Wesentliche aktuelle Änderungen bei der Umsatzsteuer: Änderungen des UStG, der UStDV und des USt-Anwendungserlasses
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Langer, Michael Aktuelles bei der Umsatzsteuer 2015/2016 |
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| 1. Verfasser: | |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Nürnberg
DATEV
2015
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| Ausgabe: | Stand: April 2015 |
| Schriftenreihe: | Kompaktwissen für Berater
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
| adam_text | DER INHALT IM UEBERBLICK
1 AENDERUNGEN DURCH DAS SOG. KROATIENG
ZUM
31.07.2014 11
1.1 STEUERBEFREIUNG FUER LEISTUNGEN DER KINDERTAGESPFLEGE
(§ 4 NR. 25 SATZ 2 BUCHST, B DOPPELBUCHST, BB USTG) 11
1.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEI EINEM ENTGELTLICHEN UMSATZ
AN DAS PERSONAL ODER DESSEN ANGEHOERIGE (§ 10 ABS. 5 USTG) 11
1.3 ANZEIGEPFLICHT DURCH IM AUSLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER,
DIE IM INLAND PERSONENBEFOERDERUNGEN
AN UNTERNEHMER ERBRINGEN (§18 ABS. 12 USTG) 12
1.4 AUFZEICHNUNG DER ENTSTANDENEN EINFUHRUMSATZSTEUER
(§ 22 ABS. 2 NR. 6 USTG, § 64 USTDV) 13
1.5 ZUSTAENDIGKEIT DES BUNDESZENTRALAMTES FUER STEUERN (BZST)
FUER DIE VERFOLGUNG VON STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN
(§ 26A ABS. 3 USTG) 13
2 AENDERUNGEN BEI DER STEUERSCHULDNERSCHAFT
DES LEISTUNGSEMPFAENGERS 14
2.1 ERWEITERUNG AUF LIEFERUNGEN VON TABLET-COMPUTERN
UND SPIELEKONSOLEN (§ 13B ABS. 2 NR. 10 USTG) 14
2.2 BAULEISTUNGEN 15
2.2.1 ANWENDUNG DER BFH-RECHTSPRECHUNG
FUER NACH DEM 14.02.2014 AUSGEFUEHRTE BAULEISTUNGEN 16
2.2.2 NEUREGELUNG SEIT 01.10.2014 (§ 13B ABS. 5 USTG) 19
2.2.3 UEBERGANGSREGELUNG FUER VOR DEM 15.02.2014
ERBRACHTE BAULEISTUNGEN (§ 27 ABS. 19 USTG) 22
3
HTTP://D-NB.INFO/1070678317
2.3 GEBAEUDEREINIGUNGSLEISTUNGEN
(§ 13B ABS. 2 NR. 8 UND ABS. 5 USTG)
2.4 LIEFERUNGEN VON EDELMETALLEN UND UNEDLEN METALLEN
(§ 13B ABS. 2 NR. 11 UND ABS. 5 USTG)
2.4.1 NEUREGELUNG SEIT 01.10.2014
2.4.2 NEUREGELUNG SEIT 01.01.2015
2.4.3 NICHTBEANSTANDUNGSREGELUNG BEI LIEFERUNGEN
VON EDELMETALLEN UND UNEDLEN METALLEN
SOWIE BEI TABLET-COMPUTERN UND SPIELEKONSOLEN
2.5 VEREINFACHUNGSREGELUNG BEI DER ANWENDUNG
DER STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§ 13B ABS. 5 SATZ 7 USTG)
2.6 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI LIEFERUNGEN VON ERDGAS DURCH EINEN IM INLAND
ANSAESSIGEN UNTERNEHMER (§ 13B ABS. 5 SATZ 3 USTG)
2.7 EINFUEHRUNG EINES SOG. SCHNELLREAKTIONSMECHANISMUS
BEI DER
STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§ 13B ABS.
