Termingeschäfte im Steuerrecht: Optionsgeschäfte und Futures steuerrechtlich beraten und einordnen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2014
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| Edition: | 2., überarb. Aufl. |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XVI, 171 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783658032449 |
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
TEIL I EINKOMMENSTEUER/ABGELTUNGSTEUER
1 HISTORIE DER BESTEUERUNG VON TERMINGESCHAEFTEN IM PRIVATVERMOEGEN 3
1.1 RECHTSLAGE BIS 31.12.1998 3
1.1.1 GRUNDSATZ 3
1.1.2 DIE RECHTSPRECHUNG DES BFH ZU OPTIONSGESCHAEFTEN 3
1.2 RECHTSLAGE BIS 31.12.2008 5
1.3 RECHTSLAGE SEIT 01.01.2009 6
2 DERTERMINGESCHAEFTSBEGRIFFDESESTG 7
2.1 TERMINGESCHAEFT VERSUS KASSAGESCHAEFT IM ZIVILRECHT UND IM STEUERRECHT
... 7
2.1.1 ABGRENZUNG ZU KASSAGESCHAEFTEN IM ZIVILRECHTLICHEN SINN 9
2.
1.2 KEINE INHALDICHE AENDERUNG DURCH DAS VIERTE
FINANZMARKTFOERDERUNGSGESETZ 10
2.1.3 OPTIONSSCHEINE UND ZERTIFIKATE, DIE AKTIEN VERTRETEN 10
2.1.4 NEUFASSUNG DURCH DAS UNTERNEHMENSTEUERREFORMGESETZ 2008 11
2.1.5 FAZIT UND VERSUCH EINER
STEUERRECHTLICHEN
BEGRIFFSFASSUNG 12
2.2 ABGRENZUNG ZERTIFIKATE ZU INDEXOPTIONEN 14
2.3 LIEFERGESCHAEFTE VERSUS TERMINGESCHAEFTE I.S.D. ESTG 15
2.4 OTC-GESCHAEFTE UND GESCHAEFTE AN TERMINBOERSEN 16
2.4.1 OPTIONEN AN DER EUREX UND VERGLEICHBAREN TERMINBOERSEN 16
2.4.2 FUTURES AN DER EUREX UND VERGLEICHBAREN TERMINBOERSEN 17
2.4.3 ZIVIL- UND STEUERRECHTLICHE BEWERTUNG 18
2.4.4 OTC-GESCHAEFTE 19
3 MATERIELLES STEUERRECHT 21
3.1 § 20 ESTG/EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 21
3.1.1 ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 21
3.1.2 § 20 ABS. 1 NR. 1 ESTG 21
3.1.3 § 20 ABS.
1 NR. 7 ESTG 22
3.1.4 § 20 ABS. 1 NR. 11 ESTG 24
VII
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VIII INHALTSVERZEICHNIS
3.1.5 § 20 ABS. 2 SATZ 1 NR. 3 A UND B ESTG 27
3.1.6 § 20 ABS. 2 SATZ 1 NR. 7 ESTG 46
3.1.7 §20 ABS. 4A ESTG 47
3.1.8 WAEHRUNGSUMRECHNUNG 49
3.2 § 23 ABS. 1 SATZ 1 NR. 2 ESTG 50
3.3 TERMINGESCHAEFTE IN INVESTMENTVERMOEGEN 50
3.3.1 ERTRAEGE DES INVESTMENTVERMOEGENS 51
3.4 UEBERGANGSREGELUNGEN 56
3.4.1 LAUFENDE ERTRAEGE I. S. D.
§ 20 ABS.
1 NR. 7 ESTG 56
3.4.2 § 20 ABS.
