Aktuelles Steuerrecht 2013: alle wichtigen Steuerarten, Verfahrensrecht, aktuelle Gesetzesänderungen 2013
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2013
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| Ausgabe: | 9. Aufl., Gesetzesstand: 1. Februar 2013 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIX, 235 S. |
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INHALTSUEBERSICHT
WICHTIGE STEUERGESETZESAENDERUNGEN 2013 1
1. E-BILANZ UND ELSTAM 2
2. JAHRESSTEUERGESETZ 2013 (BESCHLUSSEMPFEHLUNG) 2
3. UNTERNEHMENSTEUERREFORMGESETZ (BESCHLUSS DES BUNDESTAGES) 4
4. GESETZ ZUM ABBAU DER KALTEN PROGRESSION (BESCHLUSSEMPFEHLUNG) 5
5. STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2013 (ENTWURF) 6
6. ALTERSVORSORGE-VERBESSERUNGSGESETZ (ENTWURF) 6
7. GEMEINNUETZIGKEITSENTBUEROKRATISIERUNGSGESETZ (ENTWURF) 7
1. KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1. DEUTSCHES STEUERRECHT 9
2. INTERNATIONALES STEUERECHT 13
3. EUROPAEISCHES STEUERRECHT 14
4. DAS SYSTEM DER STEUERARTEN 15
2. KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT
1. EINKOMMENSTEUER 19
2. KOERPERSCHAFTSTEUER 92
3. GEWERBESTEUER 125
4. EXKURS 2: RECHTSFORMWAHL 136
5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN 143
6. UMSATZSTEUER 157
7. GRUNDERWERBSTEUER 172
8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER 179
9. GRUNDSTEUER 189
10. AUSSENSTEUERGESETZ 191
3. KAPITEL
VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT
1. BESTEUERUNGSVERFAHREN 195
2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN 221
3. STEUERSTRAFRECHT 226
STICHWORTVERZEICHNIS 229
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT V
INHALTSUEBERSICHT VII
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
LITERATURVERZEICHNIS XXI
WICHTIGE STEUERGESETZESAENDERUNGEN 2013 1
1. E-BILANZ UND ELSTAM 2
2. JAHRESSTEUERGESETZ 2013 (BESCHLUSSEMPFEHLUNG) 2
3. UNTERNEHMENSTEUERREFORMGESETZ (BESCHLUSS DES BUNDESTAGES) 4
4. GESETZ ZUM ABBAU DER KALTEN PROGRESSION (BESCHLUSSEMPFEHLUNG) 5
5. STEUERVEREINFACHUNGSGESETZ 2013 (ENTWURF) 6
6. ALTERSVORSORGE-VERBESSERUNGSGESETZ (ENTWURF) 6
7. GEMEINNUETZIGKEITSENTBUEROKRATISIERUNGSGESETZ (ENTWURF) 7
1. KAPITEL
STEUERRECHTSORDNUNG
1. DEUTSCHES STEUERRECHT 9
A) FORMELLE GESETZE 9
AA) VERFASSUNGSRECHT 9
BB) EINFACHES GESETZESRECHT 12
B) RECHTSVERORDNUNGEN UND KOMMUNALE SATZUNGEN 12
C) VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 12
D) ENTSCHEIDUNGEN VON GERICHTEN 13
2. INTERNATIONALES STEUERRECHT 13
3. EUROPAEISCHES STEUERRECHT 14
4. DAS SYSTEM D E R STEUERARTEN 15
A) PERSONEN- UND REALSTEUERN 16
B) DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN 17
C) ERTRAG- UND SUBSTANZSTEUERN 17
D) BESITZ- UND VERKEHRSTEUERN 17
E) ENTSTEHUNGS- UND VERWENDUNGSSTEUERN 17
F) PERIODISCHE UND APERIODISCHE STEUERN 17
G) UNTERNEHMENSTEUERRECHT IM SYSTEM DER STEUERARTEN 18
IMAGE 3
X INHALTSVERZEICHNIS
2. KAPITEL
STEUERARTEN/UNTERNEHMENSTEUERRECHT
1. EINKOMMENSTEUER 19
A) SYSTEM UND AUFBAU DES ESTG 19
AA) VERHAELTNIS DER EINKOMMENSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 19
BB) AUFBAU DES GESETZES 19
CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS- UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM 21
DD) ABGRENZUNG ZUR STEUERLICHEN PRIVATSPHAERE 21
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 22
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 22
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 22
CC) SYSTEM DER GRENZUEBERSCHREITENDEN BESTEUERUNG 23 C) SACHLICHE
STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN 25
