Internes Rating als Monitoringtool des Finanzwesens am Beispiel der B. Braun Melsungen AG:
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| Format: | Thesis Book |
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| Published: |
Kassel
Kassel Univ. Press
2013
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IMAGE 1
INHALTSVERZEICHNIS
ABBILDUNGSVERZEICHNIS V M
TABELLENVERZEICHNIS X
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ,.XH
1 EINLEITUNG - 1
1.1 PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG 3
1.2 AUFBAU UND GANG DER UNTERSUCHUNG 4
2 KONZEPTIONELLE GRUNDLAGEN ALS BASIS DES RATINGVERFAHRENS 5
2.1 NEUE INSTITUTIONENOEKONOMIK ALS BASIS DER INFORMATIONSASYMMETRIE 5
2.1.1 INFORMATIONSASYMMETRIE AUF BASIS DES PRINZIPAL-AGENTEN-KONFLIKTS 6
2.1.2 FORMEN ASYMMETRISCHER INFORMATION ALS GRUNDLAGE DES
MARKTVERSAGENS. 11 2.1.2.1 VOR- UND NACHVERTRAGLICHE
INFORMATIONSASYMMETRIE 13
2.1.2.1.1 HIDDEN-CHARACTERISTICS-MODELL 15
2.1.2.1.2 HIDDEN-ACTION- UND HIDDEN-INFORMATION-MODELL 18 2.1.2.1.3
HIDDEN-INTENTION-MODELL 21
2.1.2.1.4 ZUSAMMENFASSUNG INFORMATIONSASYMMETRIE 23
2.1.2.2 LOESUNGSANSAETZE ZUR ERZIELUNG SYMMETRISCH VERTEILTER
INFORMATIONEN 23 2.1.2.2.1 SCREENING 24
2.1.2.2.2 SEIF SELECTION 25
2.1.2.2.3 SIGNALING 26
2.1.3 FAZIT INFORMATIONSASYMMETRIE 27
2.2 BASELER EIGENKAPITALVORSCHRIFTEN 28
2.2.1 HISTORISCHE ENTWICKLUNG DER BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG 30
2.2.1.1 DEFINITION UND ZIELE VON BASEL I 32
2.2.1.2 DEFINITION UND ZIELE VON BASEL II 35
2.2.1.2.1 DREI-SAEULEN-MODELL DES BASEL II AKKORDES 37
2.2.1.2.1.1 SAEULE I - MINDESTKAPITALANFORDERUNGEN 38
2.2.1.2.1.1.1 MINDESTKAPITALANFORDERUNGEN FUER KREDITRISIKEN 40
2.2.1.2.1.1.1.1 STANDARDANSATZ 41
2.2.1.2.1.1.1.2 EINFACHER IRB-ANSATZ 44
2.2.1.2.1.1.1.3 FORTGESCHRITTENER IRB-ANSATZ 47
2.2.1.2.1.1.1.4 EINFACHER VERSUS FORTGESCHRITTENER IRB-ANSATZ 47
2.2.1.2.1.2 SAEULE I I - BANKENAUFSICHTLICHER UEBEIPRIIFUNGSPROZESS 48
2.2.1.2.1.3 SAEULE HI - ERWEITERTE OFFENLEGUNGSPFLICHTEN/MARKTDISZIPLIN
50 2.2.2 AENDERUNGEN UND AUSWIRKUNGEN DURCH BASEL I I 53
2.2.3 FAZIT BASELER EIGENKAPITALVEREINBARUNG 55
2.3 RISIKOMANAGEMENT ALS AUSGANGSPUNKT DES KREDITRATINGS 55
2.3.1 DEFINITION DES RISIKOBEGRIFFS IN DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
LITERATUR 56 2.3.2 BEDEUTUNG UND AUSPRAEGUNGEN DES INTERNEN
