Strafrechtliche Risiken des konzernweiten Cash Pooling:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Abschlussarbeit Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos
2016
|
| Ausgabe: | 1. Auflage |
| Schriftenreihe: | Studien zum Wirtschaftsstrafrecht
Neue Folge, Band 7 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | UBM01 UPA01 Volltext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (414 Seiten) |
| ISBN: | 9783845271552 9783848725427 |
| DOI: | 10.5771/9783845271552 |
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ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 19
KAPITEL 1: EINLEITUNG 25
A. BREMER VULKAN 25
B. STRAFBARKEITSRISIKEN 27
C. GRUNDBEGRIFFE DES CASH POOLING 28
D. ENTSTEHUNGSGRUENDE FUER RISIKEN DES CASH POOLING 30
E. GEGENSTAND DER ARBEIT 31
I ZIVILRECHTLICHER VERMOEGENSSCHUTZ IM KAPITALGESELLSCHAFTSRECHT IM
ZUSAMMENHANG MIT CASH POOLING 33
KAPITEL 2: KAPITALAUFBRINGUNG UND KAPITALERHALTUNG 34
A. BEDEUTUNG DER KAPITALAUFBRINGUNGS- UND
KAPITALERHALTUNGSVORSCHRIFTEN 34
B. KAPITALAUFBRINGUNG IN DER GMBH 35
I. BAREINLAGE UND SACHEINLAGE 37
II. VERDECKTE SACHEINLAGE 38
III. HIN- UND HERZAHLEN 42
IV. DIE *QIVIVE -ENTSCHEIDUNG DES BGH 46
C. BESONDERHEITEN BEI DER GMBH & CO. KG 47
D. KAPITALAUFBRINGUNG IN DER AG 48
I. BAREINLAGE UND SACHEINLAGE 49
II. VERDECKTE SACHEINLAGE 50
III. HIN-UND HERZAHLEN 51
E. KAPITALAUFBRINGUNG UND KAPITALERHOEHUNG IM CASH-POOL 51
I. VERDECKTE SACHEINLAGE UND HIN- UND HERZAHLEN 52
II. PROBLEME DER NEUREGELUNG 54
III. DIE RECHTSPRECHUNG DES BGH 54
1. CASH-POOL I 54
2. CASH-POOL II 55
F. GELTUNG DER GRUNDSAETZE DER KAPITALAUFBRINGUNG FUER DIE
KAPITALERHOEHUNG 57
G. KAPITALERHALTUNG IN DER GMBH 57
INHALTSVERZEICHNIS
I. RECHTSLAGE VOR 2003 58
II. AENDERUNGEN DURCH DAS *NOVEMBER-URTEIL 58
III. AENDERUNGEN DURCH DAS MOMIG 59
H. BESONDERHEITEN BEI DER GMBH & CO. KG 62
I. KAPITALERHALTUNG IN DER AG 64
I. DAS PRINZIP DER BINDUNG DES GESAMTEN VERMOEGENS 64
II. DIE *MPS -ENTSCHEIDUNG 66
J. KAPITALERHALTUNG IM CASH-POOL 67
KAPITEL 3: GESELLSCHAFTERDARLEHEN 68
KAPITEL 4: ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DER GESELLSCHAFTER UND GESCHAEFTS-
FUEHRER 72
A. GMBH 72
B. AG 74
C. KONZERN 75
D. DELIKTSRECHT 76
KAPITEL 5: EXISTENZVERNICHTUNGSHAFTUNG 77
A. EXISTENZVERNICHTUNGSHAFTUNG ALS DURCHGRIFFSHAFTUNG 77
I. QUALIFIZIERT FAKTISCHER KONZERN 78
II. TBB 79
III. BREMER VULKAN 80
B. AUSGESTALTUNG ALS INNENHAFTUNG - TRIHOTEL 81
II STRAFRECHTLICHE RISIKEN DES CASH POOLING 83
KAPITEL 6: UNTREUE 84
A. DIE UNTREUE IM GESELLSCHAFTSRECHT 84
