Modernes Sanierungsmanagement: Sanierungskonzepte, Finanzinstrumente, Insolvenzverfahren, Haftungsrisiken, Arbeitsrecht und Verhandlungsführung
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| Previous Title: | Crone, Andreas Handbuch modernes Sanierungsmanagement |
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| Other Authors: | , |
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
München
Verlag Franz Vahlen
[2017]
|
| Edition: | 5., überarbeitete und erweiterte Auflage |
| Series: | Management Competence
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Auf dem Umschlag: mit Mustersanierungskonzept, Checklisten und Musterverträgen |
| Physical Description: | XXX, 639 Seiten Illustrationen, Diagramme, Porträts |
| ISBN: | 3800654202 9783800654208 |
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INHALTSUEBERSICHT
VORWORT ZUR 5.
AUFLAGE.
V
INHALTSVERZEICHNIS.
IX
HERAUSGEBER
.
XXIII
AUTORENVERZEICHNIS.
XXV
TEIL A
GRUNDLAGEN DER SANIERUNG
1 DIE UNTERNEHMENSKRISE
.
3
2
KRISENFRUEHERKENNUNG UND -URSACHENANALYSE
. 15
3 PRUEFUNG DER INSOLVENZTATBESTAENDE
.
31
4 ERSTELLUNG VON
SANIERUNGSKONZEPTEN. 65
5 STRATEGISCHES RESTRUKTURIERUNGSKONZEPT
.
109
6 LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE (OPERATIVE) SANIERUNG
.
129
7 FINANZWIRTSCHAFTLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN
.
157
8 INTEGRIERTE FINANZ- BZW.
SANIERUNGSPLANUNG. 209
9 ORGANISATION DER SANIERUNG
.
239
TEIL B
SPEZIALASPEKTE IM RAHMEN VON RESTRUKTURIERUNGS- UND
SANIERUNGSPROJEKTEN
10 KRISENMANAGEMENT AUS BANKENSICHT
.
289
11 ARBEITSRECHTLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN
.
347
12 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ASPEKTE IN DER K RISE
. 379
13 STEUERLICHE ASPEKTE IM RAHMEN DER SANIERUNG
.
421
14 DIE INSOLVENZ ALS SANIERUNGSINSTRUMENT
.
455
15 STRAFBARKEIT UND ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG IN DER UNTERNEHMENSKRISE .
523
16 OEFFENTLICH-RECHTLICHE ASPEKTE IN DER KRISE
.
563
17 MERGERS & ACQUISITIONS IN KRISEN- UND INSOLVENZSITUATIONEN
.
571
18 VERHANDELN IN KRISEN- UND SANIERUNGSSITUATIONEN
.
597
LITERATURVERZEICHNIS.
625
STICHWORTVERZEICHNIS.
631
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ZUR 5.
AUFLAGE.
V
INHALTSUEBERSICHT.
VII
HERAUSGEBER
.
XXIII
AUTORENVERZEICHNIS.
XXV
TEIL A
GRUNDLAGEN DER SANIERUNG
1 DIE UNTERNEHMENSKRISE
(ANDREAS GRONE)
.
3
1.1 KRISENSTADIEN UND KRISENVERLAUF
.
4
1.1.1 DEFINITION KRISE
.
4
1.1.2 KRISENSTADIEN
.
5
1.1.2.1 DIE
STAKEHOLDERKRISE.
5
1.1.2.2 DIE STRATEGIEKRISE
.
6
11.2.3 DIE PRODUKT- UND ABSATZKRISE
.
7
11.2.4 DIE
ERFOLGSKRISE.
8
11.2.5 DIE LIQUIDITAETSKRISE
.
8
11.2.6 DIE INSOLVENZREIFE
.
9
1.1.3
KRISENVERLAUF.
9
1.2 KRISENURSACHEN U N D
-SYMPTOME
.
11
1.2.1 ENDOGENE
KRISENURSACHEN.
11
1.2.2 EXOGENE
KRISENURSACHEN.
11
1.2.3 TYPISCHE
KRISENSYMPTOME. 11
2
KRISENFRUEHERKENNUNG UND -URSACHENANALYSE
(ANDREAS GRONE) . 15
2.1 KRISENFRUEHERKENNUNG AUS UNTERNEHMENSSICHT
.
15
2.2 KENNZAHLEN ZUR KRISENDIAGNOSE
.
18
2.2.1 KENNZAHLEN ZUR
RENTABILITAETSANALYSE. 18
2.2.2 KENNZAHLEN ZUR NET WORKING CAPITAL-ANALYSE
.
20
2.2.3 KENNZAHLEN ZUR LIQUIDITAETSANALYSE
.
23
2.2.4 KENNZAHLEN ZUR FINANZANALYSE/BILANZANALYSE
.
24
2.2.5 RELEVANTE KENNZAHLEN FUER KRISENINVESTOREN
.
27
3 PRUEFUNG DER INSOLVENZTATBESTAENDE
(ANDREAS GRONE UND HENNING
WERNER).
31
3.1 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
.
31
3.1.1
WIRKUNGSKREIS.
31
3.1.2
INSOLVENZANTRAGSFRIST.
32
3.2 DIE INSOLVENZGRUENDE IM
EINZELNEN. 33
3.2.1 ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT GEMAESS § 17 IN SO
. 33
3.2.2 DROHENDE ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT GEMAESS § 18 INSO
.
44
3.2.3 UEBERSCHULDUNG GEMAESS § 19 INSO
.
45
4 ERSTELLUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN (ANDREAS C RONE)
.
65
4.1 ALLGEMEINER INHALT UND ERSTELLUNGSANLAESSE FUER
SANIERUNGSKONZEPTE.
65
4.1.1 ALLGEMEINER
INHALT.
65
4.1.2 ERSTELLUNGSANLAESSE FUER
SANIERUNGSKONZEPTE. 66
4.2 INHALTLICHE ANFORDERUNGEN AN SANIERUNGSKONZEPTE
.