AA) EINKUNFTSARTEN U N D EINKOMMEN 25
BB) EINKUENFTEERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI 27
D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE 28
AA) HORIZONTALE UND VERTIKALE VERLUSTVERRECHNUNG 28
BB) VERLUSTVERRECHNUNG IM ZUSAMMENHANG MIT STEUER STUNDUNGSMODELLEN, §
15 B 28
CC) VERLUSTABZUG 29
E) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 31
F) EINKUENFTEERMITTLUNGSMETHODEN 32
AA) UEBERSCHUSSERMITTLUNG 32
BB) GEWINNERMITTLUNG 34
G) BILANZSTEUERRECHT 36
AA) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH UND MASSGEBLICHKEITS- PRINZIP 37
BB) HANDELSRECHTLICHE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG ; 37
CC) DOPPELTE BUCHFUEHRUNG 41
DD) ENTNAHMEN UND EINLAGEN 46
EE) BILANZSTEUERRECHT IM ENGEREN SINNE: DIE STEUERBILANZ 47 FF)
BETRIEBSVERMOEGENSEIGENSCHAFT 50
H) EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 55
AA) GEWERBEBETRIEB KRAFT GEWERBLICHER BETAETIGUNGEN 55 BB) ARTEN
GEWERBLICHER EINKUENFTE 56
I) EINKUENFTEERMITTLUNG BEI PERSONENGESELLSCHAFTEN 57
AA) ARTEN VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 58
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS XI
BB) STEUERLICHE MITUNTERNEHMERSCHAFT 59
CC) SYSTEM DER DUALEN GEWINNERMITTLUNG 60
DD) GEWERBEBETRIEB KRAFT GESETZLICHER FIKTION 65
EE) MEHRSTOECKIGE PERSONENGESELLSCHAFTEN 66
FF) BESCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS BEI KOMMANDIT GESELLSCHAFTEN 67
GG) GEWERBLICHER VERAEUSSERUNGSGEWINN 68
J) EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 70
K) EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 71
1) EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 73
M) EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 76
N) EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 77
O) SONSTIGE EINKUENFTE 77
AA) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE 77
BB) EXKURS: BEHANDLUNG VON ALTERSEINKUENFTEN 78
CC) PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 83
P) STEUERTARIF 83
Q) THESAURIERUNGSBEGUENSTIGUNG FUER PERSONENUNTERNEHMEN 86 R)
STEUERERMAESSIGUNGEN 89
S) SOLIDARITAETSZUSCHLAG 90
T) STEUERERHEBUNG 91
2. KOERPERSCHAFTSTEUER 92
A) SYSTEM UND AUFBAU DES KSTG 92
AA) VERHAELTNIS DER KOERPERSCHAFTSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 92
BB) AUFBAU DES GESETZES 92
CC) JAHRESSTEUERPRINZIP, ERMITTLUNGS- UND VERANLAGUNGS ZEITRAUM 93
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 93
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 93
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 94
CC) STEUERBEFREIUNGEN 95
DD) BESTEUERUNG GEMEINNUETZIGER, MILDTAETIGER ODER KIRCHLICHER
KOERPERSCHAFTEN 95
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT: UEBERBLICK UEBER DAS STEUERLICHE EINKOMMEN 98
AA) SYSTEM DER ERMITTLUNG DES EINKOMMENS 98
BB) GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 99
CC) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG (VGA) 101
DD) ZINSSCHRANKE 106
IMAGE 5
XII
INHALTSVERZEICHNIS
D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE (SOG. MANTELKAUF) 108 E)
ANTEILSEIGNERBESTEUERUNG 111
AA) DIVIDENDENBESTEUERUNG 111
BB) BESTEUERUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS 113
F) EXKURS: KONZERNSTEUERRECHT 115
AA) ORGANSCHAFT 116
BB) BETRIEBSAUFSPALTUNG 122
G) STEUERTARIF 123
H) SOLIDARITAETSZUSCHLAG 124
I) VERANLAGUNG UND ERHEBUNG 124
J) REITG ! 124
3. GEWERBESTEUER 125
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GEWSTG 125
AA) GRUNDLAGEN DER GEWST 125
BB) AUFBAU DES GESETZES 126
CC) BEGRIFF DES ERHEBUNGSZEITRAUMS 127
