Die Investmentsteuerreform 2018: steuerliche Wirkungsanalyse und Möglichkeit zur Optimierung der Portfoliostruktur
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Springer Gabler
[2019]
|
| Series: | Research
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXVI, 227 Seiten Illustrationen, Diagramme 21 cm x 14.8 cm |
| ISBN: | 9783658277499 3658277491 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSUEBERSICHT
G
ELEITWORT
....................................................................................................................................
V
V
ORWORT
......................................................................................................................................
VII
I
NHALTSVERZEICHNIS
....................................................................................................................
XI
A
BBILDUNGS
-
UND
T
ABELLENVERZEICHNIS
............................................................................
XVII
A
BKUERZUNGSVERZEICHNIS
.........................................................................................................
XXI
S
YMBOLVERZEICHNIS
...............................................................................................................
XXIII
1
E
INLEITUNG
...............................................................................................................................
1
1.1
PROBLEMSTELLUNG
................................................................................................................
1
1.2
BISHERIGER
FORSCHUNGSSTAND
.............................................................................................
2
1.3
UNTERSUCHUNGSZIEL
UND
GANG
DER
UNTERSUCHUNG
...........................................................
3
2
B
ESTEUERUNG
VON
I
NVESTMENTFONDS
UND
A
NLEGER
.........................................................
7
2.1
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
..............................................................................................
7
2.2
BESTEUERUNG
NACH
ALTER
RECHTSLAGE
..............................................................................
15
2.3
BESTEUERUNG
NACH
NEUER
RECHTSLAGE
............................................................................
57
3
A
NALYSE
DER
B
ESTEUERUNG
NACH
ALTEM
UND
NEUEM
R
ECHTSSTAND
............................
97
3.1
V
ORGEHENS
WEISE
............................................................................................................
97
3.2
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND
UND
ANNAHMEN
.................................................................
97
3.3
STEUERLICHE
ANALYSE
DER
SZENARIEN
............................................................................
102
4
O
PTIMIERUNG
DER
P
ORTFOLIOSTRUKTURIERUNG
...............................................................
185
4.1
VORGEHENS
WEISE
UND
EINGRENZUNG
............................................................................
185
4.2
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITE
UND
DES
NACHSTEUERRISIKOS
.................................
186
4.3
ANSATZ
ZUR
OPTIMIERUNG
EINES
RENDITE-RISIKO-PORTFOLIOS
.......................................
198
4.4
BEISPIELBERECHNUNG
.....................................................................................................
202
4.5
WUERDIGUNG
UND
EINSCHRAENKUNGEN
DER
OPTIMIERUNG
................................................
205
5
S
CHLUSSBETRACHTUNG
........................................................................................................
209
L
ITERATUR
-
UND
R
ECHTSQUELLENVERZEICHNIS
......................................................................
211
A
NHANG
.......................................................................................................................................
225
INHALTSVERZEICHNIS
G
ELEITWORT
.....................................................................................................................................V
V
ORWORT
......................................................................................................................................
VII
I
NHALTSUEBERSICHT
.......................................................................................................................
IX
A
BBILDUNGS
-
UND
T
ABELLENVERZEICHNIS
............................................................................
XVII
A
BKUERZUNGSVERZEICHNIS
.........................................................................................................
XXI
S
YMBOLVERZEICHNIS
...............................................................................................................
XXIII
1
E
INLEITUNG
................................................................................................................................
1
1.1
PROBLEMSTELLUNG
...............................................................................................................
1
1.2
BISHERIGER
FORSCHUNGSSTAND
............................................................................................
2
1.3
UNTERSUCHUNGSZIEL
UND
GANG
DER
UNTERSUCHUNG
..........................................................
3
2
B
ESTEUERUNG
VON
I
NVESTMENTFONDS
UND
A
NLEGER
.........................................................
7
2.1
ZIVILRECHTLICHE
GRUNDLAGEN
.............................................................................................
7
2.1.1
EINFUEHRUNG
UND
HISTORISCHE
ENTWICKLUNG
..........................................................
7
2.1.2
DEFINITIONEN
UND
AUFBAU
DES
KAGB
.......................
