Internationales Steuerrecht: 37. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V., Linz, 10. und 11. September 2012
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Köln
Schmidt
2013
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Seite
Prof. Dr. b.c. Rudolf Mellinghoff, Präsident des Bundesfinanzhofs,
München
Internationales Steuerrecht - Einführung und Rechtfertigung
des Themas. 1
Prof. Dr. Dr. b.c. Michael Lang, WU Wien
Rechtsquellen und Prinzipien des Internationalen Steuerrechts. 7
I.
Eingrenzung des Themas . 7
II.
Rechtsquellen des Internationalen Steuerrechts . 8
III.
Grundentscheidungen des Internationalen Steuerrechts. 22
IV.
Zusammenfassung und Würdigung. 29
Diskussion. 31
Prof. Dr. Christoph Stengel, Universität Mannheim
Neutralitätskonzepte und Anreizwirkungen im Internationalen
Steuerrecht. 39
I.
Fragestellungen und Vorgehensweise . 39
II.
Konzepte internationaler Steuerneutralität. 44
III.
Verwirklichung von internationaler Steuerneutralität im
Europäischen Binnenmarkt - eine quantitative Analyse. 57
IV.
Empirische Untersuchungen zum Steuereinfluss auf grenz¬
überschreitende Investitionen . 67
V.
Zusammenfassung der Ergebnisse in Thesen . 69
Prof. Dr. Alexander
Rust, LL.M.
(NYU),
Université du Luxembourg
Gleichbehandlungsgebote und Diskriminierungsverbote im
Internationalen Steuerrecht. 71
I.
Einführung . 71
II.
Darstellung der einzelnen Gleichbehandlungsgebote und
Diskriminierungsverbote. 72
III.
Berücksichtigung von Maßnahmen des anderen Staates. 80
IV.
Schlussfolgerungen. 85
Eckehard
Schmidt, Ministerialdirigent, Bayerisches Staatsministerium
der Finanzen, München
Freistellungsmethode auf dem Rückzug?.
ľ
. 87
I.
Einleitung . 87
II.
Überlegungen zur Methodenwahl. 88
III.
Absicherung der Freistellungsmethode als Standardmethode . . 93
IV.
Optimierung der Anrechnungsmethode als Auffangmethode . . 97
V.
Fazit. 99
Diskussion. 101
Prof.
Hugh
J. Ault,
Boston College
Law School (em.),
Senior
Advisor
OECD
Centre for Tax Policy and Administration
Akteure des Internationalen Steuerrechts und ihre Handlungs¬
formen . 113
I.
Globalisierung und Internationales Steuerrecht . 113
II.
Die internationalen Akteure. 114
III.
OECD. 114
IV.
Andere Teilorganisationen der OECD. 122
V. „Hard Law" .
124
VI. WTO
und Steuern . 125
VII.
International
Monetary Fund
(„Internationaler Währungs¬
fonds") . 127
VIII.
UNO
. 127
IX.
Globales Informationsaustauschsystem für Steuerzwecke. 128
X.
Zusammenfassung. 130
Dr. Nadya
Bozza-Bodden, Richterin am Finanz
gericht,
Köln
Internationale Zusammenarbeit - Informationsaustausch . 133
I.
Einleitung . 134
II.
Gewährung von Auskünften durch die deutsche Finanz¬
verwaltung: Beantwortung von Auskunftsersuchen aus¬
ländischer Finanzbehörden . 136
III.
Gewährung von Auskünften durch die deutsche Finanz¬
verwaltung „Spontanauskünfte" . 145
IV.
Inanspruchnahme von Auskünften durch die deutsche Finanz¬
verwaltung . 148
V.
„Automatische Auskünfte" . 150
VI.
Grenzen des Informationsaustauschs . 154
VII.
Global Forum
on Transparency and
Exchange
of
Information
for Tax Purposes
. 160
VIII. Verfahren der Auskunftserteilung. 161
IX.
Rechtsschutz vor dem Finanzgericht. 164
Katharina Becker, Referentin, Bundesministerium der Finanzen,
Berlin
Internationale Zusammenarbeit - Konsultation und Verständigung . 167
I.
Überblick . 167
II.
Konsultationsverfahren gemäß Art. 25 Abs. 3 Satz 1
OECD
-МА
. 168
III.
Verständigungsverfahren nach Art. 25 Abs. 1, 2 und 4
OECD-MA. 169
IV.
Schiedsverfahren gemäß Art. 25 Abs. 5 OECD
MA
. 179
V.
Die EU Schiedskonvention (EU-SK) . 186
Diskussion. 191
Diskussion. 198
Prof. Dr. Dietmar Gösch, Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof,
München
Missbrauchsabwehr im Internationalen Steuerrecht. 201
I.
