Grundlagen der Steuerplanung und autonome Steuerplanung:
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München
Verlag Franz Vahlen
[2020]
|
| Edition: | 4., vollständig überarbeitete Auflage |
| Series: | Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Band 4 |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXIV, 246 Seiten Diagramme |
| ISBN: | 9783800661879 380066187X |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
XV
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
XVII
SYMBOLVERZEICHNIS
.
XXI
TEIL
I
GRUNDLAGEN
DER
STEUERPLANUNG
1
1
EINFUEHRUNG
.
3
2
STEUERPLANUNG
IM
RAHMEN
DER
UNTERNEHMENSPLANUNG
.
5
2.1
BETRIEBLICHE
STEUERPLANUNG,
STEUERLICHE
AKTIONSPARAMETER
.
5
2.2
STEUERLICHE
PARTIALPLANUNG
UND
INTEGRIERTE
STEUERPLANUNG
.
5
2.3
STEUERZAHLUNGEN
IM
RAHMEN
DER
STEUERPLANUNG
.
7
2.4
HANDLUNGSMOTIVE,
ZIELE,
VORTEILSKRITERIEN
.
8
2.5
PLANUNGSZEITRAUM
-
VERGLEICHSZEITRAUM
.
9
2.6
UNSICHERE
ERWARTUNGEN
IM
RAHMEN
DER
BETRIEBLICHEN
STEUERPLA
NUNG
.
10
2.6.1
UNSICHERHEIT
HINSICHTLICH
DER
KUENFTIGEN
WIRTSCHAFTLICHEN
ENTWICKLUNG
DES
BETRIEBES
.
10
2.6.2
DURCH
ZU
ERWARTENDE
STEUERRECHTSAENDERUNGEN
HERVORGE
RUFENE
PROBLEME
.
11
3
STEUERSAETZE
IM
RAHMEN
DER
BETRIEBLICHEN
STEUERPLANUNG
.
17
3.1
GRUNDSAETZLICHES,
DURCHSCHNITTS-,
DIFFERENZ
UND
GRENZSTEUERSATZ
17
3.2
EINKOMMENSTEUERSAETZE
NACH
DEUTSCHEM
RECHT
.
18
3.2.1
EINFUEHRUNG
.
18
3.2.2
DURCHSCHNITTS-,
DIFFERENZ
UND
GRENZSTEUERSAETZE
NACH
DEM
FUER
2020
GELTENDEN
TARIF
.
19
3.2.3
KOMBINIERTE
EINKOMMEN-,
KIRCHENSTEUER
UND
SOLIDARI
TAETSZUSCHLAGSAETZE
.
22
3.2.3.1
ALLGEMEINE
ABLEITUNG
.
22
3.2.3.2
VERMINDERUNG
UND
SPAETERE
ABSCHAFFUNG
DES
SO
LIDARITAETSZUSCHLAGS
.
24
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
3.2.3.3
VON
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
EINKOMMEN
STEUER
ABWEICHENDE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
KIRCHENSTEUER
.
29
3.2.4
ARTEN
VON
TABELLEN
UND
KURVEN
UND
DEREN
ANWENDUNG
29
3.2.5
ZUR
GENAUIGKEIT
DER
ERMITTELTEN
WERTE
FUER
KOMBINIERTE
EINKOMMEN
UND
KIRCHENSTEUERSAETZE
.
33
3.2.6
STEUERSAETZE
BEI
AUSSERORDENTLICHEN
EINKUENFTEN
.
35
3.2.6.1
EINFUEHRUNG
.
35
3.2.6.2
WIRKUNGEN
DER
FUENFTELREGELUNG
DES
§
34
ABS.
1
ESTG
.
36
3.2.6.3
WIRKUNGEN
DES
ERMAESSIGTEN
STEUERSATZES
DES
§
34
ABS.
3
ESTG
.
38
3.2.7
GESONDERTER
STEUERSATZ
FUER
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOE
GEN
.
