZUSTAENDIGEN
PERSONEN/UEBERPRUEFUNG
AUF
NOTWENDIGKEIT
DER
ROTATION
....
153
2.5.
PRUEFUNGSVORBEREITUNG.......................................................................................................
155
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
155
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW
RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA
..............................................
156
MEILENSTEIN
2
-
INFORMATIONSBESCHAFFUNG
UND
VORLAEUFIGE
RISIKOEINSCHAETZUNG
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
161
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
161
2.1.
BESPRECHUNG(EN)
MIT
DER
UNTERNEHMENSLEITUNG
..............................................................
161
2.2.
GEWINNUNG
EINES
VERSTAENDNISSES
VON
DEM
UNTERNEHMEN
SOWIE
VON
DESSEN
RECHTLICHEM
UND
WIRTSCHAFTLICHEM
UMFELD
........................................................................
163
2.3.
DURCHFUEHRUNG
VORBEREITENDER ANALYTISCHER
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
....................................
170
2.4.
IDENTIFIKATION
VON
FEHLERRISIKEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
NAHE
STEHENDEN
PERSONEN
.....
172
2.5.
VORLAEUFIGE
BEURTEILUNG
DER
FAEHIGKEIT
ZUR
UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG
...............................
178
2.6.
BEURTEILUNG
DES
RISIKOS
VON
UNRICHTIGKEITEN
UND
VERSTOESSEN
...........................................
188
2.7.
BEURTEILUNG
DER
ANGEMESSENHEIT
VON
ZEIT-
UND
SCHAETZWERTEN
........................................
193
2.8.
VORLAEUFIGE
BEURTEILUNG
VON
KONSULTATIONEN
UND
ZUSAMMENARBEIT
MIT
SACHVERSTAENDIGEN
............................................................................................................
196
2.9.
VORLAEUFIGE
PRUEFUNG
DER
RECHTSTREITIGKEITEN
DES
MANDANTEN
............................................
198
2.10.
BERUECKSICHTIGUNG
VON
AUSLAGERUNGEN
RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTER
BEREICHE
AUF
DIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN
...........................................................................................
200
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
201
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/IDW
RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS/ISA
..............................................
202
MEILENSTEIN
3
-
VORLAEUFIGE
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHKEIT
UND
BEURTEILUNG
DER
FEHLERRISIKEN
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
207
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
207
2.1.
VORLAEUFIGE
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHKEIT
.......................................................................
207
2.2.
FESTLEGUNG
DER
WESENTLICHEN
PRUEFFELDER
..........................................................................
216
2.3.
VORLAEUFIGE
BEURTEILUNG
DER
FEHLERRISIKEN
..........................................................................
217
2.4.
ABSTIMMUNG
DES
PRUEFUNGSVORGEHEN
DER
AN
DER
PRUEFUNG
BETEILIGTEN
PERSONEN
.............
223
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
224
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA
......................................................................................................
224
MEILENSTEIN
4
-
AUSWERTUNG
DER
RECHNUNGSLEGUNGSRELEVANTEN
PROZESSE
UND
INTERNEN
KONTROLLEN
1.
ZIELE
...........................................................................................................................................
227
2.
AKTIVITAETEN
..................................................................................................................................
228
2.1.
AUFNAHME
UND
BEURTEILUNG
DER
KOMPONENTEN
DES
IKS
AUF
UNTERNEHMENSEBENE SOWIE
DER
ANGEMESSENHEIT
DES
IKS
WESENTLICHER
GESCHAEFTSPROZESSE
(AUFBAUPRUEFUNG)
..........
228
2.2.
AUFNAHME
UND
PRUEFUNG
DES
(IT-GESTUETZTEN)
RECHNUNGSLEGUNGSSYSTEMS
.......................
253
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
258
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA
......................................................................................................
259
MEILENSTEIN
5
-
FESTLEGUNG
DER
PRUEFUNGSSTRATEGIE
UND
DES
PRUEFUNGSPROGRAMMS
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
263
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
264
2.1.
ERSTELLUNG
EINES
PRUEFUNGSPLANUNGSMEMORANDUM
...........................................................
264
VI
ALLE
RECHTE
VORBEHALTEN.
IDW
VERLAG
GMBH,
DUESSELDORF,
2019
2.2.
ZUSAMMENFASSUNG
DER
VOM
MANAGEMENT
EINGERICHTETEN
MASSNAHMEN
ZUR
STEUERUNG
UND
BEWAELTIGUNG
DER
RISIKEN
...........................................................................................
265
2.3.
FESTLEGUNG
VON
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
ALS
REAKTION
AUF
RISIKEN
WESENTLICHER FALSCHER
ANGABEN
(EINSCHL.
DER
BEDEUTSAMEN
RISIKEN),
UM
DAS
PRUEFUNGSURTEIL
MIT
HINREICHENDER
SICHERHEIT
TREFFEN
ZU
KOENNEN
.............................................................................................
265
3.
ARBEITSHILFEN
.............................................................................................................................
273
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA....................................................................................................
273
MEILENSTEIN
6
-
VALIDIERUNG
DER
INTERNEN
KONTROLLEN
(FUNKTIONSPRUEFUNG)
1.
ZIELE
.........................................................................................................................................
277
2.
AKTIVITAETEN
................................................................................................................................
277
2.1.
DURCHFUEHRUNG
VON
FUNKTIONSPRUEFUNGEN
UND
NACHWEIS
UEBER
DIE
GUELTIGKEIT
VON
KONTROLLEN
FUER
DEN
GESAMTEN
PRUEFUNGSZEITRAUM
..............................................................
