Recht der Unternehmensbewertung:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
RWS Verlag Kommunikationsforum GmbH
2016
|
| Ausgabe: | 8., neu bearbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | RWS-Skript
359 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | LXIX, 377 Seiten |
| ISBN: | 9783814572598 3814572599 |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
VORWORT ZUR 8. AUFLAGE V
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXV
LITERATURVERZEICHNIS XXXI
ERSTER TEIL
RECHT UND UNTERNEHMENSBEWERTUNG 1 1
A. RECHTSMATERIE 2 1
I. ALLGEMEINES 3 1
II. HILFEN 10 2
1. IDW-STANDARDS 10 2
2. INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRUEFER 13 3
III. BILANZRECHT 14 3
IV. MATHEMATIK 17 4
1. ZAHLENWELT 18 4
2. SCHAETZUNGSFREIHEIT 25 6
3. JURISTENSTRATEGIE 35 8
V. EMPFAENGERHORIZONT 38 8
VI. RECHTSVERGLEICHUNG 42 9
VII. GUTACHTER 44 10
1. UNABHAENGIGKEIT 45 10
2. GRENZUEBERSCHREITENDE ERFAHRUNG 47 11
3. QUELLEN 48 11
4. HILFSPERSONEN 49 11
VIII. UNTERLAGEN 50 11
IX. KLARHEIT 54 12
B. AUSGANGSLAGEN 55 12
I. ABFINDUNG 55 12
1. PERSONENGESELLSCHAFT 55 12
A) AUSGANGSPUNKT 55 12
B) FORTFUEHRUNGSWERT 56 13
C) SCHAETZUNG 58 13
D) EUROPAEISCHE WIRTSCHAFTLICHE INTERESSEN-
VEREINIGUNG 59 13
2. GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 60 14
3. AKTIENGESELLSCHAFT 61 14
II. VERSCHMELZUNG 64 14
1. GRUNDMODELL 64 14
VII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
2. VERSCHMELZUNG DURCH AUFNAHME 67 16
3. EUROPAEISCHE DIMENSION 68 16
III. SPALTUNG 69 16
IV. UMWANDLUNG
70 16
V. BILANZRECHT
7
*
16
1. EINZELABSCHLUSS 72 17
2. KONZERNABSCHLUSS 74
3. STEUERRECHT 75 *
VI. SONSTIGE ANLAESSE 76
18
C. AUSGLEICH UND ABFINDUNG: EINZELFAELLE 79 18
I. GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 80 18
II. AKTIENGESELLSCHAFT 82 19
1. BEHERRSCHUNGSVERTRAG 82 19
A) ABFINDUNG 83 19
AA) GRUNDSATZ 83 19
BB) HOEHE 84 19
B) AUSGLEICH 87 20
AA) GRUNDSATZ 87 20
BB) AUSGLEICH UND ABFINDUNG 92 21
2. AUSSCHLUSS VON MINDERHEITSAKTIONAEREN 94 22
A) EINGLIEDERUNG 94 22
B) VERSCHMELZUNGSRECHTLICHER SQUEEZE-OUT 96 22
C) AKTIENRECHTLICHER SQUEEZE-OUT 98 23
D) UEBERNAHMERECHTLICHER SQUEEZE-OUT 100 23
3. AUSGLEICH UND SQUEEZE-OUT 104 24
A) VORLAGEBESCHLUSS OLG FRANKFURT 105 24
AA) AUSGANGSLAGE 106 25
BB) VORLAGEFRAGE 109 26
B) OLG DUESSELDORF UND OLG MUENCHEN 113 26
C) BUNDESGERICHTSHOF 116 27
D) STELLUNGNAHME 122 28
4. UEBERTRAGENDE AUFLOESUNG 127 29
5. *DELISTING 129 30
A) ECHTES UND UNECHTES DELISTING 129 30
B) ENTWICKLUNG DER RECHTSPRECHUNG 131 30
C) REAKTION DES GESETZGEBERS 134 31
D) STELLUNGNAHME 13G 32
E) UEBERTRAGBARKEIT AUF *UNECHTES DELISTING 145 33
6. EUROPAEISCHE AKTIENGESELLSCHAFT
(SOCIETAS EUROPAEA - SE) 147 34
148 34
F*** 148 34
1. VORVERFAHREN ^G 34
2. SPRUCHVERFAHREN
152
35
VIII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