39
3.2.8
AUF
DEN
NICHT
ENTNOMMENEN
GEWINN
ANZUWENDENDE
STEUERSAETZE
.
40
3.3
STEUERSAETZE
BEI
ANDEREN
STEUERARTEN
ALS
DER
EINKOMMENSTEUER
.
41
3.4
AUFGABE
1
.
42
3.5
EINFACHE
UND
KOMBINIERTE
ERTRAGSTEUERSAETZE
BEI
ABZUG
UND
AN
RECHNUNG
VON
STEUERN
.
43
3.5.1
GRUNDSAETZLICHES
.
43
3.5.2
ABZUG
EINER
ERTRAGSTEUER
VON
IHRER
EIGENEN
BEMESSUNGS
GRUNDLAGE
.
43
3.5.3
ABZUG
EINER
ERTRAGSTEUER
VON
IHRER
EIGENEN
BEMESSUNGS
GRUNDLAGE
UND
DER
EINER
ANDEREN
.
44
3.5.4
ABZUG
EINER
ERTRAGSTEUER
VON
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
EINER
ANDEREN
.
.
.
47
3.5.5
ANRECHNUNG
ODER
TEILWEISE
ANRECHNUNG
EINER
ERTRAGSTEU
ER
AUF
DIE STEUERSCHULD
EINER
ANDEREN
.
48
3.5.6
ZUSCHLAG
EINER
STEUER
AUF
DIE STEUERSCHULD
EINER
ANDEREN
49
4
FORMELMAESSIGE
ERFASSUNG
VON
STEUERBELASTUNGEN
UND
KOMBINIERTEN
STEUERSAETZEN
.
51
4.1
ZIEL
UND
EINSCHRAENKUNG
DER
MATHEMATISCHEN
DARSTELLUNG
.
51
4.2
STEUERBELASTUNG
UND
KOMBINIERTE
STEUERSAETZE
BEI
NATUERLICHEN
PER
SONEN
.
52
4.2.1
BELASTUNGSFORMEL
FUER
NATUERLICHE
PERSONEN
.
52
4.2.2
FORMELMAESSIGE
ERFASSUNG
DES
ANRECHNUNGSGUTHABENS
GERN.
§
35
ESTG
UND
EINFUEGUNG
IN
DIE
GESAMTBELASTUNGSFORMEL
56
4.2.2.1
ALLGEMEINE
ABLEITUNG
.
56
4.2.2.2
SPEZIALFALL
EINES
UNTER
DEM
GESETZLICH
GENANN
TEN
ANRECHNUNGSFAKTOR
VON
3,8
LIEGENDEN
GE
WERBESTEUERHEBESATZES
.
57
INHALTSVERZEICHNIS
IX
4.2.23
NICHT
FORMELMAESSIG
ERFASSTE
EINSCHRAENKUNGEN
UND
INTERPERSONELLE
VERSCHIEBUNGEN
DER
ANRECHNUNG
57
4.2.2.3.1
PROBLEMSTELLUNG
.
57
4.2.23.2
ANWENDUNGSBEREICH
BEI
EINZELUNTERNEH
MEN
.
58
4.2.2.33
ANWENDUNGSBEREICH
UND
MODIFIKATION
BEI
MITUNTERNEHMERSCHAFTEN
.
59
4.2.3
GESAMTWIRKUNG
DER
GEWERBESTEUER
UND
IHRER
PAUSCHA
LEN
ANRECHNUNG
.
61
4.2.4
TEILBEMESSUNGSGRUNDLAGEN
UND
KOMBINIERTE
STEUERSAETZE
BEI
NATUERLICHEN
PERSONEN
UND
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
.
63
4.2.5
ZUM
ANWENDUNGSBEREICH
DER
GESAMTBELASTUNGSFORMEL
66
4.2.6
AUFGABEN
2
UND
3
.
67
4.3
STEUERBELASTUNG
UND
KOMBINIERTE
STEUERSAETZE
BEI
KAPITALGESELL
SCHAFTEN
.
