Internationale Steuerlehre:
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Wiesbaden
Springer Gabler
[2015]
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Inhaltsverzeichnis
IX
1 Grundfragen.1
Thomas Egner
1.1 Ansatzpunkte der Besteuerung.3
1.1.1 Subjektbezogene Ansatzpunkte.3
1.1.2 Objektbezogene Ansatzpunkte.7
1.2 Problem der Doppelbesteuerung.10
1.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung.12
1.3.1 Überblick.12
1.3.2 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.12
1.3.3 Unilaterale Maßnahmen.18
1.3.4 Doppelbesteuerungsabkommen.21
1.4 Steuerharmonisierung in der Europäischen Union.30
1.4.1 Überblick.30
1.4.2 Unionsrecht.30
1.4.3 Harmonisierung indirekter Steuern.32
1.4.4 Harmonisierung direkter Steuern.39
1.4.5 Verfahrensrecht.48
1.5 Lern-Kontrolle.49
Literatur.51
2 Internationale Steuersysteme und Steuerbelastung.53
Thomas Egner
2.1 Internationaler Steuer- und Standortwettbewerb.54
2.2 Heterogenität von Steuersystemen.58
2.2.1 überblick.58
2.2.2 Vielfalt der Steuerarten.59
2.2.3 Unternehmenssteuersysteme.62
2.3 Messung der Steuerbelastung.64
2.3.1 Qualitative Methoden. 65
2.3.2 Quantitative Methoden.66
2.3.3 Grenzen von Steuerbelastungsvergleichen. 80
2.4 Lern-Kontrolle. 82
Literatur.83
X Inhaltsverzeichnis
3 Outbound-Sachverhalte.85
Thomas Egner
3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht . 87
3.1.1 Unbeschränkte Steuerpfiicht in der Einkommensteuer. 87
3.1.2 Unbeschränkte Steuerpflicht in der Körperschaftsteuer .89
3.2 Wegzugsbesteuerung.89
3.2.1 Natürliche Person.89
3.2.2 Juristische Person. 92
3.2.3 Funktionsverlagerung. 93
3.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung.97
3.3.1 Anrechnungsmethode.97
3.3.2 Freistellungsmethode.99
3.4 Unternehmerische Betätigung im Ausland.100
3.4.1 Direktgeschäfte.100
3.4.2 Betriebsstätten.101
3.4.3 Rechtsförmliehe Investitionen.106
3.5 Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit.114
j 3.5.1 Grenzpendler. 115
3.5.2 Expatriates.116
3.6 Ausländische Kapitalanlagen im Privatvermögen.118
3.7 Auslandsverluste.119
3.7.1 Einschränkung der Verlustberücksichtigung durch § 2a EStG.120
3.7.2 Finale Verluste. 123
3.8 Lern-Kontrolle.125
Literatur.127
4 Inbound. 129
Thomas Egner
4.1 Beschränkte Steuerpflicht. 131
4.1.1 Beschränkte Einkommensteuerpflicht. 131
4.1.2 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht.135
4.2 Steuerfolgen des Zuzugs. 135
4.2.1 Natürliche Person. 135
4.2.2 Juristische Person. 137
4.3 Steuerpflichtige Einkünfte im Sinne des § 49 EStG.139
4.3.1 Tatbestände des § 49 EStG.139
4.3.2 Besondere Vorschriften der Einkommens-und Steuerermittlung.141
X/
Inhaltsverzeichnis
44 unternehmerische Betätigung im Inland. 142
4.4.1 Direktgeschäfte.145
4.4.2 Betriebsstätten. 145
4.4.3 Rechtsförmliche Investitionen.147
45 Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit.152
4.5.1 Grenzpendler.152
4.5.2 Impatriates.153
4.6 inländische Kapitalanlagen im Privatvermögen.154
4.7 Lern-Kontrolle.155
Literatur. 156
5 Steuergestaltung und Missbrauchsbekämpfung.157
Thomas Egner
5.1 Zum Stand der Diskussion. 158
5.2 Formen der Steuergestaltung.160
5.2.1 Hintergrund und Legitimität von Steuergestaltungen.160
5.2.2 Instrumente der Steuergestaltung.162
5.3 Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung.172
5.3.1 Maßnahmen auf Ebene der OECD. 173
5.3.2 Europäische Union.176
5.3.3 Nationaistaatliche Maßnahmen.178
5.4 Verrechnungspreise.187
5.5 Lem-Kontrolle. 195
Literatur.197
Serviceteil.
Tipps fürs Studium und fürs Lernen
199
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