Holdings: Steuerlehre und Bilanzierung für das Bachelor-Studium

Steuerlehre und Bilanzierung für das Bachelor-Studium:

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Bibliographic Details
Main Author:	Spångberg Zepezauer, Anna Karin (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Wiesbaden Springer Gabler [2019]
Edition:	2., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Subjects:	Bilanz Steuerlehre KFFD1 Bilanzanalyse Bilanzierung BilmoG Steuern Steuersystem Lehrbuch
Online Access:	Inhaltstext http://www.springer.com/ Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	337 Seiten Illustrationen, Diagramme 24 cm x 16.8 cm
ISBN:	9783658259648 3658259647

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ................................................................................................................................. 5 EINLEITUNG: STEUERLEHRE UND BILANZIERUNG ............................................................................. 15 BUCHGLIEDERUNG: STEUER LEHRE UND BILANZIERUNG ...................................................................... 15 SUBSUMTIONSTECHNIK .................................................................................................................. 16 TEIL I: STEUERLEHRE 1 UEBERSICHT STEUERLEHRE .......................................................................................... 21 1.1 BEDEUTUNG VON UNTERNEHMENSSTEUERN ................................................................ 21 1.1.1 AUSWIRKUNGEN AUF AUFWENDUNGEN UND KOSTEN ................................................. 25 1.1.2 AUSWIRKUNG AUF DIE FINANZWIRTSCHAFT ................................................................. 26 1.2 FREIBETRAG UND FREIGRENZE ..................................................................................... 28 1.3 SUPRANATIONALE AUSWIRKUNGEN ............................................................................. 29 1.4 GRENZUEBERSCHREITENDE FUNKTIONSVERLAGERUNGEN ................................................. 29 1.5 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ........................................................................... 31 2 EINKOMMENSTEUER ................................................................................................ 34 2.1 PERSOENLICHE UND SACHLICHE STEUERPFLICHT § 1 ESTG ............................................... 34 2.2 WERBUNGSKOSTEN § 9 ESTG I.V. MIT R 9.1 LSTR ..................................................... 37 2.3 SONDERAUSGABEN § 10 ESTG ................................................................................... 40 2.4 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN § 33 FF. ESTG ..................................................... 41 2.5 GEWERBLICHE EINKUENFTE § 15 ESTG ........................................................................ 45 2.6 ABGELTUNGSTEUER § 32D ESTG................................................................................. 46 2.7 WISSENSTEST ZUM KAPITEL EINKOMMENSTEUER ....................................................... 47 2.8 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA EINKOMMENSTEUER ........................................... 48 3 KOERPERSCHAFTSTEUER............................................................................................... 49 3.1 PERSOENLICHE UND SACHLICHE STEUERPFLICHT § IFF. KSTG ........................................... 49 3.2 GRUENDUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT .................................................................... 50 3.3 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ....................................... 51 3.4 OFFENE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN ............................................................................ 52 3.5 BESONDERHEIT VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG § 8 ABS. 3 S. 2 KSTG.................. 52 3.6 VERLUSTBEHANDLUNG § LOD ESTG ............................................................................ 54 3.7 ZUSAMMENFASSUNG UND WIEDERHOLUNG ............................................................... 59 3.8 WISSENSTEST ZUM KAPITEL KOER PER SCHAFTSTEUER ..................................................... 60 3.9 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA KOERPERSCHAFTSTEUER ......................................... 61 8 INHALTSVERZEICHNIS 4 GEWERBESTEUER ....................................................................................... 62 4.1 ERMITTLUNG GEWERBEERTRAG UND GEWERBESTEUER .................................................. 63 4.2 GEWERBESTEUER- UND GEWERBESTEUERMESSBESCHEID ............................................ 66 4.3 GEWERBESTEUERZERLEGUNG § 28 GEWSTG ............................................................... 67 4.4 STEUERERMAESSIGUNG GERN. § 35 ESTG ...................................................................... 68 4.5 WISSENSTEST ZUM KAPITEL GEWERBESTEUER ............................................................ 71 4.6 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA GEWERBESTEUER ............................................... 72 5 UMSATZSTEUER ......................................................................................................... 73 5.1 STEUERBAR ODER NICHT STEUERBAR? ........................................................................... 78 5.2 UMKEHR DER STEUERSCHULDNERSCHAFT § 13B USTG ................................................. 79 5.3 STEUERSATZ § 12 USTG ............................................................................................. 80 5.4 RECHNUNG § 14 USTG ............................................................................................. 