Holdings: Information und Verantwortlichkeit des Verwaltungsrates

Information und Verantwortlichkeit des Verwaltungsrates: Selbstinformationspflicht des Verwaltungsrates – Business Judgement Rule, Inhalt, Organisation, Aufnahme und Prüfung der Informationen

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Bibliographic Details
Main Author:	Fischer, Joel A. (Author)
Format:	Thesis Book
Language:	German
Published:	Zürich ; St. Gallen Dike [2018]
Series:	Schweizer Schriften zum Handels- und Wirtschaftsrecht Band 345
Subjects:	Verwaltungsrat > Aktienrecht Corporate Governance Besonderes elektronisches Anwaltspostfach Informationspflicht Schweiz Selbstinformationspflicht Verwaltungsrat Business Judgement Rule Hochschulschrift
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	CV, 488 Seiten
ISBN:	9783038910213 303891021X

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS LITERATURVERZEICHNIS............................................................................................. XXVII WEITERE QUELLEN.................................................................................................... XCIII A. MATERIALIEN.................................................................................................... XCIII 1. SCHWEIZ.................................................................................................. XCIII A) GESELLSCHAFTSRECHT..........................................................................XCIII B) WEITERE RECHTSGEBIETE .................................................................. XCIV 2. INTEMATIONAL/AUSLAND ............................................................................ XCIV B. CORPORATE GOVEMANCE KODIZES, EMPFEHLUNGEN UND RICHTLINIEN .................. XCV 1. SCHWEIZ................................................................................................... XCV 2. INTEMATIONAL/AUSLAND..............................................................................XCV C. STUDIEN ................................................................................................. XCVII D. ORGANISATIONSREGIEMENTE ..................................................................... XCVIII ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.........................................................................................XCIX TEIL 1: EINLEITUNG UND BEGRIFFSBESTIMMUNG ............................................................. 1 § 1 EINLEITUNG..............................................................................................................3 A. THEMA UND RELEVANZ DER ARBEIT................................................................... 3 B. THEMENEINGRENZUNG UND METHODISCHE HINWEISE..........................................5 C. GANG DER UNTERSUCHUNG ................................................................................ 7 I. TEIL 1: EINLEITUNG UND BEGRIFFSBESTIMMUNG.........................................7 II. TEIL 2: INTERDISZIPLINAERE ANALYSE........................................................... 7 III. TEIL 3: ANALYSE DER RECHTSLAGE............................................................. 8 IV. TEIL 4: VORSCHLAEGE ZUR ANPASSUNG DES SCBP ..................................... 10 V. TEIL 5: ZUSAMMENFASSUNG ................................................................... 10 § 2 BEGRIFF UND KLASSIFIZIERUNG DER INFORMATIONEN .................................................. 11 A. DER BEGRIFF DER INFORMATION.........................................................................11 B. KLASSIFIZIERUNG DER INFORMATIONEN .............................................................. 13 I. SPONTANE UND REAKTIVE INFORMATIONEN ................................................. 13 II. KLASSIFIZIERUNG NACH ABHAENGIGKEIT VON DER G L ................................. 14 III. WEITERE KLASSIFIZIERUNGEN .................................................................. 15 TEIL 2: INTERDISZIPLINAERE ANALYSE DER INFORMATIONSVERSORGUNG ............................ 17 § 3 INFORMATIONSVERSORGUNG ALS GRUNDLAGE DER WILLENSBILDUNG UND KONTROLLE ..... 19 A. PROZESS DER WILLENSBILDUNG UND KONTROLLE ................................................. 19 I. GESAMTER FUEHMNGSPROZESS ................................................................. 19 II. WILLENSBILDUNG IM BESONDEREN...........................................................20 1. ABLAUF DES WILLENSBILDUNGSPROZESSES .......................................... 20 2. FOLGERUNG FUER DEN VR UND DIE GL: FUNKTION DES VR .................. 21 B. FUEHRUNGSPROZESS ALS ITERATIVER INFORMATIONSPROZESS ................................... 23 C. FAZIT..............................................................................................................24 § 4 OEKONOMISCHE ANALYSE DER INFORMATIONSVERSORGUNG..........................................25 A. ZIELSETZUNG DER OEKONOMISCHEN ANALYSE ..................................................... 25 B. NUTZEN UND GRENZEN DER OEKONOMISCHEN ANALYSE ....................................... 25 I. NUTZEN UND GRENZEN DES HOMO OECONOMICUS ALS ANALYSEMODELL ..... 25 1. FAEHIGKEIT ZUM RATIONALEN HANDELN ................................................ 26 2. EGOISTISCHE NUTZENMAXIMIERER ..................................................... 27 II. UEBERNAHME DER ERKENNTNISSE BEI DER AUSLEGUNG DE LEGE LATA ............. 28 III. ERGEBNISSE........................................................................................... 30 C. GRUNDLAGEN DER OEKONOMISCHEN ANALYSE DES GESELLSCHAFTSRECHTS ............... 30 I. NEUE INSTITUTIONENOEKONOMIK (NIOE) ALS ANALYSEMODELL ..................... 30 II. FUNKTION DER AG AUS OEKONOMISCHER SICHT .......................................... 31 III. PRINCIPAL-AGENT-PROBLEMATIK...............................................................33 1. AGENTURPROBLEME IM ALLGEMEINEN ............................................... 33 2. AGENTURPROBLEME BEI DER A G ....................................................... 33 D. INFORMATIONSASYMMETRIEN ZWISCHEN VR UND GL UND DEREN FOLGEN AUS OEKONOMISCHER SICHT...............................................................................35 I. MEHRSTUFIGES PRINCIPAL-AGENT-PROBLEM .............................................. 35 1. VR ALS AGENT.................................................................................35 2. VR ALS PRINCIPAL BZW. SUPERVISOR ................................................. 