Umsatz- und Grunderwerbssteuer:
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Hagen
HWV, Hagener Wissenschaftsverl.
2014
|
| Series: | Hagen Law School, Fachanwaltslehrgänge
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 249 S. graph. Darst, |
| ISBN: | 9783830533450 3830533454 |
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| adam_text | INHALT
TEIL 1 UMSATZSTEUER
A. ALLGEMEINES 19
I. ZIELSETZUNG/GESETZLICHE GRUNDLAGEN 19
II. PRINZIP DER ALLPHASEN
- NETTO-UMSATZSTEUER MIT
VORSTEUERABZUG 19
B. PRUEFUNGSAUFBAU 23
I. LIEGT EIN
STEUERBARER UMSATZ VOR? (STEUERBARKEIT) ... 23
II. IST DIESER
STEUERBARE UMSATZ AUCH
STEUERPFLICHTIG? (STEUERBEFREIUNGEN) 25
III. WELCHER STEUERSAU IST ANZUWENDEN? 25
IV. WIE HOCH IST DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE? 25
V. WIE HOCH IST DIE
STEUER? 25
VI. WANN IST DIE STEUER ENTSTANDEN? 26
VII. WER HAT DIE UMSATZSTEUER ABZUFUEHREN BZW. WER
IST STEUERSCHULDNER? 26
VIII. DARF VORSTEUER GEZOGEN WERDEN? 26
IX. WIE HOCH IST DIE
ZAHLLAST? 26
X. IN WELCHEM VORANMELDUNGSZEITRAUM IST DIE
ZAHLLAST ABZUFUEHREN? 27
XI. WAS GESCHIEHT, WENN SICH NACHTRAEGLICH ETWAS
AENDERT? 27
C. ALLGEMEINE UMSATZSTEUERLICHE BEGRIFFLICHKEITEN 29
I. UNTERNEHMER 29
1. UNTERNEHMERFAHIGKEIT 30
A) ALLGEMEINES 30
2. GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT 31
3. SELBSTSTAENDIGKEIT 32
A) ALLGEMEINES 32
7
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B) ORGANSCHAFT (§ 2 ABS. 2 NR. 2 USTG) 33
AA) FINANZIELLE EINGLIEDERUNG (ABSCHN. 2.8
ABS. 5 USTAE) 34
BB) WIRTSCHAFTLICHE EINGLIEDERUNG
(ABSCHN. 2.8 ABS. 6 USTAE) 35
CC) ORGANISATORISCHE EINGLIEDERUNG
(ABSCHN. 2.8 ABS. 7 USTAE) 35
DD) WIRKUNGEN DER ORGANSCHAFT (§ 2
ABS. 2 NR. 2 SAETZE 2 BIS
4 USTG) 36
4. BEGINN DER UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 36
5. ENDE DER UNTERNEHMENSTAETIGKEIT 38
6. SONDERPROBLEM: KLEINUNTERNEHMER (§19
USTG) 38
7. SONDERPROBLEM: FAHRZEUGLIEFERER (§ 2AUSTG) ... 41
II. IM RAHMEN DES UNTERNEHMENS (UMFANG DES
UNTERNEHMENS, § 2 ABS. 1 SATZ 2 USTG) 42
III. GEBIETSABGRENZUNGEN 44
1. UBERSICHT DER UNTERSCHIEDLICHEN GEBIETE 44
2. INLAND 45
3. AUSLAND 46
4. GEMEINSCHAFTSGEBIET 46
5. DRITDANDSGEBIET 46
IV. BEGRIFF DES
LEISTUNGSAUSTAUSCHS (LIEFERUNG ODER
SONSTIGE LEISTUNG) 47
V. GRUNDSATZ DER EINHEIDICHKEIT DER LEISTUNG 49
D. TATBESTAND DES § 1 ABS. 1 NR. 1 USTG 53
I. LEISTUNGSAUSTAUSCH IN FORM EINER LIEFERUNG, § 1
ABS. 1 NR. 1 USTG 53
1. GRUNDTATBESTAND DES
§ 3 ABS. 1 USTG 53
2. LIEFERGEGENSTAND 53
A) ALLGEMEINES 53
8
3. VERSCHAFFUNG DER VERFUGUNGSMACHT 54
A) ALLGEMEINES 54
4. LIEFERUNGSFIKTION GEM. § 3 ABS. LA USTG
(INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN) 56
5. UNENTGELTLICHE WERTABGABE NACH § 3 ABS. LB
USTG 58
II. LEISTUNGSAUSTAUSCH IN FORM EINER SONSTIGEN
LEISTUNG, § 1 ABS. 1 NR. 1 USTG 60
1. GRUNDTATBESTAND DES § 3 ABS. 9 USTG 60
2. UNENTGELTLICHE WERTABGABE NACH § 3 ABS. 9A
USTG 61
III. ABGRENZUNG WERKLIEFERUNG/WERKLEISTUNG (§ 3
ABS. 4 USTG) 63
1. ALLGEMEINES 63
2. HAUPTSTOFFE, NEBENSTOFFE 65
3. REPARATURLEISTUNGEN 66
IV. ORT DES LEISTUNGSAUSTAUSCHS 66
1. ORT DER LIEFERUNG 67
A) BEWEGTE LIEFERUNG NACH § 3 ABS. 6 USTG 67
B) RUHENDE LIEFERUNG NACH
§ 3 ABS. 7 SATZ 1
USTG 68
C) REIHENGESCHAEFT §§ 3 ABS. 6 SATZ 5 UND 6
I. V. M. § 3 ABS. 7 SATZ 2 USTG 69
D) ORT DER LIEFERUNG GEM.
