Holdings: Kapitalkosten und Multiplikatoren für die Unternehmensbewertung

Kapitalkosten und Multiplikatoren für die Unternehmensbewertung: Unternehmens- und Branchenanalysen 2016/2017

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Previous Title:	Franken, Lars, 1973 Kapitalkosten für die Unternehmensbewertung
Main Authors:	Franken, Lars 1973- (Author), Schulte, Jörn 1966- (Author), Brunner, Alexander 1979- (Author), Dörschell, Andreas (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Düsseldorf IDW Verlag [2016]
Edition:	4. Auflage, mit regelmäßiger Daten-Aktualisierung der wichtigsten Kapitalmarktdaten (bis einschließlich zum 30.09.2017)
Subjects:	Branche Betafaktor Unternehmensbewertung Kapitalkosten Kapitalstruktur
Online Access:	Inhaltsverzeichnis Ausführliche Beschreibung Auszug Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	XXIV, 495 Seiten Diagramme 30 cm
ISBN:	9783802120671 3802119797

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT.................................................................................................................................................V NUTZUNGSHINWEISE............................................................................................................................... VI GLIEDERUNG.......................................................................................................................................... VII INHALTSVERZEICHNIS............................................................................................................................... IX ABBILDUNGSVERZEICHNIS..................................................................................................................... XIV TABELLENVERZEICHNIS.......................................................................................................................... XVI BRANCHENVERZEICHNIS......................................................................................................................XVIII UNTEMEHMENSVERZEICHNIS............................................................................................................... XIX ABKUERZUNGSVERZEICHNIS.................................................................................................................... XXI ABSCHNITT A: EXECUTIVE SUMMARY...................................................................................................1 1. ZIELSETZUNG UND AUFTAU DER STUDIE.............................................................................................1 2. ERGEBNISSE (UEBERBLICK)................................................................................................................5 2.1. KAPITALKOSTEN ...................................................................................................................5 2.2 MULTIPLIKATOREN, MARGEN UND WACHSTUMSRATEN (KPIS)..................................................... 14 ABSCHNITTB: KAPITALKOSTEN UND MULTIPLIKATOREN DER UNTERNEHMEN DES HD AX ZUM 3. VORGEHENSWEISE UND GRUNDLEGENDE PARAMETER ......................................................................... 23 3.1 UEBERBLICK HDAX-UNTEMEHMEN......................................................................................23 3.2. BRANCHEN......................................................................................................................... 24 3.3. KAPITALKOSTEN................................................ 26 3.3.1 UEBERBLICK.............................................................................................................. 26 3.3.2 BASISZINSSATZ........................................................................................................ 27 3.3.3. MARKTRISIKOPRAEMIE .............................................................................................. 29 3.3.4 BETAFAKTOR..............................................................................................................30 3.3.4.1. UEBERBLICK .............................................................................................. 30 3.3.4.2. REFERENZINDEX ....................................................................................... 30 3.3.4.3. BEOBACHTUNGSZEITRAUM UND RENDITEINTERVALL ........................................ 32 3.3.5. FUNDAMENTALDATEN UND KAPITALSTM^^ ................................................................ 33 3.3.6. CREDIT SPREAD UND DEBT B ETA ............................................................................... 34 33.7. UNVERSCHULDETER BETAFAKTOR ................................................................................. 35 3.3.8 LAENDEMSIKOPRAEMIEN ............................................................................................ 36 3.4 MULTIPLIKATOREN................................................................................................................38 3.4.1 UEBERBLICK...............................................................................................................38 3.4.2 ABGRENZUNG DER BEZUGSGROESSEN ............................................................................ 38 3.4.3 ABGRENZUNG DES ENTERPRISE VALUE ........................................................................ 39 3.5. DARSTELLUNGSFOMI............................................................................................................ 40 3.5.1 UEBERBLICK.............................................................................................................. 40 3.5.2. DARSTELLUNG AUF EBENE DER BRANCHEN ................................................................... 40 3.5.3. DARSTELLUNG AUF EBENE DER UNTERNEHMEN ............................................................. 42 3.6. BEREINIGUNGEN DER DATEN................................................................................................ 43 4. UNTERNEHMENS- UND BRANCHENDATEN......................................................................................... 45 4.1. CAPITAL ^JOODS: AEROSPACE.............................................................................................. 