36 A) BEDEUTUNG DER INFORMATIONSVERSORGUNG ................................. 36 B) INSTITUTION ZUR VERMEIDUNG VON WOLLENSDEFIZITEN .................. 36 C) RELEVANZ FUER WEITERE AGENTURPROBLEME .................................. 38 D) ANWENDUNG DER AGENTURTHEORIE AUF VR UND GL .................... 38 II. INFORMATIONSASYMMETRIEN ZWISCHEN VR UND G L ............................... 39 1. FOKUS AUF NICHT EXEKUTIVE VR-MITGLIEDER .................................... 39 2. FORMEN DER INFORMATIONSASYMMETRIEN .......................................... 39 A) HIDDEN ACTION, HIDDEN INFORMATION, HIDDEN CHARACTERISTICS.........................................................................39 B) VOR- UND NACHVERTRAGLICHE INFORMATIONSASYMMETRIEN ........... 40 C) BESCHREIBUNGS- UND UNTERSCHEIDUNGSPROBLEME......................41 D) INFORMATIONSASYMMETRIE ERSTER ORDNUNG UND ZWEITER ORDNUNG...................................................................................41 III. NEGATIVE FOLGEN DER INFORMATIONSASYMMETRIE (WOLIENSDEFIZITE) ...... 42 1. GERINGES ANSTRENGUNGSNIVEAU (SHIRKING) ..................................... 42 2. ANEIGNEN VON UNTEMEHMENSRESSOURCEN ....................................... 43 3. INTERESSENKONFLIKTE IM ENGEREN SINN ............................................. 44 4. INADAEQUATE PRAEFERENZEN HINSICHTLICH RISIKO, ZEITRAHMEN, GROESSE UND WACHSTUM...................................................................44 5. CAREER-CONCEM-PROBLEME ............................................................ 46 E. INFORMATIONSFLUSS ZUM VR .......................................................................... 47 I. INFORMATIONSABHAENGIGKEIT DES V R ......................................................48 1. ZEITLICHE UND OEKONOMISCHE GRUENDE DER INFORMATIONS ABHAENGIGKEIT ................................................................................. 48 2. CRUX DER INFORMATIONSABHAENGIGKEIT..............................................49 II. ANREIZSTRUKTUR BEI DER INFORMATIONSVERSORGUNG DURCH DIE GL ........... 49 1. ANREIZE ZUR INFORMATIONSVERZERRUNG.............................................49 A) INFLUENCE ACTIVITIES UND INFORMATIONSVERZERRUNG .................. 49 B) KATEGORIEN DER ANREIZE ........................................................... 50 C) EMPIRISCHE BELEGE .................................................................. 52 D) ZWISCHENERGEBNIS ................................................................... 53 2. ANREIZE FUER EINE SACHGERECHTE INFORMATIONSLIEFERUNG...................54 3. VERTRAUEN UND KONTROLLE ............................................................... 55 A) VERTRAUEN ALS ANREIZ UND ZUSAMMENSPIEL MIT ANDEREN ANREIZEN...................................................................................55 B) EINFLUSS DER KONTROLLE DURCH DEN VR......................................56 III. INFORMATIONSHOHEIT UND NOTWENDIGKEIT DER KOOPERATION...................57 IV. SELBSTVERSTAERKENDE WIRKUNG DER INFORMATIONSASYMMETRIE (MATTHAEUS-EFFEKT)................................................................................59 V. POTENZIERUNG DER PROBLEMATIK AUF JEDER HIERARCHIESTUFE....................60 VI. EXKURS: MARKT ALS EXTERNE INFORMATIONSQUELLE FUER DEN VR.................61 F. INFORMATIONSFLUSS INNERHALB DES VR ............................................................ 62 G. FAZIT.............................................................................................................64 § 5 VERHALTENSWISSENSCHAFTLICHE ANALYSE DER INFORMATIONSVERSORGUNG ................. 66 A. EINFUEHRUNG...................................................................................................66 B. BIASES UND EMOTIONEN ................................................................................. 66 I. BIASES...................................................................................................66 1. OVERCONFIDENCE ...................................................... 67 2. SELF-SERVING BIASES ....................................................................... 68 3. CONFIRMATION BIAS UND BETRIEBSBLINDHEIT.....................................69 4. BOUNDED AWARENESS ..................................................................... 69 II. EINFLUSS VON EMOTIONEN ...................................................................... 70 C. KOMMUNIKATION UND ZUSAMMENARBEIT ........................................................ 71 I. KOMMUNIKATION...................................................................................71 1. EBENEN DER KOMMUNIKATION ......................................................... 71 2. VERSTAENDIGUNGSPROBLEME UND GEGENSEITIGE INFORMATIONSASYMMETRIE ............................................................... 73 3. WAHL DES MEDIUMS ....................................................................... 74 II. SOZIALER EINFLUSS (GRUPPENVERHALTEN, BEZIEHUNGEN UND ROLLENBILDER)........................................................................................75 1. BEZIEHUNGEN UND ROLLENBILDER...................................................... 75 2. GRUPPEN.........................................................................................76 III. INFORMATIONSFLUSS INNERHALB DES GESAMTEN UNTERNEHMENS..................78 D. EXKURS: QUALIFIKATION, PERSOENLICHE EIGENSCHAFTEN, ZEITEINSATZ...................79 E. FAZIT............................................................................................................. 80 § 6 SYNTHESE: GESTALTUNG DER INFORMATIONSVERSORGUNG DURCH DEN V R .................... 83 A. GOLDILOCKSPRINZIP ...... . .................................................................................83 B. UNTRENNBARKEIT VON INFORMATION UND ENTSCHEIDUNGSINHALT ......................... 85 C. VR ALS INSTITUTION DER RATIONALITAETSSICHEMNG ............................................. 86 D. SENSIBILISIERUNG DES VR UND ANREIZE ALS PRUEFUNGSKRITERIUM ...................... 86 E. KOMBINATION VON SPONTANEN INFORMATIONEN DER GL UND UNABHAENGIGEN INFORMATIONEN.............................................................................................. 87 I. AUSGANGSLAGE: DILEMMA DES VR.........................................................87 II. VORRANG DER SPONTANEN INFORMATIONSVERSORGUNG DURCH DIE G L ......... 