81 5.5 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG § 18A USTG ........................................................... 84 5.6 KLEINUNTERNEHMER § 19 ABS. 1 USTG.................................................................... 87 5.7 WISSENSTEST ZUM KAPITEL UMSATZSTEUER ............................................................... 88 5.8 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA UMSATZSTEUER .................................................. 89 6 BESTEUERUNGSPRINZIPIEN UND RECHTSFORMEN ..................................................... 90 6.1 STEUERN UND STANDORTENTSCHEIDUNGEN .................................................................. 90 6.2 EINZELUNTERNEHMER ................................................................................................ 91 6.3 PERSONENGESELLSCHAFT Z.B. OHG ............................................................................ 91 6.4 KAPITALGESELLSCHAFTEN Z.B. GMBH UND UG .......................................................... 92 6.5 BESTEUERUNGSPRINZIPIEN ....................................................................................... 92 6.5.1 GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN .............................................................................. 92 6.5.2 TRANSPARENZ- UND TRENNUNGSPRINZIP .................................................................. 94 6.5.3 ADDITIVE ODER ZWEISTUFIGE GEWINNERMITTLUNG ................................................... 94 7 ABGABENORDNUNG ............................................................................................... 103 7.1 GRUNDZUEGE DER ABGABENORDNUNG (AO) ............................................................ 103 7.2 DER VERWALTUNGSAKT § 118 AO ............................................................................ 103 7.3 DIE BEKANNTGABE § 119 FF. AO EINES VA ............................................................ 105 7.4 WIRKSAMKEIT DES VERWALTUNGSAKTES § 124 AO ................................................... 106 7.5 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEITEN § 18 FF. AO ................................................................. 107 7.6 BESTEUERUNGSVERFAHREN ........................................................................................ 109 7.7 FRISTEN UND TERMINE IN DER AO .......................................................................... 110 7.8 RECHTSBEHELFSVERFAHREN EINSPRUCH § 347 FF. AO ................................................ 113 7.9 WISSENSTEST ZUM KAPITEL ABGABENORDNUNG ...................................................... 117 7.10 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA ABGABENORDNUNG .......................................... 118 INHALTSVERZEICHNIS 9 8 STEUERETHIK .......................................................................................................... 119 8.1 ALLGEMEINES .......................................................................................................... 119 8.2 AKTUELLE THEMEN ZUR DISKUSSION ....................................................................... 119 9 UEBUNGSKLAUSUR ZUR STEUERLEHRE ....................................................................... 121 9.1 AUFGABEL .............................................................................................................. 121 9.2 AUFGABE 2 .............................................................................................................. 121 9.3 AUFGABE 3 .............................................................................................................. 121 9.4 AUFGABE 4 .............................................................................................................. 122 9.5 AUFGABE 5 .............................................................................................................. 122 9.6 AUFGABE 6 .............................................................................................................. 122 9.7 AUFGABE? .............................................................................................................. 123 9.8 AUFGABE 8 .............................................................................................................. 123 9.9 AUFGABE 9 .............................................................................................................. 124 9.10 AUFGABE 1: BEGRIFFSDEFINITION .............................................................................. 126 9.11 AUFGABE 2: DOPPELBESTEUERUNG, METHODEN ...................................................... 126 9.12 AUFGABE 3: EINFLUSS VON STEUERN ........................................................................ 127 9.13 AUFGABE 4: GEWERBESTEUER UND ZERLEGUNG ....................................................... 128 9.14 AUFGABE 5: STANDORTENTSCHEIDUNG ..................................................................... 129 9.15 AUFGABE 6: GEWINN- UND UEBERSCHUSSEINKUENFTE ................................................. 130 9.16 AUFGABE 7: ABGELTUNGSTEUER ............................................................................... 131 9.17 AUFGABE 8: UNTERNEHMENSSTEUERN ...................................................................... 132 9.18 AUFGABE 9: DIVERSE ABBILDUNGEN ...................................................................... 133 TEIL II: BILANZIERUNG 1 UEBERSICHT BILANZIERUNG ...................................................................................... 137 1.1 GRUNDLAGEN DER BILANZIERUNG ............................................................................. 138 1.2 TECHNIK DES BILANZIERENS ...................................................................................... 