RISIKOMANAGEMENTS 58 2.3.3 RISIKOARTEN 60
IV
HTTP://D-NB.INFO/1031785620
IMAGE 2
2.3.3.1 FINANZIELLE RISIKEN 61
2.3.3.1.1 KREDITRISIKO / BONITAETSRISIKO 62
2.3.3.1.2 MARKTRISIKO 63
2.3.3.1.3 LIQUIDITAETSRISIKO 66
2.3.3.1.4 AUSFALLRISIKO 67
2.3.3.2 STRATEGISCHE RISIKEN 68
2.3.3.2.1 GESCHAEFTSRISIKEN 69
2.3.3.2.2 INVESTITIONSRISIKEN 70
2.3.3.2.3 UMWELTRISIKEN 70
2.3.3.2.4 LAENDERRISIKO 71
2.3.3.3 OPERATIONELLE RISIKEN 72
2.3.4 FAZIT RISIKOMANAGEMENT 76
2.4 RATING UND RATINGVERFAHREN 77
2.4.1 DEFINITION UND GESETZLICHE GRUNDLAGE DER RATINGTHEMATIK 77
2.4.2 ZIELSETZUNGEN UND FUNKTIONEN VON RATINGVERFAHREN 81
2.4.3 ARTEN VON RATINGVERFAHREN 83
2.4.3.1 EXTERNES RATINGVERFAHREN 83
2.4.3.2 INTERNES RATINGVERFAHREN 85
2.4.3.2.1 DETERMINANTEN DES INTERNEN KREDITRATINGSYSTEMS 88 2.4.3.2.2
QUANTITATIVE FAKTOREN AM BEISPIEL DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE89
2.4.3.2.2.1 ERTRAGSLAGE 91
2.4.3.2.2.2 FINANZLAGE 92
2.4.3.2.2.3 VERMOEGENSLAGE 93
2.4.3.2.3 QUALITATIVE FAKTOREN 94
2.4.3.2.4 NEGATIVMERKMALE UND WARNSIGNALE ALS RATINGFAKTOREN 97
2.4.3.2.5 AUFBAU UND STRUKTUR EINES INTERNEN RATINGSYSTEMS 98 2.4.4
GENERIERUNG EINES RATINGURTEILS UND RATINGSKALA 99
2.4.5 DER RATINGPROZESS AUS SICHT EINES UNTERNEHMENS 100
2.4.6 FAZIT EXTERNES VERSUS INTERNES RATING FUER DIE B. BRAUN MELSUNGEN
AG 104 2.4.7 FAZIT RATING 108
3 FINANZMARKTKRISE 108
3.1 DEFINITION FINANZMARKTKRISE 109
3.1.1 HISTORISCHER VERLAUF UND UEBERBLICK DER FINANZMARKTKRISE 110 3.1.2
AUSLOESER UND AUSGANGSPUNKT DER ENTWICKLUNG - SUBPRIME 110 3.1.3
AUSWIRKUNGEN DER FINANZKRISE IN DEUTSCHLAND 112
3.1.3.1 FOLGEN AUS BANKENPERSPEKTIVE 112
3.1.3.2 FOLGEN AUS UNTERNEHMENSPERSPEKTIVE 113
3.1.3.3 KREDITRATIONIERUNG ALS FOLGE DES KREDITMARKTVERSAGENS 116 3.1.4
VERSPAETETE AUSWIRKUNGEN DER FINANZKRISE 118
3.2 FAZIT FINANZMARKTKRISE 118
4 INTERNES RATINGVERFAHREN DER B. BRAUN MELSUNGEN AG 119
4.1 RATINGKONZEPT I - ANFORDERUNGEN AN DAS INTERNE RATINGVERFAHREN 120
4.2 RATINGKONZEPT II - PROZESSENTWICKLUNG DES INTERNEN RATINGS 125
4.2.1 ARCHITEKTUR UND STRUKTURIERUNG DES INTERNEN RATINGPROZESSES 127
4.2.2 QUANTITATIVE RATINGFAKTOREN 130
4.2.2.1 DATENERHEBUNG QUANTITATIVE RATINGFAKTOREN 131
4.2.2.2 FINANZKENNZAHLEN ALS BEURTEILUNGSMASS VON UNTERNEHMEN 135
V
IMAGE 3
