Good corporate governance: Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems: ein Handbuch für die Praxis
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Zürich [u.a.]
Dike Verlag
2015
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| Edition: | 2., aktualisierte und überarbeitete Auflage |
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Z
ITIERTE
UND
WEITERFUEHRENDE
L
ITERATUR
13
A
BKUERZUNGSVERZEICHNIS
19
A
BBILDUNGSVERZEICHNIS
22
P
ROLOG
: S
IEMENS
23
1. E
INLEITUNG
31
1.1 CORPORATE GOVEMANCE 31
1.2 ERFORDERNIS DES SYSTEMISCHEN ANSATZES 37
1.3 CORPORATE GOVEMANCE UND INTERNES KONTROLLSYSTEM 41
1.4 FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/24 UEBERWACHUNG
UND INTERNE KONTROLLE BANKEN 43
1.5 INTERNES KONTROLLSYSTEM IN DER FINANZMARKTREGULIERUNG 45
1.6 INTERNATIONALE STANDARDS 49
1.7 INTERNATIONALE STANDARDS, NATIONALE BANKENAUFSICHT UND
REPUTATION 52
1.8 COMPLIANCE: GENERELLE GRUNDLAGEN UND BEGRIFFE LAUT
FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/24 UEBERWACHUNG UND
INTERNE KONTROLLE BANKEN 55
2.
O
RGANISATIONSVERANTWORTUNG
65
2.1 AUSGANGSLAGE: UNUEBERTRAGBARE AUFGABEN
DES VERWALTUNGSRATES 65
2.2 IKS UND HAFTUNG FUER VERWALTUNG, GESCHAEFTSFUEHRUNG UND
LIQUIDATION (ART. 754 OR) 67
2.3 IKS UND STRAFRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES UNTERNEH
MENS (ART. 102 STGB) 68
2.3.1 GRUNDSAETZLICHES 68
2.3.2 BETRIEBSTYPISCHE GEFAHREN DER INDUSTRIE 71
2.4 STRAFRECHT, IKS UND GEWAEHR DER EINWANDFREIEN
GESCHAEFTSTAETIGKEIT (ART. 3 ABS. 2 BST. C BANKG) 73
2.5 GESCHAEFTSHERRENHAFTUNG (ART. 55 OR) 75
3.
R
ISIKOBEURTEILUNG
77
3.1 ZUSTAENDIGKEIT UND VERANTWORTUNG
77
3.2
RISKS AND RULES
78
3.3 RUECKSCHAUFEHLER (HINDSIGHT BIAS)
81
4.
I
NTERNES
K
ONTROLLSYSTEM
(IKS)
83
4.1 INTERNES KONTROLLSYSTEM - EIN INSTRUMENT
DER UNTEMEHMENSFUHRUNG 83
4.1.1 VERWALTUNGSRAT
83
4.1.2 GESCHAEFTSLEITUNG
83
4.2
BEGRIFF IKS 84
4.2.1
WAS IST KONTROLLE 84
4.2.2 WAS IST DAS INTERNE KONTROLLSYSTEM
85
4.3
IKS UND RISIKOMANAGEMENT 88
4.4
IKS, COMPLIANCE UND OPERATIONEILE RISIKEN 90
4.5 COMPLIANCE UND RISIKOMANAGEMENT 94
4.6 IKS UND BETRIEBLICHER ALLTAG 94
4.7 IKS UND QUALITAETSMANAGEMENT 95
5.
K
ONTROLLUMFELD
99
5.1
BEGRIFF DES KONTROLLUMFELDS
99
5.2
ROLLE DER VERANTWORTLICHEN 99
5.3 ORGANISATIONELLES UMFELD 102
5.4
ANREIZE UND SANKTIONEN
103
5.5 FALLBEISPIEL CITIGROUP UND FAZIT 106
5.6 VERDIENTE REPUTATION 110
6.