68
4.3.1
BELASTUNGSFORMEL
FUER
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
68
4.3.2
TEILBEMESSUNGSGRUNDLAGEN
UND
KOMBINIERTE
STEUERSAETZE
BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
70
4.3.3
EINBEZIEHUNG
DER
GESELLSCHAFTER
IN
DIE
BETRACHTUNG
.
72
4.3.4
AUFGABE
4
.
74
5
ZIELE
UND
VORTEILSKRITERIEN
IM
RAHMEN
DER
STEUERPLANUNG
.
75
5.1
ENDVERMOEGENSMAXIMIERUNG,
KONSUMMAXIMIERUNG,
WOHLSTANDS
MAXIMIERUNG
.
75
5.2
ENDVERMOEGENSMAXIMIERUNG
.
76
5.3
KAPITALWERTMAXIMIERUNG
.
78
5.4
STEUERENDWERT-
UND
STEUERBARWERTMINIMIERUNG
.
79
5.5
VEREINFACHENDE
ERSATZKRITERIEN
DES
VORTEILSVERGLEICHS
UND
ALLGE
MEINGUELTIGE
AUSSAGEN
.
81
5.6
SYSTEMATISCHE
DARSTELLUNG
DER
ZUSAMMENHAENGE
.
82
5.7
AUFGABEN
5
UND
6
.
84
6
ZINSSAETZE
DER
DIFFERENZINVESTITIONEN
.
85
6.1
ZUR
PROBLEMATIK
DES
KALKULATIONSZINSSATZES
.
85
6.2
ABLEITUNG
VON
NETTOZINSSAETZEN
BEI
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
86
6.3
ABLEITUNG
VON
NETTOZINSSAETZEN
BEI
NATUERLICHEN
PERSONEN
UND
PERSONENUNTERNEHMEN
.
88
6.3.1
EINFUEHRUNG
UND
FALLUNTERSCHEIDUNG
.
88
6.3.2
NETTOZINSSAETZE
BEI
ANWENDUNG
DES
ALLGEMEINEN
TARIFS
DES
§
32A
ESTG
.
89
63.2.1
EINFUEHRUNG
.
89
X
INHALTSVERZEICHNIS
6.3.2.2
ABLEITUNG
VON
NETTOZINSSAETZEN
BEI
GEWERBLICHEN
PERSONENUNTERNEHMEN
.
90
63.2.3
NETTOZINSSAETZE
IN
ANDEREN
FAELLEN
DER
ANWEN
DUNG
DES
§
32A
ESTG
.
92
6.3.3
NETTOZINSSATZ
BEI
ANWENDUNG
DES
GESONDERTEN
STEUER
SATZES
DES
§
32D
ESTG
.
93
6.3.4
ZUSAMMENFASSUNG
DER
ERGEBNISSE
.
95
6.4
ERMITTLUNG
VON
KONKRETEN
NETTOZINSSAETZEN
AUF
NICHTMATHEMATI
SCHEM
WEGE
.
95
6.5
AUFGABE
7
.
97
6.6
EINFLUSSFAKTOREN
AUF
DIE
HOEHE
DER
NETTOZINSSAETZE
.
98
6.6.1
EINFUEHRUNG
.
98
6.6.2
UNTERSUCHUNG
FUER
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
98
6.6.3
UNTERSUCHUNG
FUER
NATUERLICHE
PERSONEN
.
101
6.6.3.1
UEBERSICHT
UEBER
DIE
EINFLUSSFAKTOREN
AUF
DIE
HOE
HE
DER
NETTOZINSSAETZE
.
101
6.6.3.2
EINKOMMENSTEUERSATZ
UND
ZUSCHLAGSTEUERSAETZE
102
6.6.33
GEWERBESTEUERLICHE
EINFLUESSE
.
103
6.63.4
UMFANG
DER
ANRECHNUNG
VON
GEWERBESTEUER
AUF
DIE
EINKOMMENSTEUER
.
