Aktuelles Steuerrecht 2015: alle wichtigen Steuerarten, Verfahrensrecht, aktuelle Gesetzesänderungen 2015
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München
Beck
2015
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| Edition: | 11. Aufl., Gesetzesstand 1. Januar 2015 |
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INHALTSUEBERSICHT
WICHTIGE STEUERGESETZESAENDERUNGEN 2015 1
1. ZOLLKODEX-ANPASSUNGSGESETZ QSTG 2015) 1
2. KROATIEN-BEGLEITGESETZ 2
3. GESETZ ZUR AENDERUNG DER ABGABENORDNUNG 3
4. E-BILANZ UND E-GOVEMMENT 4
5. GEPLANTE GESETZESAENDERUNGEN 4
1. KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1. DEUTSCHES STEUERRECHT 7
2. INTERNATIONALES STEUERECHT 11
3. EUROPAEISCHES STEUERRECHT 12
4. DAS
SYSTEM DER STEUERARTEN 13
2. KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT
1. EINKOMMENSTEUER 17
2. KOERPERSCHAFTSTEUER 80
3. GEWERBESTEUER 109
4.
EXKURS 1:
RECHTSFORM
WAEHL 119
5.
EXKURS 2:
UEBERTRAGUNGEN 125
6. UMSATZSTEUER 137
7. GRUNDERWERBSTEUER 151
8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER 157
9. GRUNDSTEUER 166
10. AUSSENSTEUERGESETZ 168
3. KAPITEL
VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT
1. BESTEUERUNGSVERFAHREN 173
2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN 196
3. STEUERSTRAFRECHT 201
STICHWORTVERZEICHNIS 203
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
LITERATURVERZEICHNIS XIX
WICHTIGE STEUERGESETZESAENDERUNGEN 2015
1. ZOLLKODEX-ANPASSUNGSGESETZ (JSTG 2015) 1
2. KROATIEN-BEGLEITGESETZ 2
3. GESETZ ZUR AENDERUNG DER ABGABENORDNUNG 3
4. E-BILANZ UND E-GOVERNMENT 4
5. GEPLANTE GESETZESAENDERUNGEN 4
1. KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1.DEUTSCHES STEUERRECHT 7
A) FORMELLE GESETZE 7
AA) VERFASSUNGSRECHT 7
BB) EINFACHES GESETZESRECHT 9
B) RECHTSVERORDNUNGEN UND KOMMUNALE SATZUNGEN 10
C) VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 10
D) ENTSCHEIDUNGEN VON GERICHTEN 11
2. INTERNATIONALES STEUERRECHT
11
3. EUROPAEISCHES STEUERRECHT 12
4. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN 13
A) PERSONEN- UND REALSTEUERN 14
B) DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN 14
C) ERTRAG- UND SUBSTANZSTEUERN 14
D) BESITZ- UND VERKEHRSTEUERN 14
E) ENTSTEHUNGS-UND VERWENDUNGSSTEUERN 14
F) PERIODISCHE UND APERIODISCHE STEUERN 15
G) UNTERNEHMENSTEUERRECHT IM SYSTEM DER STEUERARTEN 15
2. KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUENRECHT
I.EINKOMMENSTEUER 17
A) SYSTEM UND AUFBAU DES ESTG 17
AA) VERHAELTNIS DER EINKOMMENSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 17
BB) AUFBAU DES GESETZES 17
X
INHALTSVERZEICHNIS
CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS- UND VERANLAGUNGSZEITRAUM 19
DD)
ABGRENZUNG ZUR STEUERLICHEN PRIVATSPHAERE 19
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 19
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 19
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 20
CC) SYSTEM DER GRENZUEBERSCHREITENDEN BESTEUERUNG 20
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN .
22
AA) EINKUNFTSARTEN UND EINKOMMEN 22
BB) EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI 24
D) BERUECKSICHTIGIMG STEUERLICHER VERLUSTE 25
AA) HORIZONTALE UND VERTIKALE VERLUSTVERRECHNUNG 25
BB) VERLUSTVERRECHNIMG IM ZUSAMMENHANG MIT STEUERSTUNDUNGS
MODELLEN, § 15 B 25
CC) VERLUSTABZUG 26
E) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 27
F) EINKUENFTEERMITTLUNGSMETHODEN 28
AA) UEBERSCHUSSERMITTLUNG 29
BB) GEWINNERMITTLUNG 30
G) BILANZSTEUERRECHT 32
AA) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND MASSGEBLICHKEITSPRINZIP 32
BB) HANDELSRECHTLICHE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG . 33
CC) DOPPELTE BUCHFUEHRUNG 36
DD) ENTNAHMEN UND EINLAGEN 40
EE) BILANZSTEUERRECHT IM ENGEREN SINNE: DIE STEUERBILANZ 41
FF) BETRIEBSVERMOEGENSEIGENSCHAFT 44
H) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 48
AA) GEWERBEBETRIEB KRAFT GEWERBLICHER BETAETIGUNGEN 48
BB) ARTEN GEWERBLICHER EINKUENFTE 49
I) EINKUENFTEERMITTLUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 50
AA) ARTEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 51
BB)
STEUERLICHE MITUNTERNEHMERSCHAFT 52
CC) SYSTEM DER DUALEN GEWINNERMITTLUNG 52
DD)
GEWERBEBETRIEB KRAFT GESETZLICHER FIKTION 57
EE) MEHRSTOECKIGE PERSONENGESELLSCHAFTEN 58
FF) BESCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS BEI KOMMANDITGESELLSCHAFTEN 58
GG)
GEWERBLICHER VERAEUSSERUNGSGEWINN 59
J) EINKUENFTE AUS LAND-UND FORSTWIRTSCHAFT 61
K) EINKUENFTE AUS SELBSTSTAENDIGER ARBEIT 62
1) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTSTAENDIGER ARBEIT 63
M) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 66
N) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 67
O) SONSTIGE EINKUENFTE 67
AA) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 67
BB)
EXKURS:
BEHANDLUNG VON ALTERSEINKUENFTEN 68
CC) PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 72
P) STEUERTARIF 72
INHALTSVERZEICHNIS
XI
Q) THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG FUER PERSONENUNTERNEHMEN 75
R) STEUERERMAESSIGUNGEN 78
S) SOLIDARITAETSZUSCHLAG 78
T) STEUERERHEBUNG 79
2. KOERPERSCHAFTSTEUER 80
A) SYSTEM UND AUFBAU DES KSTG 80
AA) VERHAELTNIS DER KOERPERSCHAFTSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 80
BB) AUFBAU DES GESETZES 80
CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS-UND VERANLAGUNGSZEITRAUM 81
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 81
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 81
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 82
CC) STEUERBEFREIUNGEN 83
DD) BESTEUERUNG GEMEINNUETZIGER, MILDTAETIGER ODER KIRCHLICHER
KOERPERSCHAFTEN 83
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN .
85
AA) SYSTEM DER ERMITTLUNG DES EINKOMMENS 85
BB)
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 86
CC) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) 87
DD)
ZINSSCHRANKE 92
D) BERUECKSICHTIGIMG STEUERLICHER VERLUSTE (SOG. MANTELKAUF) 94
E) ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG 96
AA) DIVIDENDENBESTEUERUNG 96
BB) BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 99
F)
EXKURS:
KONZERNSTEUERRECHT 100
AA) ORGANSCHAFT 101
BB) BETRIEBSAUFSPALTUNG 106
G) STEUERTARIF 107
H) SOLIDARITAETSZUSCHLAG 107
I) VERANLAGUNG UND ERHEBUNG 107
J) REITG : 108
3. GEWERBESTEUER 109
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GEWSTG 109
AA) GRUNDLAGEN DER GEWST 109
BB) AUFBAU DES GESETZES 110
CC) BEGRIFF DES ERHEBUNGSZEITRAUMS 111
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 111
AA) STEUERSCHULDNER 111
BB)
STEUERBEFREIUNGEN 112
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 112
AA) GEWERBLICHE EINKUENFTE 112
XII
INHALTSVERZEICHNIS
BB) GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN, HINZURECHNUNGEN UND
KUERZUNGEN 113
CC) VERAEUSSERUNGS- UND AUFGABEGEWINNE 115
D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE 115
E) STEUERMESSBETRAG 116
F) ENTSTEHUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG 116
G) ZERLEGUNG 116
H) ANRECHNUNG DER GEWST AUF DIE EST 117
4. EXKURS 1:
RECHTSFORMWAHL 119
A) KRITERIEN DER RECHTSFORMWAHL 119
B) STEUERBELASTUNGSVERGLEICH (BEISPIEL) 120
5. EXKURS
2; UEBERTRAGUNGEN 125
A) UEBERBLICK 125
B) ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN 126
C) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN 133
6. UMSATZSTEUER 137
A) SYSTEM UND AUFBAU DES USTG 137
AA) VERHAELTNIS DER UMSATZSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 137
BB) AUFBAU DES GESETZES 138
CC) RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH 138
DD)SYSTEM DER ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER MIT VORSTEUERABZUG . 139
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 140
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 142
AA) LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN IM INLAND 142
BB) INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 143
CC) STEUERBEFREIUNGEN 144
DD)
OPTION ZUR STEUERPFLICHT 144
EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 145
D) STEUERSATZ 145
E) ENTSTEHEN UND ANMELDUNG DER STEUER 146
F) VORSTEUERABZUG UND RECHNIMG 147
G) BESTEUERUNGSVERFAHREN 150
7. GRUNDERWERBSTEUER 151
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRESTG 151
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 151
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 151
AA) ERWERBSVORGAENGE 151
BB) GRUNDSTUECKSBEGRIFF UND SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 153
CC) BESONDERE STEUERBEFREIUNGEN BEI GESAMTHAND 153
DD)KONZERNBEFREIUNGSKLAUSEL 155
EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 155
D) STEUERTARIF 156
E) BESTEUERUNGSVERFAHREN 156
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER 157
A) SYSTEM UND AUFBAU DES ERBSTG 157
AA) VERHAELTNIS DER ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ZU ANDEREN
STEUERARTEN 157
BB) AUFBAU DES GESETZES 157
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 157
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 157
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 158
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 158
AA) STEUERTATBESTAENDE 158
BB) EXKURS: MITTELBARE SCHENKUNGEN UNTER BETEILIGUNG EINER KAPITAL
GESELLSCHAFT 158
CC) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 159
DD)ENTSTEHEN 160
EE) WERTERMITTLUNG 160
D) STEUERERMITTLUNG 164
AA) STEUERKLASSEN 164
BB) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 164
CC) STEUERSATZ 164
DD)
BERUECKSICHTIGIMG FRUEHERER ERWERBE 164
9. GRUNDSTEUER 166
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRSTG 166
AA) GRUNDLAGEN DER GRUNDSTEUER 166
BB) AUFBAU DES GESETZES 166
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 166
AA) STEUERSCHULDNERSCHAFT UND HAFTUNG 166
BB) STEUERBEFREIUNGEN 166
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 167
10.
AUSSENSTEUERGESETZ 168
3. KAPITEL
VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT
1. BESTEUERUNGSVERFAHREN 173
A) ALLGEMEINES 173
AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE 173
BB) VERWALTUNGSAKT 174
CC) BETEILIGTE 176
B) VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER STEUERFESTSETZUNG 177
AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE 177
BB) MITWIRKUNGSPFLICHTEN 178
CC) SCHAETZUNG 179
DD)
MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN 179
EE) AUSSENPRUEFUNG 181
C) FESTSETZUNGSVERFAHREN 182
AA) STEUERFESTSETZUNG 182
BB) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 183
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
CC) BESTANDSKRAFT 184
DD)
GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 187
D) ERHEBUNGSVERFAHREN 188
AA) UEBERBLICK ZUM STEUERSCHULDRECHT 188
BB) VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 190
CC) ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 191
DD)
STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN 193
E) VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 194
2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN 196
A) AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 196
B) GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 197
3. STEUERSTRAFRECHT 201
STICHWORTVERZEICHNIS 203 |
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