Finanzierung:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne
Kiehl ; NBW Verlag Gmbh & Co. KG
2013
|
| Ausgabe: | 16., verbesserte und aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 649 Seiten Illustrationen |
| ISBN: | 9783470534961 3470534969 |
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IMAGE 1
ZUR REIHE: KOMPENDIUM DER PRAKTISCHEN BETRIEBSWIRTSCHAFT
VORWORT ZUR 16. AUFLAGE
5
7
A. GRUNDLAGEN IG
1. KAPITAL 25
1.1 ABSTRAKTES KAPITAL 26
1.1.1 EIGENKAPITAL 27
1.1.2 FREMDKAPITAL 29
1.2 KONKRETES KAPITAL 31
1.2.1 ANLAGEVERMOEGEN 31
1.2.2 UMLAUFVERMOEGEN 32
2. FINANZWIRTSCHAFTLICHE FUNKTIONEN 33
2.1 FINANZIERUNG 33
2.1.1 FINANZIERUNG MIT UNTERSCHIEDLICHEN ZWECKEN 34
2.1.2 FINANZIERUNG MIT UNTERSCHIEDLICHEN KAPITALARTEN 35
2.1.3 FINANZIERUNG MIT UNTERSCHIEDLICHER KAPITALHERKUNFT 36
2.1.4 FINANZIERUNG MIT UNTERSCHIEDLICHEN FRISTIGKEITEN 37
2.1.5 FINANZIERUNG AUS UNTERSCHIEDLICHEN ANLAESSEN 38
2.2 INVESTITION 39
2.2.1 OBJEKTBEZOGENE INVESTITIONEN 39
2.2.2 WIRKUNGSBEZOGENE INVESTITIONEN 40
2.3 ZAHLUNGSVERKEHR 41
2.3.1 BARZAHLUNGSVERKEHR 42
2.3.2 HALBBARER ZAHLUNGSVERKEHR 43
2.3.3 BARGELDLOSER ZAHLUNGSVERKEHR 44
3. FINANZWIRTSCHAFTLICHE FUEHRUNG 45
3.1 FUEHRUNG IM FINANZIERUNGSBEREICH 49
3.1.1 ZIELE 50
3.1.1.1 LIQUIDITAET 50
3.1.1.1.1 ABSOLUTE LIQUIDITAET 51
3.1.1.1.2 RELATIVE LIQUIDITAET 52
3.1.1.1.3 AUSMASSE DER LIQUIDITAET 56
3.1.1.2 RENTABILITAET 58
3.1.1.3 UNABHAENGIGKEIT 59
3.1.1.4 SICHERHEIT 59
3.1.2 INSTRUMENTE 60
3.1.2.1 FINANZPLANUNG 61
3.1.2.2 FINANZDISPOSITION 62
9
HTTP://D-NB.INFO/1037712153
IMAGE 2
3.1.2.3 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE 64
3.2 FUEHRUNG IM INVESTITIONSBEREICH 65
3.3 FUEHRUNG IM ZAHLUNGSVERKEHRSBEREICH 66
KONTROLLFRAGEN 67
B. FINANZPLANUNG 71
1. KAPITALBEDARF 75
1.1 EINFLUSSFAKTOREN * 79
1.1.1 MENGENBEZOGENE EINFLUSSFAKTOREN 79
1.1.1.1 PROZESSANORDNUNG 80
1.1.1.2 UNTERNEHMENSGROESSE 83
1.1.1.3 LEISTUNGSPROGRAMM 84
1.1.1.4 BESCHAEFTIGUNG 84
1.1.2 PROZESSGESCHWINDIGKEIT 85
1.1.3 PREIS 87
1.2 ERMITTLUNG 87
1.2.1 ANLAGEKAPITALBEDARF 88
1.2.2 UMLAUFKAPITALBEDARF 89
1.2.3 GESAMTKAPITALBEDARF 91
1.3 OPTIMIERUNG 92
1.3.1 STATISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN 92
1.3.1.1 KOSTENVERGLEICHSRECHNUNG 93
1.3.1.2 GEWINNVERGLEICHSRECHNUNG 95
1.3.1.3 RENTABILITAETSVERGLEICHSRECHNUNG 96
1.3.1.4 AMORTISATIONSVERGLEICHSRECHNUNG 98
1.3.2 DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN 99
1.3.2.1 KAPITALWERTMETHODE 105
1.3.2.2 INTERNE ZINSFUSS-METHODE 107
1.3.2.3 ANNUITAETENMETHODE 109
2. KAPITALDECKUNG 110
2.1 RISIKEN DER KAPITALSTRUKTUR 111
