Unternehmens- und Forderungsbewertung für die Durchführung eines Debt-Equity-Swaps im Insolvenzplanverfahren:
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Hamburg
Verlag Dr. Kovač
2018
|
| Series: | Unternehmensrechnung und Insolvenzwesen
Band 7 |
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| Online Access: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 330 Seiten llustrationen, Diagramme 21 cm x 14.8 cm, 413 g |
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|---|---|
| adam_text | 1
EINLEITUNG.......................................................................................................
17
1.1
PROBLEMSTELLUNG.........................................................................................19
1.2 GANG DER
UNTERSUCHUNG............................................................................20
2 DER DEBT-EQUITY-SWAP IM INSOLVENZPLANVERFAHREN
................................
23
2.1 INSOLVENZPLAN
VERFAHREN.............................................................................23
2.2 DEBT-EQUITY-SWAP IM INSOLVENZPLANVERFAHREN
......................................
25
2.2.1
ALLGEMEINES..........................................................................................
25
2.2.2
ZULAESSIGKEIT..........................................................................................
29
2.2.3
DURCHFUEHRUNG.......................................................................................
31
2.2.3.1
SHAREDEAL.......................................................................................
32
2.2.3.2 KLASSISCHER DEBT-EQUITY-SWAP
....................................................
33
2.2.3.2.1
KAPITALHERABSETZUNG................................................................33
2.2.3.2.2
KAPITALERHOEHUNG......................................................................36
2.3 BESONDERHEITEN DES DEBT-EQUITY-SWAPS IM INSOLVENZPLAN VERFAHREN ...
37
2.3.1 AUSSCHLUSS DER DIFFERENZENHAFTUNG
....................................................
37
2.3.2 BEZUGSRECHTSAUSSCHLUSS FUER ALTGESELLSCHAFTER
.....................................
39
2.3.3 STEHENBLEIBENDE DARLEHEN DER
NEUGESELLSCHAFTER...............................40
2.3.4
CHANGE-OF-CONTROL-KLAUSELN................................................................41
2.3.5 ABFINDUNG AN AUSSCHEIDENDE GESELLSCHAFTER
.......................................
42
2.4 UEBERNAHMEANGEBOT UND FUSIONENKONTROLLE
............................................
43
2.4.1
UEBERNAHMEANGEBOT...............................................................................
43
2.4.2
FUSIONSKONTROLLE...................................................................................
45
2.5 STEUERLICHE FOLGEN DES DEBT-EQUITY-SWAPS
...........................................
46
2.6
FORDERUNGSBEWERTUNG..............................................................................
53
2.6.1 UNEINIGKEIT DER
LITERATUR......................................................................56
2.6.2 UNTERSCHIEDLICHE FORDERUNGSARTEN
......................................................
64
2.6.2.1 BESICHERTE
FORDERUNGEN................................................................65
2.6.2.2 NACHRANGIGE
GLAEUBIGER.................................................................66
2.6.3 PRUEFUNG DER WERTHALTIGKEIT DURCH DAS GERICHT
...................................
67
2.6.4
BEWERTUNGSSTICHTAG..............................................................................
68
2.6.5 WUERDIGUNG DER BEWERTUNGSPROBLEMATIK
.............................................
68
2.7
BILANZIERUNG..............................................................................................70
2.8 KRITISCHE WUERDIGUNG DES DEBT-EQUITY-SWAPS
........................................
78
3 NOTWENDIGKEIT DES UNTERNEHMENSWERTS FUER DEN DEBT-EQUITY-SWAP.... 81
3.1 KAPITALHERABSETZUNG UND
UNTERNEHMENSWERT...........................................81
3.2 ABLEITUNG VON FORDERUNGS WERTEN AUS EINEM UNTERNEHMENS WERT
........
81
4 FORDERUNGSBEWERTUNG UNTER HERANZIEHUNG EINER
ZERSCHLAGUNGSBEWERTUNG..............................................................................87
4.1 ERMITTLUNG EINES ZERSCHLAGUNGSWERTS DER INSOLVENZMASSE
.....................