138 2 HANDELSGESETZBUCH - HANDELSBILANZ ............................................................... 140 2.1 DAS MASSGEBLICHKEITSPRINZIP § 5 ABS. 1 ESTG .................................................... 142 2.2 HANDELSRECHTLICHE GOB ....................................................................................... 143 2.3 ZIELKONFLIKT STEUER- UND BILANZPOLITIK ............................................................... 144 2.4 STILLE RESERVEN ...................................................................................................... 145 2.5 HANDELSRECHTLICHE WAHLRECHTE ........................................................................... 146 2.5.1 IMMATERIELLES VERMOEGEN - ENTWICKLUNGSKOSTEN ............................................... 147 2.5.2 AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN § 250 HGB ............................................ 148 2.5.2.1 ZINSSTAFFELMETHODE (DIGITALE VERTEILUNGSMETHODE) ........................................... 151 2.5.3 AKTIVE LATENTE STEUERN § 274 ABS. 1 SATZ 2 HGB ............................................... 152 2.5.4 ANSCHAFFUNGSKOSTEN § 255 HGB; § 6 ESTG ......................................................... 154 2.5.5 HERSTELLUNGSKOSTEN § 255 HGB; § 6 ABS. 1 ESTG ............................................... 155 10 INHALTSVERZEICHNIS 2.5.6 PLANMAESSIGE ABSCHREIBUNG § 253 HGB; § 7 ESTG ............................................... 159 2.5.7 GESCHAEFTS- ODER FIRMENWERT § 246 HGB ............................................................ 164 2.5.8 VERBRAUCHSFOLGEVERFAHREN - VORRAETE § 256 HGB ............................................... 165 2.5.9 GRENZEN DER BILANZIERUNGSGRUNDSAETZE .............................................................. 169 2.6 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA HANDELSBILANZ ................................................ 170 3 ESTG - STEUERBILANZ ............................................................................................ 171 3.1 DIE STEUERBILANZ - E-BILARTZ ................................................................................. 171 3.2 UEBERTRAGUNG VON STILLEN RESERVEN GERN. § 6B ESTG ........................................... 172 3.3 UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI ERSATZBESCHAFFUNG R 6.6. ESTR ..................... 173 3.4 INVESTITIONSABZUG GERN. § 7G ESTG ...................................................................... 173 3.5 ERFOLGSNEUTRALE BEHANDLUNG VON ZUSCHUESSEN GERN. R 6.5 ESTR ....................... 174 3.6 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER § 6 ESTG .......................................................... 175 3.7 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA STEUERBILANZ ................................................... 179 4 UNTEMEHMENSBETEILIGUNGEN UND ORGANSCHAFT .............................................. 180 4.1 ORGANSCHAFTSFORMEN ........................................................................................... 181 4.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT § 14 KSTG ............................................... 182 4.3 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT ......................................................................... 185 4.4 GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT ....................................................................... 186 4.5 FOLGEN DER ORGANSCHAFT ....................................................................................... 186 4.6 MEIN WISSENS-ABC ZUM KAPITEL BILANZIERUNG .................................................. 187 5 UEBUNGSKLAUSUR ZUM KAPITEL BILANZIERUNG ..................................................... 188 5.1 AUFGABEL ............................................................................................................. 188 5.2 AUFGABE 2 ............................................................................................................. 188 5.3 AUFGABE 3 ............................................................................................................. 189 5.4 AUFGABE 4 ............................................................................................................. 190 5.5 AUFGABE 5 ............................................................................................................. 190 5.6 AUFGABE 6 ............................................................................................................. 190 5.7 AUFGABE 7 ............................................................................................................. 191 5.8 AUFGABE 8 ............................................................................................................. 191 5.9 AUFGABE 9 ............................................................................................................. 192 6 LOESUNG ZUR UEBUNGSKLAUSUR KAPITEL II ............................................................. 193 6.1 AUFGABE 1: ABNUTZBARE SACHANLAGEN ................................................................. 193 6.2 AUFGABE 2: UMLAUFVERMOEGEN NIEDERSTWERTPRINZIP .......................................... 195 6.3 AUFGABE 3: MASSGEBLICHKEITSPRINZIP § 5 ESTG .................................................... 195 6.4 AUFGABE 4: STILLE RESERVEN .................................................................................. 196 6.5 AUFGABE 5: HERSTELLUNGSKOSTEN ........................................................................... 197 6.6 AUFGABE 6: ORGANSCHAFT ....................................................................................... 198 6.7 AUFGABE 7: RUECKSTELLUNG UND RUECKLAGE .............................................................. 