88 III. REGELMAESSIG UNABHAENGIGE INFORMATIONEN ALS LOESUNGSANSATZ ............. 89 1. UNABHAENGIGE INFORMATIONEN ALS ANREIZ FUER G L ............................ 89 2. VERTRAUEN UND INFORMATIONSKONZEPT ............................................. 90 3. REDUKTION VON KOGNITIVEN STOERUNGEN UND ENTSCHEIDUNGS FEHLEM........................................................ 91 4. GRENZEN DER EINHOLUNG UNABHAENGIGER INFORMATIONEN ................... 91 IV. FAZIT..................................................................................................... 92 F. INFORMATIONSSYSTEM...................................................................................... 92 G. INFORMATIONSKONZEPT UND ORGANISATIONSREGLEMENT ..................................... 93 H. INFORMATIONSKULTUR UND KOMMUNIKATION .................................................... 93 TEIL 3: ANALYSE DER RECHTSLAGE................................................................................. 95 1. ABSCHNITT: EINORDNUNG UND VORGELAGERTE RECHTE UND PFLICHTEN ...................... 97 § 7 TAXONOMIE DER RECHTE UND PFLICHTEN - EINORDNUNG DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT.................................................................................... 97 A. UEBERSICHT UEBER DIE INFORMATIONSFLUESSE ........................................................ 97 B. PFLICHTEN BETREFFEND MINDESTMASS UND HOECHSTMASS DER INFORMATION..........97 C. EXTERNE PUBLIZITAETSPFLICHTEN UND PFLICHTEN BEI DER INTERNEN INFORMATIONSVERSORGUNG............................................................................... 98 D. PFLICHT ZUR SELBSTINFORMATION UND PFLICHT ZUR INFORMATIONSVERTEILUNG ....... 99 E. DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT VORGELAGERTE RECHTE UND PFLICHTEN ............ 100 § 8 DAS INFORMATIONSRECHT DES VR UND DIE INFORMATIONSPFLICHT DER GL ................ 101 A. ALLGEMEINE AUSFUEHMNGEN......................................................................... 101 B. GENERELLE SCHRANKEN DES RECHTS AUF INFORMATION ..................................... 102 C. AUSKUNFTS- UND EINSICHTSRECHTE NACH ART. 715A OR IM EINZELNEN ........... 105 I. AUSKUNFTS- UND EINSICHTSRECHT...........................................................105 II. INSTANZENZUG UND ABAENDERBARKEIT DER GESETZLICHEN ORDNUNG ........... 107 D. PFLICHT UND BEFUGNIS DER GL ZUR INFORMATION DES V R .............................. 109 E. FAZIT............................................................................................................110 2. ABSCHNITT: PFLICHT DES VR, SICH ZU INFORMIEREN (SELBSTINFORMATIONSPFLICHT) .112 § 9 RECHTSGMNDLAGEN UND ALLGEMEINE GRUNDSAETZE DER SELBSTINFORMATIONS- PFLICHT ...............................................................................................................112 A. UEBERSICHT UEBER DIE RECHTSGRUNDLAGEN........................................................113 W P B. SORGFALTSPFLICHT UND AUFGABEN DES VR ALS AUSGANGSPUNKT DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT.........................................................................115 I. OBJEKTIVER SORGFALTSMASSSTAB ........................................................... 115 II. ZEITEINSATZ DES VR.............................................................................117 III. AKZESSORIETAET DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT ..................................... 120 1. GRUNDSATZ.....................................................................................120 2. UNENTZIEHBARE AUFGABEN DES V R ............................................... 120 A) OBERLEITUNG............................................................................120 B) ORGANISATION...........................................................................121 C) FINANZVERANTWORTUNG ............................................................ 121 D) ERNENNUNG UND ABBERUFUNG DER G L ..................................... 123 E) OBERAUFSICHT...........................................................................124 F) WEITERE AUFGABEN ................................................................. 126 IV. INFORMATIONSVERSORGUNG ALS KERN DER MITWIRKUNGSPFLICHT ................ 127 V. KLAGBARKEIT DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT ........................................ 128 1. KEINE DIREKTE KLAGBARKEIT ........................................................... 128 2. QUALIFIKATION ALS UNKLAGBARE, AKZESSORISCHE PFLICHT .................... 130 C. ELEMENTE ZUR KONKRETISIERUNG DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT ................. 131 I. BERUECKSICHTIGUNG DER ERKENNTNISSE DER INTERDISZIPLINAEREN ANALYSE SOWIE DER BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE ..................................... 131 II. REFLEXWIRKUNG DER PUBLIZITAETSVORSCHRIFTEN ....................................... 134 INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT UND INFORMATIONSVERARBEITUNGSPFLICHT.... 135 UNUEBERTRAGBARE AUFGABEN UND OBERAUFSICHT UEBER DELEGIERTE AUFGABEN ..137 I. REGELUNG DER BERICHTERSTATTUNG IM ORGANISATIONSREGLEMENT .......... 138 1. REGELUNG DER BERICHTERSTATTUNG ALS VORAUSSETZUNG FUER ART. 754 ABS. 2 OR......................................................................138 2. MINDESTINHALT DER REGELUNG DER BERICHTERSTATTUNG IM ORGANISATIONSREGLEMENT ...................................... 140 II. ROLLE DES VR IM ENTSCHEIDUNGSPROZESS IM BEREICH DER UNUEBERTRAGBAREN AUFGABEN ............................................................... 142 1. AUFGABENTEILUNG ZWISCHEN VR UND GL IM ENTSCHEIDUNGS- PROZESS.........................................................................................142 2. VR ALS INSTITUTION DER RATIONALITAETSSICHERUNG UND EIGENSTAENDIGE ENTSCHEIDUNGEN .................................................... 144 III. HAFTUNG DES VR FUER DAS DECISION SHAPING DURCH DIE G L ................. 145 1. ANKNUEPFUNG AN EIGENES VERSCHULDEN DES VR ............................. 146 2. KEIN VOLLSTAENDIGES EINSTEHEN FUER FEHLER DER GL I. S. V. ART. 101 OR ..................................................................... 147 3. KEINE ANWENDUNG VON ART. 754 ABS. 2 O R ............................... 