67
4.2.1 RECHTLICHE ANFORDERUNGEN
.
67
4.2.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ANFORDERUNGEN
.
68
4.2.2.1 DIE AUSSAGE ZUR SANIERUNGSFAEHIGKEIT
.
68
4.2.2.2 KRITERIEN DER
SANIERUNGSFAEHIGKEIT. 69
4.3 MINDESTINHALTE UND AUFBAU VON SANIERUNGSKONZEPTEN NACH
IDW S 6
.
71
4.3.1 KERNANFORDERUNGEN
.
71
4.3.2 DAS
ZWEI-STUFENKONZEPT.
72
4.3.3 ABHAENGIGKEIT DES SANIERUNGSKONZEPTS VOM KRISENSTADIUM . 74
4.4
KONZEPTERSTELLER.
75
4.5 DIE KERNANFORDERUNGEN AN SANIERUNGSKONZEPTE NACH IDW S 6
IM
DETAIL.
76
4.5.1 DIE BESCHREIBUNG VON AUFTRAGSGEGENSTAND UND -UMFANG . 76
4.5.2 DARSTELLUNG UND ANALYSE DES UNTERNEHMENS
(BESTANDSAUFNAHME)
.
79
4.5.2.1 INHALTE UND INFORMATIONSBEDARF
.
79
4.5.2.2 ANFORDERUNGEN AN DIE DATENQUALITAET
.
80
4.5.2.3 BASISINFORMATIONEN UEBER DIE AUSGANGSTAGE DES
UNTERNEHMENS.
81
4.5.2.4 ANALYSE DER UNTERNEHMENSLAGE
.
82
4.6 AUSRICHTUNG AM LEITBILD DES SANIERTEN UNTERNEHMENS.
87
4.7 STADIENGERECHTE BEWAELTIGUNG DER UNTERNEHMENSKRISE
.
90
4.8 INTEGRIERTER UNTERNEHMENSPLAN
.
95
4.9 ZUSAMMENFASSENDE EINSCHAETZUNG DER SANIERUNGSFAEHIGKEIT
.
99
4.10
BERICHTERSTATTUNG.
100
4.11
UMSETZUNG.
102
4.12 SONDERASPEKTE BEI
SANIERUNGSKONZEPTEN. 103
4.12.1 SANIERUNGSKONZEPTE BEI KLEINEREN UNTERNEHMEN
.
103
4.12.2 SANIERUNGSKONZEPTE FUER KONZERNE UND UNTERNEHMENS
GRUPPEN
.
104
4.12.3 SANIERUNGSKONZEPTE BEI PROJEKTFINANZIERUNGEN UND
*SINGLE-ASSET-STRUKTUREN"
.
105
5 STRATEGISCHES RESTRUKTURIERUNGSKONZEPT (DR. RALF MOLDENHAUER) . 109
5.1 KRISENENTSTEHUNG UND
KRISENARTEN. 109
5.2 RESTRUKTURIERUNGSMASSNAHMEN IN ABHAENGIGKEIT VOM
KRISENSTADIUM.
109
5.3 BEDEUTUNG DER STRATEGISCHEN RESTRUKTURIERUNGSINHALTE
.
111
5.3.1 PHASEN DER RESTRUKTURIERUNG
.
111
5.3.2 STRATEGISCH INDUZIERTE BESTIMMUNG DES VERAENDERUNGSBEDARFS 113
5.3.3 STRATEGISCHE DIMENSION STRUKTURELLER UND OPERATIVER
MASSNAHMEN.
114
5.3.4 STRATEGISCHE
RESTRUKTURIERUNGSINHALTE. 115
5.3.4.1 STRATEGISCHES
LEITBILD. 115
5.3.4.2
RESTRUKTURIERUNGSSTRATEGIEN.
117
5.3.4.3 REVITALISIERUNG DES GESCHAEFTSMODELLS
.
121
5.3.5 MEHRWERT DURCH STRATEGISCHE RESTRUKTURIERUNG
.
124
5.4 STRATEGISCHE ERFOLGSFAKTOREN
.
126
6 LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHE (OPERATIVE) SANIERUNG (HENNING WERNER
UND HARALD
BALZER).
129
6.1 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
(F&E). 130
6.2 EINKAUF UND BESCHAFFUNG
.
132
6.3 PRODUKTION UND
LOGISTIK.
134
6.4 VERTRIEB UND
MARKETING.
148
6.5 FINANZEN UND CONTROLLING
.
152
6.6
PERSONALWESEN.
153
6.7 I T
.
154
7 FINANZWIRTSCHAFTLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN (ANDREAS GRONE
UND RAOUL KREIDE)
.
157
7.1 DIE FINANZIERUNGSBEDUERFNISSE IN DEN SANIERUNGSPHASEN
.
157
7.2 FAELLIGKEITSORIENTIERTE SANIERUNGSMASSNAHMEN
.
159
7.2.1 STUNDUNG
.
159
7.2.2
STILLHALTEN/MORATORIUM.
160
7.2.3 ELIMINIERUNG VON KUENDIGUNGSGRUENDEN IN KREDITVERTRAEGEN. 161
7.2.4
RANGRUECKTRITT.
162
7.3 LIQUIDITAETSORIENTIERTE
FINANZIERUNGSMASSNAHMEN. 163
7.3.1 FREISETZUNG BESTEHENDER
LIQUIDITAETSRESERVEN. 163
7.3.2 VERKAUF VON NICHT BETRIEBSNOTWENDIGEM VERMOEGEN
.
164
7.3.3 WORKING CAPITAL MANAGEMENT
.
165
7.3.4 CASH MANAGEMENT (CASH-POOLING)
.
172
7.3.5 LEASING UND MIETKAUF/SALE-AND-LEASE-BACK
.
174
7.3.6 FACTORING
.
175
7.3.7 GESELLSCHAFTERDARLEHEN/INTERCOMPANY
LOANS. 178
7.3.8 GEHALTSVERZICHT
.