3. RECHTS- UND PLAUSIBILITAETSKONTROLLE 157 36
4. BEGUTACHTUNG 163 37
5. KOSTEN 166 38
II. EINZELNE FAKTOREN 168 38
E. GRUENDUNGSPRUEFUNG 170 39
ZWEITER TEIL
*WERT DES UNTERNEHMENS 171 41
A. EINFUEHRUNG 172 41
I. *ALS OB -WERT 174 41
II. ZUKUNFTSERFOLGSWERT 175 42
III. BARWERT 176 42
IV. SUBJEKTIVER WERT 179 43
V. GRENZWERTE 182 43
1. BEGRIFF 182 43
2. BEDEUTUNG 183 44
VI. EINIGUNGSWERT 186 44
VII.MARKTWERT 189 45
B. NORMWERT 191 46
I. GRUNDLAGEN 191 46
II. AUSWEITUNG 194 46
III. RECHTSPRAEGUNG 199 47
1. HINWEISE 199 47
2. RECHTSBEZIEHUNG 201 48
A) ALLGEMEINES 201 48
B) PRIVATAUTONOMIE 206 49
C) SCHAETZUNG 208 49
3. NORMORIENTIERUNG 212 50
IV. TYPISIERTER WERT 215 50
V. LEITGEDANKE 222 52
VI. GLEICHHEITSSATZ 225 53
1. INNENSICHT/AUSSENSICHT 226 53
2. AUFTEILUNG 229 54
VII. METHODENWAHL 231 54
C. BEWERTUNGSKONVENTIONEN 232 54
I. RECHTSPRECHUNG 232 54
II. IDW-STANDARDS 234 55
1. UEBERBLICK 234 55
2. IDW S 1 2000 236 55
3. IDW S 1 2005 237 56
A) ZUFLUSSPRINZIP 237 56
B) ALTERNATIVANLAGE 238 56
4. IDW S 1 2008 239 56
IX
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
D. RUECKWIRKUNG
242 57
I. EINFUEHRUNG
243 57
II. VORLAGEBESCHLUSS DES OLG DUESSELDORF 246 58
1. AUSGANGSLAGE 247 58
2. VORLAGEFRAGE 252 59
A) KEINE RUECKWIRKUNG VON IDW-STANDARDS 253 59
B) WERTBILDENDE BEWERTUNGSMETHODE 257 60
III. OLG FRANKFURT 260 60
IV. DIE ENTSCHEIDUNG DES BUNDESGERICHTSHOFS 261 61
1. TATSACHENFESTSTELLUNG - RECHTSFRAGE 262 61
2. KEIN VERTRAUENSSCHUTZ 264 61
3. GESCHAEFTSGRUNDLAGE 268 62
4. STICHTAGSPRINZIP 269 62
5. IDW S 1 2005 271 62
V. STELLUNGNAHME 272 63
E. ANTEILSWERT 278 64
I. TEIL DES GESAMTWERTES 278 64
II. MARKTWERT 280 65
III. METHODEN 285 66
1. INDIREKTE METHODE 286 66
A) GRUNDLAGEN 286 66
B) AUFTEILUNG 289 67
2. DIREKTE METHODE 290 67
3. VERMISCHUNG 292 67
IV. BOERSENWERT 293 68
DRITTER TEIL
WERTBERECHNUNG 297 69
A. BEWERTUNGSMETHODEN 297 69
B. EINZELNE BEWERTUNGSVERFAHREN 300 69
I. ERTRAGSWERTVERFAHREN 300 69
II. DISCOUNTED-CASHFLOW-VERFAHREN 303 70
III. BOERSENWERT 309 71
IV. VORERWERBSPREIS 312 71
V. BUCHWERT 315 72
VI. SUBSTANZWERT-REKONSTRUKTIONSWERT 318 73
VII. LIQUIDATIONSWERT 322 73
VIII. MULTIPLIKATORVERFAHREN 325 74
IX. STUTTGARTER VERFAHREN UZ . ! . . . !! 327 .!! 74
X. NICHT FINANZIELLER NUTZEN 330 75
C. ZUKUNFTSERFOLGSWERT 332 75
I. GRUNDSATZ ,,- 75
II. NATIONALE SICHT . . . . . . . . . ! .! 340 77
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
D. PROGNOSE 344 78
I. ZUKUNFTSWERT 345 78
II. GRUNDLAGEN 346 78
III. MITTLERE ERWARTUNGEN 347 79
IV. INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS 350 79
E. GESAMTBEWERTUNG 352 80
F. EIGENSTAENDIGKEIT 354 80
G. STICHTAGSPRINZIP 357 81
I. GRUNDSATZ 357 81
II. VERGANGENHEIT/ZUKUNFT 362 82
III. WURZELTHEORIE 364 83
1. GRUNDSATZ 364 83