148 4. ERGEBNISSE....................................................................................149 IV. ENTSCHEIDUNG IM UNUEBERTRAGBAREN BEREICH UND OBERAUFSICHT UEBER DELEGIERTE GESCHAEFTSFUEHRUNG ..................................................... 150 F. FAZIT UND WEITERES PRUEFUNGSPROGRAMM ..................................................... 151 I. FAZIT...................................................................................................151 II. DIMENSIONEN DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT UND WEITERES PRUEFUNGSPROGRAMM ........................................................................... 152 §10 INHALT DER INFORMATIONEN ................................................................................... 153 A. ALLGEMEINE AUSFUEHRUNGEN......................................................................... 153 I. GRENZEN EINER GENERELL-ABSTRAKTEN UMSCHREIBUNG ............................ 153 II. SYSTEMATISCHE INFORMATIONSVERSORGUNG.............................................153 1. GRUNDSATZ ..................................................................................... 153 2. SYSTEME ZUR SICHERSTELLUNG DER INFORMATIONSVERSORGUNG ........... 155 3. UMSETZUNG IN DER PRAXIS.............................................................. 156 III. INFORMATIONSARTEN...............................................................................157 1. UNTERSCHEIDUNG DER INFORMATIONSARTEN........................................157 2. RECHTLICHE RELEVANZ DER UNTERSCHEIDUNG ................................... 158 IV. ZUKUNFTSBEZOGENE INFORMATIONEN UND FRUEHERKENNUNGSSYSTEME ..... 159 B. PERIODISCHE INFORMATIONEN......................................................................... 162 I. ALLGEMEINES ....................................................................................... 162 1. UEBERBLICK: KERN DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT UND WEITERE INFORMATIONEN.............................................................................. 162 2. AGGREGATIONSSTUFE........................................................................ 163 3. ZEITVERGLEICH, BETRIEBSVERGLEICH, SOLL-IST-VERGLEICH UND FOLLOW-UP.................................................................................... 164 4. PERIODIZITAET................................................................................... 166 II. RISIKEN UND FINANZIELLE INFORMATIONEN ALS HARTER KERN DER BERICHTERSTATTUNG................................................................................ 166 1. FINANZIELLE INFORMATIONEN ........................................................... 166 A) ERFOLGSKENNZAHLEN/ERTRAGSLAGE..............................................169 AA) KLASSISCHE ERFOLGSKENNZAHLEN ..................................... 169 BB) RENTABILITAETSKENNZAHLEN ............................................... 172 CC) WERTORIENTIERTE KENNZAHLEN UND BEWERTUNG DURCH DEN KAPITALMARKT...........................................................173 B) LIQUIDITAET............................................................................... 174 AA) STATISCHE BETRACHTUNG...................................................175 BB) DYNAMISCHE BETRACHTUNG ............................................. 177 C) VERMOEGENS- UND KAPITALSTRUKTUR...........................................179 AA) WICHTIGE BILANZPOSITIONEN .......................................... 180 BB) KENNZAHLEN ZUR DECKUNG VON SCHULDEN (EIGEN FINANZIERUNGSGRAD, ANLAGEDECKUNGSGRADE UND VERSCHULDUNGSKENNZAHLEN)............................................181 CC) VERMOEGENSBINDUNG UND UMSCHLAGSKENNZAHLEN .......... 182 DD) ANGABEN ZU FINANZIERUNGS- UND INVESTITIONSTAETIGKEIT. ..183 2. RISIKEN ......................................................................................... 183 A) RECHTSGRUNDLAGEN UND PFLICHT ZUM RISIKOMANAGEMENT ........ 183 B) DEFINITION DES RISIKOMANAGEMENTS ...................................... 184 C) INHALT DER RISIKOBERICHTE (INFORMATIONEN ZU DEN RISIKEN).... 185 AA) RISIKOKATEGORIEN UND FREQUENZ ................................... 185 BB) BEWERTUNG, BESCHREIBUNG UND PRIORISIERUNG DER RISIKEN........................................................................... 189 CC) AGGREGATION UND STEUERUNG DER RISIKEN ...................... 192 3. GESCHAEFTS- UND REVISIONSBERICHTE................................................193 4. HAFTUNGSRISIKO SOZIAL VERSICHERUNGSBEITRAEGE UND WEITERE HAFTUNGEN AUS DEM OEFFENTLICHEN RECHT ....................................... 195 III. INFORMATIONEN ZUR UNTEMEHMENSUMWELT ......................................... 197 1. MAKROUMWELT..............................................................................198 2. MIKROUMWELT...............................................................................199 A) ABSATZMAERKTE UND KUNDEN .................................................... 199 B) KONKURRENZ ........................................................................... 200 C) GESAMTBRANCHE ..................................................................... 201 IV. SYSTEMATISCHE INFORMATIONEN ZU DEN WICHTIGSTEN BEREICHEN DES UNTERNEHMENS....................................................................................201 1. VERWENDUNGSZWECK....................................................................201 2. WICHTIGE BEREICHE UND RELEVANTE INFORMATIONEN........................202 V. GROSSPROJEKTE UND WEITERE INFORMATIONEN ZUM GESCHAEFTSGANG ...... 205 VI. ZUKUNFTSPLANUNG UND GESCHAEFTSAUSSICHTEN.......................................207 VII. INFORMATIONEN ZUR GL UND WEITEREN FUEHRUNGSPERSONEN...................209 1. INFORMATIONEN ZUR GL.................................................................209 2. TIEFERE HIERARCHIESTUFEN ............................................................. 211 VIII. INFORMATION VON VR-AUSSCHUESSEN UND ZUM VR...............................213 IX. ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................ 215 C. APERIODISCHE INFORMATIONEN....................................................................217 I. ALLGEMEINES.......................................................................................217 II. KRUX BEI DER BESTIMMUNG DER APERIODISCHEN INFORMATIONEN .......... 217 1. SCHWIERIGKEIT DER INHALTSBESTIMMUNG ........................................ 