B. DIE VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT IM TREUEBRUCHSTATBESTAND 86
I. TREUEVERHAELTNIS UND TREUEPFLICHT 88
II. VERMOEGENSBETREUUNGSPFIICHTEN IN KAPITALGESELLSCHAFTEN 97
1. GESCHAEFTSFUEHRER 97
A) KOLLEGIALORGAN 99
B) FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRER 101
2. VORSTANDSMITGLIEDER 102
3. AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 103
4. GESELLSCHAFTER 104
10
INHALTSVERZEICHNIS
A) ABLEHNENDE MEINUNG 105
B) BEGRUENDUNGSANSAETZE EINER
VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT 107
AA) AUS DER GESELLSCHAFTERSTELLUNG 108
(1) BECKEMPER 108
(2) HOEF 109
(3) ZWISCHENERGEBNIS 111
BB) AUS GESELLSCHAFTSRECHTLICHER TREUEPFLICHT 112
(1) RICHTER 112
(2) WODICKA 112
(3) STELLUNGNAHME 113
CC) AUS MITGLIEDSCHAFT 114
DD) AUS FAKTISCHER GESCHAEFTSFUEHRUNG 115
(1) RECHTSPRECHUNG 116
(2) FLUM 116
(3) TIEDEMANN 118
(4) SCHUENEMANN 118
(5) STELLUNGNAHME 120
EE) AUS NEUEN GESELLSCHAFTERRECHTEN 121
C) ZUSAMMENFASSENDE STELLUNGNAHME 122
5. AKTIONAER 122
III. VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT IM KONZERN 123
1. ENTSTEHUNGSGRUENDE FUER EINE
VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT DER MUTTERGESELLSCHAFT
GEGENUEBER IHRER TOCHTER 125
A) VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT AUFGRUND FAKTISCHER
GESCHAEFTSFUEHRUNG 125
B) VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT AUFGRUND
BEHERRSCHENDER STELLUNG 126
AA) RECHTSPRECHUNG DES BGH 126
(1) BREMER VULKAN I 126
(2) BREMER VULKAN II 127
(3) BGHST54, 52 128
BB) BEFUERWORTENDE ANSICHTEN IN DER LITERATUR 129
(1) RANSIEK 129
(2) FLEISCHER 130
(3) ARENS 130
(4) EWALD 131
(5) BAUER 133
INHALTSVERZEICHNIS
(6) ARNOLD 135
CC) STELLUNGNAHME 136
C) VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT AUS DEM
EXISTENZVERNICHTUNGSVERBOT 139
AA) RECHTSPRECHUNG VOR TRIHOTEL UND MOMIG 139
BB) BEFUERWORTENDE LITERATURANSICHTEN 140
CC) ABLEHNENDE LITERATURSTIMMEN 141
DD) RECHTSPRECHUNG NACH MOMIG 142
EE) STELLUNGNAHME 143
D) VERPFLICHTUNG AUF DAS GESELLSCHAFTSINTERESSE 146
E) ZUSAMMENFASSUNG 147
2. VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT DER TOCHTERGESELLSCHAFT
GEGENUEBER IHRER MUTTER 149
IV. VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT BEI BESTEHEN EINES CASH
MANAGEMENT SYSTEMS 149
1. RECHTSPRECHUNG DES BGH 150
2. MOEGLICHE ANKNUEPFUNGSPUNKTE 152
A) VERANLASSUNG DES BEITRITTS DURCH DIE MUTTERGESELLSCHAFT 153
B) ERRICHTUNG EINES CASH-POOLS 154
AA) RECHTSNATUR 154
BB) VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT 157
C) EINZELNE ZAHLUNGSSTROEME 159
AA) RECHTSNATUR 160
(1) ATYPISCHE VERWAHRUNG 160
(2) VERTRAG SUI GENERIS 162