10 USTG)
3 EINFUEHRUNG DES SOG. MINI-ONE-STOP-SHOPS
ZUM 01.01.2015
3.1 LEISTUNGSORT BEI TELEKOMMUNIKATIONSDIENSTLEISTUNGEN,
RUNDFUNK- UND FERNSEHDIENSTLEISTUNGEN UND BEI AUF
ELEKTRONISCHEM WEG ERBRACHTEN SONSTIGEN LEISTUNGEN
AN NICHTUNTERNEHMER (§ 3A ABS. 5 UND 6 SATZ 1 USTG)
3.2 TELEKOMMUNIKATIONSDIENSTLEISTUNGEN
AN IM GEMEINSCHAFTSGEBIET ANSAESSIGE NICHTUNTERNEHMER,
DIE SICH VORUEBERGEHEND IM DRITTLANDSGEBIET AUFHALTEN
(§ 3A ABS. 8 USTG)
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26
28
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4
3.3 STEUERENTSTEHUNG BEI UNTER DIE SONDERREGELUNG
FALLENDEN UMSAETZEN (§ 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, E USTG)
3.4 VIERTELJAEHRLICHE ABGABE VON STEUERERKLAERUNGEN
(§ 16 ABS. LB USTG)
3.5 UMRECHNUNG VON WERTEN IN FREMDER WAEHRUNG
(§ 16 ABS. 6 SATZ 4 UND 5 USTG)
3.6 BESTEUERUNGSVERFAHREN FUER IM DRITTLANDSGEBIET
ANSAESSIGE UNTERNEHMER (§ 18 ABS. 4D USTG)
3.7 BESTEUERUNGSVERFAHREN FUER IM GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE UNTERNEHMER (§ 18 ABS. 4E USTG)
3.8 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN DES LEISTENDEN UNTERNEHMERS
(§ 22 ABS. 1 SATZ 4 USTG)
3.9 VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN FUER UNTERNEHMER,
DIE AM BESONDEREN BESTEUERUNGSVERFAHREN TEILNEHMEN
(§ 59 SATZ 1 NR. 5 USTDV)
3.10 TEILNAHME VON IM INLAND ANSAESSIGEN UNTERNEHMERN
AM VERFAHREN MINI-ONE-STOP-SHOP (§ 18H USTG)
4 MONATLICHE ABGABE VON UMSATZSTEUER-
VORANMELDUNGEN FUER VORRATSGESELLSCHAFTEN
UND FIRMENMAENTEL
(§ 18 ABS.
2 SATZ 5 USTG)
5 WEITERE AENDERUNGEN
DES UMSATZSTEUERGESETZES
5.1 GESETZLICHE REGELUNG DER SOG. BRANCHENLOESUNG
FUER LEISTUNGEN IM BEREICH DER TELEKOMMUNIKATION
(§ 3 ABS. IIA USTG)
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39
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40
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5.2 ORTSREGELUNG FUER FINANZDIENSTLEISTUNGEN
(§ 3A ABS. 4 SATZ 2 NR. 6 BUCHST, A USTG)
5.3 BEFREIUNG DER EINGLIEDERUNGSHILFEN
ZUR ARBEITSFOERDERUNG (§ 4 NR. 15B USTG)
5.4 BEFREIUNG FUER LEISTUNGEN ZUGELASSENER DIALYSEZENTREN
(§ 4 NR. 14 BUCHST, B SATZ 2 DOPPELBUCHST, HH USTG)
5.5 ABLAUFHEMMUNG BEI GRUNDLAGENBESCHEIDEN
FUER DIE STEUERBEFREIUNG FUER KULTURELLE LEISTUNGEN
(§ 4 NR. 20 BUCHST, A SATZ 4 USTG)
5.6 BEFREIUNG DER PERSONALGESTELLUNG
FUER RELIGIOESE UND WELTANSCHAULICHE EINRICHTUNGEN
(§ 4 NR. 27 BUCHST, A USTG)
5.7 ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER HOERBUECHER
(§ 12 ABS. 2 NR.