1 NR. 11 ESTG 56
3.4.3 VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE I. S. D.
§ 20 ABS. 2 SATZ 1 NR. 7 ESTG 57
3.4.4 § 20 ABS. 2 SATZ 1 NR. 3 A) UND B) ESTG 57
3.4.5 VERLUSTE AUS STILLHALTERGESCHAEFTEN I. S. D. § 22 NR. 3 ESTG-ALT 58
3.4.6 VERLUSTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN I. S. D. § 23 ABS.
1
SATZ NR. 1-4 ESTG-ALT 58
3.4.7 VERAEUSSERUNGSGEWINNE BEI ZERTIFIKATEN 58
3.4.8 BONUSZAHLUNGEN BEI VOLLRISIKOZERTIFIKATEN 59
3.4.9 § 20 ABS. 4A SATZ 6 ESTG 60
3.4.10 ERTRAEGE AUS INVESTMENTVERMOEGEN 60
4 KAPITALERTRAGSTEUER 63
4.1 GRUNDSATZ 63
4.2 ZUR VORNAHME DES KAPITALERTRAGSTEUERABZUGS
VERPFLICHTETER/AUSZAHLENDE STELLE 64
4.3 DEPOTUEBERTRAEGE 64
4.4 FIFO 66
4.5 AUSNAHMEN VOM KAPITALERTRAGSTEUERABZUG 67
4.5.1 STEUERAUSLAENDER 67
4.5.2 INTERBANKENPRIVILEG 67
4.5.3 NV-FAELLE 68
4.5.4 FREISTELLUNGSBESCHEIDE 68
4.5.5 KOERPERSCHAFTEN 69
4.5.6 BETRIEBLICHE EINKUENFTE 70
4.5.7 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 72
4.5.8 ANZEIGE DER VOM KAPITALERTRAGSTEUERABZUG BEFREITEN
SACHVERHALTE NACH § 43 ABS. 2 SATZ 7 UND 8 ESTG 72
4.6 STEUERBESCHEINIGUNGEN 73
4.6.1 MUSTER I 74
4.6.2 MUSTER II 75
4.6.3 MUSTER III 75
5 AUSBLICK 77
INHALTSVERZEICHNIS
IX
TEIL II UMSATZSTEUER
6 DIE EINORDNUNG DER TERMINGESCHAEFTE IM UMSATZSTEUERSYSTEM 81
6.1 HISTORIE DER UMSATZBESTEUERUNG VON TERMINGESCHAEFTEN 81
6.2 GESETZLICHE GRUNDLAGEN 83
6.2.1 EG-RECHT 83
6.2.2 NATIONALES RECHT 86
6.3 GRUENDE FUER DIE STEUERBEFREIUNGEN 88
6.4 EINZELNE STEUERBEFREIUNGEN NACH EUROPAEISCHEM UND NATIONALEM RECHT
... 90
6.4.1 GRUND FUER DIE STEUERBEFREIUNG DER KREDITGEWAEHRUNG 90
6.4.2 GRUND FUER DIE STEUERBEFREIUNG DES ZAHLUNGS- UND
UEBERWEISUNGSVERKEHRS 92
6.4.3 GRUND FUER DIE STEUERBEFREIUNG DES EINLAGENGESCHAEFTS 94
6.4.4 GRUND FUER DIE STEUERBEFREIUNG DER WERTPAPIER- UND
DEVISENGESCHAEFTE UND DER UEBERTRAGUNG VON ANTEILEN
AN GESELLSCHAFTEN 95
6.4.5 GRUND FUER DIE STEUERBEFREIUNG DER VERWALTUNG
VON SONDERVERMOEGEN : 95
7 GESCHAEFTSARTEN 97
7.1 OPTIONEN 97
7.1.1 INHALT DER GESCHAEFTE 97
7.1.2 UMSATZSTEUER 97
7.2 INDEX-OPTIONEN 101
7.2.1 INHALT DER GESCHAEFTE 101
7.2.2 UMSATZSTEUER 102
7.3 (INDEX)OPTIONSSCHEINE 104
7.3.1 INHALT DER GESCHAEFTE 104
7.3.2 UMSATZSTEUER 105
7.4 ZINSBEGRENZUNGSVERTRAEGE 105
7.4.1 INHALT DER GESCHAEFTE 105
7.4.2 UMSATZSTEUER 105
7.5 SPREADS, STRADDLES, STRANGLES 107