Einstieg in das Thema: „Steuerschlupfloch" versus Steuer¬
missbrauch . 201
II.
Erscheinungsformen und Phänomene des Missbräuchlichen
im Internationalen Steuerrecht. 203
III.
Die sog. Basisgesellschaft-Rechtsprechung des BFH als
Ausgangslage und die Rechtsprechungslinien. 208
IV.
Spezialgesetzliche Missbraucnsvermeidungsvorschriften. 209
V.
Unionsrechtliche Anforderungen und daraus folgende
Konsequenzen. 215
VI.
Insbesondere: der alte, der neue und der abermals novellierte
§ 50d Abs. 3 EStG. 218
VII.
Schlussbemerkungen und Ausblick. 221
Diskussion. 223
Dr. Jens Schönfeld, Dipl.-Kaufmann, Rechtsanwalt,
F
ach anw alt für
Steuerrecht, Bonn
Neue Entwicklungen zur Betriebsstätte im Internationalen Steuer¬
recht: Betriebsstättenbegriff . 233
I.
Einführung . 233
II.
Grundlagen. 235
III.
Fallmaterial. 242
IV.
Fazit. 251
Ministerialrat
Manfred
Naumann, Berlin
Sollen Betriebsstätten wie Tochtergesellschaften besteuert werden? . 253
I.
Einführung . 253
II.
Technik der Gleichstellung . 255
III.
Schluss. 259
IV.
Ergänzung (Österreich) . 259
Prof. Dr. Claus Staringer, WU Wien
Sollen Betriebsstätten wie Tochtergesellschaften besteuert werden? . 261
I.
Der
Authorized
OECD
Approach
(АО
A)
und seine nationale
Umsetzung . 261
II.
Die Abkommenspolitik Österreichs zur Verankerung des
Authorized
OECD
Approach
(АО
A)
in den DBA. 263
III.
Die Umsetzung des in DBA verankerten AOA im innerstaat¬
lichen Recht. 264
IV.
Vermeidung von DBA-Besteuerangskonflikten im Zusammen¬
hang mit dem AOA . 268
V.
Anwendung des AOA auf die Gewinnabgrenzung bei
Personengesellschaften bzw. Mitunternehmerschaften?. 271
VI.
Schlusswort. 273
Diskussion. 274
Dr. Wolfgang Haas, Rechtsanwalt, President Legal,
Taxes and
Insurance, BASF
SE,
Ludwigshafen
Verrechnungspreise in der betrieblichen Praxis - Erfahrungen eines
Großunternehmens - . 285
I.
Einleitung . 285
II.
Organisationsstrukturen der BASF. 286
III.
Einfluss von Verrechnungspreisen bei BASF . 286
IV.
Praxisgerechte Umsetzung der Verrechnungspreis-
Erfordernisse . 288
V.
Organisation. 294
VI.
Schlussfolgerungen. 294
Prof. DDr. Georg Kofier, LL.M. (NYU), Johannes
Kepler
Universität
Linz
Verrechnungspreise, Einkünfteverlagerung - Gestaltung und
Abwehr: Rechtsfragen der Verrechnungspreiskorrektur . 297
I.
Problemstellung . 297
II.
Verhältnis zwischen Art. 9 OECD
-МА
und nationalem Recht. 301
III.
Voraussetzungen und Maßstab für eine Verrechnungspreis¬
korrektur . 313
IV.
Rechtsfolgen. 322
V.
Exkurs: Verrechnungspreiskorrekturen und Grundfreiheiten . . 328
VI.
Zusammenfassung. 332
Prof. Dr. Roman Seer, Ruhr-Universität Bochum
Verrechnungspreise, Einkünfteverlagerung - Gestaltung und Abwehr:
Verfahrensrechtliche Instrumente (Dokumentationspflichten, APA)
als Alternativen zur Bewältigung eines materiellen Bewertungs¬
problems? . 337
I.
Bewertung als Rechtsproblem im internationalen Steuerrecht . . 337
II.
Verfassungsrechtlicher Rahmen der Wertfindung - Verteilung
des Wertfindungsrisikos. 343
III.
Ausgestaltung einer freiheitsrechtlichen Begrenzung des
Wertfindungsrisikos. 346
IV.
Fazit. 354
Diskussion. 355
Prof. Dr. Markus Achatz, Universität Linz
Resümee. 363
Laudatio - aus Anlass der Verleihung des Albert-Hensel-Preises
2011 an Dr. Malte Dirk Bergmann. 381
Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft e.
V.
Satzung. 385
Vorstand und Wissenschaftlicher Beirat. 386
Teilnehmerverzeichnis. 387
Stichwortverzeichnis. 395 |
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| title_sub | 37. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V., Linz, 10. und 11. September 2012 |
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