2. ANHALTSPUNKTE 367 84
3. AUFHELLUNG 368 84
4. BEISPIELE 372 85
IV. BEWERTUNGSMETHODE 373 85
V. PLAUSIBILITAET 374 85
VI. AUFZINSUNG/ABZINSUNG 378 86
H. EINZELNE WERTELEMENTE 380 87
I. VERMOEGEN 380 87
1. BETRIEBSNOTWENDIGES VERMOEGEN 382 87
2. NICHT BETRIEBSNOTWENDIGES (NEUTRALES)
VERMOEGEN 383 87
II. VERBUNDVORTEILE 386 88
1. UEBERBLICK 386 88
2. ECHTE VERBUNDVORTEILE 388 88
A) DISKUSSION 388 88
B) STELLUNGNAHME 399 90
C) BEISPIELE 405 92
D) USA 409 93
3. UNECHTE VERBUNDVORTEILE 413 94
4. ABGRENZUNG 415 94
III. VERBUNDNACHTEILE 416 95
IV. UNTERNEHMENSLEITUNG 417 95
V. AUSSCHUETTUNGEN 421 95
VI. SCHAETZUNG 424 96
1. INFORMATIONEN 425 96
2. ABWAEGUNG 429 97
VIERTER TEIL
ANALYSE DES UNTERNEHMENS 432 99
A. VERGANGENHEIT 433 99
I. GRUNDLAGEN 433 99
1. PFADABHAENGIGKEIT 433 99
XI
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
2. ANZAHL DER JAHRE 434 99
3. BRANCHENANALYSE 436
4. VERLAUFSANALYSE 438 .... 100
II. SUBSTANZ 441 .... 101
III. WESENTLICHE POSITIONEN 442 .... 101
IV. BEREINIGUNGEN 447 .... 102
V. SONDERPROBLEM: KONZERNBEZIEHUNGEN 451 .... 103
VI. GEWICHTUNG 454 .... 104
B. ZUKUNFT 456 .... 104
I. GRUNDSAETZE 456 .... 104
1. GOING CONCERN 456 .... 104
2. SCHWEBENDE GESCHAEFTE 459 .... 105
3. STILLE RESERVEN 460 .... 105
4. NEUTRALE SICHT 463 .... 106
5. NOMINALRECHNUNG/REALRECHNUNG 466 .... 107
6. PLANDATEN 468 .... 107
II. EINZELNE PLANUNGSSCHRITTE 471 .... 108
1. PLANUNG DES EBIT 471 .... 108
2. INVESTITIONEN 475 .... 109
3. WORKING CAPITAL 477 .... 109
4. FINANZPLANUNG UND KAPITALSTRUKTUR 478 .... 110
5. BETEILIGUNGEN 482 .... 111
6. PLANUNG DER ERTRAGSTEUERN 483 .... 111
7. PLANUNG DES NICHT BETRIEBSNOTWENDIGEN
VERMOEGENS 485 .... 111
III. ANALYSE DER PLANUNG 487 .... 111
1. PLANUNGSHOHEIT 487 .... 111
2. PERSPEKTIVE 491 .... 113
3. KONSISTENZ UND RICHTIGKEIT 493 .... 113
4. PLAUSIBILITAET 494 .... 113
5. PLANUNGSGUETE 4% .... 114
IV. SONDERPROBLEM: KONZERNBEZIEHUNGEN 499 .... 114
1. VERRECHNUNGSPREISE 499 .... 114
2. ERGEBNISABFUEHRUNGSVERTRAEGE 503 .... 116
3. SYNERGIEN
506
.... B
V. SONDERPROBLERA: SCHADENSERSATZANSPRUECHE 507 .... 116
VI. NEUES EIGENKAPITAL 5U ... Y
VII. VERAENDERUNG DURCH AUSSCHEIDEN 513 .... 118
1. ABZUG VON SACHMITTELN 513 .... H8
2. FINANZIERUNG DER ABFINDUNG 514 .... 118
FUENFTER TEIL
PROGNOSEVERFAHREN ,._
119
A. PHASENMETHODE .-
7
119
I. ALLGEMEINES ..... . ...,....! 517 119
XII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
II. NAEHERE PHASE 520 .... 119
III. FERNERE PHASE 521 .... 120
IV. UEBERGANGSPHASE 526 .... 121
B. MEHRWERTIGE SCHAETZUNGEN 528 .... 122
I. GRUNDLAGE 528 .... 122
II. TECHNIK 531 .... 122
C. GRENZEN 537 .... 123
SECHSTER TEIL
UNTERNEHMENSWERT UND STEUERN 540 .... 125
A. GESCHICHTE 540 .... 125
I. VORSTEUERANSATZ 540 .... 125
II. NACHSTEUERANSATZ 544 .... 126
1. WANDEL 544 .... 126
