Finanzanlagenfachmann, -frau IHK: zur Vorbereitung auf die IHK-Sachkundeprüfung für die Finanzanlagenvermittlung nach § 34f Gewerbeordnung
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Münster
Wolters Kluwer Deutschland
2015
|
| Edition: | 4. Aufl., Rechtsstand: Juli 2015 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 333 S. Ill., graph. Darst. 24 cm, 1149 g |
| ISBN: | 9783896994660 |
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT 5
TEIL A RECHTLICHE BERATUNGSGRUNDLAGEN
1 ZIVILRECHT 23
2 VERTRAGSRECHT 23
2.1 ZUSTANDEKOMMEN VON VERTRAEGEN 23
2.1.1 RECHTSGESCHAEFTE UND WILLENSERKLAERUNGEN 23
2.1.2 VERTRAGSSCHLUSS 24
2.1.3 UEBEREINSTIMMUNG VON ANGEBOT UND ANNAHME 24
2.1.4 NICHTIGKEIT DER WILLENSERKLAERUNG 25
2.2 ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN 25
2.3 GESTALTUNGSERKLAERUNGEN 26
2.3.1 KUENDIGUNG, RUECKTRITT UND ANFECHTUNG 26
2.3.2 WIDERRUF 27
2.4 STELLVERTRETUNG 28
2.5 VERTRAEGE UND SCHULDVERHAELTNISSE BEI FINANZDIENSTLEISTUNGEN 28
2.5.1 VERTRAEGE ZUGUNSTEN DRITTER 28
2.5.2 VERTRAEGE MIT KUNDEN ODER PRODUKTANBIETERN 29
2.5.2.1 WERKVERTRAG 29
2.5.2.2 DIENSTVERTRAG 29
2.5.2.3 GESCHAEFTSBESORGUNGSVERTRAG 29
2.5.2.4 AUSKUNFTSVERTRAG 30
2.5.2.5 BERATUNGSVERTRAG 30
3 RECHTS- UND HANDLUNGSFAEHIGKEIT 32
3.1 RECHTSSUBJEKTE 32
3.1.1 NATUERLICHE PERSONEN 32
3.1.2 JURISTISCHE PERSONEN 32
3.1.3 GEMEINSCHAFTEN VON PERSONEN 33
4 GESCHAEFTSFAEHIGKEIT 34
4.1 GESCHAEFTSUNFAEHIGKEIT 34
4.2 BESCHRAENKTE GESCHAEFTSFAEHIGKEIT MINDERJAEHRIGER 34
4.2.1 ZUSTIMMUNGSFREIE GESCHAEFTE 34
4.2.2 ZUSTIMMUNGSBEDUERFTIGE RECHTSGESCHAEFTE 35
4.2.3 GERICHTLICHE GENEHMIGUNG 35
4.3 BETREUUNG VOLLJAEHRIGER 36
5 FINANZINSTRUMENTE 36
11
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. 57
. 57
. 58
. 59
. 59
.61
FINANZMARKTRICHTLINIE (MIFID)
BANKENAUFSICHT
KREDITWESENGESETZ
EINLAGENGESCHAEFT
DEPOTGESCHAEFT
ERLAUBNIS DER BAFIN
VERTRAGLICH GEBUNDENE VERMITTLER (HAFTUNGSDACH)
BEREICHSAUSNAHMEN
BUNDESANSTALT FUER FINANZDIENSTLEISTUNGSAUFSICHT
UEBERWACHUNG DER KREDIT- UND FINANZDIENSTLEISTUNGSINSTITUTE .