§ 3 ABS. 8 USTG
(*VERZOLLT UND VERSTEUERT ) 74
E) ORT DER LIEFERUNG IN BESONDEREN FAELLEN
(§ 3C USTG) VERSANDHANDEL 75
2. ORT DER
SONSTIGEN LEISTUNG 78
A) GRUNDSATZ NACH § 3A ABS. 1 UND 2 USTG 78
B) WICHTIGE AUSNAHMEN BZW. ABWEICHENDE
ORTSBESTIMMUNGEN 79
AA) GRUNDSTUECKSUMSAETZE 79
9
BB) VERMIETUNG VON BEFOERDERUNGSMITTELN 79
CC) TAETIGKEITSORT 80
DD) VERMITDUNGSLEISTUNGEN IM
B2C-BEREICH 81
EE) SOG. KATALOGLEISTUNGEN IM
B2B-BEREICH MIT IM DRITTLAND
ANSAESSIGEM LEISTUNGSEMPFANGER 82
FL) AUF ELEKTRONISCHEM WEG ERBRACHTE
DIENSDEISTUNGEN 82
GG) ABGABE VON SPEISEN UND GETRAENKEN: 83
C) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG BEI
BEFOERDERUNGSLEISTUNGEN NACH § 3B USTG
(UND §§ 2 BIS 7 USTDV) 83
E. EINFUHR GEM.
§ 1 ABS. 1 NR. 4 USTG 85
F. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (§ 1 ABS. 1 NR. 5
USTG) 87
I. GRUNDTATBESTAND DES § LAABS. 1 USTG 87
II. INNERGEMEINSCHAFTLICHES VERBRINGEN GEM.
§ LA
ABS. 2 USTG 91
III. EXOTENREGELUNG/SCHWELLENERWERBER GEM. § LA
ABS. 3 BIS 5 USTG 91
IV. ORT BEIM INNERGEMEINSCHAFTLICHEN ERWERB 93
V. INNERGEMEINSCHAFDICHER ERWERB NEUER
FAHRZEUGE
§ 1 ABS. 1 NR. 5, LB USTG 94
VI. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB IM RAHMEN
EINES REIHENGESCHAEFTS 96
G. GESCHAEFTSVERAEUSSERUNG IM GANZEN (§ 1 ABS. LAUSTG) .... 97
H. STEUERBEFREIUNGEN 99
I. STEUERFREIE UMSAETZE, DIE NACH § 1 ABS. 1 NR. 1
STEUERBAR SIND (§ 4 UND §§ 6 BIS 9 USTG) 100
1. § 4 NR. 1 BUCHST, A I. V. M. § 6 USTG
(AUSFUHRLIEFERUNG) 101
10
2. § 4 NR. 1 BUCHST, B I. V. M. § 6A USTG
(INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG) 102
3. § 4 NR. 9, 11 USTG (GRUNDERWERBSTEUER,
VERSICHERUNGSTEUER) 104
4. § 4 NR. 12A USTG (VERMIETUNG UND
VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN) 105
5. § 4 NR. 14 USTG (AERZTE UND TIERAERZTE) 106
II. STEUERBEFREIUNG NACH § 4B USTG 107
