Kapitalkosten für die Unternehmensbewertung: Unternehmens- und Branchenanalysen für Betafaktoren, Fremdkapitalkosten und Verschuldungsgrade 2014/2015 ; [inklusive regelmäßiger Online-Aktualisierung der Kapitalkosten]
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Düsseldorf
IDW-Verl.
2014
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| Item Description: | Literaturangaben. - Zusätzliches Online-Angebot unter www.idw-verlag.de/kapitalkosten |
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VII
GLIEDERUNG
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XII
TABELLENVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
ABSCHNITT A. GRUNDLAGEN 1
1. ZIELSETZUNG UND AUFBAU DES BUCHES 1
2. GRUNDLAGEN DER ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES IN DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG 4
ABSCHNITT B. ANFORDERUNGEN AN DIE UMSETZUNG DER KAPITALMARKTGESTUETZTEN
ERMITTLUNG VON KAPITALKOSTEN 24
3. BASISZINSSATZ (SVENSSON-METHODE) 24
4. MARKTRISIKOPRAEMIE 30
5. BETAFAKTOR 42
6. FREMDKAPITALKOSTEN 74
ABSCHNITT C. KAPITALKOSTEN DER UNTERNEHMEN DES HDAX ZUM 31.12.2013 77
7. VORGEHENSWEISE UND PARAMETERFESTLEGUNGEN 77
8. ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE 91
9. KONKRETE ANWENDUNG DER ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE FUER
AUSGEWAEHLTE
BEWERTUNGSANLAESSE - BEISPIELE 374
ABSCHNITT D. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND AUSBLICK 381
LITERATURVERZEICHNIS 388
AUTORENVERZEICHNIS 397
STICHWORTVERZEICHNIS 398
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VIII
INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XII
TABELLENVERZEICHNIS XIII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XV
ABSCHNITT A. GRUNDLAGEN 1
1. ZIELSETZUNG UND AUFBAU DES BUCHES 1
2. GRUNDLAGEN DER ERMITTLUNG DES KAPITALISIERUNGSZINSSATZES IN DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG 4
2.1. BEWERTUNGSVERFAHREN, KAPITALISIERUNGSZINSSAETZE UND
AEQUIVALENZGRUNDSAETZE 4
2.2. DER BEGRIFF DES RISIKOS IN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 7
2.3. DAS CAPITAL ASSET PRICING MODEL (CAPM) ZUR ERMITTLUNG DER
EIGENKAPITALKOSTEN 9
2.4. ANFORDERUNGEN FUER OBJEKTIVIERTE SOWIE RECHNUNGSLEGUNGSORIENTIERTE
BEWERTUNGEN 13
2.4.1. KONZEPTIONELLER RAHMEN DES IDW S 1 I. D. F. 2008 INSBESONDERE FUER
OBJEKTIVIERTE BEWERTUNGEN 13
2.4.2. KONZEPTIONELLER RAHMEN FUER WERTHALTIGKEITSTESTS GEMAESS HGB
(IDW RS HFA 10) 17
2.4.3. KONZEPTIONELLER RAHMEN FUER KAUFPREISALLOKATIONEN UND
WERTHALTIGKEITSTESTS GEMAESS IFRS (IDW RS HFA 16) 19
ABSCHNITT B. ANFORDERUNGEN AN DIE UMSETZUNG DER KAPITALMARKTGESTUETZTEN
ERMITTLUNG VON KAPITALKOSTEN 24
3. BASISZINSSATZ (SVENSSON-METHODE) 24
4. MARKTRISIKOPRAEMIE 30
4.1. ABLEITUNG VON MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS BEOBACHTETEN
KAPITALMARKTRENDITEN 30
4.1.1. FESTZULEGENDE PARAMETER BEI DER ABLEITUNG VON
MARKTRISIKOPRAEMIEN. 30
INHALTSVERZEICHNIS IX
4.1.2. FESTLEGUNG DES MARKTPORTFOLIOS UND DER RISIKOLOSEN ANLEIHE 31
4.1.3. FESTLEGUNG DER LAENGE DES ERMITTLUNGSZEITRAUMS 32
4.1.4. ART DER BILDUNG DER DURCHSCHNITTSRENDITE 33
