Einkommensteuergesetz (EStG): Deutsch - englische Text-Synopse = Income tax act : German - English synopsis
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | English German |
| Veröffentlicht: |
Gründau
plattform - compliance
[2017]
|
| Ausgabe: | Zweite, überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 506 Seiten |
| ISBN: | 9783981645781 3981645782 |
Internformat
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| adam_text | EINKOMMENSTEUERGESETZ
IN DER FASSUNG DER BEKANNTMACHUNG VOM 8. OKTO
BER 2009 (BGBL. I 5. 3366, 3862), DAS ZULETZT DURCH
ARTIKEL 9 DES GESETZES VOM 23. DEZEMBER 2016
(BGBL. I S. 3191) GEAENDERT WORDEN IST
INHALTSUEBERSICHT
I. STEUERPFLICHT
§ 1 STEUERPFLICHT
§ LA
II. EINKOMMEN
1. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BESTEUERUNG
§ 2 UMFANG DER BESTEUERUNG, BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
§ 2A NEGATIVE EINKUENFTE MIT BEZUG ZU DRITTSTAATEN
2. STEUERFREIE EINNAHMEN
§3
§ 3A (WEGGEFALLEN)
§ 3B STEUERFREIHEIT VON ZUSCHLAEGEN FUER SONNTAGS-,
FEIERTAGS- ODER NACHTARBEIT
§ 3C ANTEILIGE ABZUEGE
3. GEWINN
§ 4 GEWINNBEGRIFF IM ALLGEMEINEN
§ 4A GEWINNERMITTLUNGSZEITRAUM, WIRTSCHAFTSJAHR
§ 4B DIREKTVERSICHERUNG
§ 4C ZUWENDUNGEN AN PENSIONSKASSEN
§ 4D ZUWENDUNGEN AN UNTERSTUETZUNGSKASSEN
§ 4E BEITRAEGE AN PENSIONSFONDS
§ 4F VERPFLICHTUNGSUEBERNAHMEN, SCHULD BE IT RITTE UND
ERFUELLUNGSUEBERNAHMEN
§ 4G BILDUNG EINES AUSGLEICHSPOSTENS BEI ENTNAHME
NACH § 4 ABSATZ 1 SATZ 3
§ 4H BETRIEBSAUSGABENABZUG FUER ZINSAUFWENDUNGEN
(ZINSSCHRANKE)
§ 4I SONDERBETRIEBSAUSGABENABZUG
§ 5 GEWINN BEI KAUFLEUTEN UND BEI BESTIMMTEN
ANDEREN GEWERBETREIBENDEN
INCOME TAX ACT
IN THE REVISED VERSION OF THE PUBLICATION OF 8 OC
TOBER 2009 (FEDERAL LAW GAZETTE TOME I P. 3366,
3862), LAST AMENDED BY ARTICLE 9 OF THE ACT OF 23
DECEMBER 2016 (FEDERAL LAW GAZETTE TOME I
P. 3191)
TABLE OF CONTENTS
I. TAX LIABILITY
§ 1 TAX LIABILITY
§ LA
II. INCOME
1. MATERIAL PREREQUISITES FOR TAXATION
§ 2 SCOPE OF TAXATION; DEFINITIONS
§ 2A NEGATIVE REVENUES RELATED TO THIRD STATES
2. TAX-EXEMPT RECEIPTS
§3
§ 3A (CANCELLED)
§ 3B TAX EXEMPTION OF ALLOWANCES FOR WORK ON
SUNDAYS, HOLIDAYS OR NIGHT-TIME WORKING
§ 3C PRO-RATA DEDUCTIONS
3. PROFIT
§ 4 PROFIT CONCEPT IN GENERAL
§ 4A PROFIT CALCULATION PERIOD, FISCAL YEAR
§ 4B SALARY CONVERSION INSURANCE POLICY
§ 4C GRANTS TO PENSION SCHEMES
§ 4D GRANTS TO PROVIDENT FUNDS
§ 4E CONTRIBUTIONS TO PENSION FUNDS
§ 4F ASSUMPTIONS OF OBLIGATIONS; ASSUMPTIONS OF
JOINT LIABILITY AND CONTRACTUAL ASSUMPTIONS OF AN
OBLIGATION TO PERFORM
§ 4G CREATION OF AN ADJUSTMENT ITEM IN CASE OF
WITHDRAWAL PURSUANT TO § 4 PARAGRAPH 1 SENTENCE 3
§ 4H DEDUCTION OF INTEREST EXPENDITURES AS
OPERATING EXPENSES (INTEREST BARRIER RULE)
§ 4I DEDUCTION OF SPECIAL OPERATING EXPENSES
§ 5 PROFIT IN CASE OF MERCHANTS AND CERTAIN OTHER
BUSINESS PERSONS
§ 5A GEWINNERMITTLUNG BEI HANDELSSCHIFFEN IM
INTERNATIONALEN VERKEHR
§ 5B ELEKTRONISCHE UEBERMITTLUNG VON BILANZEN SOWIE
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNGEN
§ 6 BEWERTUNG
§ 6A PENSIONSRUECKSTELLUNG
§ 6B UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER
VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER
§ 6C UEBERTRAGUNG STILLER RESERVEN BEI DER
VERAEUSSERUNG BESTIMMTER ANLAGEGUETER BEI DER
ERMITTLUNG DES GEWINNS NACH § 4 ABSATZ 3 ODER NACH
DURCHSCHNITTSSAETZEN