179
7.3.9 UEBERSTUNDEN- UND
ARBEITSZEITKONTEN. 179
7.3.10
KURZARBEIT.
180
7.3.11
FRUEHVERRENTUNG.
180
7.3.12 PROBEZEITKUENDIGUNG
. 181
7.3.13 GEHALTSUMWANDLUNG (INSB. FUER DAS TOP-MANAGEMENT)
.
181
7.3.14
MITARBEITERDARLEHEN.
181
7.3.15 ERHOEHUNG VON
KREDITLINIEN. 182
7.3.16 UEBERBRUECKUNGSKREDIT
.
182
7.3.17 KONSORTIALKREDIT
.
183
7.3.18 LIEFERANTENDARLEHEN UND VERLORENE ZUSCHUESSE
.
184
7.3.19 GENUSSRECHTE
.
184
7.3.20
ANLEIHEN.
185
7.3.21
EIGENKAPITALZUFUEHRUNG.
186
7.3.22 STILLE
GESELLSCHAFT.
187
7.3.23 OEFFENTLICHE
FOERDERINSTRUMENTE. 188
7.4 KAPITALSTRUKTURORIENTIERTE FINANZIERUNGSMASSNAHMEN.
189
7.4.1 FORDERUNGSVERZICHT
.
189
7.4.2
BESSERUNGSSCHEIN.
190
7.4.3 RUECKKAUF VON FORDERUNGEN
.
190
7.4.4 DEBT EQUITY
SWAP.
191
7.4.5 DEBT MEZZANINE
SWAP. 192
7.4.6 VERZICHT AUF PENSIONSZUSAGEN/BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE . . 193
7.4.7 UMSTRUKTURIERUNG IM KONZERN (DEBT-PUSH-DOWN). 194
7.5 SICHERUNGSORIENTIERTE SANIERUNGSMASSNAHMEN
.
195
7.5.1
SICHERUNGSUEBEREIGNUNG.
195
7.5.2 (VERLAENGERTER) EIGENTUMSVORBEHALT
.
196
7.5.3 FORDERUNGSABTRETUNG
(GLOBALZESSION). 196
7.5.4 EINRAEUMUNG VON GRUNDPFANDRECHTEN (HYPOTHEK,
G RUNDSCHULD)
.
197
7.5.5
VERPFAENDUNG.
197
7.5.6
BUERGSCHAFT.
198
7.5.7 OEFFENTLICHE AUSFALLBUERGSCHAFTEN
.
198
7.5.8
SCHULDBEITRITT.
199
7.5.9 G
ARANTIE.
200
7.5.10
AVALE.
200
7.5.11
PATRONATSERKLAERUNG.
201
7.5.12 FREIGABE VON
SICHERHEITEN.
201
7.6 ZUSAMMENWIRKEN DER FINANZIERUNGSMASSNAHMEN IM ZEITLICHEN
ABLAUF DER
SANIERUNG.
202
7.7 DARSTELLUNG DER FINANZIERUNGSSTRUKTUR IN SANIERUNGSKONZEPTEN . 203
8 INTEGRIERTE FINANZ- BZW. SANIERUNGSPLANUNG (HENNING WERNER
UND ARND
SCHREITMUELLER).
209
8.1 ALLGEMEINE BEDEUTUNG EINER INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG IM
RAHMEN ORDNUNGSGEMAESSER UNTERNEHMENSFUEHRUNG
.
209
8.2 DIE INTEGRIERTE FINANZPLANUNG IM RAHMEN DES
SANIERUNGSKONZEPTS.
213
8.3 BESTANDTEILE UND AUFBAU EINER INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG
.
217
8.3.1 ERFOLGSPLAN
(GUV).
218
8.3.2
LIQUIDITAETSPLAN.
222
8.3.3
BILANZPLAN.
225
8.4 FALLBEISPIEL ZUM AUFBAU EINER INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG
.
226
8.5 PLAUSIBILISIERUNG DER
PLANUNGSRECHNUNG. 231
8.6 ROLLIERENDE LIQUIDITAETSPLANUNG FUER 13 WOCHEN
.
235
8.7 EINSATZ VON STANDARDSOFTWARELOESUNGEN ZUR ERSTELLUNG DER
INTEGRIERTEN FINANZPLANUNG
. 235
9 ORGANISATION DER SANIERUNG (HENNING WERNER, STEFAN WENIGER
UND THOMAS SCHULZ)
.
239
9.1 PROJEKTMANAGEMENT IN DER SANIERUNG
.
239
9.1.1 PROJEKTORGANISATION
.
239
9.1.2 MASSNAHMENVERIFIZIERUNG, -KONKRETISIERUNG UND -UMSETZUNG 244
9.1.3
PROJEKTCONTROLLING.
245
9.2 DER SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER
.
246
9.2.1 INTERNE TRAEGER DER
SANIERUNG. 247
9.2.2 EXTERNE TRAEGER DER
SANIERUNG. 247
9.2.3 DEFINITION DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS UND ABGRENZUNG
ZU WEITEREN ROLLENMODELLEN
.
248
9.2.3.1 DEFINITION UND ABGRENZUNG DES SANIERUNGSGESCHAEFTS
FUEHRERS
.
248
9.2.3.2 SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER VS. INTERIMSMANAGER
.
249
9.2.3.3 SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER VS. GENERALBEVOLLMAECHTIGTER. 249
9.2.3.4 SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER VS. *NORMALER" GESCHAEFTSFUEHRER 250
9.2.3.5 SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER VS. UNTERNEHMENSBERATER
.
250
9.2.4 AUFGABENSTELLUNG DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS UND SEINE
EINBINDUNG.
250
9.2.4.1 AUFGABENSTELLUNG DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS
.
250
9.2.4.2 EINBINDUNG DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS
.
253
9.2.4.3 DER SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER ALS EIGENVERWALTER IM
INSOLVENZVERFAHREN.