8
2.1.3
AUFBAU
EINES
INVESTMENTFONDS
.......................................................................
10
2.1.3.1
DAS
INVESTMENTDREIECK
.....................................................................
10
2.1.3.2
DIE
ANLEGER
........................................................................................
11
2.1.3.3
DIE
KAPITALVERWALTUNGSGESELLSCHAFT
................................................
11
2.1.3.4
DIE
VERWAHRSTELLE
.............................................................................
13
2.1.3.5
DAS
INVESTMENTVERMOEGEN
IM
ENGEREN
SINNE
..................................
14
2.2
BESTEUERUNG
NACH
ALTER
RECHTSLAGE
..............................................................................
15
2.2.1
GRUNDLAGEN
........................................................................................................
15
2.2.1.1
GRUNDKONZEPTION
DES
INVSTG
2004
.................................................
15
2.2.1.2
INVESTMENTFONDS
I.
S.
D.
INVSTG
2004
..............................................
15
2.2.1.3
INVESTITIONSGESELLSCHAFTEN
I.
S.
D.
INVSTG
2004
..............................
21
2.2.2
BESTEUERUNG
EINES
FONDSINVESTMENTS
..............................................................
22
2.2.2.1
AUFBAU
UND
BESTEUERUNGSEBENEN
...................................................
22
22.22
FONDSEINGANGSSEITE
...........................................................................24
2222.
1
HERKUNFT
DER
FONDSERTRAEGE
............................................
24
22.2.2.2
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
INLAENDISCHEN
FONDS
.........
25
2.2.2.2.3
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
AUSLAENDISCHEN
FONDS
........
27
XII
INHALTSVERZEICHNIS
2.2.22.4
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
INLAENDISCHEN
FONDS
......
31
22.2.2.5
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
AUSLAENDISCHEN
FONDS
....
34
2223
ERTRAGSKOMPONENTEN
UND
DEREN
ERMITTLUNG
(FONDSEBENE)
...........
35
2.223.
1
GRUNDLAGEN
ZUR
ERTRAGSERMITTLUNG
...................................
35
2.2.23.2
ERTRAGSARTEN
UND
EINKUENFTEERMITTLUNG
DES
INVESTMENTFONDS
...............................................................
35
2.2.2.3.3
VERLUSTVERRECHNUNG
..........................................................
37
2.2.2.3.4
GESAMTUEBERBLICK
DER
BESTEUERUNG
DER
FONDSEBENE
.....
38
2.2.2.4
BESTEUERUNG
DER
ANLEGEREBENE
........................................................
39
2.2.2.4.
1
STEUERLICHE
GRUNDKONZEPTION
..........................................
39
2.2.2A2
TRANSPARENZSTATUS
EINES
INVESTMENTFONDS
......................
39
2.2.2.4.3
AUSGESCHUETTETE
UND
AUSSCHUETTUNGSGLEICHE
ERTRAEGE
EINES
TRANSPARENTEN
INVESTMENTFONDS
.............................
41
2.2.2A4
BESTEUERUNG
LAUFENDER
EINKUENFTE
AUS
EINEM
TRANSPARENTEN
INVESTMENTFONDS
.......................
43
2.2.2A5
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
I.
S.
D.
§
4
INVSTG
2004
.......... 46
2.2.2A6
QUELLENSTEUEREINBEHALT
BEI
AUSSCHUETTUNG
AUS
DEM
FONDS
................................................................
51
2.22.4.1
BESTEUERUNGSFOLGEN
DES
ERWERBS
UND
VERKAUFS
.............
55
2.3
BESTEUERUNG
NACH
NEUER
RECHTSLAGE
............................................................................
57
2.3.1
GRUNDLAGEN
........................................................................................................
57
2.3.1.1
DIE
REFORM
DER
INVESTMENTBESTEUERUNG
.........................................
57
2.3.1.2
DIE
REFORMZIELE
................................................................................
59
2.3.2
BESTEUERUNG
EINES
FONDSINVESTMENTS
.............................................................
62
2.3.2.1
AUFBAU,
BEGRIFFSABGRENZUNG
UND
ANWENDUNGSBEREICH
.................
62
2.3.2.2
BESTEUERUNGSSYSTEME
........................................................................
