Der PKW im Steuerrecht: Überlassung von Dienstwagen an Arbeitnehmer/-innen, private Nutzung im Unternehmen, ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung, Förderung der Elektromobilität bei Elektro- und Hybridfahrzeugen, Privatnutzung betrieblicher (Elektro-)Fahrräder
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Herne
nwb
2019
|
| Edition: | [1. Auflage] |
| Series: | nwb Brennpunkt
|
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Online-Version inklusive Im Impressum fälschlich 4. Auflage angegeben; nach Erscheinen der 4. Auflage 2024 berichtigt! |
| Physical Description: | 217 Seiten Illustrationen |
| ISBN: | 9783482673719 3482673713 |
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VORWORT
5
INHALTSUEBERSICHT
7
INHALTSVERZEICHNIS
9
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
15
A.
ERTRAGSTEUERLICHE
EINORDNUNG
DES
PKWS
ZUM
PRIVAT-
UND
BETRIEBSVERMOEGEN
RDNR.
SEITE
1.
DEFINITION:
BETRIEBSVERMOEGEN
UND
FOLGEN
DER
ZURECHNUNG
15
21
1.
NOTWENDIGES
BETRIEBSVERMOEGEN
18
22
2.
GEWILLKUERTES
BETRIEBSVERMOEGEN
31
25
3.
ZUORDNUNG
ZUM
BETRIEBSVERMOEGEN
38
27
II.
PRIVATES
VERMOEGEN
46
28
III.
NACHWEIS
DER
BETRIEBLICHEN
FAHRTEN
56
30
IV.
ERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
ANTEILS
(ENTNAHME)
UND
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
66
31
1.
METHODENWAHL
FUER
PRIVATFAHRTEN
66
31
A)
BEWERTUNG
NACH
FAHRTENBUCH
72
34
B)
1-%-REGELUNG
80
36
C)
SCHAETZUNGSMETHODE
93
39
2.
BEWERTUNG
VON
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
BETRIEB
101
40
3.
KOSTENDECKELUNG
113
42
4.
NUTZUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
120
44
V.
BETRIEBSAUSGABENABZUG
130
45
1.
AN
SC
HAFFUNGS
KOSTEN
UND
AFA-ERMITTLUNG
141
48
A)
ANLAGEVERMOEGEN
142
49
B)
ABSCHREIBUNGSARTEN
147
49
C)
ANSCHAFFUNGSKOSTEN
155
50
D)
LINEARE
ABSCHREIBUNG
158
51
E)
LEISTUNGSABSCHREIBUNG
167
52
F)
EINLAGE
AUS
PRIVATVERMOEGEN
175
53
209
56
RDNR.
SEITE
G)
ENDE
DER
ABSCHREIBUNG
181
53
H)
VERSAEUMTE
ABSCHREIBUNGEN
182
53
I)
AUSSERGEWOEHNLICHE
ABSCHREIBUNGEN
186
54
J)
AFA-ERMITTLUNG
BEI
PKW-UEBERLASSUNG
AN
ARBEITNEHMER
195
55
2.
LAUFENDE
KOSTEN
200
55
VI.
NUTZUNG
FUER
ANDERE
EINKUNFTSARTEN
VII.
VERAEUSSERUNG
DES
FAHRZEUGES
219
58
B.
DIE
PKW-GESTELLUNG
AN
ARBEITNEHMER/-INNEN
1.
ANSPRUCH
AUF
DIENSTWAGEN
236
59
II.
PRIVATE
NUTZUNG
UND
ZUFLUSS
243 60
III.
PAUSCHALE
WERTERMITTLUNG
DES
PRIVATEN
NUTZUNGSANTEILS
258
63
1.
NUTZUNGSMOEGLICHKEIT
DES
FIRMENWAGENS
263
64
2.
NUTZUNGSVERBOT
275
66
3.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
296
69
4.
BEWERTUNG
DER
PRIVATFAHRTEN
313
72
5.
ABRECHNUNGSHINWEISE
316
73
6.
FINANZIERUNG
DES
PKWS
324
74
IV.
FAHRTEN
ZWISCHEN
WOHNUNG
UND
ERSTER
TAETIGKEITSSTAETTE
331
74
1.
ERSTE
TAETIGKEITSSTAETTE
337
75
2.
SACHVERHALTE
UND
LOESUNGEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
359
80
3.
EINZELBEWERTUNG
DER
FAHRTEN
ZUR
ERSTEN
TAETIGKEITSSTAETTE
360
84
4.
ABRECHNUNG
DER
FAHRTEN
371
87
5.
