Geschenke, Bewirtungen, Betriebsveranstaltungen: richtig kontieren, buchen und bewerten
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| Language: | German |
| Published: |
Freiburg ; München ; Stuttgart
Haufe Group
2018
|
| Edition: | 2. Auflage |
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| Online Access: | Inhaltstext https://www.haufe.de/ Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Zusatz auf dem Cover: inklusive Arbeitshilfen online |
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VORWORT
.
13
1
BETRIEBSAUSGABEN
ODER
NICHT
ABZUGSFAEHIGE
KOSTEN?
.
15
1.1
KOENNEN
BETRIEBSAUSGABEN
UNANGEMESSEN
SEIN?
.
16
1.2
ALLGEMEINE
GRUNDSAETZE
FUER
DIE
AUFTEILUNG
GEMISCHTER
AUFWENDUNGEN
.
18
1.3
AUFTEILUNG
GEMISCHTER
AUFWENDUNGEN
.
19
1.4
AUFWENDUNGEN,
DIE
AUCH
BETRIEBLICH
VERANLASST
SIND
.
19
1.5
HOEHE
DER
AUFWENDUNGEN,
DIE
NICHT
ABZIEHBAR
SIND
.
20
1.6
GEMISCHTE
AUFWENDUNGEN,
DIE
NICHT
AUFTEILBAR
SIND
.
22
2
GESCHENKE
AN
ARBEITNEHMER
UND
GESCHAEFTSPARTNER
.
25
2.1
GEMISCHTE
SCHENKUNGEN
.
28
2.2
EINORDNUNG
NACH
EMPFAENGER
UND
WAHL
DER
PAUSCHALEN
BESTEUERUNG
.
30
2.3
GRUNDSAETZE
DER
BFH-RECHTSPRECHUNG
.
30
2.4
WANN
HANDELT
ES
SICH
UM
GESCHENKE?
.
33
2.4.1
BEISPIELE
ZUR
ABGRENZUNG
.
33
2.4.2
PROVISIONEN
UND
LEISTUNGSENTGELTE
.
34
2.4.3
WERBEAUFWENDUNGEN
UND
ZUGABEN
.
36
2.5
EMPFAENGER
EINES
GESCHENKS
.
37
2.6
GESCHENKE
AN
ARBEITNEHMER
.
37
2.6.1
UMFANG
DER
BESTEUERUNG
VON
SACHZUWENDUNGEN
AN
DEN
ARBEITNEHMER
.
39
2.6.2
BESONDERHEITEN
BEI
BEWIRTUNGSAUFWENDUNGEN
UND
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
.
42
2.6.3
GESCHAEFTLICHE
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
43
2.6.4
ZUWENDUNGEN
ANLAESSLICH
EINER
BETRIEBSVERANSTALTUNG
.
44
2.7
GESCHENKE
AN
NICHTARBEITNEHMER
.
45
2.7.1
EINKAUF
UND
SCHENKUNG
IN
UNTERSCHIEDLICHEN
JAHREN
.
46
2.7.2
UNTERSCHEIDUNG
NACH
DEM
ZWECK
DER
ZUWENDUNG
.48
2.7.3
BESONDERHEITEN
BEI
GESCHENKEN
AN
NICHTARBEITNEHMER
.
49
2.7.4
GESCHENK
ODER
ZU
100
PROZENT
ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABE?.
.50
2.7.5
GESCHENKE
AN
GESCHAEFTSPARTNER
UND
DEREN
ARBEITNEHMER
.
51
2.7.6
GESCHENKE
ALS
STEUERPFLICHTIGE
EINNAHMEN
BEIM
EMPFAENGER
.
52
2.7.7
ERMITTLUNG
DER
35-EURO-GRENZE
BEI
GESCHENKEN
.
53
2.7.8
GESCHENKE,
DIE
NUR
BETRIEBLICH
VERWENDET
WERDEN
KOENNEN
.
55
2.7.9
PAUSCHALE
BESTEUERUNG
MIT
30
PROZENT
.
57
2.7.10
DIE
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
PAUSCHALSTEUER
RICHTIG
ERMITTELN
.
58
2.7.11
MITTEILUNGSPFLICHT
AN
DEN
EMPFAENGER
EINER
SACHZUWENDUNG
.
60
2.8
BESONDERE
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
61
2.8.1
AUFZEICHNUNGEN
BEI
DER
PAUSCHALEN
BESTEUERUNG
.