66
2.3.2.3
FONDSEINGANGSSEITE
...........................................................................
69
2.3.2.3.1
HERKUNFT
DER
FONDSERTRAEGE
.............................................. 69
23.23.2
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
INLAENDISCHEN
FONDS
...........69
2.3.2.3.3
INLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
AUSLAENDISCHEN
FONDS
.........70
2.3.2.3.4
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
INLAENDISCHEN
FONDS
........
71
2.3.2.3.5
AUSLAENDISCHE
EINKUENFTE
EINES
AUSLAENDISCHEN
FONDS
....
73
2.3.2.4
BESTEUERUNG
DER
FONDSEBENE
............................................................
73
2.3.2.4.1
ERTRAGSTEUERPFLICHT
............................................................
73
2.3.2A2
KOERPERSCHAFTSTEUER
...........................................................
73
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
23.2.4.3
GEWERBESTEUER
..................................................................
78
23.2.4.4
GESAMTUEBERBLICK
DER
BESTEUERUNG
AUF
FONDSEBENE
.....
80
23.2.5
BESTEUERUNG
DER
ANLEGEREBENE
.......................................................
81
23.2.5.1
STEUERLICHE
GRUNDKONZEPTION
..........................................
81
23.2.5.2
CASHFLOW-BESTEUERUNG
.....................................................
82
2.3.2.53
MODIFIZIERUNG
DER
CASHFLOW-BESTEUERUNG
(VORABPAUSCHALE)
............................................
83
23.2.5.4
DIE
TEILFREISTELLUNG
-
AUSGLEICH
DER
DOPPELBELASTUNG
VON
FONDS-
UND
ANLEGEREBENE
........................................
88
23.2.5.5
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
......................
93
23.2.5.6
GESAMTUEBERBLICK
DER
BESTEUERUNG
AUF
ANLEGEREBENE
...
94
3
A
NALYSE
DER
B
ESTEUERUNG
NACH
ALTEM
UND
NEUEM
R
ECHTSSTAND
.............................
97
3.1
VORGEHENSWEISE
............................................................................................................
97
3.2
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND
UND
ANNAHMEN
.................................................................
97
3.2.1
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND
INVESTMENTFONDS
...................................................
97
3.2.2
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND
INVESTOR
................................................................ 99
3.2.3
ANNAHMEN
DER
ANALYSE
...............................................
99
3.3
STEUERLICHE
ANALYSE
DER
SZENARIEN
............................................................................
102
3.3.1
VORGEHENSMODELL
DER
ANALYSE
DER
RECHTSSYSTEME
......................................
102
3.3.2
SZENARIO
A:
AKTIENFONDS
................................................................................
104
33.2.1
DIREKTANLAGE
(S-AD1)
MIT
INLANDSBEZUG
.......................................
104
33.2.2
AUSSCHUETTENDER
INLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(AL)
...................
106
33.2.2.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
106
33.2.2.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
..........................................
109
33.2.2.3
ANALYSE
............................................................................
111
3.3.23
THESAURIERENDER
INLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(A2)
.................
112
3.3.23.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
112
33.2.3.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
..........................................
115
33.2.3.3
ANALYSE
............................................................................
118
33.2.4
AUSSCHUETTENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(A3)
...............
120
33.2.4.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
121
33.2.4.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
..........................................
126
3.3.2.43
ANALYSE
............................................................................
128
33.2.5
THESAURIERENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(A4)
..............
129
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.2.5.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
130
3.3.2.5.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
131
3.3.2.53
ANALYSE
............................................................................
133
3.3.2.6
DIREKTANLAGE
MIT
AUSLANDSBEZUG
(AD2)
......................................
135
3.3.2.7
AUSSCHUETTENDER
INLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(A5)
..............
138
3.3.2.7.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
138
3.3.2.7.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
142
3.3.2.7.3
ANALYSE
...........................................................................
143
3.3.2.8
THESAURIERENDER
INLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(A6)
.............
145
3.3.2.8.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
145
3.3.2.8.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
146
3.3.2.8.3
ANALYSE
............................................................................
147
3.3.2.9
AUSSCHUETTENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(A7)
...........
