Ausgestaltung der Finanzberichterstattung als mögliche Erklärungsgrösse für wichtige Werttreiber einer Regionalbank: eine empirische Untersuchung mit Fokus auf die schweizerischen Regionalbanken in den Jahren 1990 bis 2009
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Zürich
2015
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| adam_text | Inhalt
Vorwort..............................................................................3
Inhalt...............................................................................4
Abbildungsverzeichnis................................................................8
Tabellenverzeiehnis..................................................................9
Abkürzungsverzeichnis...............................................................10
Symbolverzeichnis...................................................................13
• i
Executive Summary......... .........................................................15
1 Einleitung.....................................................................18
1.1 Problemsituation............................................................18
1.2 Zielsetzung und Stand der Forschung.........................................19
1.3 Forschungsleitende Fragestellung............................................22
1.4 Forschungsmethodik und Vorgehensweise.......................................22
1.5 Die Regional banken der Schweiz als Erkenntnisobjekt........................24
2 Grundlagen: Finanzberichterstattung (der Banken), Informationsasymmetrie,
Einlegerschutz und externe Einflüsse................................................32
2.1 Finanzberichterstattung als Teil der Investor Relations.....................33
2.1.1 Definition und Ziele von Investor Relations............................34
2.1.2 Die Financial Community................................................35
2.1.3 Die Finanzberichterstattung............................................38
2.1.4 IR-Aufgaben und -Tätigkeiten...........................................40
2.1.5 Online-Investor Relations mit speziellem Fokus auf Social Media........43
2.2 Theorie der Informationsasymmetrie..........................................47
2.3 Besonderheiten der Finanzberichterstattung von Banken......................49
2.3.1 Aufsichtsrechtfiche und (speziaL)gesetzliche Vorschriften für Banken in der
Schweiz.......................................................................50
2.3.2 (Banken-)spezifische Stakeholder als Nutzer............................53
2.3.3 Anpassungen innerhalb der Finanzberichterstattung von Banken...........53
2.4 Einlegerschutz.............................................................58
2.4.1 Geschichtliche Entwicklung.............................................59
2.4.2 Konkursprivileg, Einlagensicherung und Tnsolvenzrecht heute...........61
2.4.3 Staatsgarantie.........................................................64
2.4.4 Exkurs: Analogien zu anderen Netzwerkindustrien........................66
2.5 Externe Einflüsse in der Untersuchungsperiode..............................70
2.5.1 Hypothekamiarktkrise der 90er Jahre....................................71
2.5.2 Finanz- und Wirtschaftskrise des aktuellen Jahrhunderts................74
2.6 Synopsis mit Bezug zur Untersuchungsperiode................................80
3 Weiterentwicklung der Theorie, Untersuchung in der Praxis und empirische Analyse..
...................................................................................82
3.1 (De-)Regulations-Prozess und unerwünschte Nebeneffekte.....................84
3.2 Alternativen zum Einlegerschutz............................................86
3.2.1 Mögliche Liberalisierungsschritte - Freiwilliges Versicherungsmodell..86
3.2.2 Narrow bank............................................................88
3.3 Exkurs: Beispiel PostFinance AG............................................89
3.4 Modellierung Einfluss auf das Unternehmen und die Einleger.................90
3.4.1 Abhängige Variablen....................................................90
3.4.2 Unabhängige Variablen..................................................94
3.4.3 Ausbau des Einlegerschutzes.........................................101
3.4.4 Weiterer Faktor: Entwicklungen innerhalb der RBA-Holding............101
3.5 Fazit: Modell zur Prüfung der Forschungsfrage und empirische Auswertung... 102
3.5.1 Modell zur Prüfung der Forschungsfrage..............................102
3.5.2 Empirische Auswertung zur Validierung der Forschungsfrage...........103
3.5.3 Zusammenfassende Darstellung........................................105
Auswertung und Beurteilung der Erkenntnisse................................106
4.1 Deskriptive Analyse der abhängigen Variablen...........................107
4.1.1 Annualisiertes Wachstum der Kundengelder (CAGR).....................107
4.1.2 Bereinigte Zinsmarge (bZM)..........................................108
4.2 Deskriptive Analyse der unabhängigen Variablen..........................109
4.2.1 Bonität (B).........................................................109
4.2.2 Liquidität (L)......................................................110
4.2.3 Qualität der Finanzberichterstattung (Q)...........................i 11
4.3 Beurteilung des Einlegerschutzes........................................112
4.4 Validierung des Modells................................................114
4.4.1 Annahme: Kundengeldwachstum (CAGR) erklärt durch die unabhängigen
Variablen (B) und (L) sowie durch Qualität der Berichterstattung (Q).......115
4.4.2 Annahme: Bereinigte Zinsmarge (bZM) erklärt durch die unabhängigen
Variablen (B) und (L) sowie durch Qualität der Berichterstattung (Q).......118
4.4.3 Annahme: Ausbau Einlegerschutz beeinflusst Funktionsbeziehung......119
4.4.4 Weiterer Faktor: Veränderungen innerhalb der RBA-Holding
Zusammenschluss der Clientis-Banken........................................121
4.4.5 Exkurs: Analyse schlechtestes Quartil...............................122
5 Schlussfolgerungen und Handlungsempfehlungen..................................125
Anhang............................................................................131
Anhang 1; Kriterienkatalog......................................................132
Anhang 2: Auswertung der Teilperioden...........................................143
Teilperiode Pic=i............................................................144
Teilperiode Pk=2.............................................................146
Teilperiode Pk=3.............................................................148
Teilperiode Pk=4.............................................................150
Teilperiode Pk=5........................................................... 152
Literaturverzeichnis..............................................................154
Erklärung.........................................................................163
Lebenslauf
164
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