Unternehmensbesteuerung:
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Herne
NWB Verlag GmbH & Co. KG
2018
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| Edition: | 3., vollständig überarbeitete Auflage |
| Series: | Recht verstehen
NWB-Ausbildung |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Online-Version inklusive - Cover |
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VORWORT ZUR 3. AUFLAGE
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XIX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
KAPITEL 1: EINORDNUNG UND
STANDORTBESTIMMUNG_1
1.1 ZIELSETZUNG DES BUCHES 1
1.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE UND STEUERWISSENSCHAFT 3
1.3 METHODEN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 6
1.4 UNTERNEHMENSFORMEN 8
KAPITEL 2; GRUNDZUEGE DER
UNTERNEHMENSBESTEUERUNG_13
2.1 PERSPEKTIVE DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 13
2.2 ANFORDERUNGEN AN DIE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG AUS SICHT DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE 19
2.3 GRUNDBEGRIFFE DER BESTEUERUNG 23
2.3.1 ABGABEN, STEUERN, GEBUEHREN UND BEITRAEGE 23
2.3.2 STEUERSUBJEKT, STEUERSCHULDNER, STEUERZAHLER, STEUERTRAEGER UND
STEUERDESTINATAR 26
2.3.3 STEUEROBJEKT UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 27
2.3.4 STEUERTARIFE 27
2.3.5 STEUERVERFLECHTUNGEN UND STEUERWIRKUNGEN 30
2.3.6 BESTEUERUNGSVERFAHREN, RECHTSQUELLEN UND RECHTSANWENDUNG 34
2.3.6.1 BESTEUERUNGSVERFAHREN 34
2.3.6.2 RECHTSNORMEN, RECHTSQUELLEN UND RECHTSANWENDUNG 40
KAPITEL 3: SKIZZE DER WICHTIGSTEN STEUERARTEN FUER UNTERNEHMEN UND
GESELLSCHAFTER 51
3.1 BESTEUERUNG VON MARKTERFOLGEN 51
3.1.1 EINKOMMENSTEUER 51
3.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUER 63
3.1.3 GEWERBESTEUER 70
3.2 DIE BESTEUERUNG VON VERKEHRSVORGAENGEN 75
3.2.1 UMSATZSTEUER 75
3.2.2 GRUNDERWERBSTEUER 84
3.2.3 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 88
KAPITEL 4: DIE LAUFENDE BESTEUERUNG EINZELNER
UNTERNEHMEN_97
4.1 DIE GEWERBESTEUER BEI PERSONENUNTERNEHMEN UND
KAPITALGESELLSCHAFTEN 97
4.1.1 ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS 97
4.1.2 ERMITTLUNG DER GEWERBESTEUER 106
4.1.3 PAUSCHALE ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER AUF DIE
EINKOMMENSTEUER (§ 35 ESTG) 109
4.2 ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG BEI PERSONENUNTERNEHMEN 111
4.2.1 UEBERBLICK UEBER ERFASSTE RECHTSFORMEN 111
4.2.2 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN EINZELUNTERNEHMEN 112
4.2.3 DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG VON
EINZELUNTERNEHMEN 114
4.2.3.1 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 114
4.2.3.2 BETRIEBSVERMOEGEN 117
4.2.3.3 ENTNAHMEN UND EINLAGEN 120
4.2.3.4 DIE ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER FUER
EINZELUNTERNEHMER 121
4.2.5 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 125
4.2.6 DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG VON
PERSONENGESELLSCHAFTEN 127
4.2.6.1 DIE MITUNTERNEHMERKONZEPTION (ZWEISTUFIGE
GEWINNERMITTLUNG) 127
4.2.6.2 DIE ERSTE STUFE DER GEWINNERMITTLUNG 128
4.2.6.3 DIE ZWEITE STUFE DER GEWINNERMITTLUNG 131
4.2.6A DIE ERMITTLUNG DER EINKOMMENSTEUER FUER DIE
PERSONENGESELLSCHAFTER 134
4.2.8 THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG 135