§ 6D EUROUMRECHNUNGSRUECKLAGE
§ 7ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG ODER
SUBSTANZVERRINGERUNG
§ 7A GEMEINSAME VORSCHRIFTEN FUER ERHOEHTE
ABSETZUNGEN UND SONDERABSCHREIBUNGEN
§§ 7B BIS 7F (WEGGEFALLEN)
§ 7G INVESTITIONSABZUGSBETRAEGE UND
SONDERABSCHREIBUNGEN ZUR FOERDERUNG KLEINER UND
M ITTLERER BETRIEBE
§ 7H ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI GEBAEUDEN IN
SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN
ENTWICKLUNGSBEREICHEN
§ 7I ERHOEHTE ABSETZUNGEN BEI BAUDENKMALEN
§ 7K (WEGGEFALLEN)
4. UEBERSCHUSS DER EINNAHMEN UEBER DIE
WERBUNGSKOSTEN
§ 8 EINNAHMEN
§ 9 WERBUNGSKOSTEN
§ 9A PAUSCHBETRAEGE FUER WERBUNGSKOSTEN
§ 5A PROFIT CALCULATION IN CASE OF MERCHANT SHIPS IN
INTERNATIONAL TRAFFIC
§ 5B ELECTRONIC TRANSFER OF BALANCE SHEETS AND PROFIT
AND LOSS STATEMENTS
§ EVALUATION
§ 6A PROVISION FOR PENSION OBLIGATIONS
§ 6B TRANSFER OF HIDDEN RESERVES IN CASE OF SALE OF
CERTAIN INVESTMENT ASSETS
§ 6C TRANSFER OF HIDDEN RESERVES IN CASE OF SALE OF
CERTAIN INVESTMENT ASSETS AND PROFIT CALCULATION
PURSUANT TO § 4 PARAGRAPH 3 OR PURSUANT TO FLAT
RATES
§ 6D EURO CONVERSION RESERVE
§ 7 ALLOWANCE FOR DEPRECIATION FOR WEAR AND TEAR OR
ASSET DEPLETION
§ 7A COMMON PROVISIONS FOR INCREASED DEPRECIATION
AND SPECIAL DEPRECIATION
§§ 7B TO 7F (CANCELLED)
§ 7G DEDUCTION OF INVESTMENT ALLOWANCES AND
SPECIAL DEPRECIATIONS AS AID FOR SMALL AND MEDIUM
OPERATIONS
§ 7H INCREASED DEPRECIATIONS IN CASE OF BUILDINGS IN
REDEVELOPMENT AREAS AND URBAN DEVELOPMENT AREAS
§ 7I INCREASED DEPRECIATIONS IN CASE OF HISTORICAL
MONUMENTS
§ 7K (CANCELLED)
4. SURPLUS OF REVENUES OVER REVENUE-RELATED
EXPENSES
§ 8 RECEIPTS
§ 9 REVENUE-RELATED EXPENSES
§ 9A FLAT RATES FOR REVENUE-RELATED EXPENSES
4A. UMSATZSTEUERRECHTLICHER VORSTEUERABZUG
§ 9B
4A. INPUT TAX DEDUCTION PURSUANT TO VALUE ADDED
TAX LAW
§ 9B
5. SONDERAUSGABEN
§10
§ 10A ZUSAETZLICHE ALTERSVORSORGE
§ 10B STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE
§ 10C SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG
§ LOD VERLUSTABZUG
5. SPECIAL EXPENSES
§10
§ 10A ADDITIONAL PROVISION FOR OLD AGE
§ 10B TAX-PRIVILEGED PURPOSES
§ 10C FLAT RATES FOR SPECIAL EXPENSES
§ LOD LOSS DEDUCTION
§ LOE STEUERBEGUENSTIGUNG DER ZU EIGENEN § 10E TAX PRIVILEGE FOR AN
APARTMENT USED FOR
WOHNZWECKEN GENUTZTEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS PRIVATE RESIDENTIAL
PURPOSES IN ONE S OWN HOUSE
§ LOF STEUERBEGUENSTIGUNG FUER ZU EIGENEN § 10F TAX PRIVILEGE FOR
OWNER-OCCUPIED HISTORICAL
WOHNZWECKEN GENUTZTE BAUDENKMALE UND GEBAEUDE MONUMENTS, BUILDINGS IN
REDEVELOPMENT AREAS AND
IN SANIERUNGSGEBIETEN UND STAEDTEBAULICHEN URBAN DEVELOPMENT AREAS USED
FOR PRIVATE
ENTWICKLUNGSBEREICHEN RESIDENTIAL PURPOSES
§ 10G STEUERBEGUENSTIGUNG FUER SCHUTZWUERDIGE § 10G TAX PRIVILEGE FOR
CULTURAL GOODS WORTH
KULTURGUETER, DIE WEDER ZUR EINKUNFTSERZIELUNG NOCH ZU PROTECTION NEITHER
USED FOR GENERATION OF REVENUES
EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZT WERDEN NOR FOR PRIVATE RESIDENTIAL PURPOSES
§ 10H (WEGGEFALLEN)
§ LOI (WEGGEFALLEN)
6. VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG
§11
§ 11A SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI
GEBAEUDEN IN SANIERUNGSGEBIETEN UND
STAEDTEBAULICHEN ENTWICKLUNGSBEREICHEN
§ 11B SONDERBEHANDLUNG VON ERHALTUNGSAUFWAND BEI
BAUDENKMALEN