ANLEGERSCHUTZ
WERTPAPIERHANDELSGESETZ
WERTPAPIERAUFSICHT
ANLEGER- UND OBJEKTGERECHTE BERATUNG
VERHALTENSPFLICHTEN FUER WERTPAPIERDIENSTLEISTUNGSUNTERNEHMEN
GEWERBEERLAUBNIS
GEWERBETREIBENDE
FINANZANLAGEN
ERLAUBNISVORAUSSETZUNGEN
ZUVERLAESSIGKEIT
GEORDNETE VERMOEGENSVERHAELTNISSE
BERUFSHAFTPFLICHTVERSICHERUNG
SACHKUNDE
VERMITTLERREGISTER
VERHALTENSPFLICHTEN FUER FINANZANLAGENVERMITTLER
STATUSBEZOGENE INFORMATIONSPFLICHTEN
ALLGEMEINE VERHALTENSPFLICHT
EINHOLUNG VON INFORMATIONEN UEBER DEN KUNDEN
FINANZIELLE VERHAELTNISSE
ANLAGEZIELE
KENNTNISSE UND ERFAHRUNGEN
ERFORDERLICHE ANGABEN
GEEIGNETHEIT UND ANGEMESSENHEIT
ANLAGEBERATUNG
ANLAGEVERMITTLUNG
OFFENLEGUNG VON ZUWENDUNGEN
AUFKLAERUNG DES KUNDEN
10.6.1 ART DER FINANZANLAGE 63
10.7 RISIKEN 63
10.7.1 KOSTEN UND NEBENKOSTEN 63
10.7.2 INTERESSENKONFLIKTE 65
10.8 PRODUKTINFORMATIONSBLATT 65
10.9 BERATUNGSPROTOKOLL 66
10.10 ANFORDERUNGEN AN INFORMATIONEN UND WERBUNG 67
11 AUFZEICHNUNGEN UND PRUEFBERICHTE 69
11.1 AUFZEICHNUNGSPFLICHT 69
11.2 PRUEFUNGSBERICHT 70
11.3 AUFBEWAHRUNG 71
12 GELDWAESCHEGESETZ 72
12.1 GRUNDLAGEN DES GELDWAESCHERECHTS 72
12.2 DREI PHASEN DER GELDWAESCHE 72
12.3 VERPFLICHTETE 73
12.4 SORGFALTSPFLICHTEN 74
12.4.1 ALLGEMEINE SORGFALTSPFLICHTEN 74
12.4.2 VERSTAERKTE SORGFALTSPFLICHTEN 76
12.4.3 VEREINFACHTE SORGFALTSPFLICHTEN 76
12.5 MELDUNG VON VERDACHTSFAELLEN 76
13 BERUFSVERBAENDE 77
14 ARBEITNEHMERVERTRETUNGEN 77
15 SCHLICHTUNGSSTELLEN 78
16 DATENSCHUTZ 78
16.1 EINWILLIGUNG 78
16.2 SENSIBLE DATEN 79
16.3 DATENERHEBUNG UND -SPEICHERUNG FUER EIGENE GESCHAEFTSZWECKE 79
17 WETTBEWERBSRECHT 79
17.1 UNLAUTERE WETTBEWERBSHANDLUNGEN 80
17.1.1 VERGLEICHENDE WERBUNG 80
17.1.2 IRREFUEHRENDE WERBUNG 81
17.1.2.1 FIRMENWAHRHEIT UND-KLARHEIT 81
17.1.2.2 TITEL UND BERUFSBEZEICHNUNGEN 81
17.1.3 UNZULAESSIGE RECHTS-UND STEUERBERATUNG 81
17.1.4 EINSATZ VON TELEKOMMUNIKATION BEI NEUKUNDENWERBUNG 82
17.1.5 AUSNUTZUNG FREMDEN ANSEHENS 82
17.1.6 VERSPRECHEN VON GELD UND SACHWERTEN 83
13
17.1.7 RECHTSFOLGEN EINES VERSTOSSES 83
TEIL B VOLKS- UND BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BERATUNGSGRUNDLAGEN
1 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE BERATUNGSGRUNDLAGEN 84
1.1 EINFUEHRUNG 84