254
9.2.5 ANFORDERUNGEN AN DEN SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRER
.
255
9.2.5.1 FAEHIGKEITEN DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS
.
255
9.2.5.2 PERSOENLICHKEITSPROFIL DES SANIERUNGSGESCHAEFTSFUEHRERS
.
256
9.2.5.3 ANFORDERUNGEN AN DAS UMFELD DES SANIERUNGSGESCHAEFTS
FUEHRERS
.
257
9.2.6 IDEALTYPISCHER ABLAUF EINER TAETIGKEIT ALS SANIERUNGS
GESCHAEFTSFUEHRER
.
257
9.2.6.1 VERTRAGSANBAHNUNG UND
VERTRAGSSCHLUSS. 257
9.2.6.2
DURCHFUEHRUNGSPHASE.
258
9.2.6.3 BEENDIGUNG DER TAETIGKEIT
.
259
9.2.7
ZUSAMMENFASSUNG.
260
9.3 KOMMUNIKATION - URSACHE UND LOESUNG VIELER KRISEN
.
264
9.3.1 FUEHRUNGSKULTUR FUER GUTEN RUF, HOHES ANSEHEN, BERECHENBARE
FIRMENPOLITIK
ETABLIEREN. 264
9.3.2 DIE HERAUSFORDERUNGEN INHALTLICH UMFASSEND DURCHDRINGEN . 266
9.3.3 KOMMUNIKATION OBJEKTIVIEREN UND STRUKTURIEREN, LOESUNGS
ANSAETZE KANALISIEREN
.
269
9.3.4 KOMMUNIKATIONSKONZEPT ENTWICKELN UND PLAUSIBILISIEREN . 271
9.3.5 STOERMANOEVER, FLURFUNK, GERUECHTEKUECHE ERNST NEHM EN
.
274
9.3.6 ZITRONENFALTER FALTEN ZITRONEN UND FUEHRUNGSKRAEFTE FUEHREN?! . 275
9.3.7 OEFFENTLICHKEITSARBEIT ZU HAUSE BEGINNEN
.
276
9.3.8 SICH DER VIELFAELTIGEN DIGITALISIERTEN MEDIENWELT STELLEN
.
278
9.3.9 *DAS LOKALE" BLEIBT
BEDEUTEND. 281
9.3.10 MODERNE FACHMEDIEN ALS BRANCHENWEITE MEINUNGSFUEHRER
. 282
9.3.11 MASSENMEDIEN UND MASSEN AN MEDIEN M ANAGEN
.
283
9.3.12 VORBEREITEN, ERKLAEREN, NACHMACHEN, UEBEN UND PROJEKTE
ABSCHLIESSEN.
284
TEIL B
SPEZIALASPEKTE IM RAHMEN VON RESTRUKTURIERUNGS- UND
SANIERUNGSPROJEKTEN
10 KRISENMANAGEMENT AUS BANKENSICHT (EVA RINGELSPACHER)
.
289
10.1
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG.
289
10.1.1 SPEZIALMANAGEMENT
.
291
10.1.1.1 R ATIN G
.
291
10.1.1.2 FRUEHWARNKRITERIEN
.
291
10.1.2 HANDLUNGSALTERNATIVEN DER BANK
.
292
10.1.3
*STILLHALTEN".
292
10.1.3.1 OFFENHALTEN DER L
INIE. 292
10.1.3.2 PROLONGATION IN DER KRISE
.
293
10.1.3.3 SICHERHEITENVERSTAERKUNG
.
294
10.1.3.4 COVENANTS
.
295
10.1.3.5 G
EBUEHREN.
298
10.1.4 BEGLEITUNG DER
SANIERUNG. 300
10.1.4.1
UEBERBRUECKUNGS-/LIQUIDITAETSHILFEKREDITE. 300
10.1.4.2 SANIERUNGSKREDIT
.
301
10.1.4.3
SANIERUNGSBEITRAEGE.
311
10.1.4.4 TREUHANDLOESUNG: UEBERTRAGUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN
AUF EINEN
TREUHAENDER.
313
10.1.5 HANDLUNGSALTERNATIVEN FUER LIEFERANTEN, WARENKREDIT
VERSICHERER, FACTORING-UNTERNEHMEN UND LEASINGGEBER
.
317
10.1.5.1 LIEFERANTEN
.
317
10.1.5.2 WARENKREDITVERSICHERER
.
318
10.1.5.3
FACTORING.
319
10.1.5.4
LEASING.
320
10.1.6 ALTERNATIVE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE
.
321
10.1.6.1 DEBT EQUITY SW AP
.
321
10.1.6.2 WANDLUNG IN
GENUSSRECHTSKAPITAL. 323
10.1.6.3 M EZZANINE
.
324
10.1.6.4 DISTRESSED MERGERS &
ACQUISITIONS. 324
10.1.6.5 A
NLEIHE.
325
10.1.7 ZIELE DER BANK IN DER
SANIERUNGSBEGLEITUNG. 325
10.1.8
EXITSTRATEGIEN.
326
10.2 W
ORKOUT.
327
10.2.1 VORAUSSETZUNGEN
.
327
10.2.2
INSOLVENZ.
331
10.2.2.1 RISIKEN FUER DIE BANK IN DER INSOLVENZ
.
331
10.2.2.2 BANKEN ALS VERFAHRENSBETEILIGTE
.
336
10.2.2.3
GLAEUBIGERAUSSCHUSS.
336
10.2.3 FORTFUEHRUNG IN DER INSOLVENZ -
FINANZIERUNG. 339
10.2.3.1 INSOLVENZGELDVORFINANZIERUNG
.
339
10.2.3.2 M ASSEKREDIT
.
340
10.2.4 FORTFUEHRUNG IN DER INSOLVENZ - ESUG
.
343
10.3 SCHUTZSCHIRMVERFAHREN
.
344
10.3.1 VORAUSSETZUNGEN
.