2.2 OPTIMIERUNG DER KAPITALSTRUKTUR 112
2.2.1 KAPITALHOEHE 113
2.2.2 KAPITALKOSTEN 114
2.2.3 KAPITA IFRISTIGKEIT 116
2.2.4 KAPITALFLEXIBILITAET 117
2.2.5 KAPITALSICHERUNG 117
2.2.6 KAPITALEINFLUSS 118
10
IMAGE 3
2.2.7 KAPITALRENTABILITAET 119
3. FINANZPLAN 120
3.1 INHALT 121
3.1.1 EINZAHLUNGEN 123
3.1.2 AUSZAHLUNGEN 124
3.2 ERSTELLUNG 125
3.2.1 PROGNOSE 127
3.2.1.1 VERFAHREN 127
3.2.1.1.1 MITTELWERT-VERFAHREN 129
3.2.1.1.2 EXPONENTIELLE GLAETTUNG 130
3.2.1.1.3 TRENDRECHNUNG 131
3.2.1.2 VORGEHEN 133
3.2.1.2.1 ANSAETZE 133
3.2.1.2.2 SICHERUNGEN 134
3.2.1.2.3 ERSTELLUNG ELASTISCHER FINANZPLAENE 135
3.2.1.2.4 ERSTELLUNG ROLLIERENDER FINANZPLAENE 136
3.2.1.2.5 ERSTELLUNG ALTERNATIVER FINANZPLAENE 137
3.2.1.2.6 BILDUNG VON LIQUIDITAETSRESERVEN 138
3.2.2 AUSGLEICH 140
3.2.2.1 UEBERDECKUNG 140
3.2.2.2 UNTERDECKUNG 141
3.2.3 KONTROLLE 142
3.2.3.1 ERMITTLUNG DER ABWEICHUNGEN 142
3.2.3.2 ANALYSE DER ABWEICHUNGEN 143
3.3. ARTEN 144
3.3.1 FINANZPLAENE UNTERSCHIEDLICHER ERSTELLHAEUFIGKEIT 144
3.3.2 FINANZPLAENE UNTERSCHIEDLICHER ZIELGRUPPEN 145
3.3.3 FINANZPLAENE UNTERSCHIEDLICHER FRISTIGKEIT 145
3.3.3.1 LANGFRISTIGE FINANZPLAENE 146
3.3.3.2 MITTELFRISTIGE FINANZPLAENE 148
3.3.3.3 KURZFRISTIGE FINANZPLAENE 148
KONTROLLFRAGEN 150
11
IMAGE 4
C. ZAHLUNGSVERKEHR 153
1. ZAHLUNGSMITTEL 153
1.1 BARGELD 153
1.2 BUCHGELD 154
1.3 GELDERSATZMITTEL 155
2. ZAHLUNGSVERKEHR 155
2.1 BARZAHLUNGSVERKEHR 156
2.2 HALBBARER ZAHLUNGSVERKEHR 157
2.3 BARGELDLOSER ZAHLUNGSVERKEHR 158
2.3.1 UEBERWEISUNGSVERKEHR 160
2.3.1.1 ARTEN 160
2.3.1.2 FORMEN 163
2.3.2 LASTSCHRIFTVERKEHR 165
2.3.2.1 EINZUGSERMAECHTIGUNG 167
2.3.2.2 ABBUCHUNGSAUFTRAG 168
2.3.3 SCHECKVERKEHR 168
2.3.3.1 BESTANDTEILE 171
2.3.3.2 BAR-/VERRECHNUNGSSCHECKS 172
2.3.3.3 LNHABER-/ORDER-/REKTASCHECKS 174
2.3.3.4 BESTAETIGTER SCHECK 174
2.3.3.5 VERWENDUNG 176
2.3.3.6 NICHT-EINLOESUNG 177
2.3.4 WECHSELVERKEHR 178
2.3.4.1 GEZOGENER WECHSEL 179
2.3.4.2 EIGENERWECHSE 181
2.3.4.3 BESTANDTEILE 181
2.3.4.4 VERWENDUNG 182
2.3.4.5 NICHT-EINLOESUNG 185
2.3.4.6 VERMEIDUNG DES WECHSELPROTESTS 187
2.3.5 ELEKTRONISCHER/KARTENGESTUETZTER ZAHLUNGSVERKEHR 188
2.3.5.1 ELECTRONIC/INTERNET BANKING 188
2.3.5.2 KARTENGESTUETZTER ZAHLUNGSVERKEHR 190
2.3.5.2.1 ELECTRONIC CASH 191
2.3.5.2.2 KREDITKARTEN 193
2.3.6 AUSLANDSZAHLUNGSVERKEHR 194
2.3.6.1 CLEAN PAYMENT 196
2.3.6.2 DOKUMENTAERER ZAHLUNGSVERKEHR 198
KONTROLLFRAGEN 202
12
IMAGE 5
D. BETEILIGUNGSFINANZIERUNG 205
1. OBJEKTE 207
1.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 209
1.1.1 OFFENE HANDELSGESELLSCHAFT 210