2. GERICHTSPRAXIS 554 .... 127
B. EINZELHEITEN 556 .... 128
I. TYPISIERUNG 556 .... 128
1. ALLGEMEINES 556 .... 128
2. UNMITTELBARE VS. MITTELBARE TYPISIERUNG 561 .... 129
3. ANWENDUNGSFAELLE 569 .... 131
4. ANTEILSEIGNER IM AUSLAND 573 .... 132
II. STEUERSAETZE 574 .... 133
1. BETEILIGUNG AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 574 .... 133
2. BETEILIGUNG AN PERSONENGESELLSCHAFTEN 577 .... 134
3. AUSSCHUETTUNGSQUOTE 579 .... 134
A) ALLGEMEINES 579 .... 134
B) BESTIMMUNG 581 .... 135
C) KONSEQUENZEN 582 .... 135
C. INTERTEMPORALE REGELN 588 .... 136
D. ABWAEGUNG 594 .... 138
SIEBTER TEIL
AUSSCHUETTUNGSQUOTE 602 .... 141
A. BEDEUTUNG 602 .... 141
B. HOEHE 608 .... 142
I. NAEHERE PHASE 608 .... 142
II. FERNERE PHASE 609 .... 143
1. AUSGANGSLAGE 609 .... 143
2. VERGANGENHEIT 610 .... 143
C. BEURTEILUNG 613 .... 144
D. THESAURIERTE UEBERSCHUESSE 619 .... 145
XIII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
ACHTER TEIL
KAPITALISIERUNG 623 .... 149
A. BEGRIFF 623 .... 149
B. ARTEN 626 .... 149
I. EINSTUFIGE NETTOKAPITALISIERUNG 627 .... 149
II. MEHRSTUFIGE BRUTTOKAPITALISIERUNG 628 .... 149
C. KAPITALSTRUKTUR 629 .... 150
D. RENTENFORMEL 631 .... 150
I. BEGRENZTE LEBENSDAUER 632 .... 150
II. UNBEGRENZTE LEBENSDAUER 635 .... 151
1. GRUNDLAGEN 636 .... 152
2. FORMEL 637 .... 152
E. EIN BEISPIEL 639 .... 153
I. NAEHERE PHASE 640 .... 153
II. FERNERE PHASE 642 .... 153
III. SCHLUSSRECHNUNG 645 .... 154
NEUNTER TEIL
KAPITALISIERUNGSZINSSATZ , 649 .... 155
A. ZINSMACHT 650 .... 155
I. ZINSSTRUKTUR 650 .... 155
II. 72ER-REGEL 653 .... 155
III. *EWIGE RENTE 655 .... 156
IV. PHASENMETHODE 660 .... 156
B
- SORGFALT
665
_, 157
C. AKERNATIVRENDKE 668 .. 158
I. GRUNDLAGE ^9 __., 15G
II. ANLEIHEN
671
, 15G
III. AKTIENMARKT
6
77 (,Q
ZEHNTER TEIL
BASISZINS *. .,.
A. AUSGANGSLAGE
6GL 161
B. FRUEHERE METHODE ,0, ,
I. LAUFZEITAEQUIVALENZ ZZZZZZZZZZZZZZZZZ. 684 Z. 161
II. ZINSPROGNOSE
6G7
J,
2
III. ZINSENTWICKLUNG , ,* J,,
C. ZINSSTRUKTURKURVE
I. WECHSEL
691
*-
16
F
II. STRUKTUR...
691
-*
163
695 .... 164
XIV
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
III. FORMEL 703 .... 166
IV. VERDICHTUNG 705 .... 167
V. GLAETTUNG 708 .... 168
VI. RUNDUNG 710 .... 168
D. BEGRENZTE LEBENSDAUER 712 .... 169
E. GIEICHBEHANDLUNG 713 .... 169
F. INTERNER ZINS 715 .... 169
ELFTER TEIL
RISIKOLAGE 716 .... 171
A. RISIKOSCHEU 717 .... 171
B. UNTERSCHIEDLICHE RISIKEN 720 .... 172
C. DOPPELERFASSUNG 725 .... 172
D. STELLUNGNAHME 736 .... 175
E. EINZELHEITEN 741 .... 176
I. ZINSMACHT 742 .... 176
II. UNSICHERHEIT 744 .... 176
III. AUSSERGEWOEHNLICHE RISIKEN 746 .... 177
IV. POLITISCHE RISIKEN 749 .... 177
V. KAPITALSTRUKTUR 750 .... 178
VI. BESTEHEN EINES UNTERNEHMENSVERTRAGS 752 .... 178
VII. NICHT BETRIEBSNOTWENDIGES VERMOEGEN 753 .... 178