344
10.3.2 FINANZIERUNG DES SCHUTZSCHIRMVERFAHRENS
.
344
10.3.3 FINANZIERUNG DES INSOLVENZPLANS
.
345
11 ARBEITSRECHTLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN (ANNETTE SATTELE UND
ANDREAS
NOTZ).
347
11.1 AENDERUNG MATERIELLER ARBEITSBEDINGUNGEN
.
347
11.1.1 AENDERUNGEN IM VERHAELTNIS ARBEITGEBER/ARBEITNEHMER
.
347
11.1.1.1 VERTRAGSAENDERUNG
.
347
11.1.1.2
VERZICHT.
348
11.1.1.3 WEISUNGSRECHT DES ARBEITGEBERS
.
348
11.1.1.4
AENDERUNGSKUENDIGUNG.
349
11.1.2 AENDERUNGEN IM VERHAELTNIS ARBEITGEBER/BETRIEBSRAT
.
351
11.1.2.1 REGELUNGSBEFUGNIS DER BETRIEBSPARTEIEN (BUENDNISSE FUER
ARBEIT).
351
11.1.2.2
BETRIEBSVEREINBARUNG.
353
11.1.2.3
KURZARBEIT.
353
11.1.2.4 ABBAU VON ENTGELTBESTANDTEILEN
.
354
11.1.3 AENDERUNGEN IM VERHAELTNIS ARBEITGEBER/GEWERKSCHAFT
.
355
11.1.3.1
SANIERUNGSTARIFVERTRAG.
355
11.1.3.2
VERZICHT.
356
11.2
PERSONALABBAU.
356
11.2.1 BEENDIGUNG VON
ARBEITSVERHAELTNISSEN. 356
11.2.1.1 AUFHEBUNGSVERTRAG
.
356
11.2.1.2 BETRIEBSBEDINGTE K
UENDIGUNG. 357
11.2.2 BETRIEBSAENDERUNG GEMAESS §111
BETRVG. 359
11.2.3
MASSENENTLASSUNG.
362
11.2.4 VORRUHESTANDSMODELL
.
363
11.2.5 INVOLVIERUNG DER BUNDESAGENTUR FUER ARBEIT (BFA)
.
363
11.2.5.1
QUALIFIZIERUNGSMASSNAHMEN.
364
11.2.5.2
BESCHAEFTIGUNGSGESELLSCHAFTEN.
364
11.3
UMSTRUKTURIERUNGEN.
366
11.3.1 BETRIEBSTEILSTILLLEGUNG
.
366
11.3.2 UNTERNEHMENSVERKAUF (SHARE DEAL)
.
367
11.3.3 VERKAUF EINES BETRIEBS (ASSET DEAL), BETRIEBSUEBERGANG
.
368
11.3.4 BETRIEBSTEILUEBERGANG VS.
FUNKTIONSNACHFOLGE. 369
11.3.5 UMWANDLUNGEN NACH DEM UM W G
.
371
11.4 BESONDERHEITEN IM INSOLVENZVERFAHREN
.
373
11.4.1 KUENDIGUNG VON ARBEITSVERHAELTNISSEN IN DER INSOLVENZ
.
373
11.4.2 BETRIEBSAENDERUNGEN UND MASSNAHMEN IM RAHMEN EINER
UEBERTRAGENDEN
SANIERUNG. 373
11.4.3 INSOLVENZAUSFALLGELD
. 375
12 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE ASPEKTE IN DER KRISE (CLAUDIA PLESSKE UND
MARTIN
BUERMANN).
379
12.1 GESELLSCHAFTERDARLEHEN IN DER
KRISE. 379
12.1.1 VORAUSSETZUNGEN DES RECHTS DER GESELLSCHAFTERDARLEHEN
.
380
12.1.2 PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH
.
380
12.1.2.1 DIREKTER ANWENDUNGSBEREICH - GESELLSCHAFTER
.
380
12.1.2.2 GLEICHGESTELLTE DRITTE
. 382
12.1.2.3 NAHE ANGEHOERIGE
.
382
12.1.2.4 WIRTSCHAFTLICH MIT DEM GESELLSCHAFTER VERFLOCHTENE DRITTE . 382
12.1.2.4.1 LEISTUNGEN INNERHALB EINER UNTERNEHMENSGRUPPE
.
382
12.1.2.4.2 KREDITGEWAEHRENDE BANK
.
384
12.1.2.4.3 WEITERE KONSTELLATIONEN
.
385
12.1.3 GEWAEHRUNG EINES DARLEHENS UND GLEICHGESTELLTE LEISTUNGEN . 385
12.1.4 PRIVILEGIERTE
LEISTUNGEN.
387
12.1.5 RECHTSFOLGEN
.
388
12.2 FEHLER BEI GRUENDUNG UND KAPITALERHOEHUNG - RELEVANZ IN KRISE
UND
SANIERUNG.
388
12.2.1 VORBELASTUNGSHAFTUNG/UNTERBILANZHAFTUNG BEI DER GMBH . 389
12.2.2 VERLUSTDECKUNGSHAFTUNG IN DER GMBH BZW. DER
VORGESELLSCHAFT.
389
12.2.3 FEHLER BEI DER ERBRINGUNG DER BAREINLAGE
.
390
12.2.4 HIN- UND HERZAHLEN - CASHPOOLING
.
390
12.2.5 VERDECKTE
SACHEINLAGE.
391
12.3 DIE RECHTSPRECHUNG ZUR EXISTENZVERNICHTUNGSHAFTUNG
.
392
12.4 SANIEREN ODER AUSSCHEIDEN NACH DER RECHTSPRECHUNG DES BGH . 394
12.4.1 DIE ENTSCHEIDUNGEN DES BGH VOM 19.10.2009, VOM 25.01.2011
UND VOM
09.06.2015.
394
12.4.2 DAS KONZEPT DES SANIERENS ODER AUSSCHEIDENS ALS STANDARD
BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN?
