Auswirkungen von Anreizproblemen auf die funktionale Unternehmensbewertung und die wertorientierte Unternehmenssteuerung:
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Hamburg
Kovač
2013
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
ABBILDUNGSVERZEICHNIS IX
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XI
SYMBOLVERZEICHNIS XIII
1 EINLEITUNG 1
1.1 MOTIVATION UND ZIELSETZUNG 1
1.2 AUFBAU DER ARBEIT 5
2 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG UND WERTORIEN
TIERTEN UNTERNEHMENSSTEUERUNG 9
2.1 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 10
2.1.1 BEGRIFFLICHKEITEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG ... 10
2.1.2 KONZEPTIONEN DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG 10
2.1.2.1 DIE OBJEKTIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG . . 11
2.1.2.2 DIE SUBJEKTIVE UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 13
2.1.2.3 DIE FUNKTIONALE UNTERNEHMENSBEWERTUNG . 16
2.1.3 GRUNDLAGEN UND ENTSTEHUNG DES ALLGEMEINEN
ZUSTANDSGRENZPREISMODELLS (ZGPM) ALS MODELL DER FUNKTIO
NALEN UNTERNEHMENSBEWERTUNG 20
2.2 GRUNDLAGEN DER WERTORIENTIERTEN UNTERNEHMENSSTEUERUNG . 23
2.2.1 AUFGABEN UND TEILBEREICHE DER UNTERNEHMENSSTEUE
RUNG 24
VII
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IMAGE 2
INHAL TSVERZEICHNIS
2.2.2 ENTSTEHUNG UND KONZEPTE DER WERTORIENTIERTEN UN
TERNEHMENSSTEUERUNG 25
2.2.3 DER ECONOMIC VALUE ADDED (EVA*) ALS INSTRU
MENT DER WERTORIENTIERTEN UNTERNEHMENSSTEUERUNG . 27
3 GRUNDLAGEN DER AGENCY-THEORIE 33
3.1 ENTSTEHUNG DER AGENCY-THEORIE 33
3.2 BESTANDTEILE DER AGENCY-BEZIEHUNG 35
3.2.1 DER VERTRAG ZWISCHEN PRINZIPAL UND AGENT 36
3.2.2 DER INTERESSENKONFLIKT ZWISCHEN PRINZIPAL UND AGENT 37
3.2.3 TEILNAHME- UND ANREIZBEDINGUNG IM AGENCY-THEORETISCHEN VERTRAG 39
3.2.4 SYMMETRISCHE UND ASYMMETRISCHE INFORMATIONSVER
TEILUNG 41
3.3 AUSPRAEGUNGEN DER INFORMATIONSASYMMETRIE IN DER AGENCYBEZIEHUNG 43
3.3.1 DAS MORAL HAZARD-PROBLEM 43
3.3.1.1 DIE AUSPRAEGUNG DER HIDDEN ACTION .... 45
3.3.1.2 DIE AUSPRAEGUNG DER HIDDEN INFORMATION . 46
3.3.2 DAS PROBLEM DER ADVERSE SELECTION 47
3.4 FORMALE DARSTELLUNG DES AGENCY-KONFLIKTS BEI VORLIEGEN
VON ADVERSE SELECTION 49
3.4.1 FORMALE PARAMETER 49
3.4.2 HERLEITUNG DES OPTIMALEN VERTRAGS BEI SYMMETRI
SCHER INFORMATIONSVERTEILUNG 51
3.4.3 HERLEITUNG DES OPTIMALEN VERTRAGS BEI ASYMMETRI
SCHER INFORMATIONSVERTEILUNG 53
VIII
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
4 DAS ALLGEMEINE ZUSTANDS-GRENZPREISMODELL (ZGPM) ZUR
BEWERTUNG VON UNTERNEHMEN BEI BEIDSEITIGEN AGENCY-KON- FLIKTEN 63
4.1 EINLEITUNG 64
4.2 MODELLAUFBAU UND ANNAHMEN 70
4.3 DISKUSSION DER AUSWIRKUNG DER STRUKTUR DER UEBERNAHME
AUF DIE BEWERTUNG DES BEWERTUNGSOBJEKTS 73
4.4 DETERMINIERUNG DES GRENZPREISES 75
4.5 ZUSAMMENFASSUNG UND FOLGERUNGEN 87
4.6 MATHEMATISCHER ANHANG 89
5 LINEARE IMPLEMENTIERUNG AUF BASIS RESIDUALGEWINNBASIERTER VERTRAEGE 95
5.1 EINLEITUNG 95
5.2 MODELLAUFBAU UND ANNAHMEN 101
5.3 ANALYSE DES GRUNDMODELLS 105
5.3.1 DER ZENTRALISIERTE VERTRAG 105
5.3.2 DER DEZENTRALISIERTE VERTRAG 109
5.3.3 ZUSAMMENFASSUNG DER BISHERIGEN ERKENNTNISSE . . . 126
5.4 ANALYSE DES DYNAMISCHEN INVESTITIONSPROBLEMS 129
5.4.1 DER ZENTRALISIERTE VERTRAG 129
5.4.2 DER DEZENTRALISIERTE VERTRAG 133
5.5 ZUSAMMENFASSUNG 139
5.6 MATHEMATISCHER ANHANG 142
6 FAZIT 153
LITERATURVERZEICHNIS XXIII
IX
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