VIII.RISIKEN UND CHANCEN 754 .... 178
ZWOELFTER TEIL
RISIKOZUSCHLAG: TRADITIONELLE ERMITTLUNG 755 .... 179
A. FREMDKAPITALZINSEN 758 .... 179
I. RISIKOANPASSUNG 758 .... 179
II. ERMITTLUNG 760 .... 180
B. VERLAESSLICHKEIT 761 .... 180
C. RISIKOANTEIL 762 .... 181
D. ANLEIHEVERGLEICH 764 .... 181
E. VERHAELTNIS ZUM BASISZINS 765 .... 182
F. VERHAELTNIS ZUM UEBERSCHUSS 767 .... 182
G. EIGENKAPITALISIERUNG 770 .... 183
H. CAPM-DATEN 771 .... 183
XV
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
I. RATING 772 .... 183
J. BEISPIELE 773 .... 183
K. UNTERSCHIEDLICHER ZUSCHLAG 775 .... 184
L SCHAETZUNGSERMESSEN 776 .... 184
DREIZEHNTER TEIL
RISIKOZUSCHLAG: CAPM 780 .... 187
A. GRUNDLAGEN 781 .... 187
I. WENDE 782 .... 187
II. EIGENART 794 .... 189
III. RUECKWIRKUNG 801 .... 191
B. MODELLCHARAKTER 802 .... 191
I. RISIKOSCHEUER ANLEGER 803 .... 191
II. ANLAGEHORIZONT 809 .... 192
III. VOLLKOMMENER MARKT 812 .... 193
IV. BEWERTUNG 818 .... 195
C. PROBLEME DER PRAKTISCHEN ANWENDUNG 825 .... 196
I. MARKTRENDITE 826 .... 197
1. ALLGEMEINES 826 .... 197
2. AKTIENINDEX 828 .... 197
3. BETRACHTUNGSPERIODE 832 .... 198
4. *ARITHMETISCHES VS, *GEOMETRISCHES MITTEL 840 .... 200
5. ZUKUNFTSBEZUG 854 .... 203
A) ALLGEMEINES 854 .... 203
B) FINANZKRISE 2008 855 .... 203
C) NIEDRIGZINSPHASE 861 .... 204
6. FRAGEN
866
.... 206
II. RISIKOLOSER ZINSSATZ 868 .... 206
III. BETAFAKTOR G73 207
1. ALLGEMEINES 373
NII
207
2. ERMITTLUNG
G77
2O8
3. RAW BETA !..!!!ZIZZZ 881 1 209
4. ADJUSTED BETA
887
210
5. TOTAL BETA
SS
Q
21
1
,
T
SA? .... M
6. LEVERED BETA/UNLEVERED BETA 894 .... 212
JO ALLGEMEINES ZZZZ Z 894 I 212
T ) BERECHNUNG G^
7
212
C) UMFANG DES FREMDBPITALTZZZZZ 900 213
7- AUSLAENDISCHE BETAFAKTOREN
903
....
214
8. ZUKUNFTSBETAS
ONY
,
9- BELASTBARKEIT 1! T].
XVI
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
IV. PEER GROUP 912 .... 216
1. ALLGEMEINES 912 .... 216
2. VERGLEICHBARKEIT 914 .... 216
3. SQUEEZE-OUT 916 .... 217
4. FAZIT 918 .... 218
D. RECHTSPRECHUNG 923 .... 219
I. CAPM 923 .... 219
II. BETAFAKTOREN 932 .... 221
III. FINANZKRISE 2008 935 .... 222
E. WUERDIGUNG 943 .... 224
I. PARTEIENBEZOGENHEIT 948 .... 225
II. ALTERNATIVRENDITE 950 .... 225
III. WECHSELBEZIEHUNG 954 .... 226
IV. MARKTEFFIZIENZ 956 .... 227
1. GRUNDLAGEN 957 .... 227
2. SKEPSIS 959 .... 227
A) UNVOLLKOMMENE INFORMATIONEN 962 .... 228
B) BEEINFLUSSUNG VON UNTERNEHMENSWERTEN
DURCH BILANZPOLITIK 965 .... 229
C) BLASENBILDUNG 970 .... 230
V. UNTERNEHMENSRISIKO/ANTEILSRISIKO 973 .... 231
VI. DOPPELTER ANSATZ 981 .... 232
VII. QUOTALER WERT/ANTEILSWERT 983 .... 233
VIII. TECHNISCHE ASPEKTE 989 .... 234
IX. ERGEBNIS 992 .... 234
1. MODELLVERTRAUEN 992 .... 234
2. KOMPLEXITAET 1001 .... 236
F. RECHTSVERGLEICHUNG: USA 1003 .... 237
I. VERGLEICHUNG DER NORMWERTE 1004 .... 237
II. PARTEIGUTACHTER 1008 .... 238