45 4.2. CAPITAI UEOODS: CONSTMCTION...........................................................................................53 4.3. CAPITAI GOODS: ELECTRICAL EQUIPMENT ............................................................................. 61 4.4. CAPITAL GOODS: ENGINEERING ........................................................................................... 73 4.5. CAPITAL GOODS: OTHER...................................................................................................... 95 4.6 CONSUMER: AUTOMOBILE MANUFACTURERS.........................................................................105 4.7. CONSUMER: AUTOMOBILE SUPPLIERS................................................................................. 115 4.8 CONSUMER: DISTRIBUTORS.................................................................................................129 4.9. CONSUMER: MEDIA..........................................................................................................141 4.10. CONSUMER: PRODUCERS....................................................................................................153 4.11. FINANCIALS: BANKS..........................................................................................................167 4.12. FINANCIALS INSURANCES ..................................................................................................179 4.13. FINANCIALS: OTHER...........................................................................................................191 4.14. FINANCIALS: REAL ESTATE..................................................................................................197 4.15. HEALTH CARE: MEDICAL DEVICES.......................................................................................211 4.16. HEALTH CARE: OTHER....................................................................................................... 229 4.17. HEALTH CARE: PHAMACEUTICALS ...................................................................................... 235 4.18. INFORMATION TECHNOLOGY: SEMICONDUCTORS ................................................................... 249 4.19. INFORMATION TECHNOLOGY: SERVICES ............................................................................... 261 4.20. INFOMATION TECHNOLOGY: SOFTWARE.................................................................................279 4.21. MATERIALS CHEMICALS.................................................................................................... 293 4.22. MATERIALS: METALS.................................................................. 311 4.23. MATERIALS: OTHER.............................................................................................................323 4.24. TELECOMMUNICATION SERVICES ........................................................................................ 33* 4.25. TRANSPORTATION................................................................................................................351 4.26* UTILITIES..........................................................................................................................361 5. ANWENDUNGSBEISPIEL................................................................................................................368 ABSCHNITT C : ANFORDERUNGEN AN DIE KAPITALMARKTGESTUETZTE ERMITTLUNG VON KAPITALKOSTEN..........................................................................................................373 6. GRUNDLAGEN DER BEWERTUNG......................................................................................................373 6.1. UNTEMEHMENSWERT UND (RISIKOADJUSTIERTE) KAPITALKOSTEN ............................................ 373 6.2. ANFORDERUNGEN AN OBJEKTIVIERTE/TYPISIERTE SOWIE RECHNUNGSLEGUNGSORIENTIERTE BEWERTUNGEN..................................................................................................................379 6.2.1 UEBERBLICK.............................................................................................................379 6.2.2 KONZEPTIONELLER RAHMEN DES IDW S 1 I. D. F. 2008 INSBESONDERE FUR OBJEKTIVIERTE BEWERTUNGEN..................................................................................380 6.2.3. KONZEPTIONELLER RAHMEN FUER WERTHALTIGKEITSTESTS GEMAESS HGB 6.2.4 KONZEPTIONELLER RAHMEN FUR DIE FAIR-VALUE ERMITTLUNG GEMAESS IFRS 13 (IDW RS HFA47) ............................................................................ . 385 6.2.5. KONZEPTIONELLER RAHMEN FFIR WERTHALTIGKEITSTESTS GEMAESS IAS 36 (IDW RS *****:****** ^ 7. BASISZINSSATZ (SVENSSON-M E T H ..........................................................................................390 8. MARKTRISIKOPRAEMIE...................................................................................................................395 8.1. ABLEITUNG VON MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS BEOBACHTETEN KAPITALMARKTRENDITEN .. 395 8.1.1. FESTZULEGENDE PARAMETER.....................................................................................395 8.1.2. MARKTPORTFOLIO UND RISIKOLOSE ANLEIHE ............................................................... 395 8.1.3. LAENGE UND AUSWAHL DES ERMITTLUNGSZEITRAUMS .................................................. 397 8.1.4. ART DER BILDUNG DER DURCHSCHNITTSRENDITE .......................................................... 398 8.2. EMPIRISCHE STUDIEN ZUR ABLEITUNG VON MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS BEOBACHTETEN KAPITALMARKTDATEN - AKTUELLE STUDIEN FUR DEUTSCHLAND ................................................ 399 8.2.1 STEHLE-STUDIE 2004..............................................................................................399 8.2.2. REESE-STUDIE 2007.............................................................................................400 8.2.3 AKTUALISIEMNG DER STEHLE-STUDIE BIS ZUM JAHR 2015 ........................................ 400 8.2.4 BEMCKSICHTIGUNG DER ABGELTUNGSTEUER .............................................................. 403 8.2.5 WEITERE AKTUELLE ENTWICKLUNGEN ........................................................................ 405 8.3. FAZIT.............................................................................................................................. 