F
UNKTIONEN
UND
P
ROZESSE
IN
UND
MIT
B
EZUG
AUF DAS
IKS 113
6.1 IKS-VORGAENGE ALS SOLCHE
113
6.2
IKS UND EXTERNE REVISION
114
6.2.1
IM ALLGEMEINEN 115
6.2.2 SPEZIELLES IN DER BANKENREGULIERUNG 117
6.3
IKS UND INTERNE REVISION (CONTROL OF CONTROLS)
119
6.3.1 BASLER AUSSCHUSS 119
6.3.2
IM ALLGEMEINEN
119
6.3.3
IKS, INTERNE REVISION UND RISK MANAGEMENT
121
6.3.4 SPEZIELLES IN DER BANKENREGULIERUNG 121
6.4 WHISTLEBLOWING 122
6.5 IKS UND CONTROLLING 125
6.6 IKS UND COMPLIANCE 126
6.6.1 COMPLIANCE ALS UNTERSTUETZUNG FUER DIE GESCHAEFTSLEITUNG 126
6.6.2 COMPLIANCE-RISIKEN 128
6.6.2.1 RECHTSRISIKEN 129
6.6.2.2 REPUTATIONSRISIKEN 129
6.6.2.3. STRATEGISCHE RISIKEN 132
7. L
EGAL
AND
C
OMPLIANCE
ODER
C
OMPLIANCE
AND
L
EGAL
? 135
7.1 BERUFSBILDER UND FUNKTIONEN IM WANDEL 135
7.2 ORGANISATIONSFORMEN 137
8. C
OMPLIANCE
-F
UNKTION
UND
F
RONT
141
9. C
OMPLIANCE
ALS
V
ERHALTENSKONZEPT
145
10. C
OMPLIANCE
IM
A
LLGEMEINEN
149
11. C
OMPLIANCE
IM
B
ANKBEREICH
153
11.1 DIE GEWAEHR DER EINWANDFREIEN GESCHAEFTSTAETIGKEIT 153
11.1.1 IM NATIONALEN KONTEXT 153
11.1.2 F INANZGRUPPEN (F INANZKONGLOMERATE) 155
11.1.3 KEIN MORAL FREE RIDING 156
11.1.4 BEI GRENZUEBERSCHREITENDER DIENSTLEISTUNGSERBRINGUNG 160
11.1.4.1 EIN SCHREIBEN DER EBK 160
11.1.4.2 HEUTIGE HALTUNG DER AUFSICHT 162
11.2 KEMAUFGABEN VON COMPLIANCE GEMAESS EBK 165
11.3 BERICHT DER EXPERTENKOMMISSION REVISIONSWESEN
(DEZEMBER 2000) 165
12. C
OMPLIANCE
: B
EGRIFF
UND
V
ORGABEN
GEMAESS
FINMA-RS 2008/24
IM
E
INZELNEN
167
12.1 RUNDSCHREIBEN DER FINMA 167
12.2 COMPLIANCE ALS TEIL DES MANAGEMENTS OPERATIONELLER
RISIKEN: DIE UMSETZUNG DES FINMA-RUNDSCHREIBENS 168
12.2.1 ERFORDERNIS EINER GAP-ANALYSE 168
12.2.2 RISK ASSESSMENT 169
13.
T
HEMEN
DER
GAP-
A
NALYSE
:
R
Z
97-112
DES
FINMA-RS 2008/24
UE
BERWACHUNG
UND
INTERNE
K
ONTROLLE
B
ANKEN
171
13.1 FRAGESTELLUNGEN AUFGRUND DES FINMA-RS 2008/24 171
13.2 NORMEINHALTUNG 171
13.3 EINRICHTUNG UND UNTERSTELLUNG 175
13.4 AUFGABEN UND VERANTWORTLICHKEITEN 179
13.5 OUTSOURCING DER COMPLIANCE-FUNKTION 184
13.5.1 BEGRIFF OUTSOURCING 186
13.5.2 RECHTLICHES ZUM OUTSOURCING 187
13.5.3 INTERNATIONALE STANDARDS ZUM OUTSOURCING 191
14. S
CHLUSSFOLGERUNGEN
193
ANHANG 1 DIE ZEHN REGELN DER GOOD COMPLIANCE 195
ANHANG 2 FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/24 UEBERWACHUNG
UND INTERNE KONTROLLE BEI BANKEN 196
ANHANG 3 FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/32 CORPORATE
GOVEMANCE VERSICHERER 213
ANHANG 4 FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/7 OUTSOURCING BANKEN 222
ANHANG 5 BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION,
PRINCIPLES FOR ENHANCING CORPORATE GOVEMANCE 233
ANHANG 6 BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION,
CONSULTATIVE DOCUMENT 271
ANHANG 7 BASEL COMMITTEE ON BANKING SUPERVISION,
COMPLIANCE AND THE COMPLIANCE FUNCTION IN BANKS 310
ANHANG 8 FINMA-RUNDSCHREIBEN 2008/21 OPERATIONELLE
RISIKEN BANKEN 324
ANHANG 9 COMPLIANCE DARF WEDER PAPIERTIGER NOCH
LAHME ENTE SEIN 362
ANHANG 10 ES GIBT BEIM THEMA COMPLIANCE VIELE GRETCHENFRAGEN 368
ANHANG 11 ZUR HAFTUNG DES COMPLIANCE-OFFICER 369
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