BERUECKSICHTIGUNG
DER
PAUSCHALEN
VERSTEUERUNG
NACH
§
40
ABS.
2
SATZ
2
ESTG
381
88
V.
WECHSEL
DER
VERSTEUERUNGSMETHODE
393 89
VI.
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
(NUTZUNGSENTGELT)
405
91
1.
EINMALIGE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
ZUR
ANSCHAFFUNG
411
91
2.
LAUFENDE
ZUZAHLUNG
DES
ARBEITNEHMERS
418
92
VII.
NUTZUNG
DES
FIRMENWAGENS
IM
RAHMEN
DER
DOPPELTEN
HAUSHALTS
FUEHRUNG
437
98
VIII.
OBERGRENZE
GESAMTKOSTEN
446
99
10
RDNR.
SEITE
IX.
MEHRERE
FAHRZEUGE
FUER
DEN
ARBEITNEHMER
456
100
X.
INDIVIDUELLE
NUTZUNGSWERTERMITTLUNG
-
FAHRTENBUCH
459
100
1.
INHALT
FAHRTENBUCH
465
100
2.
AUSNAHMEN
VOM
FAHRTENBUCH
483
103
3.
GESAMTKOSTEN 494
104
4.
ZUZAHLUNGEN
DES
ARBEITNEHMERS
ZU
DEN
GESAMTKOSTEN
513
106
5.
ERMITTLUNG
DES
INDIVIDUELLEN
PRIVATEN
ANTEILS
519
107
6.
ELEKTRONISCHES
FAHRTENBUCH
525
107
7.
MAENGEL
IM
FAHRTENBUCH
534
108
8.
BEISPIEL
FAHRTENBUCH
544
109
XI.
UNFALLKOSTEN
BEIM
DIENSTWAGEN
551
110
XII.
POOLFAHRZEUGE
561
111
XII.
SONDERFAELLE
576
112
1.
GESTELLUNG
VON
FAHRERN
576
112
2.
GESTELLUNG
AN
MINIJOBBER
585
113
3.
GESTELLUNG
AN
DEN
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
588
114
4.
GESTELLUNG
AN
MITARBEITENDEN
EHEGATTEN
594 114
5.
UEBERLASSUNG
MEHRERER
FAHRZEUGE
601
115
XIV.
SOZIALVERSICHERUNG
610
116
C.
ELEKTROMOBILITAET
1.
DEFINITION
EINES
ELEKTROFAHRZEUGES
627
119
II.
KAUFPRAEMIE
BEI
DER
ANSCHAFFUNG
EINES
FAHRZEUGES
636
120
1.
ANTRAGSBERECHTIGUNG
644
121
2.
FOERDERFAEHIGE
FAHRZEUGE
651
121
3.
FOERDERVORAUSSETZUNGEN
660
122
4.
ANTRAGSTELLUNG
671
123
5.
LOHNSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
DER
PRAEMIE
680
124
III.
KRAFTFAHRZEUGSTEUER
685
124
11
VIII.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
RDNR.
SEITE
IV.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO-
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
VOM
1.1.2013
BIS
31.12.2018
UND
AB
1.1.2022
696
125
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
703
125
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
716
128
V.
GESTELLUNG
VON
ELEKTRO-
UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
AN
ARBEITNEHMER
ZUR
PRIVATEN
NUTZUNG
VOM
1.1.2019
BIS
31.12.2021
725 129
1.
BEWERTUNG
NACH
DER
PAUSCHALMETHODE
731
130
2.
BEWERTUNG
NACH
DER
FAHRTENBUCHMETHODE
734
131
3.
ANWENDUNGSZEITRAUM
738
132
VI.
BEFREIUNG
FUER
KOSTENFREIES
LADEN
AN
LADESTATIONEN
745
135
VII.
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTROFAHRZEUGES
BEI
EINEM
UNTERNEHMEN
770
138
1.
PAUSCHALMETHODE
771
138
2.
FAHRTENBUCHMETHODE
777
139
785
140
D.
GEHALTSUMWANDLUNG
UND
LEASING
791
141
E.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
BIS
31.12.2018
805
144
F.
PRIVATE
NUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
AB
1.1.2019
831
148
G.
AKTUELLE
RECHTSPRECHUNG
1.
UEBERNAHME
VON
ORDNUNGSGELDERN
WEGEN
FALSCHPARKENS
849
150
II.
KEINE
ANWENDUNG
DER
1-%-REGELUNG
BEI
FAHRUNTUECHTIGKEIT
867
152
III.
