Verfügbarkeit: Medienberufe und Steuern

Medienberufe und Steuern: Leitfaden für die Kultur- und Kreativbranche

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Schaar, Rüdiger (VerfasserIn), Knauft, Reinhard (VerfasserIn), Skrotzki, Marie (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wiesbaden Springer Gabler [2019] Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH [2019]
Ausgabe:	2. Auflage
Schlagworte:	Steuerrecht Medienberuf Künstler Deutschland KFFD1 Besteuerung Medienberufe Buch Medienberufe und Steuern Einkommensteuer Journalisten Künstlersozialkasse Künstlersozialversicherung Sozialversicherung Umsatzsteuer VG Wort Verwertungsgesellschaft LNC
Online-Zugang:	Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XI, 250 Seiten 24 cm x 16.8 cm
ISBN:	9783658253073 365825307X

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS 1 EINKOMMENSTEUER .................................................................................................... 1 1.1 ALLGEMEINES .................................................................................................. 1 1.1.1 ABGRENZUNG SELBSTSTAENDIGE/NICHTSELBSTSTAENDIGE ARBEIT ........................................................................................... 1 1.1.2 PARALLELE NICHTSELBSTSTAENDIGE/SELBSTSTAENDIGE TAETIGKEIT FUER EINEN ARBEITGEBER ................................................. 9 1.1.3 NEBENBERUFLICH TAETIGER DOZENT ................................................... 10 1.1.4 LOHNSTEUERABZUG ........................................................................ 11 1.2 SELBSTSTAENDIGE TAETIGKEIT ............................................................................... 13 1.2.1 BEGRIFFSBESTIMMUNG .................................................................... 13 1.2.2 VERFAHREN ZUR FESTSTELLUNG DER KUENSTLEREIGENSCHAFT ............... 19 1.2.3 EINZELFALLENTSCHEIDUNGEN ........................................................... 22 1.2.4 MITHILFE FACHLICH VORGEBILDETER ARBEITSKRAEFTE ........................... 38 1.2.5 GEMISCHTE TAETIGKEITEN ................................................................ 40 1.2.6 FOLGEN BEI FESTSTELLUNG EINER GEWERBLICHEN TAETIGKEIT ............. 43 1.3 GEWINNERZIELUNGSABSICHT ............................................................................. 49 1.3.1 LIEBHABEREI .................................................................................. 49 1.4 BESONDERHEITEN EINNAHMEN ......................................................................... 55 1.4.1 ABC DER BETRIEBSEINNAHMEN ..................................................... 55 1.4.2 NACHTRAEGLICHE EINNAHMEN ......................................................... 63 1.5 BESONDERHEITEN BETRIEBSAUSGABEN ............................................................. 64 1.5.1 ABC DER BETRIEBSAUSGABEN/WERBUNGSKOSTEN ............................ 65 1.5.2 GEMISCHTE NUTZUNG .................................................................... 79 1.5.3 BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALE ....................................................... 80 1.6 STEUERVERGUENSTIGUNGEN ................................................................................ 81 1.6.1 STEUERFREIHEIT FUER BESTIMMTE OEFFENTLICHE MITTEL ......................... 81 1.6.2 NEBENBERUFLICHE KUENSTLERISCHE TAETIGKEIT .................................. 81 1.6.3 STIPENDIEN ..................................................................................... 81 1.6.4 KUENSTLERSOZIALKASSE .................................................................... 82 V VI INHALTSVERZEICHNIS 1.7 BESTEUERUNG VON AUSLAENDISCHEN KUENSTLERN ........................................................ 82 1.7.1 BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ......................................................... 84 1.7.2 INLAENDISCHE EINKUENFTE GERN. § 49 ESTG .................................... 85 1.7.3 STEUERERHEBUNGSVERFAHREN BEI BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHTIGEN ........................................................................ 88 1.7.4 STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN ................................................... 92 1.7.5 PAUSCHAL ZU BESTEUERNDER PERSONENKREIS .................................. 93 WEITERE LITERATUR ........................................................................................................ 93 2 UMSATZSTEUER ............................................................................................................ 95 2.1 ALLGEMEINES .................................................................................................. 95 2.2 KLEINUNTEMEHMER ......................................................................................... 97 2.3 STEUERBARER UMSATZ ..................................................................................... 98 2.3.1 LIEFERUNGEN ................................................................................. 98 2.3.2 SONSTIGE LEISTUNG ........................................................................ 99 2.3.3 ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ......................................................... 101 2.4 WEITERBERECHNUNG VON NEBENKOSTEN ......................................................... 102 2.5 NICHT STEUERBARER UMSATZ ............................................................................ 103 2.6 UMSATZSTEUERBEFREIUNGEN ............................................................................ 104 2.6.1 STEUERBEFREIUNG NACH § 4 NR. 20 BUCHST, A USTG ..................... 104 2.6.2 STEUERBEFREIUNG NACH § 4 NR. 20 BUCHST, B USTG .................... 109 2.6.3 STEUERBEFREIUNG NACH § 4 NR. 21 USTG ..................................... 110 2.6.4 STEUERFREIE UNTERRICHTSLEISTUNGEN ............................................... 111 2.7 STEUERSATZ ...................................................................................................... 111 2.7.1 ANZUWENDENDE STEUERSAETZE ........................................................ 111 2.7.2 ANWENDUNG FALSCHER STEUERSATZ ................................................. 124 2.8 VORSTEUERABZUG ............................................................................................. 125 2.9 DURCHSCHNITTSVERFAHREN .............................................................................. 127 2.10 AUSLAENDISCHE KUENSTLER ................................................................................. 129 2.11 VORANMELDUNGEN UND STEUERERKLAERUNGEN .................................................... 130 WEITERE LITERATUR ........................................................................................................ 131 3 KUENSTLERSOZIALKASSE ................................................................................................. 133 3.1 ALLGEMEINES ................................................................................................. 133 3.2 SOZIALE ABSICHERUNG ..................................................................................... 134 3.3 VERSICHERUNGSPFLICHT ..................................................................................... 134 3.3.1 SELBSTSTAENDIGE KUENSTLER ............................................................. 136 3.3.2 VERSICHERUNGSPFLICHT UND WEITERE ERWERBSTAETIGKEIT ................. 