105
6.63.5
VERHAELTNIS
DER
NETTO-
ZUR
BRUTTOVERZINSUNG
.
.
106
6.7
VON
DER
ART
DES
INVESTORS
UND
VON
DER
ART
DER
FINANZINVESTITION
ABHAENGIGE
NETTOZINSSAETZE
.
107
6.8
MISCHKALKULATIONSZINSSAETZE
UND
AUSWIRKUNGEN
DER
NIEDRIGZINS
PHASE
.
110
7
UNTERSCHIEDLICHE
SYSTEME
DER
UNTERNEHMENSBESTEUERUNG
.
113
7.1
EINFUEHRUNG
.
113
7.2
EINFLUSSFAKTOREN
AUF
DIE
STEUERBELASTUNG
DER
UNTERNEHMEN
.
.
.
114
7.3
ANZAHL
DER
GEWINNABHAENGIGEN
STEUERN
UND
IHRE
BEZIEHUNGEN
ZUEINANDER
.
115
7.4
UMFANG
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
UND
HOEHE
DER
STEUERSAETZE
117
7.5
ZEITPUNKT
DES
ABZUGS
VON
AUFWENDUNGEN
UND
DER
ERFASSUNG
VON
ERTRAEGEN
.
119
7.6
BESTEUERUNG
AUSGESCHUETTETER
GEWINNE
.
120
7.6.1
EINFUEHRUNG
.
120
7.6.2
KLASSISCHES
SYSTEM
DER
DOPPELBELASTUNG
.
121
7.6.3
SYSTEM
EINES
GESPALTENEN
KOERPERSCHAFTSTEUERSATZES
.
.
.
122
7.6.4
VOLL
UND
TEILANRECHNUNGSSYSTEME
.
122
7.6.5
FREISTELLUNGSSYSTEME
.
123
7.6.6
ERMAESSIGTER
EINKOMMENSTEUERSATZ
.
123
7.6.7
DAS
PROBLEM
EINER
MEHRFACHBELASTUNG
.
125
7.6.8
VERGLEICH
DER
SYSTEME
MITEINANDER
.
125
7.7
AUFGABE
8
.
126
INHALTSVERZEICHNIS
XI
TEIL
II
AUTONOME
STEUERPLANUNG
129
1
EINFUEHRUNG
.
131
2
VORTEILSKRITERIEN
DER
AUTONOMEN
STEUERPLANUNG
.
133
2.1
STEUERBARWERTMINIMIERUNG
ALS
ALLGEMEINES
KRITERIUM
.
133
2.2
BARWERT
EINER
STEUERVERLAGERUNG
.
133
2.3
VORTEILSKRITERIEN
UND
ABGELEITETE
ZIELSETZUNGEN
BEI
LINEAREN
UND
IM
ZEITABLAUF
GLEICHBLEIBENDEN
STEUERSAETZEN
.
135
2.3.1
NETTOZINSSAETZE
ALS
VORTEILSKRITERIEN
.
135
2.3.2
DIE
ZIELSETZUNG
DER
MAXIMALEN
EINKOMMENSNACHVERLA
GERUNG
.
137
2.3.3
DER
MINDEST
ERFORDERLICHE
BRUTTOZINSSATZ
.
137
2.3.4
AUFGABE
9
.
138
2.4
VORTEILSKRITERIEN
UND
ABGELEITETE
ZIELSETZUNGEN
BEI
NATUERLICHEN
PERSONEN
MIT
EINKOMMEN
IM
PROGRESSIONSBEREICH
DER
EINKOM
MENSTEUER
.
139
2.4.1
GLEICHWERTIGKEITSBEDINGUNG
UND
GLEICHWERTIGKEITSSKALEN
139
2.4.2
NIVELLIERUNG
DER
EINKOMMEN
ALS
ZIELSETZUNG
.