.
395
12.5 GESELLSCHAFTSRECHTLICHE MASSNAHMEN IN DER
KRISE. 395
12.5.1 KAPITALERHOEHUNG/LIQUIDITAETSBESCHAFFUNG DURCH EIGENKAPITAL. 395
12.5.1.1 FINANZIERUNG AUS DEM GESELLSCHAFTERKREIS
.
396
12.5.1.2 EIGENKAPITAL DURCH EXTERNE INVESTOREN
.
397
12.5.1.3 ABBILDUNG DES EIGENKAPITALS IN DER
BILANZ. 398
12.5.1.4 ERMITTLUNG DER
BETEILIGUNGSQUOTE. 400
12.5.1.5 RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER KAPITALAUFBRINGUNG.
401
12.5.1.6 UMSETZUNGSSCHRITTE EINER KAPITALERHOEHUNG GEGEN
BAREINLAGEN
.
402
12.5.2 KAPITALHERABSETZUNG
.
407
12.5.3 DEBT EQUITY
SWAP.
410
12.5.4 MITARBEITERBETEILIGUNG IN DER KRISE
.
411
12.6 UMSTRUKTURIERUNG UND
UMWANDLUNGEN. 413
12.6.1
VERSCHMELZUNG.
413
12.6.1.1 VERSCHMELZUNG VOR ANTRAGSTELLUNG BEI UEBERSCHULDUNG . . 415
12.6.1.2 VERSCHMELZUNG NACH ANTRAGSTELLUNG
.
416
12.6.2
SPALTUNG.
416
12.6.3 FORMWECHSEL
.
417
12.6.4 EINBRINGUNG
.
418
13 STEUERLICHE ASPEKTE IM RAHMEN DER SANIERUNG (ANDREAS CRONE
UND RAOUL KREIDE)
.
421
13.1 STEUERLICHE SONDERTATBESTAENDE
.
421
13.1.1 BESTEUERUNG VON SANIERUNGSGEWINNEN
.
422
13.1.2 MINDESTBESTEUERUNG GERN, DES § 10D ESTG
.
427
13.1.3 SCHAEDLICHER BETEILIGUNGSERWERB UND SANIERUNGSKLAUSEL
.
428
13.1.4 UMSATZSTEUER IN DER
SANIERUNG. 431
13.1.5
GRUNDERWERBSTEUER.
432
13.1.6 ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSSTEUER
.
433
13.2 EINZELNE SANIERUNGSMASSNAHMEN UND IHRE STEUERLICHEN
AUSWIRKUNGEN.
435
13.2.1 MASSNAHMEN IM
EIGENKAPITALBEREICH. 435
13.2.2 MASSNAHMEN IM
FREMDKAPITALBEREICH. 436
13.2.3 REDUZIERUNG BZW. STUNDUNG VON VERBINDLICHKEITEN
.
439
13.2.4 MASSNAHMEN IM MEZZANINE-KAPITALBEREICH
.
445
13.2.5 VERAEUSSERUNG DES BETRIEBS/VON BETRIEBSTEILEN AN DRITTE
.
447
13.2.6 STEUERFALLEN BEI UMSTRUKTURIERUNGSMASSNAHMEN
.
449
14 DAS INSOLVENZVERFAHREN (PAUL A
BEL). 455
14.1 DIE INSOLVENZ ALS
SANIERUNGSINSTRUMENT. 455
14.1.1 ZIELE UND SANIERUNGSELEMENTE DER INSOLVENZORDNUNG
.
455
14.1.2 EINFLUSSNAHMEMOEGLICHKEITEN DER GLAEUBIGER AUF DEN
SANIERUNGSPROZESS.
456
14.1.3 GESTALTUNGSSPIELRAUM DES
SCHULDNERS. 457
14.2 DAS
REGELINSOLVENZVERFAHREN.
458
14.2.1 UEBERBLICK UEBER DEN
ABLAUF. 458
14.2.2 DAS INSOLVENZEROEFFNUNGSVERFAHREN
.
462
14.2.2.1 SICHERUNGSMASSNAHMEN ZUR SICHERUNG DER KUENFTIGEN
INSOLVENZMASSE.
462
14.2.2.2 INSOLVENZGELDVORFINANZIERUNG
.
463
14.2.2.3 BETRIEBSFORTFUEHRUNG DURCH DEN VORLAEUFIGEN INSOLVENZ
VERWALTER
.
464
14.2.3 DAS EROEFFNETE INSOLVENZVERFAHREN
.
465
14.2.3.1 DIE WIRKUNGEN DER INSOLVENZEROEFFNUNG
.
465
14.2.3.2 DIE UNTERSCHIEDLICHEN GLAEUBIGERKATEGORIEN
.
466
14.2.3.3 FORDERUNGSPRUEFUNG UND FESTSTELLUNG
.
470
14.2.3.4 FORDERUNGSEINZUG UND PROZESSUALE D URCHSETZUNG
.
473
14.2.3.5 DURCHSETZUNG VON ORGANHAFTUNGSANSPRUECHEN
.
473
14.2.3.6 DURCHSETZUNG VON INSOLVENZANFECHTUNGSANSPRUECHEN
.
473
14.2.3.7 VERMOEGENSVERWERTUNG DURCH UEBERTRAGENDE SANIERUNG. . . . 482
14.2.3.8 VERMOEGENSVERWERTUNG DURCH LIQUIDATION.
485
14.2.3.9 ALTERNATIVE: GLAEUBIGERBEFRIEDIGUNG DURCH INSOLVENZPLAN . 485
14.2.3.10 ABSCHLAGSVERTEILUNG, SCHLUSSVERTEILUNG, SCHLUSSTERMIN
UND
AUFHEBUNG.
485
14.3 DIE
EIGENVERWALTUNG.
486
14.3.1
ALLGEMEINES.
486
14.3.1.1 DEFINITION UND
ENTWICKLUNG. 486
14.3.1.2
ANWENDUNGSBEREICHE.