(3) DARLEHENSVERTRAG 163
(4) GESCHAEFTSBESORGUNG IM RAHMEN EINES
TREUHANDVERHAELTNISSES 164
BB) VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT 166
3. ERGEBNIS 168
C. VERLETZUNG DER VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT 169
I. INHALT DER VERMOEGENSBETREUUNGSPFLICHT 170
1. ZIVILRECHTSAKZESSORIETAET ODER STRAFRECHTSAUTONOMIE? 170
2. UEBERWAELZUNG DER PFLICHTENSTELLUNG VON DER
POOLGESELLSCHAFT AUF DIE BETREIBERGESELLSCHAFT 173
A) KAPITALERHALTUNGSVORSCHRIFTEN ALS GRENZE DER
DISPOSITIONSBEFUGNIS 174
B) § 64 GMBHG BZW. § 92 II AKTG 176
C) § 43 A GMBHG BZW. §§89, 115, 288 II AKTG 176
12
INHALTSVERZEICHNIS
D) EXISTENZVERNICHTUNGSVERBOT 177
II. EINZELNE TATHANDLUNGEN BEIM CASH POOLING 179
1. BESCHRAENKUNG AUF GRAVIERENDE VERSTOESSE? 179
2. BEITRITT ZUM CASH-POOL 182
A) STRAFBARKEIT DER GESCHAEFTSLEITUNG DER
TOCHTERGESELLSCHAFT 182
AA) GESCHAEFTSFUEHRER BZW. VORSTANDSMITGLIEDER 182
BB) AUFSICHTSRATSMITGLIEDER 183
CC) WEISUNG DER GESELLSCHAFTER 183
B) STRAFBARKEIT DER GESCHAEFTSLEITUNG DER
MUTTERGESELLSCHAFT 185
3. ZAHLUNGEN IM RAHMEN DES CASH POOLING 188
A) PFLICHTVERLETZUNG BEI DER BETREIBERGESELLSCHAFT 188
AA) VERSTOSS GEGEN DAS KAPITALERHALTUNGSGEBOT 189
BB) VERSTOSS GEGEN § 64 GMBHG BZW. § 92 II AKTG 190
CC) EXISTENZVERNICHTENDER EINGRIFF 191
B) PFLICHTVERLETZUNG BEI DER POOLGESELLSCHAFT 192
AA) VERSTOSS GEGEN DAS KAPITALERHALTUNGSGEBOT 193
BB) VERSTOSS GEGEN § 64 GMBHG BZW. § 92 II AKTG 194
C) MASSSTAB 194
D. VERMOEGENSNACHTEIL 196
I. GEFAEHRDUNG S SCHADEN 196
II. KOMPENSATION 199
E. SUBJEKTIVER TATBESTAND 201
KAPITEL 7: INSOLVENZDELIKTE 206
A. INSOLVENZVERSCHLEPPUNG 206
I. WIRTSCHAFTLICHE KRISE 207
1. ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT 208
A) ZIVILRECHTLICHE BEGRIFFSBESTIMMUNG 208
B) UEBERTRAGBARKEIT AUF DAS STRAFRECHT 209
AA) STRENGE ZIVILRECHTSAKZESSORIETAET 209
BB) FUNKTIONALE ZIVILRECHTSAKZESSORIETAET 210
CC) DIE ANSICHT VON ARENS 211
DD) STELLUNGNAHME 212
2. UEBERSCHULDUNG 213
A) ZIVILRECHTLICHE BEGRIFFSBESTIMMUNG 213
B) UEBERTRAGBARKEIT AUF DAS STRAFRECHT 216
II. DIE KRISENBEGRIFFE IM CASH POOLING 218
13
INHALTSVERZEICHNIS
B.
C.
III.
IV.
V.
VI.
A) UBERSCHULDUNG
B) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT
INSOLVENZANTRAGSPFLICHT
1. PERSONELLE KOMPONENTE
2. ZEITLICHE KOMPONENTE
TATHANDLUNG
SUBJEKTIVER TATBESTAND
RECHTSWIDRIGKEIT
VERLETZUNG DER VERLUSTANZEIGEPFLICHT
I.
II.
III.
IV.
INHALT DER PFLICHT
PFLICHTVERLETZUNG
VERHAELTNIS ZUR INSOLVENZVERSCHLEPPUNG
BESONDERHEITEN IM CASH-POOL
GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG UND BANKROTT
I.
II.
III.
IV.