4.2.2.2.1 KENNZAHLEN DER KAPITAL- UND VERSCHULDUNGSSTRUKTUR 138
4.2.2.2.2 KENNZAHLEN DER LIQUIDITAET UND FINANZKRAFT 144
4.2.2.2.3 KENNZAHLEN DER RENTABILITAET UND PROFITABILITAET 153
4.2.2.2.4 KENNZAHLEN DER CASH FLOW ANALYSE 159
4.2.2.2.5 KENNZAHLEN DER WACHSTUMSSTRUKTUR 169
4.2.2.2.6 FAZIT QUANTITATIVE KENNZAHLEN 172
4.2.2.3 WEITERE FINANZKENNZAHLEN ALS INTERNES VERTIEFENDES
BEURTEILUNGSMASS 173 4.2.2.3.1 KENNZAHLEN DER VERMOEGENSSTRUKTUR 174
4.2.2.3.2 KENNZAHLEN DER KAPITALSTRUKTUR 183
4.2.2.3.3 KENNZAHLEN DER LIQUIDITAET UND FINANZKRAFT 186
4.2.2.3.4 KENNZAHLEN DER ERFOLGSSTRUKTUR 188
4.2.2.3.5 KENNZAHLEN DER RENTABILITAET 192
4.2.2.3.6 KENNZAHLEN DER CASH FLOW ANALYSE 195
4.2.2.3.7 KENNZAHLEN DER AUFWANDS- UND ERTRAGSSTRUKTUR 198 4.2.2.3.8
SONSTIGE QUANTITATIVE KENNZAHLEN 200
4.2.2.3.9 FAZIT WEITERE QUANTITATIVE KENNZAHLEN 204
4.2.3 QUALITATIVE RATINGFAKTOREN 204
4.2.3.1 UNTERNEHMENSFUEHRUNG UND ZENTRALBEREICHE 206
4.2.3.1.1 MANAGEMENT 207
4.2.3.1.2 PERSONALWIRTSCHAFT UND WISSENSBASIS 207
4.2.3.1.3 FINANZWESEN, CONTROLLING UND RISIKOMANAGEMENT 208 4.2.3.1.4
UNTERNEHMENSSTRATEGIE 209
4.2.3.1.5 ZUKUENFTIGE MONETAERE UNTERNEHMENSENTWICKLUNG 209 4.2.3.2
BRANCHE UND PRODUKT 210
4.2.3.2.1 PRODUKTPALETTE 210
4.2.3.2.2 BRANCHENUMFELD UND -ENTWICKLUNG 211
4.2.3.2.3 WETTBEWERBSSITUATION UND ABSATZMARKT 211
4.2.3.2.4 MARKTRESTRIKTIONEN UND -RISIKEN 212
4.2.3.3 WERTSCHOEPFUNGSPROZESS 212
4.2.3.3.1 PROZESSORGANISATION 213
4.2.3.3.2 EINKAUF, PRODUKTION UND LAGERHALTUNG 213
4.2.3.3.3 MARKETING UND VERTRIEB 214
4.2.3.3.4 KUNDEN- UND LIEFERANTENSTRUKTUR 214
4.2.3.4 SONSTIGE QUALITATIVE RATINGFAKTOREN 214
4.2.3.4.1 UMWELTFAKTOREN 215
4.2.3.4.2 POLITISCHE FAKTOREN 215
4.2.3.5 FRAGENKATALOG QUALITATIVE FAKTOREN 216
4.2.4 SONSTIGE RATINGFAKTOREN: WARNSIGNALE UND NEGATIVMERKMALE 234
4.2.4.1 UNTERNEHMERISCHE DATEN 235
4.2.4.2 KONJUNKTURINDIKATOREN 236
4.2.5 RATINGCODES - BEDEUTUNG UND INTERPRETATIONSBEREICHE 239
4.2.5.1 INTERPRETATIONSBEREICHE QUANTITATIVE RATINGFAKTOREN 242
4.2.5.2 INTERPRETATIONSBEREICHE QUALITATIVE RATINGFAKTOREN 245
4.2.5.3 INTERPRETATIONSBEREICHE SONSTIGE RATINGFAKTOREN 247
4.2.5.4 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT INTERPRETATIONSBEREICHE
RATINGFAKTOREN. 248 4.2.6 GEWICHTUNG RATINGFAKTOREN 249
4.2.6.1 GEWICHTUNG QUANTITATIVE RATINGFAKTOREN 253
4.2.6.2 GEWICHTUNG QUALITATIVE RATINGFAKTOREN 261