1.1.1.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 211
1.1.1.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 214
1.1.2 KOMMANDITGESELLSCHAFT 215
1.1.2.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 216
1.1.2.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 217
1.1.3 STILLE GESELLSCHAFT 218
1.1.3.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 219
1.1.3.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 220
1.1.4 GESELLSCHAFT DES BUERGERLICHEN RECHTS 220
1.1.4.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 222
1.1.4.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 222
1.2 KAPITALGESELLSCHAFTEN 223
1.2.1 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 223
1.2.1.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 226
1.2.1.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 228
1.2.2 HAFTUNGSBESCHRAENKTE UNTERNEHMERGESELLSCHAFT 230
1.2.3 AKTIENGESELLSCHAFT 230
1.2.3.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 235
1.2.3.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 236
1.2.3.3 AKTIEN 238
1.2.3.3.1 ARTEN 239
1.2.3.3.2 NENNWERT-/QUOTEN-/STUECKAKTIEN 239
1.2.3.3.3 LNHABER-/L\LAMENSAKTIEN 240
1.2.3.3.4 STAMM-/VORZUGSAKTIEN 242
1.2.3.3.5 EIGENE AKTIEN/VORRATSAKTIEN 244
1.2.3.3.6 ALTE/JUNGE AKTIEN 245
1.2.3.3.7 KURSE 245
1.2.3.3.8 BILANZKURS 245
1.2.3.3.9 ERTRAGSWERTKURS 247
1.2.3.3.10 BOERSENKURS 249
1.2.3.3.11 HANDEL 250
1.2.3.3.12 KURSZEICHEN 261
1.2.3.4 GENUSSSCHEINE 263
1.3 GENOSSENSCHAFT 265
1.3.1 RECHTE DER GESELLSCHAFTER 268
1.3.2 PFLICHTEN DER GESELLSCHAFTER 269
13
IMAGE 6
2. ANLAESSE 269
2.1 GRUENDUNG 270
2.1.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 271
2.1.2 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 272
2.1.3 AKTIENGESELLSCHAFT 274
2.2 KAPITALERHOEHUNG 276
2.2.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 277
2.2.2 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 278
2.2.3 AKTIENGESELLSCHAFT 280
2.2.3.1 ORDENTLICHE KAPITALERHOEHUNG 280
2.2.3.1.1 BEZUGSRECHT 281
2.2.3.1.2 EMISSION 284
2.2.3.2 GENEHMIGTE KAPITALERHOEHUNG 287
2.2.3.3 BEDINGTE KAPITALERHOEHUNG 288
2.2.3.4 KAPITALERHOEHUNG AUS GESELLSCHAFTSMITTELN 289
2.3 KAPITALHERABSETZUNG 291
2.3.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 291
2.3.2 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 292
2.3.3 AKTIENGESELLSCHAFT 293
2.3.3.1 ORDENTLICHE KAPITALHERABSETZUNG 293
2.3.3.2 VEREINFACHTE KAPITALHERABSETZUNG 294
2.3.3.3 KAPITALHERABSETZUNG DURCH EINZIEHUNG VON AKTIEN 295
2.4 UMWANDLUNG 297
2.4.1 UMWANDLUNG MIT LIQUIDATION 298
2.4.2 UMWANDLUNG OHNE LIQUIDATION 299