1 USTG UND NR. 50 DER ANLAGE 2 DES USTG)
6 AENDERUNGEN DER UMSATZSTEUER-
DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG
6.1 REDAKTIONELLE AENDERUNG EINES VERWEISES AUF DIE
GELANGENSBESTAETIGUNG (§ 17A ABS. 3 SATZ 3 USTDV)
6.2 UEBERNAHME EINER NAMENSAENDERUNG IN DIE LISTE
DER WOHLFAHRTSVERBAENDE (§ 23 NR. 1 USTDV)
6.3 AUFNAHME DES ASB IN DIE LISTE
DER WOHLFAHRTSVERBAENDE (§ 23 NR. 12 USTDV)
6.4 ANPASSUNG DER TERMINOLOGIE - *UEBERMITTELN
STATT *ABGABE BEI DER DAUERFRISTVERLAENGERUNG
(§ 46
SATZ 1, § 47 ABSATZ 1 SATZ 1, § 48 ABSATZ 1 SATZ 1
UND ABSATZ 2 SATZ 1 USTDV)
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6
6.5 AENDERUNGEN BEIM VORSTEUER-VERGUETUNGSVERFAHREN
6.5.1 IM AUSLAND ANSAESSIGER UNTERNEHMER (§ 59 SATZ 2 USTDV)
6.5.2 FUENFTER ANTRAG AUF VORSTEUER-VERGUETUNG (§ 60
SATZ 3 USTDV)
6.5.3 UEBERMITTLUNG VON EINGESCANNTEN ORIGINAL-RECHNUNGEN
UND -EINFUHRBELEGEN (§ 61 ABS. 2 SATZ 3 USTDV)
6.5.4 BEGINN DES ZINSLAUFS BEI UEBERMITTLUNG VON
EINGESCANNTEN ORIGINAL-RECHNUNGEN UND -EINFUHRBELEGEN
(§ 61 ABS. 5 SATZ 3 USTDV)
6.5.5 ANRECHNUNG VON PROZESSZINSEN (§ 61 ABS. 5 SATZ 3 USTDV)
6.5.6 ELEKTRONISCHE UEBERMITTLUNG VON ANTRAEGEN AUF VORSTEUER-
VERGUETUNG DURCH IM DRITTLAND ANSAESSIGE UNTERNEHMER
(§ 61A ABS. 1, § 74 ABS. 4 USTDV)
6.5.7 KEIN UNTERSCHRIFTERFORDERNIS BEI DER ELEKTRONISCHEN
UEBERMITTLUNG VON VORSTEUER-VERGUETUNGSANTRAEGEN
(§ 61A
ABS. 2 SATZ 4 USTDV)
7 WICHTIGE NEUE BMF-SCHREIBEN
7.1 ZUORDNUNG VON LEISTUNGEN ZUM UNTERNEHMEN
NACH § 15 ABS. 1 USTG UNTER BERUECKSICHTIGUNG
DER BFH-RECHTSPRECHUNG (BMF-SCHREIBEN VOM
02.01.2014, BSTBL I, 119)
7.2 UMGANG MIT DEN LEITLINIEN DES MEHRWERTSTEUERAUSSCHUSSES
(BMF-SCHREIBEN VOM 03.01.2014, BSTBL I S. 67)
7.3 UEBERMITTLUNG VON NACHWEISEN FUER BESTIMMTE
STEUERBEFREIUNGEN (BMF-SCHREIBEN VOM 06.01.2014,
BSTBL I S. 152)
7.4 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
BEI BAULEISTUNGEN UND BEI GEBAEUDEREINIGUNGSLEISTUNGEN -
AUSWIRKUNGEN DER BFH-RECHTSPRECHUNG
(BMF-SCHREIBEN VOM 05.02.2014, BSTBL I S. 223,
UND VOM 08.05.2014, BSTBL I S. 823)
60
60
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7
7.5 LIEFERUNG BEI BETRUGSABSICHT DES LIEFERERS
(BMF-SCHREIBEN VOM 07.02.2014, BSTBL I S. 271) 71
7.6 ORT VON SONSTIGEN LEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG
MIT GRUNDSTUECKEN (INSBESONDERE WINDPARKS)