199 INHALTSVERZEICHNIS 11 6.8 AUFGABE 8: RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN ....................................................... 200 6.9 AUFGABE 9 ABSCHREIBUNG § 6 ABS. 2 UND 2A ESTG ............................................. 201 TEIL III: KONZERN- UND INTERNATIONALE RECHNUNGSLEGUNG 1 INTERNATIONALE RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN ............................................... 205 1.1 RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN .......................................................................... 206 1.2 RECHTSSYSTEME DES EXTERNEN RECHNUNGSWESENS ................................................. 208 1.3 RECHTSLAGE INNERHALB DER EU ............................................................................... 210 1.4 AUSGEWAEHLTE UNTERSCHIEDE ZWISCHEN HGB UND IAS/IFRS ................................ 211 1.4.1 ANSCHAFFUNGSKOSTEN - COSTS OF PURCHASE ............................................................ 211 1.4.2 HERSTELLUNGSKOSTEN - COSTS OF CONVERSION ........................................................... 212 1.4.3 IMMATERIELLE VERMOEGENSGEGENSTAENDE - INTANGIBLE ASSETS IAS 38 ..................... 214 1.4.3.1 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG - RESEARCH AND DEVELOPMENT COSTS ...................... 214 1.4.4 SACHANLAGEN - PROPERTY, PLANT AND EQUIPMENT IAS 16 ....................................... 216 1.4.5 ANSCHAFFUNGSKOSTEN- UND NEUBEWERTUNGSMODELL ............................................ 217 1.4.6 VORRAETE - INVENTORIES U.A. IAS 2 ......................................................................... 218 1.4.7 LEASING - LEASE IAS 17 BZW. IFRS 16 ................................................................... 221 1.4.7.1 RUECKSTELLUNGEN - NON FINANCIAL LIABILITIES IAS 37 ............................................... 224 1.4.8 IAS 11 FERTIGUNGSAUFTRAEGE UND POC-METHODE ................................................. 228 1.4.9 SONSTIGE UNTERSCHIEDE UND MEHR ......................................................................... 229 1.5 MEIN WISSENS-ABC ZUM KAPITEL IAS/ IFRS ....................................................... 232 2 UEBUNGSKLAUSUR ZU KONZERN- UND INTERNATIONALE RECHNUNGSLEGUNG ........... 233 2.1 AUFGABE 1 ............................................................................................................. 233 2.2 AUFGABE 2 ............................................................................................................. 233 2.3 AUFGABE 3 ............................................................................................................. 234 2.4 AUFGABE 4 ............................................................................................................. 234 2.5 AUFGABE 5 ............................................................................................................. 235 2.6 AUFGABE 6 ............................................................................................................. 235 3 LOESUNG ZUR UEBUNGSKLAUSUR ............................................................................... 237 3.1 AUFGABE 1 INTANGIBLE ASSETS ................................................................................ 237 3.2 AUFGABE 2 KONZERNRECHNUNGSLEGUNG ................................................................ 237 3.3 AUFGABE 3 PROVISIONS .......................................................................................... 238 3.4 AUFGABE 4 COSTS OF CONVERSION ............................................................................ 239 3.5 AUFGABE 5 ACQUIRED GOODWILL ............................................................................. 240 3.6 AUFGABE 6 JAHRESABSCHLUSS IFRS ALLGEMEIN ....................................................... 241 12 INHALTSVERZEICHNIS TEIL IV: JAHRESABSCHLUSSANALYSE 1 JAHRESABSCHLUSSANALYSE ...................................................................................... 245 1.1 BEGRIFF BILANZANALYSE ........................................................................................... 246 1.2 ZIEL DER BILANZANALYSE .......................................................................................... 246 1.3 ADRESSATEN DER BILANZANALYSE ............................................................................. 247 1.3.1 ANWENDUNGSGEBIET MANAGEMENT ....................................................................... 247 1.3.2 ANWENDUNGSGEBIET RATING .................................................................................. 249 1.3.2.1 RATING UND BASEL I, II UND III ........................................................................... 251 1.3.2.2 MASSNAHMEN ZUR VERBESSERUNG DES RATINGS ....................................................... 252 1.3.3 ANWENDUNGSGEBIET DUE DILIGENCE ...................................................................... 252 1.4 METHODEN DER BILANZANALYSE ............................................................................... 254 1.5 QUALITATIVE ABSCHLUSSANALYSE ............................................................................ 254 1.5.1 INHALT UND ZIEL DER QUALITATIVEN BILANZANALYSE ................................................. 255 1.5.2 INSTRUMENTE DER QUALITATIVEN BILANZANALYSE ..................................................... 256 1.6 QUANTITATIVE ABSCHLUSSANALYSE ........................................................................... 256 2 BILANZKENNZAHLEN .............................................................................................. 257 2.1 BILANZGLIEDERUNG § 266 HGB .............................................................................. 257 2.2 STRUKTURBILANZ ...................................................................................................... 