87
4.2 WUERDIGUNG DES VERFAHRENS
......................................................................
89
5 FORDERUNGSBEWERTUNG UNTER HERANZIEHUNG EINER
FORTFUEHRUNGSBEWERTUNG, DIE AUS EINEM UNTERNEHMENSWERT NACH
IDW 8 1 ABGELEITET WIRD
.............................................................................
91
5.1 IDW S 1: GRUNDSAETZE ZUR DURCHFUEHRUNG VON
UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN.....................................................................
92
5.1.1 GRUNDLAGEN DES IDW S 1
..................................................................... 92
5.1.2 PROGNOSE FINANZIELLER UEBERSCHUESSE GEMAESS IDW S 1
..........................96
5.1.3 BERUECKSICHTIGUNG VON UNSICHERHEIT UND KAPITALISIERUNG KUENFTIGER
UEBERSCHUESSE NACH IDW S
1.................................................................. 99
5.2 DIE BEWERTUNGSVERFAHREN DES IDW S
1.................................................100
5.2.1
ERTRAGSWERTVERFAHREN...........................................................................102
5.2.2 DISCOUNTED CASHFLOW
VERFAHREN........................................................ 103
5.2.2.1
EQUITY-ANSATZ...............................................................................103
5.2.2.2
ENTITY-ANSAETZE..............................................................................104
5.3 EIGNUNG DES IDW S 1 FUER DIE FORDERUNGSBEWERTUNG ZUR DURCHFUEHRUNG
EINES DEBT-EQUITY-SWAPS IM INSOLVENZPLANVERFAHREN
.........................
108
5.3.1 KURZE WUERDIGUNG DES IDW
STANDARDS...............................................108
5.3.2 ANWENDBARKEIT DER BEWERTUNGSMETHODEN
........................................
109
6 ADAPTION DER VERFAHRENSWEISE UNTER BERUECKSICHTIGUNG DES
INSOLVENZPLANVERFAHRENS
............................................................................
115
6.1
ALLGEMEINES............................................................................................115
6.1.1 NOTWENDIGKEIT EINES
WERTGUTACHTENS.................................................115
6.1.2 ABLAUFIDENTIFIKATION DER BEWERTUNG
................................................
117
6.1.3 BERUECKSICHTIGUNGSFAEHIGKEIT VON SANIERUNGSMASSNAHMEN
.................
120
6.1.4 BERUECKSICHTIGUNG VON INSOLVENZ UND SANIERUNG IM
BEWERTUNGSABLAUF
...............................................................................
122
6.1.5 UMGANG MIT NEGATIVEN
CASHFLOWS.....................................................125
6.2 BEWERTUNGS
SCHRITTE..................................................................................127
6.3 BESCHAFFUNG UND SONDIERUNG VON INFORMATIONEN UND DATEN
...............
127
6.3.1 UMGANG MIT INTERNEN
DATEN............................................................... 129
6.3.2 UMGANG MIT EXTERNEN D
ATEN.............................................................. 130
6.3.3 HISTORISCHE
DATEN................................................................................131
6.4 GRUNDLEGENDE ANALYSE DES UNTERNEHMENS UND SEINER UMWELT ZUR
ERSTELLUNG EINER BEWERTUNG
...................................................................
132
6.4.1
ALLGEMEINES.........................................................................................132
6.4.2
UMFANG................................................................................................133
6.4.3 DURCHFUEHRUNG DER
ANALYSEN...............................................................
135
6.4.4 PRUEFUNG VON SANIERUNGSFAEHIGKEIT UND
SANIERUNGSWUERDIGKEIT..........136
6.4.5 IDENTIFIKATION DER INSOLVENZAUSLOESER UND UNTERSUCHUNG DER
KRISENHISTORIE......................................................................................138
6.4.6 ABGRENZUNG DES BEWERTUNGSGEGENSTANDS
.........................................
141
6.4.6.1 AUSSONDERUNG UND
ABSONDERUNG................................................141
6.4.6.2 NICHT BETRIEBSNOTWENDIGES VERMOEGEN
.......................................