WIRTSCHAFTLICHE KRISE
OBJEKTIVE BEDINGUNG DER STRAFBARKEIT
TAETERKREIS
1. BESONDERE PERSOENLICHE MERKMALE
A) SCHULDNEREIGENSCHAFT ALS BESONDERES PERSOENLICHES
MERKMAL
B) KAUFMANNSEIGENSCHAFT ALS BESONDERES PERSOENLICHES
MERKMAL
2. VERTRETUNGSORGANE VON JURISTISCHEN PERSONEN
TATHANDLUNGEN IN DER KRISE
1. GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG, § 283 C STGB
A) VERHAELTNIS ZUM BANKROTT
B) GLAEUBIGEREIGENSCHAFT
C) TATHANDLUNG
AA) GEWAEHREN EINER BEFRIEDIGUNG
BB) INKONGRUENZ
CC) NACHRANGIGKEIT UND AUSZAHLUNGSVERBOTE
D) BEGUENSTIGUNG ALS TATERFOLG
E) CASH POOLING: TATBEGEHUNG DURCH DIE POOLGESELLSCHAFT
AA) CASH-POOL-SALDIERUNG ALS BEFRIEDIGUNG
BB) INKONGRUENZ
CC) BEGUENSTIGUNG
(1) TATERFOLG
(2) TATHANDLUNG
(A) ABGRENZUNG TUN UND UNTERLASSEN
218
220
221
222
224
224
227
229
229
230
233
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236
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240
240
247
248
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255
258
259
262
263
264
264
265
266
14
INHALTSVERZEICHNIS
(B) GARANTENPFLICHT 267
DD) ERGEBNIS 269
F) CASH POOLING: TATBEGEHUNG DURCH DIE
VERANTWORTLICHEN DER BETREIBERGESELLSCHAFT 270
AA) GARANTENPFLICHT GEGENUEBER DER BANK 270
BB) GARANTENPFLICHT GEGENUEBER DEN POOLGESELLSCHAFTEN 271
CC) UEBERWACHUNGSGARANT 272
DD) ERGEBNIS 272
2. BANKROTT DURCH BEISEITESCHAFFEN VON VERMOEGENSWERTEN,
§ 283 I NR. 1 STGB 272
A) BEGEHUNG DURCH DIE GESCHAEFTSLEITUNG DER
POOL-GESELLSCHAFT 272
AA) VERMOEGENSBESTANDTEILE 273
BB) BEISEITESCHAFFEN 273
CC) BEITRITT ZUM CASH-POOL 276
DD) LEISTUNG TROTZ UNWIRKSAMEN RAHMENVERTRAGS 276
B) BEGEHUNG DURCH DIE ORGANMITGLIEDER DER
BETREIBERGESELLSCHAFT 278
AA) ALS TAETER 278
BB) ALS TEILNEHMER 279
C) ERGEBNIS 280
3. BANKROTT DURCH VERRINGERN DES VERMOEGENSSTANDS,
§ 283 I NR. 8 STGB 280
V. TATHANDLUNGEN NACH EROEFFNUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 282
1. ERRICHTUNG UND BEITRITT ZUM CASH-POOL 282
2. UPSTREAM- UND DOWNSTREAM-ZAHLUNGEN 283
VI. HERBEIFUEHRUNG EINER KRISE DURCH EINE BANKROTTHANDLUNG,
§ 283 II STGB 283
1. BEITRITT ZUM CASH-POOL 284
2. EINZELNE ZAHLUNGEN 284
3. PFLICHTWIDRIGKEIT 287
VII. SUBJEKTIVER TATBESTAND 287
1. GLAEUBIGERBEGUENSTIGUNG 287
2. BANKROTT 288
A) VORSATZERFORDERNIS 288
B) IRRTUM UEBER DIE WIRKSAMKEIT DES RAHMENVERTRAGS 288
VIII. ERGEBNIS 291
15
INHALTSVERZEICHNIS
KAPITEL 8: BETRUG
A. TAEUSCHUNG
I. TAEUSCHUNGSHANDLUNG
1.
2.
KONKLUDENTES TAEUSCHEN
A) DIE RECHTSPRECHUNG DES BGH
B) DIE DOGMATIK DER NORMATIVEN DEUTUNG VON LACKNER
UND TIEDEMANN
C) FAKTISCHE BETRACHTUNGSWEISE UND NORMATIVE DEUTUNG
D) DIE LEHRE VOM RECHT AUF WAHRHEIT UND AEHNLICHE
ANSAETZE
AA) PAWLIK
BB) WITTIG
CC) GAUGER
DD) FRISCH
EE) KARGL
E) DIE VERLETZUNG KOMMUNIKATIVER VERKEHRSPFLICHTEN
NACH VOGEL
F) TAEUSCHUNG ALS MISSBRAUCH VON
INFORMATIONSHERRSCHAFT NACH KASISKE
G) DAS KRITERIUM DER REDUNDANZ NACH KINDHAEUSER
H) DIE SEMANTIK DER INTERAKTION NACH MAYER LUX
I) STELLUNGNAHME
J) ZWISCHENERGEBNIS
TAEUSCHUNG DURCH UNTERLASSEN
II. GEGENSTAND DER TAEUSCHUNG
1.