(BMF-SCHREIBEN VOM 28.02.2014, BSTBL I S. 279) 72
7.7 LIEFERUNGEN VON LUFTFAHRZEUGEN I. S. D. § 8 ABS. 2 NR.
1 USTG
UND VON WASSERFAHRZEUGEN I. S. D. § 8 ABS. 1 NR. 1 USTG
(BMF-SCHREIBEN VOM 04.04.2014, BSTBL I S. 801) 72
7.8 VORSTEUERABZUG AUS ALLGEMEINEN
AUFWENDUNGEN DES UNTERNEHMENS
(BMF-SCHREIBEN VOM 10.04.2014, BSTBL I S. 802) 73
7.9 STEUERSATZ AUF UEBERNACHTUNGS- UND
VERPFLEGUNGSLEISTUNGEN IM ZUSAMMENHANG
MIT STEUERFREIEN SEMINAREN (BMF-SCHREIBEN
VOM 29.04.2014, BSTBL I S. 814) 73
7.10 UMSATZSTEUERRECHTLICHE LEISTUNGSBEZIEHUNGEN
BEI DER VERWERTUNG VON SICHERUNGSGUT
IM INSOLVENZVERFAHREN (BMF-SCHREIBEN VOM
30.04.2014, BSTBL I S. 816) 73
7.11 UMSATZSTEUERRECHTLICHE ORGANSCHAFT
(BMF-SCHREIBEN VOM 05.05.2014, BSTBL I S. 820) 74
7.12 VORSTEUERABZUG UND UMSATZBESTEUERUNG
BEI (TEIL-)UNTERNEHMERISCH VERWENDETEN FAHRZEUGEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 05.06.2014, BSTBL I S. 896) 74
7.13 NACHWEIS DER VORAUSSETZUNGEN DER STEUERBEFREIUNG
FUER UMSAETZE AN DIE NATO-TRUPPEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 20.06.2014, BSTBL I S. 910) 74
8
7.14 UMSATZSTEUERBEFREIUNG FUER DIE VERMIETUNG
UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 22.07.2014, BSTBL I S. 1113) 75
7.15 UMSATZSTEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG
DES SPONSORINGS AUS SICHT DES SPONSORS
(BMF-SCHREIBEN VOM 25.07.2014, BSTBL I S. 1114) 75
7.16 ANWENDUNG DER UEBERGANGSREGELUNG
DES § 27 ABS. 19 USTG BEI BAULEISTUNGEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 31.07.2014, BSTBL I S. 1073) 76
7.17 VORDRUCK FUER DEN NACHWEIS
DER BAULEISTEREIGENSCHAFT AB 01.10.2014
(BMF-SCHREIBEN VOM 26.08.2014, BSTBL I S. 1216,
UND VOM 01.10.2014, BSTBL I S. 1322) 78
7.18 STEUERSCHULDNERSCHAFT DES LEISTUNGSEMPFAENGERS
(§ 13B USTG) BEI LIEFERUNGEN VON MOBILFUNKGERAETEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 27.08.2014, BSTBL I S. 1218) 79
7.19 UMSATZSTEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG
VON PHOTOVOLTAIK- UND KWK-ANLAGEN, ABSCHAFFUNG
DES EIGENVERBRAUCHSBONUS NACH § 33 ABS. 2 EEG
DURCH DIE EEG-NOVELLE ZUR PHOTOVOLTAIK 2012
(BMF-SCHREIBEN VOM 19.09.2014, BSTBL I S. 1287) 79
7.20 GELTUNG DES VON DER EUROPAEISCHEN KOMMISSION
FUER 2014 VERSPAETET VEROEFFENTLICHTEN VERZEICHNISSES
DER VON DER MEHRWERTSTEUER BEFREITEN GOLDMUENZEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 15.10.2014, BSTBL I S. 1369) 80
7.21 UMSATZSTEUERRECHTLICHE BEHANDLUNG
DER HIN- UND RUECKGABE VON TRANSPORTBEHAELTNISSEN
UND DER RUECKGABE VON TRANSPORTHILFSMITTELN
(BMF-SCHREIBEN VOM 20.10.2014, BSTBL I S. 1372) 80
9
7.22 STEUERSATZ AUF UMSAETZE AUS DER VERABREICHUNG
VON HEILBAEDERN (§ 12 ABS. 2 NR. 9 USTG)
(BMF-SCHREIBEN VOM 28.10.2014, BSTBL I S. 1439) 81
7.23 ENTGELT VON DRITTER SEITE BEI ZAHLUNG EINES GERAETEBONUS
DURCH EIN MOBILFUNKUNTERNEHMEN FUER DIE ABGABE
EINES ENDGERAETS DURCH DEN VERMITTLER EINES MOBILFUNK
VERTRAGS (BMF-SCHREIBEN VOM 04.12.2014, BSTBL I S. 1617) 82
7.24 VERPFLEGUNGSLEISTUNGEN BEI BEHERBERGUNGSUMSAETZEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 09.12.2014, BSTBL I S. 1617) 83
7.25 UMGANG MIT VEROEFFENTLICHUNGEN DER EUROPAEISCHEN
KOMMISSION ZUR PRAKTISCHEN ANWENDUNG
DES EU-RECHTS AUF DEM GEBIET DER MEHRWERTSTEUER
(BMF-SCHREIBEN VOM 17.12.2014, BSTBL 2015 I S. 43) 84
7.26 AENDERUNGEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG
VON UMSAETZEN MIT KUNSTGEGENSTAENDEN
UND SAMMLUNGSSTUECKEN
(BMF-SCHREIBEN VOM 18.12.2014, BSTBL 2015 I S. 44) 85
10
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