FESTSTELLUNG
DES
BRUTTOLISTENPREISES
BEI
IMPORTFAHRZEUGEN
884
154
IV.
ERSCHUETTERUNG
DES
ANSCHEINSBEWEISES
BEI
EINEM
BETRIEBLICH
GENUTZTEN
FAHRZEUG
897 156
V.
DIENSTWAGEN
AUCH
FUER
EHEGATTEN
IM
MINIJOB
MOEGLICH
927
160
12
RDNR.
SEITE
H.
FAHRZEUGE
IN
DER
GEWINNERMITTLUNG
1.
AUSSERBETRIEBLICHE
NUTZUNG
972
167
II.
BEWERTUNG
DER
PRIVATENTNAHME
973 167
III.
MEHRERE
FAHRZEUGE
IM
UNTERNEHMEN
974
167
IV.
PROBLEME
IN
DER
PRAXIS
BEI
*NUTZUNGSAENDERUNGEN"
DES
FAHRZEUGS
975
168
V.
FAHRZEUGE
IN
AUTOHAEUSERN
FUER
MITARBEITER
985
170
VI.
TEILWERTABSCHREIBUNG
BEI
FAHRZEUGEN/AUTOHAEUSERN
994
171
1.
BEDEUTUNG
DES
TEILWERTS
996
171
2.
GRUENDE
UND
URSACHEN
FUER
TEILWERTABSCHREIBUNGEN
998
172
3.
VORFUEHRWAGEN
1005
173
I.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
I.
ZUSAETZLICHE
UMSATZSTEUER
FUER
DIE
PRIVATE
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
1016
175
1.
VORSTEUERABZUG
BEI
ANSCHAFFUNG
1035
179
2.
VORSTEUERABZUG
DER
LAUFENDEN
KOSTEN
1051
184
3.
VORSTEUERABZUG
FUER
MIETE
UND
LEASING
1061
186
4.
VORSTEUERABZUG
AUS
KAUF
VON
ZUBEHOER
FUER
FAHRZEUG
1066
186
5.
KLEINUNTERNEHMER
1069
187
6.
NICHT
VORSTEUERABZUGSBERECHTIGTE
PERSONEN
1073 187
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
PRIVATER
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
1080
187
1.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UEBER
50
%
1082
189
A)
ERMITTLUNG
NACH
DER
%-METHODE
1083
189
B)
KEINE
KOSTENDECKELUNG
BEI
DER
UMSATZSTEUER
1089
191
C)
FAHRTENBUCHERMITTLUNG
1094
192
D)
AUFTEILUNG
BEI
GEMISCHTEN
UMSAETZEN
1096
193
2.
BETRIEBLICHE
NUTZUNG
UNTER
50
%
1105
194
A)
SCHAETZUNG
DES
PRIVATEN
NUTZUNGSANTEILS
1114
195
B)
VERKAUF
DES
FAHRZEUGES
1119
198
C)
KORREKTUR
DER
VORSTEUER
BZW.
UMSATZSTEUER
1125
198
D)
ENTNAHME
DES
PKWS
AUS
DEM
UNTERNEHMEN
1137
201
13
RDNR.
SEITE
IV.
V.
VI.
VII.
3.
UMSATZSTEUERLICHE
BEHANDLUNG
EINES
ELEKTRO-
ODER
HYBRIDFAHR-
III.
ZEUGES
1145
202
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
NUTZUNG
EINES
BETRIEBLICHEN
PKW
DURCH
ARBEITNEHMER
1156
204
1.
UMSATZBESTEUERUNG
ENTGELTLICHE
LEISTUNG
1161
204
2.
UMSATZBESTEUERUNG
BEI
UNENTGELTLICHER
LEISTUNG
1171
207
PRIVATE
NUTZUNG
DES
BETRIEBLICHEN
PKWS
DURCH
DEN
GESELLSCHAFTER-
GESCHAEFTSFUEHRER
1181
208
1.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
ALS
ARBEITNEHMER
1182
208
2.
GESELLSCHAFTER-GESCHAEFTSFUEHRER
KEIN
ARBEITNEHMER
1189 209
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
AN
FREIE
MITARBEITER
1196
209
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
PERSONENGESELLSCHAFT
AN
GESELLSCHAFTER
1205
210
1.
ENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1211
210
2.
UNENTGELTLICHE
UEBERLASSUNG
1221
211
UEBERLASSUNG
VON
GESCHAEFTSWAGEN
VON
GESELLSCHAFTERN
AN
PERSONENGESELLSCHAFT
1231
212
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