III. RICHTER 1013 .... 239
IV. INTERKULTURELLES UNTERNEHMENSRECHT 1015 .... 239
G. ALTERNATIVEN 1016 .... 240
I. ARBITRAGE PRICING THEORY 1016 .... 240
II. MODELL DER IMPLIZITEN KAPITALKOSTEN 1020 .... 240
III. DIVIDEND DISCOUNT MODEL 1022 .... 241
IV. §203 ABS. 1 BEWG 1024 .... 241
VIERZEHNTER TEIL
NACHSTEUER-CAPITAL ASSET PRICING MODEL (TAX-CAPM) 1029 .... 243
A. UEBERBLICK 1029 .... 243
B. KONSEQUENZEN 1037 .... 245
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
C. HOEHE DES RISIKOZUSCHLAGS 1043 ****
247
I. HISTORISCHE ENTWICKLUNG 1043 .... 247
II. SPANNWEITEN 1054 .... 250
D. RECHTSPRECHUNG 1057 .... 251
E. ABWAEGUNG 1062 .... 253
FUENFZEHNTER TEIL
WEITERE ZUSCHLAEGE 1067 .... 255
A. AUSLANDSRISIKO 1067 .... 255
I. ALLGEMEINES 1067 .... 255
II. UNTERNEHMEN IM AUSLAND 1070 .... 256
III. UNTERNEHMEN MIT AUSLANDSGESCHAEFT 1077 .... 257
IV. RECHTSPRECHUNG 1078 .... 257
B. IMMOBILITAETSZUSCHLAG 1079 .... 258
I. VERAEUSSERUNGSBESCHRAENKUNGEN 1079 .... 258
II. ZUGANG ZUM KAPITALMARKT 1081 ....259
C. UNTERNEHMERISCHE MITBESTIMMUNG 1090 .... 260
SECHZEHNTER TEIL
WACHSTUMSABSCHLAG 1091 .... 261
A. GRUNDLAGEN 1091 .... 261
B. EINZELHEITEN 1099 .... 262
I. NOMINALES WACHSTUM 1099 .... 262
II. REALES WACHSTUM 1107 .... 265
III. THESAURIERUNGSBEDINGTES WACHSTUM 1110 .... 265
IV. ZUSAMMENHAENGE 1113 .... 266
C. RECHTSPRECHUNG 1115 .... 267
SIEBZEHNTER TEIL
VERFAHREN DER NETTOKAPITALISIERUNG 1121 .... 269
A. GRUNDLAGEN
N2
L .... 269
B. ZAHLENBASIS 1124 269
I. HGB-ZAHLEN VS. IFRS-ZAHLENZ ZZZZZZ Z 1124 ... 269
II. ERMITTLUNG DER FINANZIELLEN UEBERSCHUESSE 1127 .... 270
1. VERFAHREN
1127
_ 270
2. EINZELHEITEN U2J 271
A) REINVESTITIONSRATE H31 271
B) FINANZPLANUNG
113
4 272
C) AUSSCHUETTUNGSSPERREN ZZ 1136 Z 272
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
C. KAPITALISIERUNGSZINS 1137 .... 273
I. GRUNDSATZ 1137 .... 273
II. VERSCHULDUNGSGRAD 1139 .... 273
III. FINANZIERUNGSSTRATEGIEN 1147 .... 275
ACHTZEHNTER TEIL
VERFAHREN DER BRUTTOKAPITALISIERUNG 1149 .... 277
A. UEBERBLICK 1149 .... 277
B. ZAHLENBASIS 1152 .... 277
I. FREE CASHFLOWS 1152 .... 277
II. MARKTWERT DES FREMDKAPITALS 1156 .... 278
III. NACHSTEUERBETRACHTUNG 1161 .... 279
C. KAPITALISIERUNG 1162 .... 279
I. WACC-ANSATZ 1162 .... 279
II. KONZEPT DER ANGEPASSTEN BARWERTFORMELN
(APV-ANSATZ) 1170 .... 281
D. KRITIK 1175 .... 283
NEUNZEHNTER TEIL
NICHT BETRIEBSNOTWENDIGES (NEUTRALES) VERMOEGEN 1178 .... 285
A. BEGRIFF 1179 .... 285
B. BEWERTUNG 1186 .... 286
C. EINZELFAELLE 1190 .... 287
I. GRUNDSTUECKE 1190 .... 287
II. BETEILIGUNGEN 1194 .... 288
III. LIQUIDE MITTEL 1197 .... 289
IV. FORDERUNGEN 1198 .... 289
V. VERLUSTVORTRAG 1200 .... 289
VI. SCHULDEN UND RUECKSTELLUNGEN 1204 .... 290
ZWANZIGSTER TEIL
VERGLEICHSWERTE/MULTIPLIKATORVERFAHREN 1205 .... 291