7. NICHTABZUGSFAEHIGE AUSGABEN
§12
8. DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN
A) LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1
NUMMER 1)
§ 13 EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT
§ 13A ERMITTLUNG DES GEWINNS AUS LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN
§ 14 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS
§ 14A VERGUENSTIGUNGEN BEI DER VERAEUSSERUNG
BESTIMMTER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHER BETRIEBE
B) GEWERBEBETRIEB (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1 NUMMER 2)
§ 15 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB
§ 15A VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG
§ 15B VERLUSTE IM ZUSAMMENHANG MIT
STEUERSTUNDUNGSMODELLEN
§ 16 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS
§ 17 VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
§ 10H (CANCELLED)
§ 10I (CANCELLED)
6. COLLECTION AND SPENDING
§11
§ 11A SPECIAL TREATMENT OF MAINTENANCE EXPENSES
RELATED TO BUILDINGS IN REDEVELOPMENT AREAS AND
URBAN DEVELOPMENT AREAS
§ L I B SPECIAL TREATMENT OF MAINTENANCE EXPENSES
RELATED TO HISTORICAL MONUMENTS
7. EXPENSES NOT ELIGIBLE FOR DEDUCTION
§12
8. CLASSES O F REVENUES
A) AGRICULTURE AND FORESTRY (§ 2 PARAGRAPH 1
SENTENCE 1 NUMBER 1)
§ 13 REVENUES FROM AGRICULTURE AND FORESTRY
§ 13A CALCULATION OF PROFIT FROM AGRICULTURE AND
FORESTRY BASED ON FLAT RATES
§ 14 SALE OF BUSINESS
§ 14A BENEFITS IN CASE OF SALE OF CERTAIN AGRICULTURE
AND FORESTRY OPERATIONS
B) TRADE OR BUSINESS (§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE 1
NUMBER 2)
§ 15 REVENUES FROM TRADE OR BUSINESS
§ 15A LOSSES IN CASE OF LIMITED LIABILITY
§ 15B LOSSES IN CONJUNCTION WITH TAX DEFERMENT
MODELS
§ 16 SALE OF BUSINESS
§ 17 SALE OF INTEREST IN A COMPANY LIMITED BY SHARES
C) SELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1 NUMMER 3)
C) SELF-EMPLOYED WORK (§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE 1
NUMBER 3)
§18
§18
D) NICHTSELBSTAENDIGE ARBEIT (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1
NUMMER 4)
§19
D) WORK AS EMPLOYEE (§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE 1
NUMBER 4)
§ 19
E) KAPITALVERMOEGEN (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1 NUMMER 5)
E) SAVINGS AND INVESTMENT (§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE
1 NUMBER 5)
§20
§20
F) VERMIETUNG UND VERPACHTUNG
(§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1
NUMMER 6)
§21
F) LEASING AND LETTING
(§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE 1
NUMBER 6)
§21
G) SONSTIGE EINKUENFTE (§ 2 ABSATZ 1 SATZ 1 NUMMER 7)
G) OTHER REVENUES (§ 2 PARAGRAPH 1 SENTENCE 1
NUMBER 7)
§ 22 ARTEN DER SONSTIGEN EINKUENFTE
§ 22A RENTENBEZUGSMITTEILUNGEN AN DIE ZENTRALE
STELLE
§ 23 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE
§ 22 TYPES OF OTHER REVENUES
§ 22A NOTICE OF PENSION COLLECTION TO THE CENTRAL
ENTITY
§ 23 PRIVATE SALES TRANSACTIONS
H) GEMEINSAME VORSCHRIFTEN
§24
§ 24A ALTERSENTLASTUNGSBETRAG
§ 24B ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE
H) COMMON PROVISIONS
§24
§ 24A OLD AGE RELIEF AMOUNT
§ 24B RELIEF AMOUNT FOR SINGLE PARENTS
III. VERANLAGUNG
§ 25 VERANLAGUNGSZEITRAUM, STEUERERKLAERUNGSPFLICHT
III. ASSESSMENT
§ 25 ASSESSMENT PERIOD, OBLIGATION TO FILE TAX
RETURNS
§ 26 VERANLAGUNG VON EHEGATTEN