259 2.3 BILANZKENNZAHLEN ERMITTELN UND INTERPRETIEREN ............................................... 265 2.3.1 LIQUIDITAETSANALYSE ............................................................................................... 265 2.3.2 KENNZAHLEN ZUR ANLAGENFINANZIERUNG ............................................................... 268 2.3.3 VERMOEGENS- UND INVESTITIONSANALYSEANALYSE .................................................... 268 2.3.4 KAPITALANALYSE ..................................................................................................... 269 2.3.5 RICHTWERTE UND FINANZIERUNGSREGELN ................................................................. 270 2.3.6 VERTIKALE UND HORIZONTALE FINANZIERUNGSREGELN ............................................... 270 3 GEWINN- UND VERLUST-KENNZAHLEN ................................................................... 273 3.1 GESAMT- UND UMSATZKOSTENVERFAHREN § 275 HGB ............................................ 273 3.2 GUV KENNZAHLEN ERMITTELN UND INTERPRETIEREN ................................................ 279 3.3 STRUKTUR GUV ERSTELLEN ....................................................................................... 279 3.3.1 ERFOLGSQUELLENANALYSE ......................................................................................... 280 3.3.2 RENTABILITAETSANALYSE ............................................................................................ 281 3.3.3 GESAMTKAPITALRENTABILITAET - LEVERAGE EFFEKT ..................................................... 282 3.3.4 RETURN ON INVESTMENT ......................................................................................... 283 3.3.5 CASHFLOW ANALYSE ............................................................................................... 283 4 GRENZEN DER BILANZANALYSE ............................................................................... 286 5 MEIN WISSENS-ABC ZUM THEMA JAHRESABSCHLUSSANALYSE ............................ 288 INHALTSVERZEICHNIS 13 6 UEBUNGSKLAUSUR ZUM JAHRESABSCHLUSS .............................................................. 289 6.1 AUFGABEL ............................................................................................................. 289 6.2 AUFGABE 2 ............................................................................................................. 289 6.3 AUFGABE 3 ............................................................................................................. 290 6.4 AUFGABE 4 ............................................................................................................. 290 6.5 AUFGABE 5 ............................................................................................................. 291 6.6 AUFGABE 6 ............................................................................................................. 292 6.7 AUFGABE? ............................................................................................................. 293 6.8 ANHANG ZUR KLAUSUR KAPITEL IV ......................................................................... 294 7 LOESUNG ZUR UEBUNGSKLAUSUR KAPITEL IV ............................................................ 296 7.1 AUFGABE 1: STRUKTURBILANZ ................................................................................... 296 7.2 AUFGABE 2: RATING ................................................................................................. 298 7.3 AUFGABE 3: KENNZAHLENSYSTEME .......................................................................... 299 7.4 AUFGABE 4: BILANZANALYSE .................................................................................... 302 7.5 AUFGABE 5: BEWEGUNGSBILANZ .............................................................................. 305 7.6 AUFGABE 6: EBITDA .............................................................................................. 306 7.7 AUFGABE 7: JAHRESABSCHLUSSANALYSE ................................................................... 307 8 SYSTEMATISCHE UEBERSICHTEN UND ALLGEMEINE PRUEFUNGSHINWEISE .................. 308 8.1 SCHRIFTLICHE KLAUSUR ............................................................................................. 308 8.2 LERNCHECKLISTE ZUM CURRICULUM ........................................................................ 310 8.3 DIE WICHTIGSTEN PARAGRAPHEN FUER GESETZESMARKIERUNGEN ............................... 321 8.3.1 EINKOMMENSTEUERGESETZ ESTG § ........................................................................ 321 8.3.2 KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ KSTG § ...................................................................... 323 8.3.3 GEWERBESTEUERGESETZ GEWSTG § ........................................................................ 323 8.3.4 HANDELSGESETZBUCH HGB § ................................................................................. 324 8.3.5 ABGABENORDNUNG AO § ...................................................................................... 325 8.3.6 GRUNDGESETZ GG ARTIKEL ........................................................... 325 8.3.7 UMSATZSTEUERGESETZ USTG § ................................................................................ 325 8.3.8 IFRS ...................................................................................................................... 326 ABBILDUNGSVERZEICHNIS ......................................................................................................... 329 STICHWORTVERZEICHNIS ............................................................................................................ 333
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