A. EINFUEHRUNG 1205 .... 291
B. EIGENE ANTEILSPREISE 1206 .... 291
C. VERGLEICHSUNTERNEHMEN 1212 .... 292
D. MULTIPLIKATORVERFAHREN 1213 .... 293
I. GRUNDLAGEN 1213 .... 293
II. VERFAHREN 1215 .... 294
III. KRITIK 1218 .... 294
XIX
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
EINUNDZWANZIGSTER TEIL
BOERSENWERT
1222
*-
297
A. GRUNDLAGEN 1222 .... 297
B. SONDERFALL VERSCHMELZUNG 1234 .... 300
C. GESETZLICH GEREGELTE FAELLE 1242 .... 302
D. NUR DIE BOERSE ZAEHLT? 1244 .... 303
I. BOERSENKURSBERECHNUNG 1247 .... 304
1. STICHTAGSKURS 1247 .... 304
2. BEZUGSZEITRAUM 1249 .... 304
A) DAUER 1249 .... 304
B) ZEITPUNKT 1251 .... 305
II. MARKTENGE 1260 .... 307
III. MARKTGESCHEHEN 1268 .... 309
IV. MEHRERE BOERSENPLAETZE 1270 .... 309
E. ERWERB AUSSERHALB DER BOERSE 1271 .... 310
F. BOERSENKURS UND IDW S 1 2005/2008 1276 .... 311
G. STELLUNGNAHME 1279 .... 311
I. KURZFRISTIGER ANLAGEHORIZONT 1283 .... 312
II. BOERSENEFFIZIENZ 1285 .... 312
III. EFFEKTIVE INFORMATIONSBEWERTUNG 1289 .... 313
IV. ZEICHENWIRKUNG 1293 .... 314
V. ERGEBNIS 1294 .... 314
ZWEIUNDZWANZIGSTER TEIL
LIQUIDATIONSWERT 1296 .... 315
A. ALLGEMEINES |296 .... 315
B. UNTERGRENZE
130
0 .... 315
C. EINZELHEITEN I3Q5 317
DRETUNDZWANZIGSTER TEIL
BESONDERHEITEN EINZELNER UNTERNEHMEN 1308 .... 319
A. JUNGE UNTERNEHMEN
13
Q9 319
B. WACHSTUMSSTARKE UNTERNEHMEN
13
13 .... 320
C ERTRAGSSCHWACHE UNTERNEHMEN/BEWERTUNG IN DER KRISE 1315 .... 321
D. KLEINE UND MITTELGROSSE UNTERNEHMEN ..
I32
2 322
I. UEBERBLICK **
II. BESONDERHEITEN DER BEWERTUNG
1. INFORMATIONEN
1326
XX
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
2. PERSONALSTRUKTUR 1327 .... 323
3. RISIKOASPEKTE 1329 .... 323
4. VERMOEGENSABGRENZUNG 1333 .... 324
III. KAPITALISIERUNG 1334 .... 325
E. VORGESELLSCHAFTEN 1335 .... 325
F. OEFFENTLICHE UNTERNEHMEN 1337 .... 326
G. FREIBERUFLICHE PRAXEN 1340 .... 326
VIERUNDZWANZIGSTER TEIL
SUBSTANZWERT 1343 .... 329
FUENFUNDZWANZIGSTER TEIL
KONZERNBEWERTUNG 1346 .... 331
A. ALLGEMEINES 1346 .... 331
B. BEWERTUNGSMETHODE 1350 .... 331
C. VERFAHREN 1353 .... 332
D. WERTANSAETZE 1354 .... 332
SECHSUNDZWANZIGSTER TEIL
ANTEILSBEWERTUNG 1355 .... 333
A. AUSGANGSLAGE 1355 .... 333
B. ABSCHLAG/ZUSCHLAG 1359 .... 333
C. NIEDRIGER/HOEHERER WERT FUER UEBERNEHMER 1363 .... 334
D. KOSTEN DES AUSSCHEIDENS/DER WIEDERANLAGE 1364 .... 334
SIEBENUNDZWANZIGSTER TEIL
ATYPISCHE ANTEILE 1365 .... 335
A. PROBLEM 1365 .... 335
B. METHODE 1366 .... 335
C. GLEICHBEHANDLUNG 1367 .... 335
D. GLEICHE BESCHRAENKUNGEN 1368 .... 335
E. MEHRSTIMMRECHTE 1370 .... 336
F. STAMMAKTIEN/VORZUGSAKTIEN 1371 .... 336
I. STAMMAKTIEN 1371 .... 336
II. VORZUGSAKTIEN 1373 .... 336
G. VINKULIERTE NAMENSAKTIEN 1375 .... 337
XXI
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
H. NICHT NOTIERTE AKTIEN UE*
7
? ****
3
^7