143
6.4.7 IDENTIFIKATION VON EINFLUSSFAKTOREN AUF DEN KUENFTIGEN
UNTEMEHMENSWERT
.............................................................................
143
6.4.7.1 INTERNE FAKTOREN
.........................................................................
144
6.4.7.1.1
PERSONAL................................................................................
144
6.4.7.1.2 MANAGEMENT UND
AUFSICHTSRAT..............................................148
6.4.7.1.3
ORGANISATION...........................................................................150
6.4.7.1.4 INFRASTRUKTUR UND
PRODUKTION.................................................153
6.4.7.1.5 PRODUKTE, DIENSTLEISTUNGEN UND VERTRIEB
.............................
157
6.4.7.1.6 RECHTLICHE VERHAELTNISSE
.........................................................
160
6.4.7.1.7 UNTEMEHMENSKULTUR
..............................................................
162
6.4.7.1.8 RISIKOMANAGEMENT
................................................................
165
6.4.7.2 EXTERNE
FAKTOREN..........................................................................166
6.4.7.2.1
UMFELDANALYSE........................................................................167
6.4.7.2.2 ABSATZMARKT UND
KONKURRENZ...............................................169
6.4.7.3 ANSAETZE ZUR BESTIMMUNG DER UNTERNEHMENSSITUATION
...............
173
6.4.7.3.1 MARKTORIENTIERTE ANSAETZE
.......................................................
173
6.4.7.3.2 RESSOURCENORIENTIERTE
ANSAETZE..............................................174
6.4.7.33 PORTFOLIOKONZEPTE
..................................................................
176
6.5 DER
SANIERUNGSPLAN.................................................................................177
6.5.1
ALLGEMEINES.........................................................................................
177
6.5.2 DAS SANIERUNGSKONZEPT IM
SANIERUNGSPLAN.......................................180
6.5.3 LEITBILD DES SANIERTEN
UNTERNEHMENS.................................................183
6.5.4 DAS GANZHEITLICHE
SANIERUNGSKONZEPT................................................187
6.5.4.1 STRATEGISCHE NEUAUSRICHTUNG
.......................................................
188
6.5.4.2 LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE
SANIERUNG............................................190
6.5.43 RECHTLICHE AENDERUNGEN DURCH DEN INSOLVENZPLAN
.....................
193
6.5.5 DIE SANIERUNG UNTERSTUETZENDE VERHANDLUNGSERGEBNISSE
...................
194
6.5.6 ABGRENZUNG AUFGRUND VON SANIERUNGSBEITRAEGEN DURCH INVESTOREN.. 195
6.5.7
ZWISCHENERGEBNIS................................................................................197
6.6 PROGNOSE DER KUENFTIGEN UNTERNEHMENSENTWICKLUNG
.............................
198
6.6.1
ALLGEMEINES.........................................................................................198
6.6.2 METHODEN ZUR PROGNOSE KUENFTIGER ENTWICKLUNGEN NACH EINER
UNTERNEHMENSSANIERUNG.....................................................................200
6.6.2.1 QUANTITATIVE
VERFAHREN................................................................201
6.6.2.2 QUALITATIVE
VERFAHREN..................................................................203
6.6.3 AUSWAHL GEEIGNETER PROGNOSEMETHODEN
...........................................
205
6.6.4 SZENARIO-TECHNIK UND MONTE-CARLO-SIMULATION ZUR PROGNOSE
KOMPLEXERER
ZIELGROESSEN.....................................................................206
6.6.4.1
SZENARIO-TECHNIK........................................................................207
6.6.4.2
MONTE-CARLO-SIMULATION.............................................................211
6.7 AUFSTELLUNG EINER INTEGRIERTEN PLANUNGSRECHNUNG UNTER
EINBEZIEHUNG DER
SANIERUNG..................................................................215
6.7.1 ALLGEMEINER
AUFBAU...........................................................................217
6.7.2 BERUECKSICHTIGUNG DER SANIERUNG
.......................................................
219
6.7.3
DURCHFUEHRUNG.....................................................................................