148
3.3.2.9.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
148
3.3.2.9.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
149
3.3.2.9.3
ANALYSE
............................................................................
149
3.3.2.10
THESAURIERENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(A8)
...........
149
3.3.2.10.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
149
3.3.2.10.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
150
3.3.2.10.3
ANALYSE
............................................................................
150
3.3.2.11
ZUSAMMENFASSENDE
GEGENUEBERSTELLUNG
DER
AKTIENFONDSSZENARIEN
......................................................................
150
3.3.3
SZENARIO
R:
RENTENFONDS
................................................................................
153
3.3.3.1
DIREKTANLEGERS
MIT
INLANDSBEZUG
(RD
1)
.......................................
153
3.3.3.2
AUSSCHUETTENDER
INLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(RI)
...................
154
3.3.3.2.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
154
3.3.3.2.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
.........................................
156
33.3.2.3
ANALYSE
............................................................................
157
3.3.3.3
THESAURIERENDER
INLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(R2)
..................
157
3.3.3.3.1
GESAMTSTEUERBELASTUNGEN
...............................................
157
3.3.3.3.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
...........................................
158
3.3.3.3.3
ANALYSE
............................................................................
159
3.3.3.4
AUSSCHUETTENDER
UND
THESAURIERENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
INLANDSBEZUG
(R3
UND
R4)
..............................................................
160
INHALTSVERZEICHNIS
XV
3.3.3.4.1
GEGENUEBERSTELLUNG
DER
INVESTMENTBESTEUERUNG
.........
160
3.3.3.4.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
..........................................
161
3.3.3.4.3
ANALYSE
............................................................................
161
3.3.3.5
DIREKTANLAGE
MIT
AUSLANDSBEZUG
(RD2)
........................................
161
3.3.3.6
AUSSCHUETTENDER
UND
THESAURIERENDER
INLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(R5
UND
R6)
...........................................................
162
3.3.3.6.
1
GEGENUEBERSTELLUNG
DER
INVESTMENTBESTEUERUNG
.........
163
3.3.3.6.2
FORMALE
GEGENUEBERSTELLUNG
..........................................
163
3.3.3.6.3
ANALYSE
............................................................................
165
3.3.3.7
AUSSCHUETTENDER
UND
THESAURIERENDER
AUSLANDSFONDS
MIT
AUSLANDSBEZUG
(R7
UND
R8)
...........................................................
166
3.3.3.8
ZUSAMMENFASSENDE
GEGENUEBERSTELLUNG
DER
RENTENFONDSSZENARIEN
......................................................................
166
3.3.4
VERLUSTVERRECHNUNGSMOEGLICHKEITEN
UND
ZEITLICHE
DIFFERENZEN
..................
169
3.3.4.1
VERLUSTE
IM
INVESTMENTSTEUERRECHT
VOR
2018
.................................
169
3.3.4.2
VERLUSTE
IM
INVESTMENTSTEUERRECHT
NACH
2018
...............................
169
3.3.4.3
VERLUSTE
BEI
DER
DIREKTANLAGE
.........................................................
170
3
3.4.4
GEGENUEBERSTELLUNG
UND
BEISPIELRECHNUNG
.....................................
171
3.3.4.5
ZEITLICHE
DIFFERENZEN
.......................................................................
172
3.3.5
KOMBINIERTER
FONDS
.......................................................................................
173
3.3.5.1
DEFINITION
.........................................................................................
173
3.3.5.2
ZUSAMMENSETZUNG
DER
GESAMTSTEUERBELASTUNG
.............................
173
3.3.5.2.1
FORMALE
ZUSAMMENSETZUNG
..........................................
173
3.3.5.2.2
BEISPIELBERECHNUNG
........................................................
176
3.3.6
VERAEUSSERUNG
VON
FONDSANTEILEN
...................................................................
177
3.3.7
ZUSAMMENFASSUNG
DER
ANALYSEERGEBNISSE
...................................................
179
4
O
PTIMIERUNG
DER
P
ORTFOLIOSTRUKTURIERUNG
..............................................................
185
4.1
VORGEHENSWEISE
UND
EINGRENZUNG
............................................................................
185
4.2
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITE
UND
DES
NACHSTEUERRISIKOS
...............................