217 2. UNKNOWN UNKNOWN UND DIE GROSSE BEDEUTUNG DES VERTRAUENS SOWIE DES INFORMATIONSSYSTEMS................................219 III. KRITERIUM ZUR SELEKTION DER INFORMATIONEN.......................................220 1. WICHTIGKEIT DER INFORMATION ALS AUSGANGSKRITERIUM .................. 220 2. KONKRETISIERUNG ANHAND DER FINANZLAGE.....................................221 A) AENDERUNG DER FINANZIELLEN SITUATION ALS KRITERIUM...............221 B) PREKAERE FINANZSITUATION UND WESENTLICHE RISIKEN ALS HARTE GRENZE....................................................................................223 3. KONKRETISIERUNG ANHAND DER AD-HOC-PUBLIZITAET..........................224 4. GRENZEN DER KONKRETISIERUNG ...................................................... 226 IV. BEISPIELE VON TYPISCHERWEISE WICHTIGEN APERIODISCHEN EREIGNISSEN .......................... 227 1. KRISEN UND NEGATIVNACHRICHTEN ................................................. 227 A) BEISPIELE VON KRISENSYMPTOMEN UND NEGATIVMELDUNGEN ... 227 B) ERKENNEN DER KRISENSYMPTOME.............................................230 C) REAKTION AUF KRISENSYMPTOME UND NEGATIVNACHRICHTEN ..... 231 2. BEISPIELE VON TYPISCHERWEISE AD-HOC-MITTEILUNGSPFLICHTIGEN TATSACHEN .................................................................................... 231 3. INITIATIVEN UND ANSTEHENDE RECHTSGESCHAEFTE...............................232 4. WEITERE BEISPIELE ........................................................................ 232 V. ZEITPUNKT UND PROZESS DER INFORMATIONSUEBERMITTLUNG.......................233 VI. ZUSAMMENFASSUNG ............................................................................ 233 D. INFORMATIONEN ALS ENTSCHEIDUNGSGRUNDLAGE.............................................234 I. BUSINESS JUDGEMENT RULE (BJR) IM ALLGEMEINEN ............................ 234 1. URSPRUNG DER BJR IN DEN USA UND WELTWEITE VERBREITUNG ....... 235 2. REZEPTION IN DER SCHWEIZ...........................................................237 3. BEGRUENDUNG UND KRITIK AN DER BJR ............................................ 241 A) BEGRUENDUNG DER B JR .............................................................241 B) KRITIK AN DER BJR...................................................................242 C) STELLUNGNAHME.......................................................................243 II. INFORMATIONEILE ASPEKTE DER B JR ..................................................... 244 1. INFORMATIONSPROZESS UND ENTSCHEIDUNGSFINDUNG ........................ 244 A) UNTRENNBARKEIT DES ENTSCHEIDINHALTS VOM INFORMATIONS PROZESS ................................................................................... 244 B) UNWAEGBARKEITEN BEI DER INFORMATIONSBESCHAFFUNG...............246 C) FAZIT....................................................................................... 246 2. METHODISCHE PROBLEME BEI TRENNUNG VON INHALT UND INFORMATION.................................................................................. 247 A) PROBLEME BEI FORMALER PRUEFUNG DER INFORMATIONSBASIS ........ 247 B) PROBLEME BEI PRUEFUNG DER INFORMATIONSBASIS UNTER EINBEZUG DES INHALTS..............................................................249 C) FAZIT....................................................................................... 251 3. LOESUNGSANSATZ: PRUEFUNG DES GESAMTEN INFORMATIONSPROZESSES IN EINHEITLICHER KOGNITION............................................................252 A) GEMEINSAME PRUEFUNG VON INHALT UND INFORMATIONSBASIS ..... 252 B) GEWAEHRUNG VON ERMESSENSFREIHEIT BEI GESAMTER PRUEFUNG ....252 C) MODALITAETEN DER PRUEFUNG........................................................253 D) STRENGERER MASSSTAB BEI BESONDEREM WISSEN? ..................... 255 E) FOLGEN UNGENUEGENDER INFORMATIONEN .................................... 256 F) MODIFIKATION DER BJR............................................................257 G) HERLEITUNG AUS DER SORGFALTSPFLICHT ....................................... 258 III. STRUKTURELLE ANFORDERUNGEN AN DIE INFORMATIONEN ............................. 259 1. AUSGANGSLAGE: DEFINITION UND ANALYSE DES PROBLEMS ................ 260 2. AUSEINANDERSETZUNG MIT HANDLUNGSOPTIONEN ............................. 261 A) PFLICHT ZUR BILDUNG VERSCHIEDENER ALTERNATIVEN? .................. 261 B) BESCHREIBUNG UND EVALUATION DER HANDLUNGSOPTIONEN ........ 262 C) NACHTEILE UND RISIKEN IM BESONDEREN .................................. 263 D) VORTEILE UND CHANCEN IM BESONDEREN .................................. 264 E) PRUEFUNG DER ANNAHMEN UND GEGENUEBERSTELLUNG VON VOR- UND NACHTEILEN..............................................................265 3. EIGENTLICHER ENTSCHEID.................................................................265 IV. DARLEHENSVERTRAEGE ALS BEISPIEL..........................................................266 1. AUSGANGSLAGE UND WESENTLICHE ANGABEN ZUM DARLEHEN............266 2. ABWAEGUNG VON CHANCEN UND RISIKEN ......................................... 267 A) EINSCHAETZUNG DER RISIKEN ..................................................... 267 B) EINSCHAETZUNG DER CHANCEN .................................................... 269 3. EIGENTLICHER ENTSCHEID.................................................................270 V. FAZIT................................................................................................... 270 § 11 INFORMATIONSQUALITAET........................................................................................ 273 A. HERLEITUNG DER GRUNDSAETZE ........................................................................ 273 I. QUALITAETSKRITERIEN IN LEHRE UND RECHTSPRECHUNG..............................273 II. VORSCHLAG SYSTEMATISCHER QUALITAETSKRITERIEN.....................................275 B. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER QUALITAET (GOQ) IM EINZELNEN...................278 I. WAHRHEIT (RICHTIGKEIT, ZUVERLAESSIGKEIT, GLAUBWUERDIGKEIT, OBJEKTIVITAET, TRANSPARENZ) ................................................................ 278 II. KLARHEIT UND EMPFAENGERADAEQUANZ .................................................... 280 1. BESCHREIBUNG DES QUALITAETSKRITERIUMS........................................280 2. DIFFERENZIERUNG J E NACH WISSENSSTAND DER EINZELNEN VR-MITGLIEDER? ........................................................................... 281 III. ZEITGERECHTIGKEIT UND AKTUALITAET ....................................................... 