4.2.6.3 GEWICHTUNG SONSTIGE RATINGFAKTOREN 267
4.2.6.4 GEWICHTUNG PRIMAERE RATINGFAKTOREN 270
VI
IMAGE 4
4.2.6.5 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT GEWICHTUNG RATINGFAKTOREN 271
4.2.7 FINALE MASTERSKALA DER RATINGCODES 273
4.2.8 FINALES RATINGERGEBNIS 275
4.2.9 REPORTING UND BEURTEILUNG DES RATINGERGEBNISSES 276
4.3 RISIKOQUANTIFIZIERUNG ANHAND DER PROBABILITY OF DEFAULT (PD) 278
4.4 ZUSAMMENFASSUNG INTERNES UNTERNEHMENSRATING 282
5 RATINGVERFAHREN - FALLSTUDIENANALYSE 283
5.1 RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 283
5.1.1 QUANTITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 284
5.1.1.1 ERGEBNIS QUANTITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 290 5.1.1.2
INTERPRETATION QUANTITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 291 5.1.2
QUALITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 293
5.1.2.1 ERGEBNIS QUALITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 294
5.1.2.2 INTERPRETATION QUALITATIVES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 295
5.1.3 SONSTIGES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 297
5.1.3.1 ERGEBNIS SONSTIGES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 297
5.1.3.2 INTERPRETATION SONSTIGES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 298 5.1.4
RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 299
5.1.4.1 RATINGERGEBNIS B. BRAUN MELSUNGEN AG - GESCHAEFTSJAHR 2009 300
5.1.4.2 INTERPRETATION FINALES RATINGERGEBNIS B. BRAUN MELSUNGEN AG 301
5.2 FAZIT RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG 304
6 INVESTITION AUF BASIS DER RATINGERGEBNISSE 305
6.1 AUSGANGSSITUATION 306
6.2 KREDITKONDITIONEN XY-BANK AG 308
6.3 FALLSTUDIE INVESTITIONSVORHABEN - PROJEKT "ERWEITERUNG WERK X" 308
6.4 FAZIT INVESTITIONSVORHABEN - PROJEKT "ERWEITERUNG WERK X" 312
7 INTERNES RATING B. BRAUN MELSUNGEN AG - IMPLEMENTIERUNG 313
7.1 VORAUSSETZUNGEN ZUR RATINGIMPLEMENTIERUNG 313
7.2 UNTERNEHMENSINTERNE IMPLEMENTIERUNG DES RATINGS 314
7.3 INTERNE EINSATZGEBIETE UND ANWENDUNGSBEREICHE DES RATINGS 317
7.4 TECHNISCHE UMSETZUNG INTERNES RATINGVERFAHREN 318
7.5 AUSBLICK DES RATINGVERFAHRENS 320
8 ZUSAMMENFASSUNG 320
9 AUSBLICK 322
10 FAZIT 323
ANHANG ".326
LITERATURVERZEICHNIS 384
V N |
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