408 BETAFAKTOR............................................................................................................................... 409 9.1. DAS CAPITAL ASSET PRICING MODEL (*) ................................................................. 409 9.2. MARKTMODELL UND REGRESSIONSMODELL........................................................................... 412 9.3. ERMITTLUNG VON BETAFAKTOREN AUF BASIS HISTORISCHER KAPITALMARKTDATEN.... 414 9.3.1 UEBERBLICK............................................................................................................ 414 9.3.2 BETAFAKTOR DES BEWERTUNGSOBJEKTS ODER EINER PEER GROUP ... 415 9.3.3 ERMITTLUNG HISTORISCHER RAW BETAFAKTOREN ......................................................... 418 9.3.3.1. REFERENZINDEX..................................................................................... 418 9.332 BEOBACHTUNGSZEITRAUM ...................................................................... 420 9.3.3.3. RENDITEINTERVALL (PERIODIZITAET) ********* 9.3.4 BELASTBARKEIT HISTORISCHER BETAST ............................................................. 423 9.3.4.1 LIQUIDITAET ........................................................................................... 423 9.3.4.2. STATISTISCHE FILTERKRITERIEN ................................................................... 425 9.3.5. PROGNOSEEIGNUNG HISTORISCHER BETOE^ ..................................................... 430 9.3.6 ERMITTLUNG VON UN-/RELEVERED BETAFAKTOREN ..................................................... 432 9.3.6.1 UEBERBLICK............................................................................................432 9.3.6.2. FINANZIERUNGSPOLITIK UND DAS DAMIT VERBUNDENE RISIKO DER TAX SHIELDS......................................................................................... 434 9.3.6.3. AUSFALLRISIKO DES FREMDKAPITALS (BERUECKSICHTIGUNG VON DEBT BETA). 437 9.3.6.4. ERMITTLUNG UNVERSCHULDETER BETAFAKTOREN BEI VORLIEGEN VON NICHT BETRIEBSNOTWENDIGER LIQUIDITAET .......................................................... 439 9.3.6.5. ERMITTLUNG UNVERSCHULDETER BETAFAKTOREN BEI VORLIEGEN VON WESENTLICHEN ANTEILEN ANDERER GESELLSCHAFTER ................................... 441 9.3.7 TOTAL BETA-ANSATZ............................................................................................... 442 LAENDERRISIKOPRAMIEN............................................................................................................... 445 10.1. UEBERBLICK ..................................................................................................................... 445 10.2. ERMITTLUNG EINER LAENDERRISIKOPRAEMIE ........................................................................... 446 10.3. BERIICKSICHTIGUNG DER LAENDEMSIKOPRAEMIE BEI DER ANLEITUNG VON KAPITALKOSTEN .. 448 11. FREMDKAPITALKOSTEN................................................................................................................ 451 ABSCHNITT D: ANFORDERUNGEN AN DIE ERMITTLUNG VON MULTIPLIKATOREN ...................................... 455 12. GRUNDLAGEN DER MULTIPLIKATORBEWERTUNG ................................................................................ 455 12.1* UEBERBLICK...................................................................................................................... 455 12.2. SYSTEMATISIERUNG VON MULTIPLIKATOREN .......................................................................... 456 12.3. MULTIPLIKATOREN ALS DCF-VERFAFE^^ .............................................................................. 459 12.4. ANFORDERUNGEN AN MULTIPLIKATOREN ............................................................................... 460 13. AUSWAHL DER PEER GROUP-UNTERNEHMEN ................................................................................. 462 13.1. UEBERBLICK...................................................................................................................... 462 13.2. AUSWAHL DER UNTERNEHMEN........................................................................................... 465 13.3. MOEGLICHE ANPASSUNGEN DER MULTIS 466 14. ABGRENZUNG DES UNTEMEHMENSWERTS..................................................................................... 468 14.1. ABGRENZUNG DES ENTE^RISE VALUE ................................................................................. 468 14.2. BESTIMMUNG DES WERTS DES EIGENKAPA .................................................................... 468 14.3. ANTEILE ANDERER GESELLSCHAFTER...................................................................................... 469 14.4* NET DEBT........................................................................................................................ 470 15. ABGRENZUNG DER BEZUGSGROESSE................................................................................................ 472 15.1. AUSWAHL DER BEZUGSGROESSE............................................................................................ 472 15.2* ZEITBEZUG...................................................................................................................... 473 16. AGGREGATION VON MULTIPLIKATOREN ZU PUNKTWERTEN UND BANDBREITEN ...................................... 474 16.1. UEBERBLICK...................................................................................................................... 474 16.2. STATISTISCHE MASSZAHLEN................................................................................................. 474 16.3. REGRESSIONSTECHNIKEN................................................................................................... 477 LITERATURVERZEICHNIS.......................................................................................................................... 481 AUTORENVERZEICHNIS........................................................................................................................... 492 STICHWORTVERZEICHNIS......................................................................................................................... 493
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