7.5.1 INHALT DER GESCHAEFTE 107
7.5.2 UMSATZSTEUER 108
7.6 CAPPED WARRANTS 108
7.6.1 INHALT DER GESCHAEFTE 108
7.6.2 UMSATZSTEUER 108
7.7 FUTURES 108
7.7.1 INHALT DER GESCHAEFTE 108
7.7.2 UMSATZSTEUER 108
X
INHALTSVERZEICHNIS
7.8 FUTURE-STYLE-OPTIONEN 109
7.8.1 INHALT DER GESCHAEFTE 109
7.8.2 UMSATZSTEUER 109
7.9 CONTRACTS FOR DIFFERENCE (*CFDS ) 110
7.9.1 INHALT DER GESCHAEFTE 110
7.10 SWAPS 110
7.10.1 ZINSSWAPS 110
7.10.2 CROSS-CURRENCY-SWAPS 112
7.10.3 AKTIENSWAPS 112
7.10.4 CREDIT-DEFAULT-SWAPS 112
7.10.5 COMMODITY-SWAPS 113
7.10.6 SWAPTIONS 113
7.11 WARENTERMINGESCHAEFTE 113
7.11.1 FUTURE-KONTRAKTE 114
7.11.2 OPTIONEN AUFWAREN 114
7.11.3 TAETIGKEIT DER WTB-CLEARING-BANK 115
7.12 GOLDWARRANTS 115
7.12.1 ANLEIHE MIT GOLDOPTIONSRECHT 115
7.12.2 ANLEIHE MIT GEWINNRECHT 118
7.12.3 ANLEIHE MIT WERTFINDUNGSKLAUSEL 119
7.13 C0
2
EMISSIONSRECHTE 121
7.13.1 INHALT DER GESCHAEFTE 121
7.13.2 UMSATZSTEUER 122
8 BOERSENTAETIGKEIT 125
8.1 BOERSENORGANISATION IM DUALEN SYSTEM 125
8.1.1 GRUNDSAETZLICHE STRUKTUR 125
8.1.2 RECHTE UND PFLICHTEN 127
8.1.3 GEBUEHRENARTEN 128
8.2 DIE BOERSE ALS HOHEITLICHER BEREICH 129
8.2.1 HERKOEMMLICHE BETRACHTUNG DER BELEIHUNG 130
8.2.2 RECHTSPRECHUNG DES EUGH 130
8.2.3 ZWISCHENERGEBNIS 134
8.3 HILFSWEISE: STEUERBEFREIUNG 136
8.3.1 UMSAETZE IM GESCHAEFT MIT GELDFORDERUNGEN 136
8.3.2 ANWENDIMG DIESER GRUNDSAETZE AUF DIE ANSCHLUSSGEBUEHR 137
8.3.3 TRANSAKTIONSENTGELTE 138
8.4 BESONDERE ENTGELTE AN FORDERUNGS-TERMINBOERSEN 138
8.5 SICHERHEITSLEISTUNGEN (MARGINS) 141
8.6 DER ZENTRALE KONTRAHENT 141
INHALTSVERZEICHNIS
XI
9 ERMITTLUNG DER ABZIEHBAREN VORSTEUERN, INSBESONDERE BEI
KREDITINSTITUTEN ... 143
9.1 GESETZLICHE AUFTEILUNGSREGELN 143
9.2 *BANKENSCHLUESSER: MARGENMODELL ZUR VORSTEUERAUFTEILUNG 144
9.2.1 GRUNDUMSAETZE UND MARGENUMSAETZE 144
9.2.2 BEHANDLUNG DES DERIVATEGESCHAEFTS IM MARGENSCHLUESSEL 146
10 UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG IN AUSGEWAEHLTEN EU-MITGLIEDSTAATEN 147
10.1 FRANKREICH 147
10.1.1 FINANZTERMINGESCHAEFTE 147
10.1.2 WARENTERMINGESCHAEFTE 148
10.2 BELGIEN 149
10.3 ITALIEN 149
11 ENTWICKLUNGEN AUF EU-EBENE 151
TEIL III ANHANG
12 DARSTELLUNG ABLAUF EUREX-GESCHAEFTE 155
12.1 OPTIONEN 155
12.2 FUTURES 159
13 B.DTB-ERLASS 163
SACHVERZEICHNIS 169
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