283 IV. UMFANG: VOLLSTAENDIGKEIT UND WESENTLICHKEIT...................................284 V. AUFGABENADAEQUANZ: RELEVANZ UND SCHLUESSIGKEIT.............................287 C. KONKRETISIERUNG DES ANFORDERUNGSNIVEAUS DER GOQ ANHAND DER UMSTAENDE...................................................................................................288 I. NUTZEN EINER QUALITAETSSTEIGERUNG UND WEITERE GRUENDE FUER EINE HOEHERE QUALITAET ................................................................................. 290 II. KOSTEN UND SONSTIGE NACHTEILE EINER QUALITAETSSTEIGERUNG.................291 III. UNTEMEHMENSGROESSE UND ORGANISATIONSGRAD....................................293 D. FAZIT...........................................................................................................293 §12 INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT.................................................................... 294 A. UEBERSICHT UND BEGRIFF DES INFORMATIONSSYSTEMS.......................................294 B. RECHTSGRUNDLAGEN UND BEGRUENDUNG DER INFORMATIONSORGANISATIONS- PFLICHT.........................................................................................................295 I. KONZEPTION DES GESETZGEBERS UND POSITION DES BUNDESGERICHTS UND DER LEHRE .................................................................................... 295 II. INFORMATIONSSYSTEM ALS GRUNDLAGE SORGFAELTIGER ERFUELLUNG DER AUFGABEN DES V R ....................................................................... 296 III. WEITERE RECHTLICHE REGELUNGEN MIT BEZUG ZUM INFORMATIONSSYSTEM .......................................................................... 298 IV. ERGEBNISSE..........................................................................................299 C. INHALT DER INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT .............................................. 300 I. UEBERSICHT UEBER ANGRENZENDE BEREICHE UND SYSTEME.........................300 1. IKS, RISIKOMANAGEMENT UND COMPLIANCE..................................301 2. INTERNE REVISIONEN ...................................................................... 303 3. CONTROLLING...................................................................................303 II. KONKRETISIERUNG DER INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT: GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER ORGANISATION DER INFORMATION (GOO)..................304 1. INFORMATIONS- UND KOMMUNIKATIONSKULTUR.................................305 2. INHALTLICHE VORGABEN .................................................................. 307 3. VORGABEN ZUR INFRASTRUKTUR......................................................... 307 4. MECHANISMEN ZUR SICHERUNG DER INFORMATIONSQUALITAET...............309 A) SYSTEMATISCHE ERFASSUNG DER INFORMATIONEN UND KOORDINATION DER INFORMATIONSFLUESSE .................................... 309 B) SICHERSTELLUNG DER EINHEITLICHKEIT UND KONSISTENZ ............... 310 C) SELEKTION UND AUFBEREITUNG .................................................. 310 D) SCHUTZ VOR INFORMATIONSVERZERRUNG UND SICHERSTELLUNG DER UEBERMITTLUNG KRITISCHER INFORMATIONEN ........................... 311 AA) ERFASSUNG NEGATIVER INFORMATIONEN UND MELDEPFLICHTEN..............................................................311 BB) UNABHAENGIGE INFORMATIONEN UND INFORMATIONSKANAELE ..312 CC) ASSURANCE-FUNKTIONEN .................................................. 314 5. DOKUMENTATION UND IMPLEMENTATION .......................................... 315 6. UEBERWACHUNG DES INFORMATIONSSYSTEMS ..................................... 315 III. EXKURS: WHISTLEBLOWING UND CRITICAL INCIDENT REPORTING..................316 1. WHISTEBLOWING-SYSTEME..............................................................316 A) PFLICHT ZUR EINRICHTUNG EINES WHISTLEBLOWING-SYSTEMS? ..... 317 AA) POSITION IN DER LEHRE UND RECHTSSETZUNGSPROJEKTE ...... 317 BB) EIGENE STELLUNGNAHME .................................................. 318 AAA) VOR- UND NACHTEILE VON WHISTLEBLOWING- SY STEMEN .............................................................. 318 BBB) SITUATIVE PFLICHT ZUR EINRICHTUNG VON WHISTLEBLOWING-SYSTEMEN ..................................... 320 B) AUSGESTALTUNG VON WHISTLEBLOWING-SYSTEMEN ..................... 321 2. CRITICAL-INCIDENT-REPORTING-SYSTEME (CIRS) ............................. 322 D. BEDEUTUNG DER INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT FUER DIE VERANTWORTLICHKEIT DES V R ........................................................................325 I. VERSCHIEBUNG DES SCHWERPUNKTES DER HAFTUNG AUF ORGANISATORISCHE ASPEKTE...................................................................325 II. GRUENDE FUER STAERKERE GEWICHTUNG ORGANISATORISCHER ASPEKTE ............ 327 III. INTERNATIONALE ENTWICKLUNGEN............................................................328 E. FAZIT............................................................................................................329 §13 INFORMATIONSVERARBEITUNGSPFLICHT ..................................................................... 330 A. PFLICHT ZUR AUFNAHME UND PRUEFUNG DER INFORMATIONEN ............................. 330 I. AUFNAHME DER INFORMATIONEN............................................................330 II. PRUEFUNG DER INFORMATIONEN ANHAND DER ENTWICKELTEN QUALITAETSKRITERIEN (GOQ)....................................................................331 III. ZEITPUNKT DER AUFNAHME UND PRUEFUNG DER INFORMATIONEN ................ 332 1. INFORMATIONSPROZESS VOR DER VR-SITZUNG ................................... 332 A) NOTWENDIGKEIT DER SITZUNGSVORBEREITUNG ............................. 332 B) INHALT UND VORLAUFZEIT DER SITZUNGSVORBEREITUNG .................. 333 2. INFORMATIONSPROZESS WAEHREND DER VR-SITZUNG ........................... 334 B. VERTRAUEN UND KONTROLLE........................................................................... 337 I. LEHRE.................................................................................................. 337 II. RECHTSPRECHUNG................................................................................. 338 1. GRUNDSATZ..................................................................................... 