487
14.3.1.3 VORTEILE AUS SICHT DES SCHULDNERUNTERNEHMENS
.
487
14.3.1.4 PRUEFUNG DER EIGNUNG EINES VERFAHRENS FUER DIE EIGENVER
WALTUNG IM
EINZELFALL.
488
14.3.1.5 VORBEREITUNG DER
EIGENVERWALTUNG. 488
14.3.2 DIE VORLAEUFIGE EIGENVERWALTUNG (§270A INSO)
.
489
14.3.2.1 GESETZLICHE VORAUSSETZUNGEN
.
489
14.3.2.2 SANIERUNGSEXPERTE ALS (WEITERES) GESCHAEFTSFUEHRENDES
ORGAN.
490
14.3.2.3 BEGRUENDUNG VON MASSEVERBINDLICHKEITEN.
491
14.3.2.4 AUFGABEN DES VORLAEUFIGEN SACHWALTERS
.
491
14.3.2.5 STEUERVERBINDLICHKEITEN IN DER VORLAEUFIGEN
EIGENVERWALTUNG
.
492
14.3.2.6 SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE IN DER VORLAEUFIGEN
EIGENVERWALTUNG
.
493
14.3.2.7 KEIN DUAL TRACK DER VERWERTUNGSALTERNATIVEN INSOLVENZ
PLAN UND UEBERTRAGENDE SANIERUNG.
494
14.3.2.8 VEROEFFENTLICHUNG
.
495
14.3.3 DAS SCHUTZSCHIRMVERFAHREN (§ 270B INSO )
.
496
14.3.3.1 PRIVILEGIERUNGEN FUER DEN SCHULDNER
.
496
14.3.3.2 GESETZLICHE VORAUSSETZUNGEN
.
497
14.3.3.3 SANIERUNGSEXPERTE ALS (WEITERES) GESCHAEFTSFUEHRENDES
ORGAN.
500
14.3.3.4 AUFGABEN DES VORLAEUFIGEN SACHWALTERS
.
500
14.3.3.5 STEUERVERBINDLICHKEITEN IM SCHUTZSCHIRMVERFAHREN
.
500
14.3.3.6 SOZIALVERSICHERUNGSBEITRAEGE IM SCHUTZSCHIRMVERFAHREN . 501
14.3.3.7 KEIN
DUAL TRACK DER VERWERTUNGSALTERNATIVEN INSOLVENZ
PLAN UND UEBERTRAGENDE SANIERUNG.
501
14.3.3.8 VEROEFFENTLICHUNG
.
502
14.3.4 DIE EIGENVERWALTUNG IM EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN
.
502
14.3.4.1 VORAUSSETZUNGEN FUER DIE ANORDNUNG DER EIGENVERWALTUNG 502
14.3.4.2 AUFGABEN UND RECHTSTELLUNG DES EIGENVERWALTENDEN
SCHULDNERS
.
503
14.3.4.3 AUFGABEN UND RECHTSSTELLUNG DES SACHWALTERS
.
505
14.4 DAS
INSOLVENZPLANVERFAHREN.
507
14.4.1 G
RUNDLAGEN.
507
14.4.2 DER ABLAUF DES
PLANVERFAHRENS. 507
14.4.3 ERFOLGSAUSSICHTEN DES
INSOLVENZPLANS. 508
14.4.4 STAERKUNG DES PLANVERFAHRENS DURCH DAS ESUG
.
510
14.4.5 GLIEDERUNG DES
INSOLVENZPLANS. 511
14.4.6 DAS ABSTIMMUNGSVERFAHREN
. 514
14.4.7 DIE PLANBESTAETIGUNG DURCH BESCHLUSS DES INSOLVENZGERICHTS . 517
14.4.8 DIE AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS
.
517
15 STRAFBARKEIT UND ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG IN DER UNTERNEH
MENSKRISE (MARTIN
LAMBRECHT).
523
15.1 AUSGANGSPUNKT
KRISE.
523
15.2 STRAFBARKEIT IN DER UNTERNEHMENSKRISE
.
525
15.2.1 INSOLVENZVERSCHLEPPUNG (§ 15A INSO
). 525
15.2.2 INSOLVENZSTRAFTATEN (§§283 FF. STGB)
.
528
15.2.2.1 BANKROTT (§283 STGB)
. 529
15.2.2.2 BESONDERS SCHWERER FALL DES BANKROTTS (§ 283A STGB)
.
531
15.2.2.3 VERLETZUNG DER BUCHFUEHRUNGSPFLICHT (§283B STGB)
.
531
15.2.2.4 GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG (§ 283C STGB)
.
533
15.2.2.5 SCHULDNERBEGUENSTIGUNG (§ 283D STGB)
.
533
15.2.3 BETRUG (§263
STGB).
534
15.2.4 KREDITBETRUG (§ 265B STGB)
.
538
15.2.5 UNTREUE (§266
STGB).
539
15.2.6 VORENTHALTEN UND VERUNTREUEN VON ARBEITSENTGELT
(§ 266A
STGB).
543
15.2.7 STEUERHINTERZIEHUNG (§370 A O
). 545
15.2.8 VORSATZ UND FAHRLAESSIGKEIT
.
546
15.2.9 TAETERSCHAFT UND TEILNAHME (ANSTIFTUNG UND BEIHILFE)
.
547
15.2.9.1 TAETERSCHAFT
.
547
15.2.9.2 ANSTIFTUNG (§26 STGB)
. 548
15.2.9.3 BEIHILFE (§27 STGB)
.
548
15.2.9.4 VERANTWORTLICHKEIT BEI GREMIENENTSCHEIDUNGEN.
549
15.2.10 REGIONALE UNTERSCHIEDE IN DER STRAFVERFOLGUNG
.