277
2.2.
FESTLEGUNG
VON
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
..............................................................................
281
3.
ARBEITSHILFEN
.............................................................................................................................
282
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA............
.......................................................................................
283
MEILENSTEIN
7
-
AUSSAGEBEZOGENE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
287
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
287
2.1.
PRUEFUNG
DER
EROEFFNUNGSBILANZWERTE..................................................................................
287
2.2.
PRUEFUNG
DER
EROEFFNUNGSBILANZWERTE
IM
RAHMEN
VON
ERSTPRUEFUNGEN
..............................
289
2.3.
AUSSAGEBEZOGENE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
ZUM
LAGEBERICHT
............................................
291
2.4.
DURCHFUEHRUNG
WEITERER
AUSSAGEBEZOGENER
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
..................................
294
2.5.
EINHOLUNG
VON
BESTAETIGUNGEN
DRITTER
...............................................................................
305
2.6.
INVENTURPRUEFUNG
................................................................................................................
310
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
311
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA
......................................................................................................
313
MEILENSTEIN
8
-
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNGSHANDLUNGEN
1.
ZIELE
............................................................................................................................................
321
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
321
2.1.
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNG
DES
ANHANGS
.............................................................................
321
2.2.
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNG
DES
LAGEBERICHTS
.......................................................................
322
2.3.
ABSCHLIESSENDE
ABSTIMMUNGSARBEITEN
UND
ABSCHLIESSENDE
ANALYTISCHE
DURCHSICHT
......
331
2.4.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
DER
FAEHIGKEIT
ZUR
UNTERNEHMENSFORTFUEHRUNG
......................
332
2.5.
ABSCHLIESSENDE
DURCHSICHT
DER
PROTOKOLLE
VON
VERSAMMLUNGEN
.....................................
333
2.6.
ABSCHLIESSENDE
PRUEFUNG
DER
RECHTSSTREITIGKEITEN
DES
MANDANTEN
...................................
333
2.7.
EINHOLUNG
SCHRIFTLICHER
ERKLAERUNGEN
DER
GESETZLICHEN
VERTRETER
.......................................
333
2.8.
BEURTEILUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
VON
EREIGNISSEN
NACH
DEM
ABSCHLUSSSTICHTAG
.............
335
2.9.
LESEN
UND
WUERDIGEN
SONSTIGER
INFORMATIONEN
.................................................................
338
2.10.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
DER
AUSWIRKUNGEN
VON
FESTGESTELLTEN
FALSCHEN
ANGABEN
AUF
DIE
ABSCHLUSSPRUEFUNG
UND
BEURTEILUNG
DER
WESENTLICHKEIT
NICHT
KORRIGIERTER
FEHLER
(*NICHT
KORRIGIERTE
PRUEFUNGSDIFFERENZEN
*
)
..........................................................................
342
2.11.
KLAERUNG
DER
KRITISCHEN
SACHVERHALTE
UND
ABSCHLIESSENDE
DURCHSICHT/DURCHSPRACHE
ALLER
PRUEFFELDER
.........................................................................................................................
349
ALLE
RECHTE
VORBEHALTEN.
IDW
VERLAG
GMBH,
DUESSELDORF,
2019
VII
2.12.
ABSCHLIESSENDE
BEURTEILUNG
DER
RISIKEN
WESENTLICHER
FALSCHER
ANGABEN
IN
DER
RECHNUNGSLEGUNG
UND
ABSCHLIESSENDE
WUERDIGUNG
DER
PRUEFUNGSNACHWEISE
UND
DER
GESAMTDARSTELLUNG
DES
ABSCHLUSSES
SOWIE
DES
LAGEBERICHTS..................................
349
2.13.
EINHOLUNG
DER
VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG
SOWIE
DES
UNTERSCHRIEBENEN
JAHRES-
BZW.
KONZERNABSCHLUSSES
UND
DES
LAGEBERICHTS/KONZERNLAGEBERICHTS
..................................
351
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
352
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA
......................................................................................................
353
MEILENSTEIN
9
-
BERICHTERSTATTUNG
UND
ARCHIVIERUNG
1.
ZIELE
..................................
359
2.
AKTIVITAETEN
...................................................................................................................................
360
2.1.
ERSTELLUNG
DES
PRUEFUNGSBERICHTS
......................................................................................
360
2.2.
BILDUNG
DES
PRUEFUNGSURTEILS
UND
ERTEILUNG
DES
BESTAETIGUNGSVERMERKS
............................
366
2.3.
KOMMUNIKATION
MIT
DEM
MANDANTEN
UND
DEN
FUER
DIE
UEBERWACHUNG
VERANTWORTLICHEN/
TEILNAHME
AN
DER
SITZUNG
DES
AUFSICHTSRATS
SOWIE
FERTIGSTELLUNG
DER
ARBEITSPAPIERE...
380
2.4.
PRUEFUNG
DER
OFFENLEGUNG
..................................................................................................
387
3.
ARBEITSHILFEN
................................................................................................................................
388
4.
IDW
PRUEFUNGSSTANDARDS/ISA
......................................................................................................
388
UEBERBLICK
BEZEICHNUNGEN
*QSHB/QMHB
*
.......................................................................................
393
VIII
ALLE
RECHTE
VORBEHALTEN.
IDW
VERLAG
GMBH,
DUESSELDORF,
2019
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