2.5 FUSION 300
2.5.1 FUSION MIT LIQUIDATION 301
2.5.2 FUSION OHNE LIQUIDATION 301
2.6 LIQUIDATION 303
2.6.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 304
2.6.2 KAPITALGESELLSCHAFTEN 305
3. PRIVATE-EQUITY 306
3.1 VENTURE CAPITAL 307
3.1.1 FORMEN 307
3.1.2 FINANZIERUNGSPHASEN 308
3.1.3 FINANZIERUNGSAUSSTIEG 309
3.2 BUY-OUTS 309
3.2.1 GRUENDUNGSFORMEN 310
3.2.2 AUSPRAEGUNGEN 310
3.3 MEZZANINE 311
14
IMAGE 7
3.3.1 NICHT KAPITALMARKTFAEHIGE MEZZANINE 312
3.3.1.1 NACHRANGDARLEHEN UND PARTIARISCHE DARLEHEN 312
3.3.1.2 STILLE GESELLSCHAFT 313
3.3.1.3 GENUSSRECHTE 314
3.3.2 KAPITALMARKTFAEHIGE MEZZANINE 315
KONTROLLFRAGEN 316
E. FREMDFINANZIERUNG 321
1. ABLAUF 324
1.1 KREDITANTRAG 324
1.2 KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG 325
1.2.1 INFORMATIONSQUELLEN 327
1.2.2 BASELER AKKORD UND RATING 328
1.3 KREDITZUSAGE 332
1.4 KREDITKONTROLLE 332
2. SICHERHEITEN 333
2.1 PERSONALSICHERHEITEN 335
2.1.1 BUERGSCHAFT 336
2.1.2 SONSTIGE PERSONALSICHERHEITEN 337
2.2 REALSICHERHEITEN 339
2.2.1 EIGENTUMSVORBEHALT 339
2.2.2 PFANDRECHT AN BEWEGLICHEN SACHEN 340
2.2.3 SICHERUNGSUEBEREIGNUNG 342
2.2.4 SICHERUNGSABTRETUNG 343
2.2.5 GRUNDPFANDRECHTE 345
2.2.5.1 HYPOTHEK 347
2.2.5.2 GRUNDSCHULD 348
3. KURZFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG 350
3.1 HANDELSKREDITE 351
3.1.1 LIEFERANTEN KREDIT 351
3.1.2 KUNDENKREDIT 355
3.2 BANKKREDITE 357
3.2.1 BANKKREDITE ALS GELDKREDITE 357
3.2.1.1 KONTOKORRENTKREDIT 357
3.2.1.2 DISKONTKREDIT 360
3.2.1.3 LOMBARDKREDIT 364
3.2.2 BANKKREDITE ALS KREDITLEIHEN 366
3.2.2.1 AKZEPTKREDIT 366
3.2.2.2 UMKEHRWECHSEL 367
15
IMAGE 8
3.2.2.3 AVALKREDIT 368
3.2.3 INTERNATIONALE BANKKREDITE 370
3.2.3.1 REMBOURSKREDIT 370
3.2.3.2 NEGOZIATIONSKREDIT 372
3.2.3.3 EUROMARKTKREDITE 372
4. LANGFRISTIGE FREMDFINANZIERUNG 376
4.1 DARLEHEN 377
4.1.1 TILGUNG 380
4.1.2 ZINSEN 383
4.2 SCHULDSCHEINDARLEHEN 386
4.2.1 FRISTKONGRUENTES SCHULDSCHEINDARLEHEN 389
4.2.2 REVOLVIERENDES SCHULDSCHEINDARLEHEN 390
4.3 ANLEIHEN 391
4.3.1 INDUSTRIEOBLIGATIONEN 392
4.3.1.1 EMISSION 394
4.3.1.2 TILGUNG 395
4.3.1.3 ZINSEN 395
4.3.2 WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN 399
4.3.2.1 EMISSION 400
4.3.2.2 UMTAUSCH 400
4.3.3 OPTIONSANLEIHEN 401
4.3.4 GEWINNSCHULDVERSCHREIBUNGEN 402
4.3.5 SONSTIGE ANLEIHEN 403
4.4 AUSSENHANDELSKREDITE/STAATLICHE KREDITFOERDERUNG 404
4.4.1 AKA-KREDITE 405
4.4.2 KFW-KREDITE 406
5. KREDITSUBSTITUTE 407
5.1 FACTORING 408
5.1.1 DIENSTLEISTUNGSFUNKTION 409
5.1.2 DELKREDEREFUNKTION 411
5.1.3 FINANZIERUNGSFUNKTION 412
5.2 FORFAITIERUNG 413
5.3 ASSET-BACKED-SECURITIES 414