1.2 GELD UND VERTRAUEN 84
1.3 REALWIRTSCHAFT UND FINANZWIRTSCHAFT 84
1.3.1 WIRTSCHAFTSKREISLAUF 86
1.3.2 PREISBILDUNG - ANGEBOT UND NACHFRAGE 87
1.3.3 GELD- UND KAPITALMARKT 87
1.3.4 MARKTFORMEN 88
1.3.5 KONJUNKTUR UND DIE AUSWIRKUNGEN AUF DIE FINANZMAERKTE 89
1.3.5.1 VERHALTEN DES STAATES IN DEN EINZELNEN PHASEN 91
1.3.5.2 DIE ECKEN DES MAGISCHEN VIERECKS 92
1.3.5.3 INFLATION 93
1.3.5.4 FRUEHINDIKATOREN FUER WIRTSCHAFTLICHE ENTWICKLUNG 94
1.3.5.5 AUSSENWERT DES GELDES/DEVISENKURSE 94
1.3.6 AUFGABEN DER KREDITINSTITUTE 95
1.3.7 DIE EUROPAEISCHE ZENTRALBANK (EZB) 96
1.3.7.1 GELDMARKTSTEUERUNG DURCH DIE EZB 98
1.3.7.2 AUSWIRKUNGEN DER GELDMARKTPOLITIK 100
1.3.8 BASISRISIKEN UND BEWERTUNGSFAKTOREN 100
2 GELDANLAGEFORMEN 103
2.1 DIE BILANZ EINES UNTERNEHMENS 103
2.2 NICHT-BOERSENNOTIERTE GELDANLAGEFORMEN 104
2.2.1 SICHTEINLAGEN 104
2.2.2 TERMINGELD 104
2.2.3 SPARKONTEN 105
2.2.4 SPARBRIEFE - SPARKASSENBRIEFE 107
2.2.4.1 SPARBRIEFVARIATIONEN 108
2.2.4.2 SPARSCHULDVERSCHREIBUNGEN 108
2.2.4.3 STEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPARBRIEFEN 109
2.2.5 EINLAGENSICHERUNG 109
2.2.5.1 UEBERSICHT UEBER DIE SICHERUNGSEINRICHTUNGEN 110
2.2.5.2 WELCHE ANLAGEN SIND GESCHUETZT? 111
2.2.6 UEBERSICHT UEBER ZINSANLAGEN 112
3 BOERSENNOTIERTE FINANZANLAGEPRODUKTE 113
3.1 FESTVERZINSLICHE WERTPAPIERE/GLAEUBIGERPAPIERE 114
14
3.1.1 GLAEUBIGERPAPIERE UND IHRE UNTERSCHEIDUNGSKRITERIEN 115
3.1.1.1 EMITTENTEN 116
3.1.1.2 HAUPTRECHTE DES ANLEGERS 116
3.1.1.3 ZINSEN UND RENDITEN 116
3.1.2 RISIKEN VON GLAEUBIGERPAPIEREN 118
3.1.3 BONITAET DES SCHULDNERS 118
3.1.3.1 RATING 119
3.1.3.2 MUENDELSICHERHEIT 121
3.1.4 BESONDERE ZINSGESTALTUNGEN 121
3.1.4.1 FLOATER 121
3.1.4.2 ZERO-BONDS 122
3.1.5 LAUFZEITEN 123
3.1.6 EMITTENTEN 123
3.1.6.1 ANLEIHEN DER OEFFENTLICHEN HAND 123
3.1.6.2 UNTERNEHMENSANLEIHEN 123
3.2 AKTIEN 124
3.2.1 ANLEGER PROFITIEREN VOM UNTERNEHMENSERFOLG 124
3.2.2 RECHTE DES AKTIONAERS 125
3.2.3 BOERSEN UND VERFUEGBARKEIT UEBER WERTPAPIERE 125
3.2.4 BEWERTUNG VON AKTIENINVESTMENTS 126
3.2.4.1 EINFLUSSFAKTOREN AUF DIE PREISBILDUNG BEI AKTIEN 126
3.2.4.2 EXKURS: BOERSENWEISHEITEN 128
3.2.5 MOTIVE FUER DEN AKTIENERWERB/CHANCEN 129
3.2.6 RISIKEN VON AKTIENINVESTMENTS 130