148 3.3.3 WAHL EINER GESETZLICHEN KRANKENKASSE .................................... 151 3.3.4 INTERNATIONALES KUENSTLERSOZIALVERSICHERUNGSRECHT ................... 153 3.3.5 GMBH-GESCHAEFTSFUEHRER ............................................................. 155 INHALTSVERZEICHNIS VII 3.4 KUENSTLERSOZIALABGABE DER VERWERTER ........................................................... 158 3.4.1 TYPISCHE VERWERTER ...................................................................... 158 3.4.2 WERBUNG/OEFFENTLICHKEITSARBEIT FUER EIGENE ZWECKE ................. 159 3.4.3 GENERALKLAUSEL ............................................................................ 160 3.4.4 ABGABESATZ UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE ..................................... 161 3.4.5 EINZELFALLENTSCHEIDUNGEN ZUR KUENSTLERSOZIALABGABE ............... 165 3.5 ERHEBUNGSVERFAHREN ..................................................................................... 166 3.6 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN .............................................................................. 167 3.7 DURCHFUEHRUNG VON PRUEFUNGEN .................................................................... 168 3.7.1 HEMMUNG DER VERJAEHRUNG ......................................................... 169 3.7.2 GEGENSTAND UND UMFANG DER PRUEFUNG ...................................... 169 3.7.3 ABSCHLUSS DER PRUEFUNG ............................................................... 169 3.7.4 MITWIRKUNGDESSTEUERBERATERS ................................................. 170 LITERATUR ...................................................................................................................... 171 4 RENTENVERSICHERUNG ............................................................................................... 173 4.1 RIESTER-RENTE ............................................................................................... 173 4.1.1 KINDERZULAGE .............................................................................. 174 4.1.2 MINDESTEIGENBEITRAG ................................................................... 175 4.1.3 SONDERAUSGABENABZUG ............................................................... 175 4.1.4 ANLAGEFORMEN .............................................................................. 176 4.1.5 BESTEUERUNG ................................................................................ 177 4.1.6 BEWERTUNG .................................................................................. 177 4.2 RUERUP-RENTE ................................................................................................. 177 4.2.1 BESTEUERUNG ................................................................................ 178 4.2.2 BEWERTUNG .................................................................................. 179 5 ANHANG ...................................................................................................................... 181 5.1 DBA - DEUTSCHLAND - ARGENTINIEN .............................................................. 181 5.1.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 181 5.1.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 182 5.1.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 182 5.1.4 BESONDERHEITEN DOPPEL WOHNSITZ .............................................. 182 5.2 DBA - DEUTSCHLAND - BELGIEN ................................................................... 183 5.2.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 183 5.2.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 183 5.2.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 184 5.3 DBA - DEUTSCHLAND - CHINA ...................................................................... 185 5.3.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 185 5.3.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 185 5.3.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 186 5.3.4 BESONDERHEITEN DOPPEL WOHNSITZ ............................................... 186 VIII INHALTSVERZEICHNIS 5.4 DBA - DEUTSCHLAND - DAENEMARK ................................................................ 187 5.4.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK .............................................................. 187 5.4.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 187 5.4.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS ........................................... 188 5.4.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 188 5.5 DBA - DEUTSCHLAND - ESTLAND .................................................................... 189 5.5.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK .............................................................. 189 5.5.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 189 5.5.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 190 5.5.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 190 5.6 DBA - DEUTSCHLAND - FINNLAND .................................................................. 191 5.6.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 191 5.6.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 191 5.6.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 192 5.6.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 192 5.7 DBA - DEUTSCHLAND - FRANKREICH ............................................................. 193 5.7.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 193 5.7.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 193 5.7.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 194 5.7.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 194 5.8 DBA - DEUTSCHLAND - GRIECHENLAND ......................................................... 194 5.8.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 195 5.8.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 195 5.8.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 195 5.8.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 196 5.9 DBA - DEUTSCHLAND - GROSSBRITANNIEN ......................................................... 196 5.9.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 197 5.9.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 197 5.9.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 197 5.9.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 198 5.10 DBA - DEUTSCHLAND - IRLAND ...................................................................... 198 5.10.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 199 5.10.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 199 5.10.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 199 5.10.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 200 5.11 DBA - DEUTSCHLAND - ISRAEL ...................................................................... 200 5.11.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 201 5.11.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................... 201 5.11.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 201 5.11.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 202 INHALTSVERZEICHNIS IX 5.12 DBA - DEUTSCHLAND - ITALIEN ...................................................................... 202 5.12.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 202 5.12.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 203 5.12.