186
4.2.1
NACHSTEUERRENDITE
..........................................................................................
186
4.2.1.1
DATENGEWINNUNG
..............................................................................
186
4.2.1.2
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITEN
AUF
ALLGEMEINER
BASIS
..........
187
4.2.1.3
BEISPIEL
ZUR
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITE
............................
190
4.2.1.4
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITE
IM
DEUTSCHEN
INVSTG
2018....
192
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
4.2.1.5
BEISPIEL
ZUR
ERMITTLUNG
DER
NACHSTEUERRENDITE
NACH
DT.
INVSTG
2018
..................................................................................................
194
4.2.2
NACHSTEUERRISIKO
.............................................................................................
195
4.2.2.1
DATENBASIS
.........................................................................................
195
4.2.2.2
ERMITTLUNG
DES
NACHSTEUERRISIKOS
...................................................
195
4.2.3
NACHSTEUERLICHE
KOVARIANZ
............................................................................
197
4.3
ANSATZ
ZUR
OPTIMIERUNG
EINES
RENDITE-RISIKO-PORTFOLIOS
.......................................
198
4.3.1
GRUNDLAGEN
DER
PORTFOLIOTHEORIE
....................................................................
198
4.3.2
PORTFOLIORENDITE
UND
-RISIKO
...........................................................................
200
4.3.3
OPTIMIERUNGSANSATZ
........................................................................................
201
4.4
BEISPIELBERECHNUNG
.....................................................................................................
202
4.5
WUERDIGUNG
UND
EINSCHRAENKUNGEN
DER OPTIMIERUNG
................................................ 205
5
S
CHLUSSBETRACHTUNG
........................................................................................................
209
L
ITERATUR
-
UND
R
ECHTSQUELLENVERZEICHNIS
........................................................................
211
A
NHANG
.........................................................................................................................................
225
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| spelling | Kühn, Markus Verfasser (DE-588)1183593813 aut Die Investmentsteuerreform 2018 steuerliche Wirkungsanalyse und Möglichkeit zur Optimierung der Portfoliostruktur Markus Kühn. Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Silke Hüsing Wiesbaden Springer Gabler [2019] © 2019 XXVI, 227 Seiten Illustrationen, Diagramme 21 cm x 14.8 cm txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Research Dissertation Technische Universität Chemnitz 2019 Portfoliomanagement (DE-588)4115601-8 gnd rswk-swf Steuerwirkung (DE-588)4183235-8 gnd rswk-swf Privater Anleger (DE-588)4389910-9 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Steuerreform (DE-588)4057455-6 gnd rswk-swf Steuerplanung (DE-588)4239913-0 gnd rswk-swf Kapitalertragsteuer (DE-588)4163265-5 gnd rswk-swf Steuerbelastung (DE-588)4129062-8 gnd rswk-swf Portfolio Selection (DE-588)4046834-3 gnd rswk-swf Investmentfonds (DE-588)4114047-3 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf KFFD1 Belastungsanalyse Gesamtsteuerbelastung Investmentbesteuerung Investmentfondsbesteuerung Investmentsteuerrecht Investmentsteuerreform 2018 Portfolioanalyse Portfoliooptimierung Portfoliotheorie Privatanleger Teilfreistellungen offener Publikumsfonds (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Investmentfonds (DE-588)4114047-3 s Steuerreform (DE-588)4057455-6 s Kapitalertragsteuer (DE-588)4163265-5 s Steuerbelastung (DE-588)4129062-8 s Steuerplanung (DE-588)4239913-0 s Portfoliomanagement (DE-588)4115601-8 s Deutschland (DE-588)4011882-4 g DE-604 Privater Anleger (DE-588)4389910-9 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s Portfolio Selection (DE-588)4046834-3 s Steuerwirkung (DE-588)4183235-8 s Springer Fachmedien Wiesbaden (DE-588)1043386068 pbl Erscheint auch als Online-Ausgabe, eBook 978-3-658-27750-5 (DE-604)BV046189940 X:MVB text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=756af5a029184f7eb3dabf50119e288c&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext X:MVB http://www.springer.com/ DNB Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=031547989&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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