338 2. KASUISTIK...................................................................................... 339 RN W A) KOMMARKTFALL: INTERNE BUCHUNGEN UND WARNSIGNALE IN REVISIONSBERICHT ............................................................... 339 B) BGE 122 III 195: AKTENZEICHEN XY UNGELOEST..................340 C) BGER 4C.358/2005 (12.10.2007): UNAUSSAGEKRAEFTIGER ABSCHLUSS MIT AUFFAELLIGKEITEN .............................................. 340 D) BGER 4A 97/2013 (28.08.2013): GAUNER UND MEHRFACHE KONKURSITEN ........................................................................ 341 E) BGER 4A 626/2013, 4A_4/2014 (08.04.2014): OELLIEFERANTEN AUS ASERBEIDSCHAN ....................................... 342 F) RECHTSPRECHUNG ZU SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGEN................342 G) ERGEBNISSE..............................................................................343 III. STELLUNGNAHME ZUM VERHAELTNIS ZWISCHEN VERTRAUEN UND KONTROLLE............................................................................................344 1. VR ALS INSTITUTION DER RATIONALITAETSSICHERUNG: BEDEUTUNG DER INTERESSENLAGE ....................................................................... 344 2. AUSMASS DES BERECHTIGTEN VERTRAUENS........................................346 3. BEDEUTUNG DES INFORMATIONSSYSTEMS FUER DIE INFORMATIONSPRUEFUNGSPFLICHT ....................................................... 347 4. BERUECKSICHTIGUNG KOGNITIVER DEFIZITE DER MITGLIEDER DES VR?.. 348 C. INTERVENTIONSPFLICHT DES V R ...................................................................... 349 I. GRUNDSATZ: PFLICHT ZUR VERBESSERUNG UNGENUEGENDER INFORMATIONEN .................................................................................. 349 II. BERUECKSICHTIGUNG ZWISCHENMENSCHLICHER FAKTOREN?........................350 III. GEFORDERTE HARTNAECKIGKEIT ................................................................ 352 D. BEIZUG VON EXTERNEN BERATERN ................................................................... 353 I. RECHT UND PFLICHT ZUM BEIZUG EXTERNER BERATER................................353 II. HAFTUNGSENTLASTUNG DES V R .............................................................. 354 1. LEHRE UND RECHTSPRECHUNG ......................................................... 354 2. EIGENE STELLUNGNAHME ................................................................ 356 A) GRUNDSATZ: ABSTELLEN AUF QUALITAETSKRITERIEN..........................356 B) ANWENDUNG DER QUALITAETSKRITERIEN IM EINZELNEN..................357 C) UNABHAENGIGKEIT DER EXTERNEN BERATER UND AUSWIRKUNGEN AUF DIE HAFTUNGSENTLASTUNG................................................... 359 ABSTELLEN AUF DIE REVISIONSSTELLE ALS KONTROLLORGAN.................................361 INFORMATIONSVERARBEITUNG IM RAHMEN DER ARBEITSTEILUNG DES VR ........... 362 I. AUSSCHUESSE........................................................................................363 1. INFORMATIONSVERARBEITUNG DER NICHTAUSSCHUSSMITGLIEDER............363 2. INFORMATIONSVERARBEITUNG DER AUSSCHUSSMITGLIEDER...................366 II. EXPERTEN IM VR ................................................................................ 367 III. VR-PRAESIDENT .................................................................................... 368 1. ROLLE DES VR-PRAESIDENTEN IM INFORMATIONSPROZESS....................368 2. VERANTWORTLICHKEIT DER UEBRIGEN VR-MITGLIEDER..........................370 G. FAZIT..........................................................................................................371 3. ABSCHNITT: INFORMATIONSVERSORGUNG IM K ONZERN.........................................373 § 14 GRUNDLAGEN DER INFORMATIONSVERSORGUNG IM KONZERN.....................................373 A. GRUNDBEGRIFFE UND PRINZIPIEN DES KONZEMRECHTS.....................................373 I. RELEVANZ DER KONZEMSITUATION UND UEBERBLICK ................................. 373 II. BEGRIFF DES KONZERNS.........................................................................374 III. TRENNUNGSPRINZIP............................................................................... 376 IV. KONZEMLEITUNGSRECHT UND -PFLICHT .................................................... 377 1. KONZEMLEITUNGSRECHT .................................................................. 377 2. KONZEMLEITUNGSPFLICHT ............................................... 379 A) BESTEHEN EINER KONZEMLEITUNGSPFLICHT ................................. 379 B) INHALT DER KONZEMLEITUNGSPFLICHT ......................................... 382 V. FAZIT ................. 383 B. RECHT AUF INFORMATION UND PFLICHT ZUR INFORMATION..................................383 I. RECHTLICHE BEGRUENDUNG FUER DEN ZUGANG ZU INFORMATIONEN ............... 384 1. INFORMATIONSRECHTE ALS AKTIONAER ................................................. 384 2. KONSOLIDIERUNGSPFLICHT UND WEITERE PUBLIZITAETSPFLICHTEN ............ 385 3. LEITUNGSFUNKTION DES VR DER OBERGESELLSCHAFT UND ART. 715A O R ...............................................................................386 II. SCHRANKEN.......................................................................................... 388 1. SPANNUNGSFELD ZWISCHEN LEITUNGSFUNKTION UND GEHEIMHALTUNGSPFLICHT (INTERESSENDIVERGENZ) ............................ 389 A) MEINUNGSSTAND UND AUSLEGEORDNUNG .................................... 389 B) STELLUNGNAHME.......................................................................391 AA) VERHAELTNIS VON PRINZIPIEN, DIE DEN INFORMATIONSFLUSS BEGRUENDEN, ZUR GEHEIMHALTUNGSPFLICHT ......................... 392 BB) GEFAHR, DASS INFORMATIONEN PUBLIK WERDEN (GEHEIMHALTUNG BEI DER OBERGESELLSCHAFT) ................... 393 CC) GEFAHR DER FUER DIE UNTERGESELLSCHAFT NACHTEILIGEN VERWENDUNG VON INFORMATIONEN ................................... 394 AAA) GRUNDSATZ: INFORMATIONSSCHRANKEN NUR MIT ZURUECKHALTUNG.......................................................394 BBB) ALLEINBETEILIGUNG UND KONZEMKLAUSEL ................... 395 CCC) RESTLICHE KONZEMIERTE GESELLSCHAFTEN....................397 2. GLEICHBEHANDLUNGSPFLICHT UND INFORMATIONELLE PRIVILEGIERUNG DER KONZEMLEITUNG......................................................................398 A) EINLEITUNG UND MEINUNGSSTAND ............................................. 