3.2.6.1 UNTERNEHMERISCHE RISIKO 131
3.2.6.2 . BOERSENRISIKEN VON AKTIENANLAGEN 131
3.2.6.3 LEVERAGE-EFFEKT 132
3.2.7 AKTIEN VERSUS SCHULDVERSCHREIBUNGEN 132
3.2.8 BENCHMARKS UND INDIZES 133
3.3 ETFS - EXCHANGE TRADED FUNDS 134
3.4 ZERTIFIKATE 136
3.4.1 BAUSTEINE DER ZERTIFIKATE 136
3.4.2 MOTIVE FUER DEN ERWERB VON ZERTIFIKATEN 137
3.4.3 CHANCEN & RISIKOPOTENZIAL VON ZERTIFIKATEN 138
3.5 KOSTEN BEI WERTPAPIERANLAGEN 138
3.6 STEUERN BEI WERTPAPIERANLAGEN 139
3.6.1 EINKOMMENSTEUER - DIE GRUNDLAGEN 139
3.6.1.1 WER IST STEUERPFLICHTIG? 139
15
3.6.1.2 WIE VIEL EINKOMMENSTEUER MUSS MAN ZAHLEN? 140
3.6.1.3 WIE WIRD DIE EINKOMMENSTEUER BERECHNET? 141
3.6.2 STEUERLICHE BEHANDLUNG VON VERZINSLICHEN ANLAGEN 141
3.6.3 STEUERLICHE BEHANDLUNG VON AKTIEN 142
3.6.3.1 DIVIDENDEN 142
3.6.3.2 VERAEUSSERUNGSGEWINNE 142
3.6.3.3 VERLUSTVERRECHNUNG 143
3.6.4 DIE PERSOENLICHE KUNDENSITUATION 143
3.6.4.1 GERINGERER STEUERSATZ 143
3.6.4.2 SPARERPAUSCHBETRAG UND FREISTELLUNG 143
3.6.4.3 NICHTVERANLAGUNGSBESCHEINIGUNG 144
3.6.5 ERBSCHAFTSTEUER 144
3.6.5.1 STEUERLICHER WERT 144
3.6.5.2 HOEHE DER STEUER 145
4 RECHTLICHER RAHMEN DER FINANZANLAGEN 146
4.1 DAS KAPITALANLAGEGESETZBUCH (KAGB) 146
4.1.1 EINFUEHRUNG IN DAS KAGB 146
4.1.2 ANLEGERTYPEN NACH KAGB 147
4.1.3 KVG, WAI UND VERWAHRSTELLE 147
4.1.3.1 KAPITALVERWALTUNGSGESELLSCHAFT 147
4.1.3.2 WESENTLICHE ANLEGERINFORMATIONEN 148
4.1.3.3 VERWAHRSTELLE 149
4.1.4 BEGRIFF DES INVESTMENTVERMOEGENS 150
4.1.5 ANLAGESTRATEGIE VS. UNTERNEHMENSSTRATEGIE 153
4.1.5.1 BEISPIEL: IMMOBILIENBEREICH 153
4.1.5.2 BEISPIEL: SCHIFFSBEREICH 153
4.1.5.3 BEISPIEL: ENERGIEBEREICH 154
4.1.6 UEBERSICHT UEBER MODELLE DER GESCHLOSSENEN BETEILIGUNGEN 154
4.2 ABGRENZUNG VON INVESTMENTVERMOEGEN ZU FINANZANLAGEN NACH
VERMANIG 155
5 CHANCEN & RISIKEN FUER KAPITALANLEGER ERKENNEN 156
5.1 DIE KOMPONENTEN DES MAGISCHEN DREIECKS 156
5.1.1 RENTABILITAET 156
5.1.2 SICHERHEIT 157
5.1.3 LIQUIDITAET 157
5.2 ASSET ALLOCATION 157
TEIL C OFFENE INVESTMENTVERMOEGEN
1 DAS FONDSPRINZIP 160
16
1.1 DAS SONDERVERMOEGEN EINES OFFENEN INVESTMENTVERMOEGENS 160
2 ANLEGERKREIS - PUBLIKUMSFONDS UND SPEZIAL AIF 161
3 INVESTMENTVERMOEGEN IN ALLEN VARIATIONEN 162
3.1 OFFENE INVESTMENTVERMOEGEN 163