61
2.8.2
AUFZEICHNUNGEN
FUER
DEN
BETRIEBSAUSGABENABZUG
.
61
2.8.3
WIDERRUFLICHKEIT
DER
EINGERAEUMTEN
PAUSCHALIERUNGS
WAHLRECHTE
.
62
2.9
UEBERSICHT
UEBER
DIE
KONTEN
IN
DEN
KONTENRAHMEN
SKR
03
UND
SKR
04
.
63
2.10
FORMULAR:
ERFORDERLICHE
ANGABEN
BEI
GESCHENKEN
.
64
3
BEWIRTUNGSKOSTEN
-
UMFANG
DES
STEUERLICHEN
ABZUGS
.
67
3.1
ABGRENZUNG
ZWISCHEN
PRIVATEM
UND
BETRIEBLICHEM
ANLASS
.
67
3.2
TRENNUNG
VON
GESCHAEFTLICHEN
UND
BETRIEBLICHEN
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
69
3.3
ZU
100
PROZENT
ABZIEHBARE
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
70
3.3.1
BEWIRTUNG
IM
RAHMEN
EINES
LEISTUNGSAUSTAUSCHS
.
71
3.3.2
BEWIRTUNG
EIGENER
ARBEITNEHMER
.
72
3.3.3
AUFMERKSAMKEITEN
.
75
3.3.4
PRODUKT-
UND
WARENVERKOSTUNG
.
78
3.3.5
KUNDSCHAFTSTRINKEN
.
79
3.4
GESCHAEFTLICHE
BEWIRTUNGSKOSTEN
-
ZU
70
PROZENT
ABZIEHBAR
.
80
3.4.1
ZUORDNUNG
BEI
DEN
NEBENKOSTEN
DER
BEWIRTUNG
.
.81
3.4.2
WANN
DER
ORT
DER
BEWIRTUNG
VON
BEDEUTUNG
IST
.
81
3.4.3
HOEHE
ANGEMESSENER
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
83
3.4.4
BEWIRTUNG
WAEHREND
EINER
GESCHAEFTSREISE
.
83
3.5
NACHWEIS
DER
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
85
3.6
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
89
3.7
BESONDERHEITEN
BEI
DER
UMSATZSTEUER
UND
BEIM
VORSTEUERABZUG
.
90
3.8
MUSTER
EINER
BEWIRTUNGSRECHNUNG
.
92
4
BEWIRTUNG
UND
VERPFLEGUNGSKOSTEN
BEI
ARBEITNEHMERGESCHAEFTSREISEN
.
95
4.1
GESTELLUNG
VON
MAHLZEITEN
DURCH
DEN
ARBEITGEBER
.96
4.2
UNENTGELTLICHE
ODER
TEILENTGELTLICHE
VERPFLEGUNG
OHNE
AUSWAERTSTAETIGKEIT
.96
4.3
UNENTGELTLICHE
ODER
TEILENTGELTLICHE
VERPFLEGUNG
BEI
GESCHAEFTSREISEN
.
97
4.4
KUERZUNG
DER
VERPFLEGUNGSPAUSCHALE
WEGEN
DER
GESTELLUNG
VON
MAHLZEITEN
.
104
4.5
DIE
ERSTATTUNG
LIEGT
IM
ERMESSEN
DES
ARBEITGEBERS
.
107
4.6
VERPFLEGUNG
BEI
GEMISCHTEN
REISEN
UND
VERANSTALTUNGEN
.
108
4.7
VERPFLEGUNGSKOSTEN
BEI
GESCHAEFTSREISEN
INS
AUSLAND
.
109
4.7.1
ERSTATTUNG
VON
VERPFLEGUNGSAUFWENDUNGEN
BEI
AUSLANDSAUFENTHALTEN
.
110
4.7.2
GRENZUEBERSCHREITENDE
AUSWAERTSTAETIGKEIT
AN
EINEM
TAG
.
112
4.7.3
MEHRTAEGIGE
GESCHAEFTSREISE
INS
AUSLAND
.
113
4.7.4
HERAUSRECHNEN
DER
VERPFLEGUNGSKOSTEN
AUS
DEN
UEBERNACHTUNGSKOSTEN
.
.114
4.7.5
VERPFLEGUNGSPAUSCHALEN:
ZUSAMMENRECHNUNG
VON
ZEITEN
UEBER
ZWEI
TAGE
OHNE
UEBERNACHTUNG
.