4.2.9 BESONDERHEITEN BEI FAMILIENGESELLSCHAFTEN 140
KAPITEL 5: DIE LAUFENDE ERFOLGS- UND EINKOMMENSERMITTLUNG BEI
_
KAPITALGESELLSCHAFTEN
_
143
5.1 UEBERBLICK 143
5.1.1 ERMITTLUNG DES STEUERBILANZERGEBNISSES 145
5.1.2 ERMITTLUNG DES STEUERLICHEN GEWINNS (VERLUSTS) 146
5.2 ZINSSCHRANKE 147
5.2.1 GRUNDTATBESTAND 147
5.2.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE BESONDERHEITEN 150
5.3 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DAS GESELLSCHAFTSVERHAELTNIS 154
5.3.1 UEBERBLICK UND ABGRENZUNG 154
5.3.2 VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 155
5.3.3 VERDECKTE EINLAGE 163
5.4 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DAS KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEM 169
5.4.1 VORBEMERKUNG 169
5.4.2 FREISTELLUNG VON DIVIDENDEN UND VERAEUSSERUNGSGEWINNEN AUS
ANTEILEN NACH § 8B KSTG 170
5.5 MODIFIKATIONEN BEDINGT DURCH DIE NATUR DER JURISTISCHEN PERSON 177
5.5.1 ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 177
5.5.2 NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 179
5.6 EINKOMMEN AUS ORGANGESELLSCHAFTEN SOWIE VERLUSTABZUG 181
5.7 ERMITTLUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 184
5.8 BESTEUERUNG VON AUSSCHUETTUNGEN EINER KAPITALGESELLSCHAFT 186
KAPITEL 6: DIE BESTEUERUNG APERIODISCHER GESCHAEFTSVORFAELLE
_
191
6.1 EINZELUNTERNEHMEN 191
6.1.1 GRUENDUNG 191
6.1.2 ERWERB 195
6.1.3 VERAEUSSERUNG 196
6.1.4 BETRIEBSVERPACHTUNG IM GANZEN 200
6.1.5 LIQUIDATION: BETRIEBSABWICKLUNG UND -AUFGABE 202
6.1.6 VERERBUNG UND VERSCHENKUNG 203
6.2 PERSONENGESELLSCHAFTEN 204
6.2.1 GRUENDUNG 204
6.2.2 ERWERB 207
6.2.3 VERAEUSSERUNG 211
6.2.4 LIQUIDATION: AUFGABE EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 212
6.3 KAPITALGESELLSCHAFTEN 213
6.3.1 GRUENDUNG 213
6.3.2 ERWERB VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 214
6.3.3 VERAEUSSERUNG VON KAPITALGESELLSCHAFTSANTEILEN 220
6.3.4 LIQUIDATION: AUFLOESUNG UND ABWICKLUNG 224
KAPITEL 7: DIE BESTEUERUNG VON
UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN_227
7.1 ORGANSCHAFT 227
7.1.1 VORBEMERKUNG 227
7.1.2 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 227
7.1.3 GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 232
7.1.4 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 233
7.2 GMBH & CO. KG 235
7.3 BETRIEBSAUFSPALTUNG 241
7.4 VERFLECHTUNGEN OHNE BEHERRSCHUNG (UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN) 244
7.5 VERFLECHTUNGEN M IT BEHERRSCHUNG (KONZERNE) 246
KAPITEL 8: INTERNATIONALE UNTERNEHMENSBESTEUERUNG
_
249
8.1 INTERNATIONALE STEUERPLANUNG DER UNTERNEHMEN 249
8.2 RECHTSGRUNDLAGEN 251
8.2.1 AUSSENSTEUERRECHT 251
8.2.2 VERFAHRENSRECHTLICHE SONDERREGELUNGEN 253
8.2.3 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 254
8.2.4 MULTINATIONALE REGELUNGEN 255
8.2.4.1 EU-RECHT 255
5.2.4.2 OECD-INITIATIVEN 257
8.3 STEUERRECHTLICHE DETERMINANTEN VERSCHIEDENER ENGAGEMENTFORMEN 259
8.3.1 STRUKTURIERUNG DES AUSLANDSENGAGEMENTS 259
8.3.2 DIREKTGESCHAEFT 260
8.3.3 BETRIEBSSTAETTE 261
8.3.4 TOCHTERUNTERNEHMEN 263
8.3.4.1 TOCHTERKAPITALGESELLSCHAFT 263
5.3.4.2 TOCHTERPERSONENGESELLSCHAFT 265
STICHWORTVERZEICHNIS 269 |
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| author | Marx, Franz Jürgen 1959- Kläne, Sebastian Korff, Matthias 1974- Schlarmann, Bernd |
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