2.
3.
RELEVANZ FUER DIE VERMOEGENSVERFUEGUNG
ZUKUENFTIGE UND INNERE TATSACHEN
ERFIILLUNGSFAEHIEKEIT
292
293
294
295
296
298
299
300
301
302
303
303
304
304
306
307
307
308
311
312
314
314
316
318
A) AKTUELLE ODER ZUKUENFTIGE ZAHLUNGSFAEHIGKEIT? 319
B) BETRACHTUNG DER INDIVIDUELLEN FORDERUNG ODER DER
FINANZIELLEN GESAMTSITUATION? 321
C) ALLGEMEINES ODER INSOLVENZRECHTLICHES VERSTAENDNIS? 322
D) TATSACHENEIGENSCHAFT - BEWEISBARKEIT UND
INTERSUBJEKTIVE NACHPRUEFBARKEIT 324
E) AEUSSERE ODER INNERE TATSACHE ODER SUBJEKTIVE
PROGNOSE ALS WERTURTEIL? 327
4. ZWISCHENERGEBNIS 329
III. DENKBARE BEGEHUNGSWEISE UND BEHAUPTUNGSINHALT BEIM
CASH POOLING 329
16
INHALTSVERZEICHNIS
1. ABSCHLUSS DES RAHMENVERTRAGS 330
A) KONKLUDENTE TAEUSCHUNG 331
B) TAEUSCHUNG DURCH UNTERLASSEN 334
C) ERGEBNIS 334
2. IM LAUFENDEN CASH-POOLING-BETRIEB 334
A) KONKLUDENTE TAEUSCHUNG 335
B) TAEUSCHUNG DURCH UNTERLASSEN 335
AA) GARANTENSTELLUNG 336
BB) EINSCHRAENKUNG DURCH DEN MATERIELLEN
GARANTENGEDANKEN 340
CC) AUFKLAERUNGSPFLICHT UEBER DIE UEBERZEUGUNG VON
ZUKUENFTIGEN TATSACHEN 342
DD) BERUECKSICHTIGUNG DER OPFERZUSTAENDIGKEIT 342
(1) SELBSTSCHUTZ DES OPFERS 343
(2) GRENZEN DES SELBSTSCHUTZES 345
B. IRRTUM UND VERMOEGENS VERFUEGUNG 346
C. VERMOEGENSSCHADEN 349
D. SUBJEKTIVER TATBESTAND 353
KAPITEL 9: GRUENDUNGSSCHWINDEL 354
A. OBJEKTIVER TATBESTAND 355
I. TAUGLICHE TAETER 356
II. TATHANDLUNG 357
1. VORAUSSETZUNGEN DES GRUENDUNGS- UND
KAPITALERHOEHUNGSSCHWINDELS, § 82 I NRN. 1 UND 3
GMBHG, § 399 I NRN. 1 UND 4 AKTG 357
2. VORAUSSETZUNGEN DES SACHGRUENDUNGSSCHWINDELS, § 82 I
NR. 2 GMBHG, § 399 I NR. 2 AKTG 359
3. GRUENDUNGSSCHWINDEL BEIM CASH POOLING 360
A) LEISTUNG DER (SACH-)EINLAGE 360
B) VERDECKTE SACHEINLAGE 361
C) HIN- UND HERZAHLEN 375
4. BEGEHUNG DURCH UNTERLASSEN 376
B. SUBJEKTIVER TATBESTAND 377
C. ERGEBNIS 378
III ZUSAMMENFASSUNG 381
17
INHALTSVERZEICHNIS
KAPITEL 10: ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 382
A. UNTREUE 382
B. BANKROTTDELIKTE 383
C. BETRUG 385
D. GRUENDUNGSSCHWINDEL 386
E. FAZIT 388
LITERATUR 389
INDEX 413
18
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