118
4.8
EINZELFAELLE
AUS
DER
RECHTSPRECHUNG
ZU
DEN
REISEKOSTEN
.
120
4.8.1
AUFTEILUNG
VON
REISEKOSTEN
.
121
4.8.2
AUFTEILUNG
BEI
SELBSTSTAENDIGEN
UND
UNTERNEHMERN
.
121
4.8.3
AUFTEILUNG
DER
KOSTEN
BEI
ARBEITNEHMERN
.
124
4.8.4
AUFTEILUNG,
WENN
DER
ARBEITGEBER
DIE
GESCHAEFTSREISE
ANORDNET
.
124
4.8.5
KOSTENUEBERNAHME
BEI
GEMISCHTEN
DIENSTREISEN
.
125
4.8.6
AUFTEILUNG
IN
STEUERFREIEN
ARBEITSLOHN
UND
GELDWERTEN
VORTEIL
.
126
5
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
.
129
5.1
RECHTSLAGE
SEIT
DEM
01.01.2015
.
129
5.2
BETRIEBSVERANSTALTUNG
FUER
ALLE
ARBEITNEHMER
.
130
5.3
WIE
DIE
110-EURO-GRENZE
SEIT
DEM
01.01.2015
ERMITTELT
WIRD
.
131
5.3.1
AUSWIRKUNGEN
BEIM
UEBERSCHREITEN
DER
110-EURO-GRENZE
.
132
5.3.2
PAUSCHALE
VERSTEUERUNG
DES
UEBERSTEIGENDEN
BETRAGS
.
133
5.3.3
SIND
DIE
GEPLANTEN
ODER
DIE
TATSAECHLICHEN
TEILNEHMER
MASSGEBEND?
.
134
5.3.4
STEUERFREIER
ZUSCHUSS
DES
ARBEITGEBERS
.
138
5.3.5
WAS
IST
ZU
BEACHTEN,
WENN
ANGEHOERIGE
UND
GAESTE
AN
DER
BETRIEBSVERANSTALTUNG
TEILNEHMEN?
.
140
5.4
AUFTEILUNG
DER
KOSTEN
BEI
GEMISCHTEN
VERANSTALTUNGEN
.
141
5.5
PAUSCHALE
VERSTEUERUNG
MIT
25
PROZENT
.
143
5.6
AUFWENDUNGEN,
DIE
AUF
DEN
UNTERNEHMER
UND
SEINE
GAESTE
ENTFALLEN
.
146
5.7
WORAUF
BEI
DER
UMSATZSTEUER
ZU
ACHTEN
IST
.
147
6
FORTBILDUNGSVERANSTALTUNGEN
-
EINHEITLICH
ODER
GETEILT?
.
153
6.1
AUFTEILUNG
IN
EINEN
BERUFLICHEN
UND
PRIVATEN
ANTEIL
.
153
6.2
AUSLANDSGRUPPENREISE:
BETRIEBSAUSGABE
ODER
WERBUNGSKOSTEN?
.
154
7
SPRACHKURSE
IM
AUSLAND
.
157
8
FORTBILDUNGSKOSTEN
ODER
AUSBILDUNGSKOSTEN?
.
161
8.1
ERFORDERLICHE
ABGRENZUNG
ZWISCHEN
AUS-
UND
FORTBILDUNG
.
163
8.2
ERSTAUSBILDUNGSKOSTEN
SIND
BERUFSAUSBILDUNGSKOSTEN
.
164
8.3
WANN
AUSBILDUNGSKOSTEN
ALS
FORTBILDUNGSKOSTEN
VOLL
ABZIEHBAR
SIND
.
166
8.4
ABGESCHLOSSENE
BERUFSAUSBILDUNG:
BEISPIELE
ZUR
ABGRENZUNG
.
166
8.5
RUECKWIRKENDER
BETRIEBSAUSGABEN-
ODER
WERBUNGSKOSTENABZUG
.
170
9
UEBERSICHTEN
UND
CHECKLISTEN
.
173
9.1
UEBERSICHT
STEUERFREIER
REISEKOSTENERSATZ
.
173
9.2
REISEKOSTENPAUSCHALEN
IM
INLAND
.
176
9.3
AUSLANDSREISEPAUSCHALEN
.
178
9.4
BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
.
188
9.4.1
BEWIRTUNGSKOSTEN
.
188
9.4.2
GESCHENKE
.
192
STICHWORTVERZEICHNIS
.
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