§ 26A EINZELVERANLAGUNG VON EHEGATTEN
§ 26B ZUSAMMENVERANLAGUNG VON EHEGATTEN
§ 27 (WEGGEFALLEN)
§ 28 BESTEUERUNG BEI FORTGESETZTER
GUETERGEMEINSCHAFT
§§ 29 UND 30 (WEGGEFALLEN)
§ 26 ASSESSMENT OF SPOUSES
§ 26A INDIVIDUAL ASSESSMENT OF SPOUSES
§ 26B JOINT ASSESSMENT OF SPOUSES
§ 27 (CANCELLED)
§ 28 TAXATION IN CASE OF A CONTINUED COMMUNITY
§§ 29 AND 30 (CANCELLED)
IV. TARIF
§ 31 FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH
§ 32 KINDER, FREIBETRAEGE FUER KINDER
§ 32A EINKOMMENSTEUERTARIF
§ 32B PROGRESSIONSVORBEHALT
IV. TAX RATE
§ 31 EQUALISATION OF FAMILY BENEFITS
§ 32 CHILDREN; ALLOWANCES FOR CHILDREN
§ 32A OFFICIAL INCOME TAX STANDARD RATE
§ 32B PROGRESSION PROVISO
§ 32C TARIFGLAETTUNG BEI EINKUENFTEN AUS LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT (WEGGEFALLEN)
§ 32D GESONDERTER STEUERTARIF FUER EINKUENFTE AUS
KAPITALVERMOEGEN
§ 33 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN
§ 33A AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG IN BESONDEREN
FAELLEN
§ 32C SMOOTHING OF TAX RATES FOR REVENUES FROM
AGRICULTURE AND FORESTRY
§ 32D SEPARATE TAX RATE FOR REVENUES FROM SAVINGS
AND INVESTMENT
§ 33 EXCEPTIONAL COSTS
§ 33A EXCEPTIONAL COSTS IN SPECIAL CASES
§ 33B PAUSCHBETRAEGE FUER BEHINDERTE MENSCHEN,
HINTERBLIEBENE UND PFLEGEPERSONEN
§ 34 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE
§ 34A BEGUENSTIGUNG DER NICHT ENTNOMMENEN
GEWINNE
§ 33B FLAT RATES FOR DISABLED PEOPLE, SURVIVING
DEPENDANTS AND CARERS
§ 34 EXTRAORDINARY REVENUES
§ 34A TAX BENEFIT FOR PROFITS NOT WITHDRAWN
§ 34B STEUERSAETZE BEI EINKUENFTEN AUS
AUSSERORDENTLICHEN HOLZNUTZUNGEN
§ 34B TAX RATES FOR REVENUES ARISING FROM
EXTRAORDINARY USE OF WOOD
V. STEUERERMAESSIGUNGEN
1. STEUERERMAESSIGUNG BEI AUSLAENDISCHEN EINKUENFTEN
§ 34C
§ 34D AUSLAENDISCHE EINKUENFTE
V. TAX REDUCTIONS
1. TAX REDUCTION FOR FOREIGN REVENUES
§ 34C
§ 34D FOREIGN REVENUES
2. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS LAND- UND
FORSTWIRTSCHAFT
§ 34E (WEGGEFALLEN)
2. TAX REDUCTION FOR REVENUES FROM AGRICULTURE
AND FORESTRY
§ 34E (CANCELLED)
2A. STEUERERMAESSIGUNG FUER STEUERPFLICHTIGE MIT
KINDERN BEI INANSPRUCHNAHME ERHOEHTER
ABSCHREIBUNGEN FUER WOHNGEBAEUDE ODER DER
STEUERBEGUENSTIGUNGEN FUER EIGENGENUTZTES
WOHNEIGENTUM
§ 34F
2A. TAX REDUCTION FOR PERSONS SUBJECT TO TAXATION
WITH CHILDREN IN CASE OF UTILISATION OF INCREASED
DEPRECIATIONS FOR RESIDENTIAL BUILDINGS OR TAX
PRIVILEGES FOR RESIDENTIAL PROPERTY USED FOR PRIVATE
RESIDENTIAL PURPOSES
§ 34F
2B. STEUERERMAESSIGUNG BEI ZUWENDUNGEN AN
POLITISCHE PARTEIEN UND AN UNABHAENGIGE
WAEHLERVEREINIGUNGEN
2B. TAX REDUCTION FOR GRANTS TO POLITICAL PARTIES
AND INDEPENDENT VOTERS GROUPS
§ 34G
§ 34G
3. STEUERERMAESSIGUNG BEI EINKUENFTEN AUS
GEWERBEBETRIEB
§35
3. TAX REDUCTIONS FOR REVENUES FROM TRADE OR
BUSINESS
§35
4. STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER
HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE UND FUER
DIE INANSPRUCHNAHME HAUSHALTSNAHER
DIENSTLEISTUNGEN
4. TAX REDUCTION FOR EXPENDITURES FOR HOUSEHOLD-
RELATED EMPLOYMENT RELATIONSHIPS AND FOR
UTILISATION OF HOUSEHOLD-RELATED SERVICES
§ 35A STEUERERMAESSIGUNG BEI AUFWENDUNGEN FUER § 35A TAX REDUCTION FOR
EXPENDITURES FOR HOUSEHOLD-
HAUSHALTSNAHE BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE,
HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN UND
HANDWERKERLEISTUNGEN
5. STEUERERMAESSIGUNG BEI BELASTUNG MIT
ERBSCHAFTSTEUER
§ 35B STEUERERMAESSIGUNG BEI BELASTUNG MIT
ERBSCHAFTSTEUER
VI. STEUERERHEBUNG
1. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER
§ 36 ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMENSTEUER
§ 36A BESCHRAENKUNG DER ANRECHENBARKEIT DER
KAPITALERTRAGSTEUER
§ 37 EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNG
§ 37A PAUSCHALIERUNG DER EINKOMMENSTEUER DURCH
DRITTE
§ 37B PAUSCHALIERUNG DER EINKOMMENSTEUER BEI
SACHZUWENDUNGEN
2. STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER)
§ 38 ERHEBUNG DER LOHNSTEUER
§ 38A HOEHE DER LOHNSTEUER
§ 38B LOHNSTEUERKLASSEN, ZAHL DER KINDERFREIBETRAEGE
§ 39 LOHNSTEUERABZUGSMERKMAL
§ 39A FREIBETRAG UND HINZURECHNUNGSBETRAG
§ 39B EINBEHALTUNG DER LOHNSTEUER
§ 39C EINBEHALTUNG DER LOHNSTEUER OHNE
LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE
§ 39D (WEGGEFALLEN)
§ 39E VERFAHREN ZUR BILDUNG UND ANWENDUNG DER
ELEKTRONISCHEN LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE
§ 39F FAKTORVERFAHREN ANSTELLE
STEUERKLASSENKOMBINATION LLL/V
§ 40 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER IN BESONDEREN
FAELLEN
§ 40A PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER FUER
TEILZEITBESCHAEFTIGTE UND GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTE
RELATED EMPLOYMENT RELATIONSHIPS, HOUSEHOLD-
RELATED SERVICES AND CRAFTSMEN SERVICES
5. TAX REDUCTION FOR ENCUMBRANCE WITH
INHERITANCE TAX
§ 35B TAX REDUCTION FOR ENCUMBRANCE WITH
INHERITANCE TAX
VI. LEVYING OF TAX
1. LEVYING OF INCOME TAX
§ 36 ARISING AND SETTLEMENT OF INCOME TAX
§ 36A LIMITATION O F ELIGIBILITY OF CAPITAL GAINS TAX
FOR CREDITING
§ 37 INCOME TAX ADVANCE PAYMENT
§ 37A APPLICATION OF INCOME TAX FLAT RATES BY THIRD
PARTIES
§ 37B APPLICATION OF INCOME TAX FLAT RATES FOR GRANTS
IN KIND
2. DEDUCTION OF TAX FROM WAGES OR SALARY
(WAGE TAX)
§ 38 LEVYING OF WAGE TAX
§ 38A AMOUNT OF WAGE TAX
§ 38B WAGE TAX BRACKETS, NUMBER OF CHILD
ALLOWANCES
§ 39 CHARACTERISTIC FOR WAGE TAX DEDUCTION
§ 39A ALLOWANCE AND ADDITIONAL AMOUNT
§ 39B WITHHOLDING OF WAGE TAX
§ 39C WITHHOLDING OF WAGE TAX WITHOUT
CHARACTERISTICS FOR WAGE TAX DEDUCTION
§ 39D (CANCELLED)
§ 39E PROCEDURE FOR CREATION AND APPLICATION OF
CHARACTERISTICS FOR ELECTRONIC WAGE TAX DEDUCTION
§ 39F FACTOR PROCEDURE INSTEAD OF COMBINATION OF
TAX BRACKETS LLL/V
§ 40 FLAT-RATE TAXATION OF WAGES
§ 40A FLAT-RATE TAXATION OF WAGES WITH REGARD TO
PART-TIME EMPLOYEES AND EMPLOYEES IN MINOR
EMPLOYMENT
§ 40B PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER BEI BESTIMMTEN § 40B FLAT-RATE
TAXATION OF WAGES WITH REGARD TO
ZUKUNFTSSICHERUNGSLEISTUNGEN CERTAIN BENEFITS FOR SECURING AN EMPLOYEE S
FUTURE
§ 41 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN BEIM LOHNSTEUERABZUG § 41 RECORDING
OBLIGATIONS RELATED TO WAGE TAX
§ 41A ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER LOHNSTEUER
§ 41B ABSCHLUSS DES LOHNSTEUERABZUGS
§ 41C AENDERUNG DES LOHNSTEUERABZUGS
§§ 42 UND 42A (WEGGEFALLEN)
§ 42B LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH DURCH DEN
ARBEITGEBER
§ 42C (WEGGEFALLEN)
§ 42D HAFTUNG DES ARBEITGEBERS UND HAFTUNG BEI
ARBEITNEHMERUEBERLASSUNG
§ 42E ANRUFUNGSAUSKUNFT
§ 42F LOHNSTEUER-AUSSENPRUEFUNG
§ 42G LOHNSTEUER-NACHSCHAU
3. STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG
(KAPITALERTRAGSTEUER)
§ 43 KAPITALERTRAEGE MIT STEUERABZUG
§ 43A BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER
§ 43B BEMESSUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER BEI
BESTIMMTEN GESELLSCHAFTEN
§ 44 ENTRICHTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER
§ 44A ABSTANDNAHME VOM STEUERABZUG
§ 44B ERSTATTUNG DER KAPITALERTRAGSTEUER
§ 45 AUSSCHLUSS DER ERSTATTUNG VON
KAPITALERTRAGSTEUER
§ 45A ANMELDUNG UND BESCHEINIGUNG DER
KAPITALERTRAGSTEUER
§ 45 B (WEGGEFALLEN)
§ 45C (WEGGEFALLEN)
§ 45D MITTEILUNGEN AN DAS BUNDESZENTRALAMT FUER
STEUERN
§ 45E ERMAECHTIGUNG FUER ZINSINFORMATIONSVERORDNUNG
4. VERANLAGUNG VON STEUERPFLICHTIGEN MIT
STEUERABZUGSPFLICHTIGEN EINKUENFTEN
§ 46 VERANLAGUNG BEI BEZUG VON EINKUENFTEN AUS
NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT
§ 47 (WEGGEFALLEN)
DEDUCTION
§ 41A RETURN AND TRANSFER OF WAGE TAX
§ 41B CONCLUSION OF WAGE TAX DEDUCTION
§ 41C AMENDMENT OF WAGE TAX DEDUCTION
§§ 42 AND 42A (CANCELLED)
§ 42B ANNUAL ADJUSTMENT OF WAGE TAX BY AN
EMPLOYER
§ 42C (CANCELLED)
§ 42D EMPLOYER S LIABILITY AND LIABILITY IN CASE OF
TEMPORARY PROVISION OF EMPLOYEES
§ 42E TAX RULING
§ 42F WAGE TAX ON-SITE EXAMINATION
§ 42G WAGE TAX INVESTIGATION
3. TAX DEDUCTION FROM CAPITAL GAINS
(CAPITAL GAINS TAX)
§ 43 CAPITAL GAINS WITH TAX DEDUCTION
§ 43A CALCULATION OF CAPITAL GAINS TAX
§ 43B CALCULATION OF CAPITAL GAINS TAX FOR CERTAIN
COMPANIES
§ 44 PAYMENT OF CAPITAL GAINS TAX
§ 44A WAIVER OF TAX DEDUCTION
§ 44B REFUND OF CAPITAL GAINS TAX
§ 45 EXCLUSION FROM REFUND OF CAPITAL GAINS TAX
§ 45A RETURN AND CERTIFICATION OF CAPITAL GAINS TAX
§ 45 B (CANCELLED)
§ 45C (CANCELLED)
§ 45D NOTICES TO THE FEDERAL CENTRAL TAX OFFICE
§ 45E AUTHORISATION FOR REGULATION ON INTEREST
DISCLOSURE
4. ASSESSMENT OF PERSONS SUBJECT TO TAXATION WITH
REVENUES SUBJECT TO TAX DEDUCTION
§ 46 ASSESSMENT IN CASE OF RECEIPT OF REVENUES FROM
WORK AS AN EMPLOYEE
§ 47 (CANCELLED)
VII. STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN
§ 48 STEUERABZUG
§ 48A VERFAHREN
§ 48B FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG
§ 48C ANRECHNUNG
§ 48D BESONDERHEITEN IM FALL VON
DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
VIII. BESTEUERUNG BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGER
§ 49 BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE
§ 50 SONDERVORSCHRIFTEN FUER BESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGE
§ 50A STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN
IX. SONSTIGE VORSCHRIFTEN, BUSSGELD-, ERMAECHTIGUNGS
UND SCHLUSSVORSCHRIFTEN
§ 50B PRUEFUNGSRECHT
§ 50C (WEGGEFALLEN)
§ 50D BESONDERHEITEN IM FALL VON DOPPELBESTEUER
UNGSABKOMMEN UND DER §§ 43B UND 50G
§ 50E BUSSGELDVORSCHRIFTEN; NICHTVERFOLGUNG VON
STEUERSTRAFTATEN BEI GERINGFUEGIGER BESCHAEFTIGUNG IN
PRIVATHAUSHALTEN
§ 50F BUSSGELDVORSCHRIFTEN
§ 50G ENTLASTUNG VOM STEUERABZUG BEI ZAHLUNGEN VON
ZINSEN UND LIZENZGEBUEHREN ZWISCHEN VERBUNDENEN
UNTERNEHMEN VERSCHIEDENER MITGLIEDSTAATEN DER
EUROPAEISCHEN UNION
§ 50H BESTAETIGUNG FUER ZWECKE DER ENTLASTUNG VON
QUELLENSTEUERN IN EINEM ANDEREN MITGLIEDSTAAT DER
EUROPAEISCHEN UNION ODER DER SCHWEIZERISCHEN
EIDGENOSSENSCHAFT
§ 50I BESTEUERUNG BESTIMMTER EINKUENFTE UND
ANWENDUNG VON DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN
§ 50J VERSAGUNG DER ENTLASTUNG VON KAPITALERTRAG
STEUERN IN BESTIMMTEN FAELLEN
§ 51 ERMAECHTIGUNGEN
§ 51A FESTSETZUNG UND ERHEBUNG VON ZUSCHLAGSTEUERN
§ 52 ANWENDUNGSVORSCHRIFTEN
§ 52A (WEGGEFALLEN)
§ 52B UEBERGANGSREGELUNGEN BIS ZUR ANWENDUNG DER
VII. TAX DEDUCTION WITH REGARD TO BUILDING
PERFORMANCES
§ 48 TAX DEDUCTION
§ 48A PROCEDURE
§ 48B EXEMPTION CERTIFICATE
§ 48C CREDITING
§ 48D SPECIAL FEATURES IN CASE OF AGREEMENTS ON
ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION
VIII. TAXATION OF PERSONS SUBJECT TO LIMITED TAX
LIABILITY
§ 49 REVENUES SUBJECT TO LIMITED TAX LIABILITY
§ 50 SPECIAL PROVISIONS FOR PERSONS SUBJECT TO
LIMITED TAX LIABILITY
§ 50A TAX DEDUCTION WITH REGARD TO PERSONS SUBJECT
TO LIMITED TAX LIABILITY
IX. OTHER PROVISIONS, FINE PROVISIONS, PROVISIONS
ENABLING LEGISLATION AND FINAL PROVISIONS
§ 50B RIGHT OF EXAMINATION
§ 50C (CANCELLED)
§ 50D SPECIAL FEATURES IN CASE OF AGREEMENTS ON
ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION AND §§ 43B AND 50G
§ 50E PROVISIONS GOVERNING FINES; EXEMPTION FROM
PROSECUTION OF TAX CRIMES IN CASE OF MINOR EMPLOY
MENT IN PRIVATE HOUSEHOLDS
§ 50F PROVISIONS GOVERNING FINES
§ 50G RELIEF FROM TAX DEDUCTION IN CASE OF PAYMENTS
OF INTEREST AND ROYALTIES BETWEEN AFFILIATED
ENTERPRISES OF DIFFERENT MEMBER STATES OF THE
EUROPEAN UNION
§ 50H CONFIRMATION FOR PURPOSES OF RELIEF OF
WITHHOLDING TAXES IN ANOTHER MEMBER STATE OF THE
EUROPEAN UNION OR THE SWISS CONFEDERATION
§ 50I TAXATION OF CERTAIN REVENUES AND APPLICATION
OF AGREEMENTS ON ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION
§ 50J REFUSAL OF RELIEF OF TAXES ON CAPITAL GAINS IN
DEFINED CASES
§ 51 AUTHORISATIONS
§ 51A ASSESSMENT AND LEVYING OF SURCHARGE TAXES
§ 52 PROVISIONS GOVERNING APPLICATION
§ 52A (CANCELLED)
§ 52B TRANSITORY REGULATIONS ON APPLICATION OF
ELEKTRONISCHEN LOHNSTEUERABZUGSMERKMALE
§ 53 (WEGGEFALLEN)
§ 54 (WEGGEFALLEN)
§ 55 SCHLUSSVORSCHRIFTEN (SONDERVORSCHRIFTEN FUER DIE
GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ODER NACH DURCHSCHNITTS
SAETZEN BEI VOR DEM 1. JULI 1970 ANGESCHAFFTEM GRUND
UND BODEN)
§ 56 SONDERVORSCHRIFTEN FUER STEUERPFLICHTIGE IN DEM IN
ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET
§ 57 BESONDERE ANWENDUNGSREGELN AUS ANLASS DER
HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS
§ 58 WEITERE ANWENDUNG VON RECHTSVORSCHRIFTEN, DIE
VOR HERSTELLUNG DER EINHEIT DEUTSCHLANDS IN DEM IN
ARTIKEL 3 DES EINIGUNGSVERTRAGES GENANNTEN GEBIET
GEGOLTEN HABEN
§§ 59 BIS 61 (WEGGEFALLEN)
X. KINDERGELD
§ 62 ANSPRUCHSBERECHTIGTE
§ 63 KINDER
§ 64 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER ANSPRUECHE
§ 65 ANDERE LEISTUNGEN FUER KINDER
§ 66 HOEHE DES KINDERGELDES, ZAHLUNGSZEITRAUM
§ 67 ANTRAG
§ 68 BESONDERE MITWIRKUNGSPFLICHTEN
§ 69 (WEGGEFALLEN)
§ 70 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES
§ 71 (WEGGEFALLEN)
§ 72 FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DES KINDERGELDES AN
ANGEHOERIGE DES OEFFENTLICHEN DIENSTES
§ 73 (WEGGEFALLEN)
§ 74 ZAHLUNG DES KINDERGELDES IN SONDERFAELLEN
§ 75 AUFRECHNUNG
§ 76 PFAENDUNG
§ 76A (AUFGEHOBEN)
§ 77 ERSTATTUNG VON KOSTEN IM VORVERFAHREN
§ 78 UEBERGANGSREGELUNGEN
XI. ALTERSVORSORGEZULAGE
§ 79 ZULAGEBERECHTIGTE
§ 80 ANBIETER
§ 81 ZENTRALE STELLE
CHARACTERISTICS FOR ELECTRONIC WAGE TAX DEDUCTION
§ 53 (CANCELLED)