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 203 5.12.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 204 5.13 DBA - DEUTSCHLAND - JAPAN ...................................................................... 204 5.13.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 204 5.13.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 205 5.13.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 205 5.13.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 206 5.14 DBA - DEUTSCHLAND - KANADA .................................................................... 206 5.14.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 206 5.14.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 207 5.14.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 207 5.14.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 208 5.15 DBA - DEUTSCHLAND - LETTLAND ................................................................. 208 5.15.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 208 5.15.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................... 209 5.15.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 209 5.15.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 210 5.16 DBA - DEUTSCHLAND - LITAUEN ................................................................... 210 5.16.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 210 5.16.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 210 5.16.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 211 5.16.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 211 5.17 DBA - DEUTSCHLAND - MEXIKO ................................................................... 212 5.17.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 212 5.17.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................... 212 5.17.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 213 5.17.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 213 5.18 DBA - DEUTSCHLAND - NIEDERLANDE ........................................................... 214 5.18.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 214 5.18.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 214 5.18.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 215 5.18.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 215 5.19 DBA - DEUTSCHLAND - NORWEGEN ............................................................... 216 5.19.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 216 5.19.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 216 5.19.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 217 5.19.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 217 X INHALTSVERZEICHNIS 5.20 DBA - DEUTSCHLAND - OESTERREICH ................................................................ 218 5.20.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK .............................................................. 218 5.20.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 218 5.20.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 219 5.20.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 219 5.21 DBA - DEUTSCHLAND - POLEN ...................................................................... 220 5.21.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK .............................................................. 220 5.21.2 DEFINITION DER EINKUENFTE .............................................................. 220 5.21.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 221 5.21.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 222 5.22 DBA - DEUTSCHLAND - PORTUGAL .................................................................. 222 5.22.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 222 5.22.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 222 5.22.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 223 5.22.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 223 5.23 DBA - DEUTSCHLAND - RUMAENIEN ................................................................ 224 5.23.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 224 5.23.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 224 5.23.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 225 5.23.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 225 5.24 DBA - DEUTSCHLAND - RUSSLAND .................................................................. 226 5.24.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 226 5.24.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 226 5.24.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 227 5.24.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 227 5.25 DBA - DEUTSCHLAND - SCHWEDEN ............................................................... 228 5.25.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 228 5.25.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 228 5.25.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 228 5.25.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 229 5.26 DBA - DEUTSCHLAND - SCHWEIZ .................................................................. 229 5.26.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 230 5.26.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 230 5.26.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 230 5.26.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 231 5.27 DBA - DEUTSCHLAND - SPANIEN .................................................................. 231 5.27.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 232 5.27.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 232 5.27.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 232 5.27.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ ............................................... 233 5.28 DBA - DEUTSCHLAND-TSCHECHIEN ............................................................. 233 5.28.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK .............................................................. 234 INHALTSVERZEICHNIS XI 5.28.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 234 5.28.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 234 5.28.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 235 5.29 DBA - DEUTSCHLAND - UNGARN .................................................................... 235 5.29.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 235 5.29.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 236 5.29.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 236 5.29.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 237 5.30 DBA - DEUTSCHLAND - USA ........................................................................ 237 5.30.1 BESTEUERUNGSSYSTEMATIK ............................................................. 237 5.30.2 DEFINITION DER EINKUENFTE ............................................................. 238 5.30.3 ZUWEISUNG DES BESTEUERUNGSRECHTS .......................................... 238 5.30.4 BESONDERHEITEN DOPPELWOHNSITZ .............................................. 239 UEBERSICHT ALTERSVORSORGE UND KUENSTLERKATALOG ....................................................... 241 KUENSTLERKATALOG .............................................................................................................. 243 STICHWORTVERZEICHNIS ..................................................................................................... 247
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