3.2 GESCHLOSSENE INVESTMENTVERMOEGEN 163
4 KAPITALANLAGEGESETZBUCH (KAGB) 164
5 OGAW - ORGANISMUS FUER GEMEINSAME ANLAGEN IN WERTPAPIEREN . 165
6 OFFENE INLAENDISCHE PUBLIKUMS AIF MIT IMMOBILIEN-SONDERVER-
MOEGEN 167
7 OFFENE INLAENDISCHE PUBLIKUMS AIF - GEMISCHTE INVESTMENT
VERMOEGEN 170
8 OFFENE INLAENDISCHE PUBLIKUMS AIF - SONSTIGES SONDERVERMOEGEN . 170
9 DACHFONDS NACH §196 KAGB 171
9.1 DACH-HEDGEFONDS 171
10 UMBRELLA-FONDS 173
11 UEBERSICHT FONDSTYPEN 174
12 NAMENSGEBUNG VON FONDS 175
12.1 AKTIENFONDS 175
12.2 UNTERSCHEIDUNG VON AKTIENFONDS ZU ANLAGEZERTIFIKATEN 177
12.3 RENTENFONDS 178
12.4 GELDMARKTFONDS 180
13 INDEXFONDS 181
14 ETFS (EXCHANGE TRADED FUNDS) 182
14.1 * BOERSENHANDEL VON ETFS 183
14.2 VERGLEICH VON PRODUKTEN MIT INDEX-UNDERLYING 184
15 AUSSCHUETTUNGSVARIANTEN BEI OFFENEN INVESTMENTVERMOEGEN 185
15.1 AUSSCHUETTENDE INVESTMENTVERMOEGEN 185
15.2 THESAURIERENDER FONDS 185
16 BESONDERE FONDSARTEN 186
16.1 NO-LOAD-FONDS (TRADINGFONDS) 186
16.2 LAUFZEITFONDS 186
16.3 GARANTIEFONDS 186
16.4 ZERTIFIKATEFONDS 187
17 SPEZIELLE RISIKEN BEI OFFENEN INVESTMENTVERMOEGEN 187
18 BEWERTUNGSVARIANTEN VON INVESTMENTFONDS 188
17
18.1 RATING 188
18.2 RANKING 189
18.3 SCORING 190
18.4 BENCHMARK 190
18.5 VOLATILITAET 190
18.6 SHARPE-RATIO/BETAFAKTOR/ALPHAFAKTOR 191
18.7 RATING-AGENTUREN 191
19 GESETZLICHE RAHMENBEDINGUNGEN FUER DIE FONDSKLASSIFIZIERUNG .192
20 VON BULLEN UND BAEREN 193
21 BERECHNUNG VON INVENTARWERT SOWIE RUECKNAHME- UND AUSGA
BEPREIS 194
22 COST-AVERAGE-EFFEKT 195
23 KOSTEN BEI OFFENEN INVESTMENTVERMOEGEN 195
24 STEUERLICHE BEHANDLUNG VON INVESTMENTVERMOEGEN FUER ANLEGER. . . 198
25 STAATLICHE SUBVENTIONEN ZUR VERMOEGENSBILDUNG 199
TEIL D GESCHLOSSENE INVESTMENTVERMOEGEN
1 GRUENDE FUER DEN ERWERB 205
2 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 206
3 ARTEN VON GESCHLOSSENEN INVESTMENTVERMOEGEN NACH KAGB 206
4 VERTRAGSPARTNER 208
4.1 FONDS-INITIATOR 210
4.2 GESCHAEFTSFUEHRUNG 210
4.3 TREUHAENDER 211
4.3.1 * TREUHANDKOMMANDITIST 212
4.3.2 GRUNDBUCHTREUHAENDER 212
4.4 GENERALUEBERNEHMER 213
4.5 BAUBETREUER 213
4.6 STEUERBERATER 214
4.7 NOTAR 214
4.8 RECHTSANWALT 214
4.9 HAUSVERWALTUNG 215
4.10 BEIRAT 215
4.11 VERTRIEB 215
4.12 KREDITINSTITUTE 216