§ 54 (CANCELLED)
§ 55 FINAL PROVISIONS (SPECIAL PROVISIONS FOR
CALCULATION OF PROFITS PURSUANT TO § 4 OR PURSUANT TO
FLAT RATES WITH REGARD TO LAND ACQUIRED BEFORE 1 JULY
1970)
§ 56 SPECIAL PROVISIONS FOR PERSONS SUBJECT TO
TAXATION IN THE TERRITORY REFERRED TO IN ARTICLE 3 OF
THE UNIFICATION TREATY
§ 57 SPECIAL RULES GOVERNING APPLICATION ON THE
OCCASION OF ACHIEVEMENT OF THE GERMAN UNIFICATION
§ 58 FURTHER APPLICATION OF PROVISIONS IN FORCE IN THE
TERRITORY REFERRED TO IN ARTICLE 3 OF THE UNIFICATION
TREATY BEFORE ACHIEVEMENT OF THE GERMAN
UNIFICATION
§ 59 TO 61 (CANCELLED)
X. CHILD BENEFITS
§ 62 PARTIES ENTITLED TO CHILD BENEFITS
§ 63 CHILDREN
§ 64 CONCURRENCE OF SEVERAL CLAIMS
§ 65 OTHER BENEFITS FOR CHILDREN
§ 66 AMOUNT OF CHILD BENEFITS, PAYMENT PERIOD
§ 67 APPLICATION
§ 68 SPECIAL DUTIES TO COOPERATE
§ 69 (CANCELLED)
§ 70 ASSESSMENT AND PAYMENT OF CHILD BENEFITS
§ 71 (CANCELLED)
§ 72 ASSESSMENT AND PAYMENT OF CHILD BENEFITS TO
MEMBERS OF THE CIVIL SERVICE
§ 73 (CANCELLED)
§ 74 PAYMENT OF CHILD BENEFITS IN SPECIAL CASES
§ 75 SET-OFF
§ 76 ATTACHMENT
§ 76A (REPEALED)
§ 77 REFUND OF COSTS IN PRELIMINARY PROCEEDINGS
§ 78 TRANSITORY REGULATIONS
XI. OLD AGE PENSION PROVISION ALLOWANCE
§ 79 PARTIES ENTITLED TO ALLOWANCE
§ 80 PROVIDERS
§ 81 CENTRAL ENTITY
§ 81A ZUSTAENDIGE STELLE
§ 82 ALTERSVORSORGEBEITRAEGE
§ 83 ALTERSVORSORGEZULAGE
§ 84 GRUNDZULAGE
§ 85 KINDERZULAGE
§ 86 MINDESTEIGENBEITRAG
§ 87 ZUSAMMENTREFFEN MEHRERER VERTRAEGE
§ 88 ENTSTEHUNG DES ANSPRUCHS AUF ZULAGE
§ 89 ANTRAG
§ 90 VERFAHREN
§ 91 DATENERHEBUNG UND DATENABGLEICH
§ 92 BESCHEINIGUNG
§ 92A VERWENDUNG FUER EINE SELBST GENUTZTE WOHNUNG
§ 92B VERFAHREN BEI VERWENDUNG FUER EINE SELBST
GENUTZTE WOHNUNG
§ 93 SCHAEDLICHE VERWENDUNG
§ 94 VERFAHREN BEI SCHAEDLICHER VERWENDUNG
§ 95 SONDERFAELLE DER RUECKZAHLUNG
§ 96 ANWENDUNG DER ABGABENORDNUNG, ALLGEMEINE
VORSCHRIFTEN
§ 97 UEBERTRAGBARKEIT
§ 98 RECHTSWEG
§ 99 ERMAECHTIGUNG
ANLAGE 1 (ZU § 4D ABSATZ 1)
TABELLE FUER DIE ERRECHNUNG DES DECKUNGSKAPITALS
FUER LEBENSLAENGLICH LAUFENDE LEISTUNGEN VON UNTER
STUETZUNGSKASSEN
ANLAGE LA (ZU § 13A)
ERMITTLUNG DES GEWINNS AUS LAND- UND FORSTWIRT
SCHAFT NACH DURCHSCHNITTSSAETZEN
ANLAGE 2 (ZU § 43B)
GESELLSCHAFTEN IM SINNE DER RICHTLINIE NR.
2011/96/EU
ANLAGE 3 (ZU § 50G)
§ 81A RESPONSIBLE ENTITY
§ 82 OLD AGE PENSION PROVISION CONTRIBUTIONS
§ 83 OLD AGE PENSION PROVISION ALLOWANCE
§ 84 BASIC ALLOWANCE
§ 85 CHILD ALLOWANCE
§ 86 MINIMUM PERSONAL CONTRIBUTION
§ 87 CONCURRENCE OF SEVERAL CONTRACTS
§ 88 ARISING OF THE CLAIM TO ALLOWANCE
§ 89 APPLICATION
§ 90 PROCEDURE
§ 91 COLLECTION AND RECONCILIATION OF DATA
§ 92 CERTIFICATION
§ 92A USE FOR A HOME USED FOR PRIVATE RESIDENTIAL
PURPOSES
§ 92B PROCEDURE IN CASE OF USE FOR A HOME FOR
PRIVATE RESIDENTIAL PURPOSES
§ 93 HARMFUL USE
§ 94 PROCEDURE IN CASE OF HARMFUL USE
§ 95 SPECIAL CASES OF REPAYMENT
§ 96 APPLICATION OF THE FISCAL CODE; GENERAL
PROVISIONS
§ 97 TRANSFERABILITY
§ 98 LEGAL RECOURSE
§ 99 AUTHORISATION
ANNEX 1 (AD § 4D PARAGRAPH 1)
TABLE FOR CALCULATION OF INSURANCE COVERAGE FOR
LIFE-TIME BENEFITS OF PROVIDENT FUNDS
ANNEX LA (AD § 13A)
CALCULATION OF PROFITS FROM AGRICULTURE AND FOR
ESTRY PURSUANT TO FLAT RATES
ANNEX 2 (AD § 43B)
COMPANIES W ITHIN THE MEANING OF DIRECTIVE NO
2011/96/EU
ANNEX 3 (AD § 50G)
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