141
2.4.3
ALLGEMEINE
SCHLUSSFOLGERUNGEN
.
142
2.4.4
DER
EINFLUSS
DES
ZEITPUNKTES
DER
STEUERENTRICHTUNG
AUF
DIE
VORTEILHAFTIGKEIT
.
142
2.4.5
AUFGABE
10
.
143
2.5
FOLGERUNGEN
AUS
DER
NOTWENDIGKEIT
DER
AUFRECHTERHALTUNG
DER
LIQUIDITAET
.
143
2.6
VORTEILSKRITERIEN
BEI
TARIFAENDERUNGEN
.
144
2.6.1
PROBLEMSTELLUNG
.
144
2.6.2
TARIFSENKUNGEN
.
144
2.6.3
TARIFERHOEHUNGEN
.
145
2.7
ANZAHL
DER
AKTIONSPARAMETER
UND
HANDELN
GEMAESS
DEN
VORTEILS
KRITERIEN
.
146
2.8
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERLICHE
KONSEQUENZEN
UND
GESAMT
WIRKUNGEN
.
147
3
AKTIONSPARAMETER
DER
STEUERBILANZPOLITIK
.
149
3.1
UEBERBLICK
.
149
3.2
AKTIONSPARAMETER
BEI
DER
BILANZIERUNG
.
150
3.2.1
BILANZIERUNGSWAHLRECHTE
.
150
3.2.2
ERMESSENSSPIELRAEUME
.
152
3.3
BEWERTUNGSPARAMETER
.
152
XII
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.1
BEWERTUNGSWAHLRECHTE
.
152
3.3.1.1
UEBERBLICK
.
152
3.3.1.2
WAHLRECHTE
BEI
BEWERTUNG
DER
AKTIVA
.
153
3.3.1.2.1
WAHLRECHTE
BEI
ERMITTLUNG
DER
ANSCHAF
FUNGS
UND
HERSTELLUNGSKOSTEN
.
153
3.3.1.2.2
WERTANSATZWAHLRECHTE
.
155
3.3.1.2.3
ABSCHREIBUNGSWAHLRECHTE
.
156
3.3.1.3
WAHLRECHTE
BEI
BEWERTUNG
DER
PASSIVA
.
158
3.3.2
ERMESSENSSPIELRAEUME
BEI
DER
BEWERTUNG
.
158
3.3.2.1
ERMESSENSSPIELRAEUME
BEI
BEWERTUNG
DER
AKTIVA
158
3.3.2.2
ERMESSENSSPIELRAEUME
BEI
BEWERTUNG
DER
PASSIVA
160
3.4
AKTIONSPARAMETER
NACH
§
7G
ESTG
.
160
3.5
ZIELGERICHTETER
EINSATZ
DER
STEUERBILANZPOLITISCHEN
AKTIONSPARA
METER
UND
BEEINTRAECHTIGUNGEN
DER
WIRKSAMKEIT
.
161
3.5.1
ZIELGERICHTETER
EINSATZ
UND
MOEGLICHE
BEEINTRAECHTIGUNGEN
161
3.5.2
GEFAHR
DER
ERHOEHUNG
DES
STEUERLICHEN
GEWINNS
.
162
3.5.3
AUS
DER
HANDELSBILANZPOLITIK
HERRUEHRENDE
BEEINTRAECHTI
GUNGEN
.
164
3.5.3.1
PROBLEMSTELLUNG
.
164
3.5.3.2
BEEINTRAECHTIGUNG
DURCH
ERKENNBARKEIT
.
165
3.5.3.3
BEEINTRAECHTIGUNG
DURCH
DIE
STETIGKEITSGRUNDSAET
ZE
.
165
3.5.3.4
BEEINTRAECHTIGUNG
DURCH
MANGELNDE
TEILBARKEIT
168
3.5.3.5
GESAMTWUERDIGUNG
.
169
4
SONSTIGE
AKTIONSPARAMETER
EINER
AUTONOMEN
STEUERPLANUNG
.