5 FONDSKONZEPTION 217
5.1 FONDSVOLUMEN 218
18
5.2 INVESTITIONSPLAN 218
5.3 FINANZIERUNGSPLAN 220
5.4 ZEICHNUNGSSUMMEN 221
6 FONDSVARIANTEN 221
6.1 RENDITEORIENTIERTE FONDS 221
6.2 STEUERORIENTIERTE FONDS 222
6.3 BLIND-POOLS ALS GESCHLOSSENE FONDSVARIANTE 223
7 PROSPEKT 224
8 HANDEL MIT GESCHLOSSENEN FONDSANTEILEN (ZWEITMARKT) 227
8.1 BEWERTUNG VON GESCHLOSSENEN FONDS 227
8.2 AVALE ALS SICHERHEIT FUER DEN INVESTOR 228
8.2.1 PLATZIERUNGSGARANTIE 228
8.2.2 MIETGARANTIE 229
8.3 MITTELVERWENDUNGSKONTROLLE 231
8.4 PROSPEKTPRUEFUNG ALS SICHERHEITSASPEKT 232
9 FORMEN VON BETEILIGUNGSMOEGLICHKEITEN 233
9.1 GESCHLOSSENE IMMOBILIENFONDS-AIF UND IHRE BESONDERHEITEN 233
9.2 MEDIENFONDS 252
9.3 SCHIFFS-ALL 254
9.3.1 REEDER 254
9.3.2 CHANCEN & RISIKOPOTENZIAL BEI SCHIFFSFONDS 255
9.4 GESCHLOSSENE UMWELT-AIF 255
9.4.1 WINDPARK-AIF 256
9.4.2 PHOTOVOLTAIK-AIF 257
9.5 FLUGZEUG-AIF 257
9.6 CONTAINERFONDS 258
9.7 VENTURE-CAPITAL- UND PRIVATE-EQUITY-AIF 259
9.7.1 VENTURE-CAPITAL-STRATEGIE 259
9.7.2 BUY-OUT-STRATEGIE 259
9.7.3 TURNAROUND-STRATEGIE 260
9.7.4 MEZZANINE-STRATEGIE 260
9.8 LEBENSVERSICHERUNGSFONDS 260
9.9 INFRASTRUKTURFONDS 261
9.10 PORTFOUEO ALL 262
10 RISIKO- & CHANCENPOTENZIAL VON GESCHLOSSENEN INVESTMENT
VERMOEGEN 263
10.1 RISIKEN 263
19
10.2 CHANCEN 264
11 RATING VON GESCHLOSSENEN FONDS 265
TEIL E VERMOEGENSANLAGEN
1 GRUNDLAGEN ZU VERMOEGENSANLAGEN 267
1.1 GESCHLOSSENE BETEILIGUNGEN NACH VERMANIG 270
1.1.1 GESCHLOSSENE BETEILIGUNGEN IN FORM EINER GBR 270
1.1.2 GESCHLOSSENE BETEILIGUNGEN IN FORM EINER OHG 273
1.1.3 GESCHLOSSENE BETEILIGUNGEN IN FORM EINER LIMITED 276
1.2 STILLE BETEILIGUNGEN 281
1.2.1 ALLGEMEINE MERKMALE UND GESETZLICHE BESTIMMUNGEN 281
1.2.2 TYPISCHE STILLE BETEILIGUNGEN 282
1.2.3 ATYPISCHE STILLE BETEILIGUNGEN 282
1.2.4 CHANCEN & RISIKEN VON STILLEN BETEILIGUNGEN 283
1.3 GENOSSENSCHAFTSANTEILE ALS BETEILIGUNGEN IN SACHWERTEN 284
1.3.1 HISTORISCHES 284
1.3.2 ALLGEMEINE MERKMALE VON GENOSSENSCHAFTSANTEILEN 285
1.3.3 RECHTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN FUER EINE EINGETRAGENE GENOSSEN
SCHAFTEN 287
1.3.4 CHANCEN & RISIKEN VON GENOSSENSCHAFTSANTEILEN 290
1.4 GENUSSRECHTE 291
1.4.1 ALLGEMEINE MERKMALE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN 291