398 B) STELLUNGNAHME.......................................................................400 AA) AKTIENRECHTLICHE GLEICHBEHANDLUNG ............................. 400 AAA) GRUNDSATZ: PRIVILEGIERUNG AUFGRUND LEITUNGSFUNKTION UND PUBLIZITAETSPFLICHTEN .............. 400 BBB) INFORMATION DER UEBRIGEN AKTIONAERE ........................ 401 CCC) SENSITIVE INFORMATIONEN/INTERESSENABWAEGUNG ........ 402 BB) KAPITALMARKTRECHTLICHE GLEICHBEHANDLUNG...................403 III. FAZIT................................................................................................... 405 § 15 SELBSTINFORMATIONSPFLICHT DES VR DER OBERGESELLSCHAFT...................................407 A. ANWENDUNG DER PRINZIPIEN AUF DIE KONZEMSITUATION .............................. 407 I. AKZESSORIETAET DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT ...................................... 407 II. REFLEXWIRKUNG DER PUBLIZITAETSPFLICHTEN............................................408 III. KONGRUENZ ZWISCHEN INFORMATIONSZUGANG UND VERANTWORTUNG ...... 410 B. GEFORDERTES INFORMATIONSNIVEAU IM KONZERN...........................................410 I. PERIODISCHE INFORMATIONEN................................................................ 411 II. APERIODISCHE INFORMATIONEN............................................................. 413 III. INFORMATIONEN ALS GRUNDLAGE VON ENTSCHEIDUNGEN...........................414 1. ENTSCHEIDUNGEN HINSICHTLICH DES KONZERNS UND HINSICHTLICH DER UNTERGESELLSCHAFT.................................................................. 414 2. STRENGERER MASSSTAB BEI KONZEMTRANSAKTIONEN?........................415 A) MASSSTAB HINSICHTLICH DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT DER OBERGESELLSCHAFT................................................................... 415 B) EXKURS: DIFFERENZIERUNG NACH KONSTELLATIONEN IM KONZERN ................................................................................ 417 IV. DOPPELORGANE ................................................................................... 418 C. INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT IM KONZERN..........................................420 I. BEGRUENDUNG EINER KONZEMWEITEN INFORMATIONSORGANISATIONS- PFLICHT.................................................................................................420 II. GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER INFORMATIONSORGANISATION IM KONZERN ....................................................................................... 422 1. AUFGABENBEREICH DES VR DER OBERGESELLSCHAFT..........................422 2. BESONDERHEITEN BEI DER AUSGESTALTUNG DES INFORMATIONS SYSTEMS IM KONZERN.................................................................... 423 D. INFORMATIONSVERARBEITUNGSPFLICHT IM KONZERN..........................................425 E. FAZIT...........................................................................................................425 TEIL 4: VORSCHLAEGE ZUR ANPASSUNG DES SCBP......................................................427 §16 EIGNUNG DES SCBP ZUR VERBESSERUNG DER INFORMATIONSVERSORGUNG ............... 429 A. RECHTSNATUR UND VERBINDLICHKEIT DES SCBP..............................................429 B. SCBP ALS INSTRUMENT ZUR VERBESSERUNG DER INFORMATION DES V R ............ 431 I. EIGNUNG DES SCBP ZUR ETABLIERUNG VON BEST PRACTICES....................431 II. NOTWENDIGKEIT VON BEST PRACTICES BEI DER INFORMATIONS VERSORGUNG ........................................................................................ 432 §17 VERBESSERUNGSMASSNAHMEN UND VORSCHLAEGE ZUR ANPASSUNG DES SCBP ........ 434 A. FESTLEGEN EINES SCHRIFTLICHEN INFORMATIONSKONZEPTS..................................434 B. INFORMATIONSSYSTEM UND PRUEFUNGSPFLICHT..................................................435 C. INSTITUTIONALISIERTE UNABHAENGIGE INFORMATIONEN........................................437 D. WHISTLEBLOWING ......................................................................................... 439 E. SENSIBILISIERUNG AUF WOLLENS- UND KOENNENSDEFIZITE.................................440 F. VERBESSERUNG UND EVALUATION DER INFORMATIONSKULTUR..............................440 G. EINGEHENDER GEDANKENAUSTAUSCH MIT DER GL...........................................441 H. KENNTNIS DER TATSAECHLICHEN VERHAELTNISSE...................................................442 I. SYSTEMATISCHE INFORMATIONSVERSORGUNG UND ZUKUNFTSGERICHTETE INFORMATIONEN ........................................................................................... 444 J. ZEITEINSATZ UND PERSONELLE UNTERSTUETZUNG.................................................445 K. TECHNISCHE HILFSMITTEL............................................................................... 446 L. BEREITS IM SCBP ENTHALTENE EMPFEHLUNGEN ............................................. 447 TEIL 5: ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE.............................................................449 A. KEMERGEBNISSE DER INTERDISZIPLINAEREN ANALYSE ......................................... 451 B. KEMERGEBNISSE DER RECHTLICHEN ANALYSE: CHARAKTERISIERUNG DER SELBSTINFORMATIONSPFLICHT.....................................................................453 I. ALLGEMEINE GMNDSAETZE.....................................................................453 II. INHALT UND QUALITAET DER INFORMATIONEN .............................................. 453 III. INFORMATIONSORGANISATIONSPFLICHT UND INFORMATIONSVERARBEITUNGS PFLICHT ................................................................................................ 457 IV. KONZERN............................................................................................. 461 C. VORSCHLAEGE ZUR ANPASSUNG DES SCBP ...................................................... 463 ANHANG 1: ZUSAMMENSTELLUNG DER PERIODISCHEN INFORMATIONEN ........................... 467 ANHANG 2: KRITERIEN ZUR INFORMATIONSQUALITAET UND EINORDNUNG IN DIE GOQ ........ 470 ANHANG 3: EINORDNUNG DER KRITERIEN AUS DER JURISTISCHEN LITERATUR IN DIE GOQ................................................................................................ 472 ANHANG 4: VORSCHLAEGE ZUR AENDERUNG DES SCBP .................................................. 473 STICHWORTVERZEICHNIS............................................................................................... 477
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