221
6.7.3.1 ERTRAGS- UND AUFWANDSPOSITIONEN
..............................................
221
6.7.3.2 ZAHLUNGSZEITPUNKTE FUER DIE LIQUIDITAETSRECHNUNG
......................
226
6.7.3.3
VERMOEGENSLAGE............................................................................227
6.7.3.4 AUFSTELLUNG EINER INTEGRIERTEN PLANUNGSRECHNUNG UNTER
HERANZIEHUNG DER SZENARIO-TECHNIK ODER DER MONTE-CARLO-
SIMULATION
...................................................................................
228
6.7.4 BERUECKSICHTIGUNG VON INSOLVENZ- UND SANIERUNGSBEDINGTEN
FAKTOREN
..............................................................................................
230
6.7.4.1 DIREKTE KOSTEN DES INSOLVENZVERFAHRENS
....................................
231
6.7.4.2 INDIREKTE KOSTEN DES INSOLVENZVERFAHRENS
.................................
231
6.7.4.2.1
PERSONALFLUKTUATION................................................................231
6.7.4.2.2 SCHAEDEN DER REPUTATION
........................................................
233
6.7.4.2.3 WECHSEL VON EIGENTUEMER UND UNTERNEHMENSLEITUNG
..........
234
6.7.5 UMGANG MIT SICH VERAENDERNDEN WERTBESTIMMENDEN FAKTOREN
.......
235
6.7.6 AENDERUNG DER PLANUNGSPHASEN AUFGRUND DER SANIERUNG
..................
236
6.7.7 VERKAUF ODER ENDLICHE LEBENSDAUER DES UNTERNEHMENS
..................
239
6.7.8 ERMITTLUNG DISKONTIERUNGSFAEHIGER CASHFLOWS
....................................
240
6.7.9 KRITISCHE WUERDIGUNG
..........................................................................
240
6.8 DER DISKONTIERUNGSZINSSATZ BEI DER BEWERTUNG EINES AUS DER
INSOLVENZ ZU SANIERENDEN UNTERNEHMENS
.............................................
242
6.8.1 EIGENKAPITALKOSTEN EINES AUS DER INSOLVENZ ZU SANIERENDEN
UNTERNEHMENS......................................................................................243
6.8.1.1 ALLGEMEINES
.................................................................................
243
6.8.1.2 ADJUSTIERUNGEN AUFGRUND VON INSOLVENZ UND SANIERUNG
.............
245
6.8.1.3 ALTERNATIVER ANSATZ ZUR BERUECKSICHTIGUNG VON SANIERUNG UND
INSOLVENZ
.....................................................................................
246
6.8.1.4 BERUECKSICHTIGUNG DER KAPITALSTRUKTUR NACH EINEM
DEBT-EQUITY-SWAP
......................................................................
249
6.8.2 FREMDKAPITALKOSTEN EINES AUS DER INSOLVENZ ZU SANIERENDEN
UNTERNEHMENS
.....................................................................................
249
6.8.3 WERTMAXIMIERUNG DURCH OPTIMIERUNG DES VERSCHULDUNGSGRADS
....
252
6.9 ERMITTLUNG UND ERLAEUTERUNG DES UNTERNEHMENSWERTS
..........................
253
6.10 DIE FORDERUNGSBEWERTUNG UND DAS WEITERE
VORGEHEN........................254
6.10.1 ABSCHLUSS DER FORDERUNGSBEWERTUNG
...............................................
254
6.10.2 FALLBEISPIEL 1: FORDERUNGSBEWERTUNG IM DEBT-EQUITY-SWAP
........
256
6.10.3 FALLBEISPIEL 2: SYNERGIEEFFEKTE UND DEBT-EQUITY-SWAP
.................
263
7
EXPERTENBEFRAGUNG......................................................................................267
8 SCHLUSSBETRACHTUNG DER
ERGEBNISSE..........................................................271
9
ANHANG..........................................................................................................
279
10
LITERATURVERZEICHNIS.....................................................................................309
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| author | Niedermeyer, Carl C. 1988- |
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