1.4.2 GENUSSRECHTE ALS FREMDKAPITAL 293
1.4.3 GENUSSRECHTE ALS EIGENKAPITAL 293
1.4.4 EXKURS: GENUSSRECHTE VS. GENUSSSCHEINE 294
1.5 PARTIARISCHES DARLEHN 297
1.5.1 ALLGEMEINE MERKMALE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN 297
1.6 NACHRANGDARLEHN 298
1.7 NAMENSSCHULDVERSCHREIBUNGEN 299
1.7.1 ALLGEMEINE MERKMALE UND GESETZLICHE GRUNDLAGEN 299
1.7.2 ARTEN VON NAMENSSCHULDVERSCHREIBUNGEN 300
1.7.3 CHANCEN & RISIKEN VON NAMENSSCHULDVERSCHREIBUNGEN 300
1.8 SONSTIGE ANLAGEN 300
1.9 VERMOEGENSANLAGEN-INFORMATIONSBLATT 302
TEIL F BESTEUERUNG DER FINANZANLAGEN
1 DER SOLIDARITAETSZUSCHLAG 304
2 WIE WERDEN OFFENE INVESTMENTVERMOEGEN BESTEUERT? 304
2.1 DER AUSSCHUETTENDE FONDS 305
20
2.2 DER THESAURIERENDE FONDS 306
2.3 SONDERFALL: ZWISCHENGEWINN 308
2.4 DAS FIFO-VERFAHREN 308
2.5 OFFENE IMMOBILIEN-SONDERVERMOEGEN 309
2.6 INVESTMENTVERMOEGEN & ALTERSVORSORGEVERMOEGEN (*RIESTER-RENTE") 309
2.7 TRANSPARENTE UND INTRANSPARENTE FONDS 310
2.8 WIE WERDEN FONDSANTEILE BEI ERBSCHAFT UND SCHENKUNG BEHANDELT? .
310
3 WIE WERDEN GESCHLOSSENE INVESTMENTVERMOEGEN BESTEUERT? 311
3.1 ALLGEMEINE EINKOMMENSTEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 311
3.1.1 ART DER EINKUENFTE UND WIE SIE ERMITTELT WERDEN 311
3.1.2 VERLUSTE 313
3.1.2.1 GEWINNERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI 313
3.1.2.2 VERTUSTAUSGLEICHSVERBOT FUER STEUERSTUNDUNGSMODELLE (§ 15B ESTG)
314
3.1.2.3 VERLUSTAUSGLEICHSVERBOT BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A ESTG)
314
3.1.3 AUSLAENDISCHE EINKUENFTE 315
3.2 UMSATZSTEUER BEI GESCHLOSSENEN INVESTMENTVERMOEGEN 316
3.3 GESCHLOSSENE IMMOBILIEN-SONDERVERMOEGEN 316
3.3.1 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 316
3.3.2 PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 317
3.4 BETEILIGUNGEN AN GEWERBLICHEN FONDS 317
3.5 SCHIFFSBETEILIGUNGEN 318
3.6 PRIVATE-EQUITY-FONDS 319
3.7 WIE WERDEN GESCHLOSSENE FONDS BEI ERBSCHAFT UND SCHENKUNG
BEHANDELT? 319
4 VERMOEGENSANLAGEN 321
4.1 ' NAMENSSCHULDVERSCHREIBUNGEN 321
4.2 STILLE BETEILIGUNGEN 321
4.3 GENUSSRECHTE 322
4.4 GENOSSENSCHAFTSANTEILE 323
STICHWORTVERZEICHNIS 325
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