4.2. EMPIRISCHE STUDIEN ZUR ABLEITUNG VON MARKTRISIKOPRAEMIEN AUS
BEOBACHTETEN KAPITALMARKTDATEN - AKTUELLE STUDIEN FUER DEUTSCHLAND 34
4.2.1. STEHLE-STUDIE 2004 34
4.2.2. REESE-STUDIE 2007 35
4.2.3. AKTUALISIERUNG DER STEHLE-STUDIE BIS ZUM JAHR 2009 36
4.2.4. BERUECKSICHTIGUNG DER ABGELTUNGSTEUER 37
4.2.5. WEITERE AKTUELLE ENTWICKLUNGEN 40
4.3. FAZIT 41
5. BETAFAKTOR 42
5.1. MARKTMODELL UND REGRESSIONSMODELL 42
5.2. ERMITTLUNG VON BETAFAKTOREN AUF BASIS HISTORISCHER
KAPITALMARKTDATEN 45
5.2.1. BETAFAKTOR DES BEWERTUNGSOBJEKTS ODER EINER PEER GROUP 45
5.2.2. ERMITTLUNG HISTORISCHER RAW BETAFAKTOREN 49
5.2.2.1. REFERENZINDEX 49
5.2.2.2. BEOBACHTUNGSZEITRAUM 50
5.2.2.3. RENDITEINTERVALL (PERIODIZITAET) 52
5.2.3. BELASTBARKEIT HISTORISCHER BETAFAKTOREN 54
5.2.3.1. LIQUIDITAET 54
5.2.3.2. STATISTISCHE FILTERKRITERIEN 56
5.2.4. PROGNOSEEIGNUNG HISTORISCHER BETAFAKTOREN 60
5.2.5. ERMITTLUNG VON UN-/RELEVERED BETAFAKTOREN 62
5.2.5.1. UEBERBLICK 63
5.2.5.2. FINANZIERUNGSPOLITIK UND DAS DAMIT VERBUNDENE RISIKO
DER TAX SHIELDS 64
X
INHALTSVERZEICHNIS
5.2.5.3. AUSFALLRISIKO DES FREMDKAPITALS (BERUECKSICHTIGUNG VON
DEBT BETA) 69
5.2.6. TOTAL BETA-ANSATZ 71
6. FREMDKAPITALKOSTEN 74
ABSCHNITT C. KAPITALKOSTEN DER UNTERNEHMEN DES HDAX ZUM 31.12.2013 77
7. VORGEHENSWEISE UND PARAMETERFESTLEGUNGEN 77
7.1. FESTLEGUNG DER BRANCHEN 77
7.2. STRUKTUR DER DARSTELLUNG DER INFORMATIONEN JE UNTERNEHMEN BZW. JE
BRANCHE 80
7.2.1. INFORMATIONEN FUER BRANCHEN 80
7.2.2. ERGEBNISSE JE UNTERNEHMEN 81
7.3. BESTIMMUNG DER EINZELNEN KOMPONENTEN DER KAPITALKOSTEN 82
7.3.1. BASISZINSSATZ 82
7.3.2. MARKTRISIKOPRAEMIE 84
7.3.3. RAW BETAFAKTOR 84
7.3.4. KAPITALSTRUKTUR, FREMDKAPITALKOSTEN UND DEBT BETA 86
7.3.5. UNVERSCHULDETER BETAFAKTOR 88
8. ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE 91
8.1. COENSUMER DISCRETIONARY: AUTOMOBILE COMPONENTS 91
8.2. CONSUMER DISCRETIONARY: AUTOMOBILES 101
8.3. CONSUMER DISCRETIONARY: OTHER 111
I
8.4. CONSUMER STAPLES 137
8.5. FINANCIALS: BANKS 148
8.6. FINANCIALS: INSURANCE 156
8.7. FINANCIALS: OTHER 167
8.8. HEALTHCARE 183
INHALTSVERZEICHNIS XI
8.9. INDUSTRIAIS: CAPITAL GOODS - ELECTRICAL EQUIPMENT 221
8.10. INDUSTRIAIS: CAPITAL GOODS - MACHINERY 235
8.11. INDUSTRIAIS: CAPITAL GOODS - OTHER 255
8.12. INDUSTRIAIS: TRANSPORTATION 275
8.13. INFORMATION TECHNOLOGY: SOFTWARE & SERVICES 285
8.14. INFORMATION TECHNOLOGY: OTHER 307
8.15. MATERIALS 323
8.16. TELECOMMUNICATION SERVICES 351
8.17. UTILITIES 367
9. KONKRETE ANWENDUNG DER ERGEBNISSE DER KAPITALKOSTENSTUDIE FUER
AUSGEWAEHLTE
BEWERTUNGSANLAESSE - BEISPIELE 374
9.1. OBJEKTIVIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG NACH IDW S 1 I. D. F. 2008 374
9.2. BEWERTUNG EINER BETEILIGUNG NACH IDW RS HFA 10 377
9.3. BEWERTUNG EINER ZAHLUNGSMITTELGENERIERENDEN EINHEIT NACH
IDW RS HFA 16 379
ABSCHNITT D. ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE UND AUSBLICK 381
LITERATURVERZEICHNIS 388
AUTORENVERZEICHNIS 397
STICHWORTVERZEICHNIS 398 |
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| author | Franken, Lars 1973- Schulte, Jörn 1966- Dörschell, Andreas |
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