III. STEUERBEFREIUNG NACH § 5 USTG 107
IV. VERZICHT AUF DIE
STEUERBEFREIUNG (§ 9 USTG) 108
1. SINN DER NORM 108
2. OPTION GEM. § 9 ABS. 1 USTG 108
3. EINSCHRAENKUNG DES OPTIONSRECHTS GEM.
§ 9
ABS. 2 I.V. M.§ 27 ABS. 2 USTG 109
4. BESONDERHEITEN IM HINBLICK AUF § 9 ABS. 3
UND § 13B ABS. 2 NR. 3 USTG 115
I. STEUERSATZ UND STEUER, § 12 USTG 117
J. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 119
I. GRUNDTATBESTAND DES § 10 ABS. 1 USTG 119
II. BEMESSUNGSGRUNDLAGE BEIM
TAUSCH/TAUSCHAEHNLICHEN UMSATZ GEM. § 10
ABS. 2 USTG 120
III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 10 ABS. 4 USTG 121
IV. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE (§10 ABS. 5
USTG) 122
V. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FIIR DIE EINFUHR (§ 11
USTG) 125
K. ENTSTEHUNG DER STEUER UND STEUERSCHULDNER (BEGRIFF
DES VORANMELDUNGSZEITRAUMS) 127
I. VORANMELDUNGSZEITRAUM (§ 18 ABS. 2 UND
ABS. 2A USTG) 127
11
II. STEUERENTSTEHUNG GEM. § 13 USTG 128
1. SOLL-BESTEUERUNG (§ 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, A
USTG I.V.M.§ 16 USTG) 128
2. IST-BESTEUERUNG (§ 13 ABS. 1 NR. 1 BUCHST, B
USTG I. V. M. § 20 USTG) 128
3. WEITERE STEUERENTSTEHUNGSZEITPUNKTE 129
III. STEUERSCHULDNERSCHAFT GEM. § 13A USTG 130
IV. BESONDERHEITEN BEI STEUERENTSTEHUNG UND
VERLAGERUNG DES STEUERSCHULDNERS GEM. § 13B
USTG BZW. § 30A USTDV 130
V. AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN (§ 14 USTG) 137
1. BEGRIFF
DER RECHNUNG GEM. §§ 14 ABS. 1
USTG, 31 USTDV 137
2. PFLICHTANGABEN IN EINER RECHNUNG (§14
ABS. 4 USTG) 139
3. KLEINBETRAGSRECHNUNGEN (§ 33 USTDV) 140
VI. ZUSAETZLICHE PFLICHTANGABEN NACH § 14A USTG 140
L. UNRICHTIGER ODER UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS (§ 14C
USTG) 143
I. UNRICHTIGER (ZU HOHER) STEUERAUSWEIS GEM.
§ 14C ABS. 1 USTG 143
II. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS GEM.