549
15.2.11 KONSEQUENZEN EINER STRAFRECHTLICHEN VERURTEILUNG FUER DIE
BESTELLUNG ZUM
GESCHAEFTSFUEHRER. 550
15.3 ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG IN DER UNTERNEHMENSKRISE
.
551
15.3.1 HAFTUNG AUS § 823 ABSATZ 2 BGB I. V. M. SCHUTZGESETZ
.
551
15.3.2 HAFTUNG AUS §64
GMBHG. 552
15.3.3 STEUERLICHE HAFTUNG NACH §34 A O
.
556
15.4 FAKTISCHE
GESCHAEFTSFUEHRUNG.
557
15.5 BEENDIGUNG DER
PFLICHTENSTELLUNG. 558
15.6 HAFTUNG DES BERATERS AUS VERTRAG
.
559
16 OEFFENTLICH-RECHTLICHE ASPEKTE IN DER KRISE (HARTMUT FISCHER)
.
563
16.1 OEFFENTLICH-RECHTLICHE VERPFLICHTUNGEN
.
563
16.1.1 ANLAGENBEZOGENE PFLICHTEN
.
563
16.1.2 MELDEPFLICHTEN
.
564
16.2
GENEHMIGUNGSMANAGEMENT.
565
16.2.1
BESTANDSCHUTZ.
565
16.2.2 BESTANDSANALYSE
.
566
16.2.3 UMSCHREIBUNG UND NEUGRUENDUNG IN FOLGE RESTRUKTURIERUNG 566
16.2.4 FOLGEN FEHLENDER
GENEHMIGUNG. 567
16.3 DIE LAST MIT DER A
LTLAST.
567
16.3.1 DIE VERANTWORTLICHEN
.
567
16.3.2 NOTWENDIGE
MASSNAHMEN. 568
16.3.3 DIE SANIERUNGSVEREINBARUNG
.
569
16.3.4 ALTLASTENKLAUSEL UND FREISTELLUNG IN BERATUNG- UND
RESTRUKTURIERUNGSVERTRAEGEN
.
569
16.4
EXPORTKONTROLLRECHT.
570
16.5 HAFTUNG DES
UNTERNEHMENSBERATER. 570
17 MERGERS & ACQUISITIONS IN KRISEN- UND INSOLVENZSITUATIONEN
(ARND A
LLERT).
571
17.1 EINLEITUNG
.
571
17.1.1
MARKTTEILNEHMER.
571
17.1.2 MERGERS AND ACQUISITIONS IN KRISEN- UND
INSOLVENZSITUATIONEN
.
576
17.2 BESONDERHEITEN DES VERKAUFS VON KRISENUNTERNEHMEN.
577
17.2.1 VERKAUF AUSSERHALB EINES GERICHTLICHEN R AHM ENS
.
578
17.2.2 GESELLSCHAFTER ALS VERKAEUFER
.
578
17.2.3 TREUHAENDER ALS VERKAEUFER
.
579
17.2.4 VERKAUF IM RAHMEN EINES GERICHTLICHEN VERFAHRENS
.
580
17.2.4.1 VERKAUF IM RAHMEN EINES VERFAHRENS NACH §270A/B INSO . 580
17.2.4.2 VERKAUF IM REGELINSOLVENZVERFAHREN
.
582
17.3 DER PROZESSABLAUF BEIM VERKAUF BZW. DER INVESTORENSUCHE
.
582
17.3.1 INFORMATIONSMEMORANDUM
.
582
17.3.2
LONGLIST.
583
17.3.3 MANAGEMENT PRESENTATION
.
584
17.3.4 DUE DILIGENCE
.
585
17.3.5 BEWERTUNG UND KAUFPREISVERHANDLUNG
.
586
17.4 ANFORDERUNGEN AN EINEN TRANSAKTIONSBERATER
.
594
17.5 A
USBLICK.
595
18 VERHANDELN IN KRISEN- UND SANIERUNGSSITUATIONEN (ARND ALLERT) . 597
18.1 GRUNDSAETZLICHES ZUM THEMA *VERHANDLUNGEN IN SANIERUNGS
UND KRISENSITUATIONEN"
.
597
18.1.1 DEFINITION DES BEGRIFFS VERHANDLUNG
. 597
18.1.2 PHYSIOLOGISCHE UND PSYCHOLOGISCHE
ASPEKTE. 598
18.1.2.1 VERHALTEN BEI STRESS-SITUATIONEN
.
598
18.1.2.2 WAHRNEHMUNG UND KOMMUNIKATION
.
600
18.1.2.3 RISIKODEFINITION UND AUSWIRKUNG AUF VERHALTENSWEISEN . 602
18.2 ART DER VERHANDLUNGEN
.
604
18.2.1 VERHANDLUNGEN ALS *KAMPF"
. 605
18.2.2 KOOPERATIVE VERHANDLUNGEN IN FORM DES HARVARD-KONZEPTES 605
18.2.3
MEDIATION.
612
18.3 VERLAUF EINER VERHANDLUNG
. 613
18.3.1 VORBEREITUNG
.
613
18.3.2 EROEFFNUNGS- UND
RAHMENPHASE. 615
18.3.3
INFORMATIONSPHASE.
615
18.3.4 ARGUMENTATIONS- UND ENTSCHEIDUNGSPHASE
.
616
18.4 SONDERSITUATIONEN IN VERHANDLUNGEN
.
617
18.4.1 EMOTIONEN IN
VERHANDLUNGEN. 617
18.4.2 UNFAIRES
VERHALTEN.
618
18.5 SPEZIELLE
VERHANDLUNGSSITUATIONEN.
618
18.5.1 GLAEUBIGERVERHANDLUNGEN UND BANKGESPRAECHE
.
619
18.5.2 INSOLVENZSITUATIONEN
.
619
18.5.3 INVESTORENGESPRAECHE
.
620
18.5.4
VERHANDLUNGSKAMPAGNEN.
621
18.6
AUSBLICK.
622
LITERATURVERZEICHNIS.
625
STICHWORTVERZEICHNIS.
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