171
4.1
EINFUEHRUNG
.
171
4.2
AKTIONSPARAMETER
BEI
DER
GEWINNERMITTLUNG
NACH
§
4
ABS.
3
ESTG
171
4.3
AKTIONSPARAMETER
BEI
EINKUENFTEN
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACH
TUNG
UND
BEI
SELBSTGENUTZTEM
WOHNRAUM
.
172
4.4
VERZICHT
AUF
BEFREIUNG
VON
DER
UMSATZSTEUER
.
174
4.5
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUERLICHE
AKTIONSPARAMETER
.
175
5
SPEZIALPROBLEME
EINER
ZEITLICHEN
EINKOMMENSVERLAGERUNG
.
179
5.1
EINFUEHRUNG
.
179
5.2
BESONDERHEITEN
BEI
VERLUSTEN
.
179
5.2.1
EINFUEHRUNG
.
179
5.2.2
RUECKTRAGSFAEHIGE
VERLUSTE
.
180
5.2.3
VORTRAGSFAEHIGE
VERLUSTE
.
181
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
5.2.4
AUFGABE
11
.
181
5.3
EINLAGEN
UND
ENTNAHMENPOLITIK
.
182
5.3.1
EINFUEHRUNG
.
182
5.3.2
GESTALTUNGSMASSNAHMEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
AB
ZUG
VON
SCHULDZINSEN
.
183
5.3.2.1
GESETZLICHER
RAHMEN
UND
PROBLEMSTELLUNG
.
.
183
5.3.2.2
AKTIONSPARAMETER
UND
DEREN
STEUERWIRKUNGEN
184
5.3.2.2.1
PROBLEMSTELLUNG
.
184
5.3.2.2.2
VERRINGERUNG
DER
UEBERENTNAHMEN
.
.
.
185
5.3.2.2.3
VERRINGERUNG
DES
MASSGEBLICHEN
TATSAECH
LICHEN
ZINSAUFWANDES
.
185
5.3.2.3
ZUSATZWIRKUNGEN
ALS
FOLGE
DER
HINZURECHNUNGS
BESTEUERUNG
BEI
DER
INANSPRUCHNAHME
STEUER
BILANZPOLITISCHER
AKTIONSPARAMETER
.
187
5.3.2.4
VORTEILSKRITERIEN
ZUR
BEURTEILUNG
MOEGLICHER
GE
STALTUNGSMASSNAHMEN
.
187
5.3.3
GESTALTUNGSMASSNAHMEN
IM
RAHMEN DES
§
15A
ESTG
.
.
.
187
5.4
STEUERBILANZPOLITIK
UND
HANDELSBILANZPOLITISCHE
ZIELE
.
192
5.4.1
OBERZIELE
UND SUBZIELE
.
192
5.4.2
BILANZPOLITISCHE
FORMALZIELE
.
193
5.4.3
ZUR
VEREINBARKEIT
UNTERSCHIEDLICHER
SUBZIELE
MITEINANDER
195
5.4.4
HANDELN
BEI
ZIELKONFLIKTEN
.
197
5.4.5
AUFGABE
12
.
198
TEIL
III
LOESUNGEN
ZU
DEN
AUFGABEN
199
1
LOESUNGEN
ZU
TEIL
I
.
201
1.1
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
3
.
201
1.2
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
4
.
201
1.3
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
5
.
204
1.4
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
6
.
205
1.5
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
7
.
207
2
LOESUNGEN
ZU
TEIL
II
.
209
2.1
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
2
.
209
2.2
LOESUNGEN
ZU
GLIEDERUNGSPUNKT
5
.
210
TEIL
IV
ANHANG
213
VORBEMERKUNG
.
215
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
ANHANG
1:
TABELLEN
.
217
ANHANG
2:
WICHTIGE
FORMELN
.
229
LITERATURVERZEICHNIS
.
233
STICHWORTVERZEICHNIS
.
243 |
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