§ 14C ABS. 2
USTG 146
M. VORSTEUERABZUG § 15 USTG 147
I. VORAUSSETZUNGEN DES § 15 ABS. 1 USTG 148
1. VORSTEUERABZUG GEM.
§ 15 ABS. 1 SATZ 1 NR. 1
USTG 148
2. BESONDERHEITEN IM HINBLICK AUF USTDV 152
II. WEITERE VORSTEUERABZUGSMOEGLICHKEITEN GEM.
§ 15 ABS. 1 USTG 152
III. VORSTEUERAUSSCHLUSS GEM. § 15 ABS. LAUSTG 153
12
IV. VORSTEUERAUSSCHLUSS GEM. § 15 ABS. 1 B USTG
I. V. M. § 27 ABS. 16 USTG 154
V. AUSSCHLUSS DES
VORSTEUERABZUGS GEM. §§15
ABS. 2 UND 3 USTG 155
VI. AUFTEILUNG GEM.
§ 15 ABS. 4 USTG 156
VII. BESONDERHEITEN BEI FAHRZEUGLIEFERERN GEM. § 15
ABS. 4A USTG 157
N. BERICHTIGUNGENGEM. §§ 15A, 17USTG 159
I. VORSTEUERBERICHTIGUNG GEM. § 15A USTG 159
1. BERICHTIGUNGSOBJEKTE I. S. D. § 15A USTG 159
2. ERMITTLUNG EINES PROZENTUALEN VERHAELTNISSES
DES URSPRUENGLICHEN VORSTEUERABZUGS ZUM
VORSTEUERVOLUMEN INSGESAMT/AENDERUNG DER
VERHAELTNISSE 160
3. BERICHTIGUNG NACH
§ 15A ABS. 1 USTG BEI
WIRTSCHAFTSGUETERN, DIE NICHT NUR EINMALIG ZUR
AUSFUEHRUNG VON UMSAETZEN VERWENDET WERDEN .... 162
4. BERICHTIGUNGSZEITRAUM NACH § 15A ABS. 1
USTG 165
5. BERICHTIGUNGSVERFEHREN NACH § 15A ABS. 1
USTG 166
6. VEREINFACHUNGSREGELUNGEN DES § 44 USTDV 167
II. AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE GEM. § 17
USTG 167
O. BESTEUERUNGSVERFEHREN GEM. §§ 16, 18 USTG 171
P. INNERGEMEINSCHAFTLICHES DREIECKSGESCHAEFT (§ 25B
USTG) 173
TEIL 2 GRUNDERWERBSTEUER
A. ALLGEMEINES 185
13
B. STEUERBARKEIT 187
I. ERWERBSVORGAENGE NACH § 1 ABS. 1 GRESTG (SOG.
GRUNDTATBESTAND) 187
1. ZU§ 1 ABS. 1 NR. 1 GRESTG 188
2. AUFLASSUNG ALS
TATBESTAND (§ 1 ABS. 1 NR. 2
GRESTG) 190
3. EIGENTUMSUEBEIGANG KRAFT GESETZES (§ 1 ABS. 1
NR. 3 GRESTG) 191
4. ABGABE MEISTGEBOT (§ 1 ABS. 1 NR. 4
GRESTG) 192
II. SOG. ERSATZTATBESTAENDE NACH
§ 1 ABS. 2,2A, 3
UND 3A GRESTG 193
1. VERWERTUNGSBEFUGNISSE/TREUHANDVERHAELTNISSE
(§ 1 ABS. 2 GRESTG) 194
2. AENDERUNGEN IM GESELLSCHAFTERBESTAND (§ 1
ABS. 2A GRESTG) 196
A) ALS PERSONENGESELLSCHAFT WERDEN ERFAESST: 198
B) INLAENDISCHES GRUNDSTUECK DER
PERSONENGESELLSCHAFT 198
C) FUENFJAHRESZEITRAUM 199
D) AENDERUNG IM GESELLSCHAFTERBESTAND 199
E) MITTELBARE ANTEILSUEBERTRAGUNGEN 200
3 ANTEILSVEREINIGUNG (§ 1 ABS. 3 GRESTG) 204
4 WIRTSCHAFTLICHE BETEILIGUNG (§ 1 ABS. 3A
GRESTG) 210
III. § 1 ABS. 6 GRESTG 211
C. INLAENDISCHE GRUNDSTUECKE I. S. D. § 2 GRESTG 215
D. STEUERBEFREIUNGEN 217
I. §3 GRESTG 217
II. § 4 GRESTG: RESTITUTIONSANSPRUECHE 219
III. GEMEINSCHAFTEN UND GEMEINSCHAFTER (§§ 5,6,7
GRESTG) 220
14
E. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 229
I. ALLGEMEINES 229
II. WERT DER GEGENLEISTUNG-ALLGEMEINES 230
III. BESONDERHEITEN 235
1. UMSATZSTEUER 235
2. INSTANDHALTUNGSRUECKLAGE 235
3. SOG. EINHEITLICHES VERTRAGSWERK
(VERTRAGSGEFLECHT/VERTRAGSBUENDEL) 236
4. AKLASTEN 240
F. STEUERBERECHNUNG, STEUERSCHULD 243
LITERATURVERZEICHNIS 249
STAND DIESES BUCHES: NOVEMBER 2013
15
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