I. EIGENE AKTIEN 1378 .... 338
J. ABWEICHENDER VERTEILUNGSSCHLUESSEL 1379 .... 338
K. ABFINDUNGSBESCHRAENKUNGEN 1380 .... 338
L UNTERSCHIEDLICHE LIQUIDATIONSERLOESE 1381 ....338
ACHTUNDZWANZIGSTER TEIL
UNTERNEHMENSBEWERTUNG IM BILANZRECHT 1383 .... 339
A. EINFUEHRUNG 1383 .... 339
B. EINZELABSCHLUSS 1386 .... 339
I. BETEILIGUNG 1388 .... 340
1. GRUNDLAGEN 1388 .... 340
2. ANWENDBARE VERFAHREN 1392 .... 341
3. SUBJEKTIVER WERT 1393 .... 341
4. OBJEKTIVIERTER WERT 1397 .... 342
II. GESCHAEFTS-ODER FIRMENWERT 1401 .... 343
C. HGB-KONZERNABSCHLUSS 1405 .... 344
D. IFRS-KONZERNABSCHLUSS 1408 .... 344
I. GRUNDLAGEN 1408 .... 344
II. BESTIMMUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS 1413 .... 345
III. BESTIMMUNG DES NUTZUNGSWERTES 1414 .... 346
IV. KAPITALKOSTEN 1416 .... 346
NEUNUNDZWANZIGSTER TEIL
STEUERRECHT !417 .*, 347
A. GEMEINER WERT 1418 .... 347
I. GRUNDLAGEN 141G .... 347
II. VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN 1424 .... 349
III. AUSLAENDISCHE GESELLSCHAFTEN 1427 .... 350
IV. DISKUSSIONSENVEITERUNG 1429 .... 351
B
- TEILWERT ,
431
351
I. ALLGEMEINES J432 ...351
II. ANWENDUNG VON IDW-STANDARDS
....!.. ...!. . . . . . . . . .! . . . . . . . 1435 .... 352
C. FREMDVERGLEICHSPREISE 1
436
352
1441 .... 353
DREISSIGSTER TEIL
INTERNATIONALE UNTERNEHMENSBEWERTUNG H43 355
A. AUSGANGSLAGE ^
355
B. PROBLEM
1449 .... 356
XXII
INHALTSVERZEICHNIS
RN. SEITE
C. ABFINDUNG 1452 .... 357
I. INTERNATIONALES GESELLSCHAFTSRECHT 1452 .... 357
II. INTERNATIONALE ZUSTAENDIGKEIT 1455 .... 358
III. BILANZRECHT 1456 .... 358
1. KOMPLEXITAET 1456 .... 358
2. ANWENDBARES RECHT 1458 .... 358
3. GUTACHTER 1460 .... 359
4. KULTURUNTERSCHIEDE 1461 .... 359
D. AUSLAENDISCHE TOECHTER 1462 .... 359
I. AUSLANDSRISIKO 1462 .... 359
II. INTERNATIONALES STEUERRECHT 1463 .... 360
III. AUSLAENDISCHE ANTEILSEIGNER 1464 .... 360
E. GRENZUEBERSCHREITENDE VERSCHMELZUNG 1466 .... 360
I. GRUNDSATZ 1466 .... 360
II. WERTUNGSEBENE 1468 .... 360
EINUNDDREISSIGSTER TEIL
ABFINDUNGSKLAUSELN 1470 .... 363
A. ALLGEMEINES 1470 .... 363
B. WIRKSAMKEIT 1474 .... 363
I. GRUNDSAETZE 1474 .... 363
II. FAMILIENGESELLSCHAFTEN 1477 .... 364
C. FOLGEN DER UNWIRKSAMKEIT 1478 .... 364
D. EINZELNE KLAUSELN 1479 .... 365
I. BUCHWERT DER HANDELSBILANZ 1479 .... 365
II. BUCHWERT DER STEUERBILANZ 1482 .... 365
III. TEILWERT/EINHEITSWERT 1483 .... 365
IV. VEREINFACHTES ERTRAGSWERTVERFAHREN 1484 .... 365
V. STUTTGARTER VERFAHREN 1485 .... 365
VI. ZWEI-PERSONEN-GESELLSCHAFT 1487.... 366
E. NEUE BEWERTUNGSREGELN 1489 .... 366
I. AUSGANGSPUNKT 1489 .... 366
II. RUECKWIRKUNG 1490 .... 366
F. STUNDUNG 1495 .... 367
G. VERZINSUNG 1496 .... 367
H. VERFAHREN 1497 .... 367
ZWEIUNDDREISSIGSTER TEIL
SCHLUSS 1498 .... 369
STICHWORTVERZEICHNIS 371
XXIII
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