5.4 LEASING 415
5.4.1 OPERATE-LEASING 417
5.4.2 FINANCE-LEASING 417
5.4.3 EIGNUNG 419
6. DERIVATIVES INSTRUMENTARIUM 422
6.1 KASSAMARKT 423
16
IMAGE 9
6.1.1 ZINSSWAPS 423
6.1.2 ZINS-/VVAEHRUNGSSWAPS 424
6.2 TERMINMARKT 424
6.2.1 BOERSENGEHANDELTE INSTRUMENTE 424
6.2.2 MASSGESCHNEIDERTE INSTRUMENTE 425
6.3 OPTIONSMARKT 426
6.3.1 BOERSENGEHANDELTE INSTRUMENTE 426
6.3.2 MASSGESCHNEIDERTE INSTRUMENTE 427
KONTROLLFRAGEN 429
F. INNENFINANZIERUNG 435
1. FINANZIERUNG AUS UMSATZERLOESEN 436
1.1 FINANZIERUNG AUS ZURUECKBEHALTENEN GEWINNEN 437
1.1.1 OFFENE SELBSTFINANZIERUNG 437
1.1.1.1 PERSONENGESELLSCHAFTEN 438
1.1.1.2 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG 439
1.1.1.3 AKTIENGESELLSCHAFT 440
1.1.1.3.1 KAPITALRUECKLAGE 442
1.1.1.3.2 GEWINNRUECKLAGEN 442
1.1.2 STILLE SELBSTFINANZIERUNG 444
1.1.2.1 UNTERBEWERTUNG DER AKTIVA 445
1.1.2.2 UEBERBEWERTUNG DER PASSIVA 445
1.1.3 BEURTEILUNG 446
1.2 FINANZIERUNG AUS ABSCHREIBUNGSGEGENWERTEN 447
1.2.1 ABSCHREIBUNGEN 447
1.2.1.1 ARTEN 448
1.2.1.2 VERFAHREN 448
1.2.1.2.1 LINEARE ABSCHREIBUNG 449
1.2.1.2.2 DEGRESSIVE ABSCHREIBUNG 450
1.2.1.2.3 LEISTUNGSBEZOGENE ABSCHREIBUNG 452
1.2.2 KAPITALFREISETZUNGSEFFEKT 453
1.2.3 KAPAZITAETSERWEITERUNGSEFFEKT 454
1.2.3.1 DARSTELLUNG 456
1.2.3.2 BEURTEILUNG 458
1.3 FINANZIERUNG AUS RUECKSTELLUNGSGEGENWERTEN 459
1.3.1 KURZFRISTIGE RUECKSTELLUNGEN 460
1.3.2 MITTELFRISTIGE RUECKSTELLUNGEN 461
1.3.3 LANGFRISTIGE RUECKSTELLUNGEN 461
17
IMAGE 10
2. FINANZIERUNG AUS SONSTIGEN KAPITALFREISETZUNGEN 465
2.1 RATIONALISIERUNG 465
2.2 VERMOEGENSUMSCHICHTUNG 466
KONTROLLFRAGEN 467
C. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE 471
1. ARTEN 472
1.1 SUBSTANZANALYSE 473
1.2 KENNZAHLENANALYSE 473
2. INVESTITIONSANALYSE 482
2.1 ANALYSE DER INVESTITIONSSTRUKTUR 482
2.2 ANALYSE DER INVESTITIONSPOLITIK 484
2.3 UMSATZBEZOGENE INVESTITIONSANALYSE 484
3. FINANZIERUNGSANALYSE 486
3.1 ANALYSE DER FINANZIERUNGSSTRUKTUR 486
3.2 ANALYSE DER FINANZIERUNGSDAUER 488
3.3 SONSTIGE FINANZIERUNGSANALYSE 489
4. LIQUIDITAETSANALYSE 489
4.1 STATISCHE LIQUIDITAETSANALYSE 490
4.2 DYNAMISCHE LIQUIDITAETSANALYSE 492
5. ERGEBNISANALYSE 494
6. RENTABILITAETSANALYSE 496
KONTROLLFRAGEN 499
ANHANG 501
FINANZMATHEMATISCHE FAKTOREN 501
FINANZMATHEMATISCHE TABELLEN 502
GLIEDERUNG DER BILANZ (§ 266 HGB) 508
GLIEDERUNG DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (§ 275 HGB) 509
DAX UNTERNEHMEN 511
GESAMTLITERATURVERZEICHNIS 513
UEBUNGSTEIL (AUFGABEN UND FAELLE) 521
LOESUNGSTEIL 567
STICHWORTVERZEICHNIS 637
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