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 127
AA) STEUERSCHULDNER 127
BB) STEUERBEFREIUNGEN 128
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 128
AA) GEWERBLICHE EINKUENFTE 128
BB) GEWERBESTEUERLICHE MODIFIKATIONEN, HINZURECHNUNGEN UND KUERZUNGEN 129
CC) VERAEUSSERUNGS- UND AUFGABEGEWINNE 132
D) BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER VERLUSTE 132
E) STEUERMESSBETRAG 133
F) ENTSTEHUNG, FESTSETZUNG UND ERHEBUNG 134
G) ZERLEGUNG 134
H) ANRECHNUNG DER GEWERBESTEUER AUF DIE EINKOMMENSTEUER .... 134
4. EXKURS 1: RECHTSFORMWAHL 136
A) KRITERIEN DER RECHTSFORMWAHL 136
B) STEUERBELASTUNGSVERGLEICH (BEISPIEL) 137
5. EXKURS 2: UEBERTRAGUNGEN 143
A) UEBERBLICK 143
B) ENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN 145
C) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN 153
6. UMSATZSTEUER 157
A) SYSTEM UND AUFBAU DES USTG 157
AA) VERHAELTNIS DER UMSATZSTEUER ZU ANDEREN STEUERARTEN 157 BB) AUFBAU
DES GESETZES 158
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS XIII
CC) RAEUMLICHER GELTUNGSBEREICH 158
DD) SYSTEM DER ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER MIT VORSTEUERABZUG 159
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 160
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 162
AA) LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN IM INLAND 162 BB)
INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 163
CC) STEUERBEFREIUNGEN 164
DD) OPTION ZUR STEUERPFLICHT 164
EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 166
D) STEUERSATZ 166
E) ENTSTEHEN UND ANMELDUNG DER STEUER 166
F) VORSTEUERABZUG UND RECHNUNG 168
G) BESTEUERUNGSVERFAHREN 171
7. GRUNDERWERBSTEUER 172
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRESTG 172
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 172
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 173
AA) ERWERBSVORGAENGE 173
BB) GRUNDSTUECKSBEGRIFF UND SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 174 CC) BESONDERE
STEUERBEFREIUNGEN BEI GESAMTHAND 175 DD) KONZERNBEFREIUNGSKLAUSEL 176
EE) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 177
D) STEUERTARIF 177
E) BESTEUERUNGSVERFAHREN 178
8. ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER 179
A) SYSTEM UND AUFBAU DES ERBSTG 179
AA) VERHAELTNIS DER ERBSCHAFTSTEUER UND SCHENKUNGSTEUER ZU ANDEREN
STEUERARTEN 179
BB) AUFBAU DES GESETZES 179
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 179
AA) UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 179
BB) BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 180
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 180
AA) STEUERTATBESTAENDE 180
BB) EXKURS: MITTELBARE SCHENKUNGEN UNTER BETEILIGUNG EINER
KAPITALGESELLSCHAFT 180
CC) SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 181
DD) ENTSTEHEN 182
EE) WERTERMITTLUNG 182
D) STEUERERMITTLUNG 187
AA) STEUERKLASSEN 187
BB) PERSOENLICHE FREIBETRAEGE 187
IMAGE 7
XIV INHALTSVERZEICHNIS
CC) STEUERSATZ 187
DD) BERUECKSICHTIGUNG FRUEHERER ERWERBE 188
9. GRUNDSTEUER 189
A) SYSTEM UND AUFBAU DES GRSTG 189
AA) GRUNDLAGEN DER GRUNDSTEUER 189
BB) AUFBAU DES GESETZES 189
B) PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 189
AA) STEUERSCHULDNERSCHAFT UND HAFTUNG 189
BB) STEUERBEFREIUNGEN 189
C) SACHLICHE STEUERPFLICHT 190
10. AUSSENSTEUERGESETZ 191
3. KAPITEL
VERFAHRENSRECHT UND STEUERSTRAFRECHT
1. BESTEUERUNGSVERFAHREN 195
A) ALLGEMEINES 195
AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE 195
BB) VERWALTUNGSAKT 196
CC) BETEILIGTE 198
B) VERFAHREN ZUR ERMITTLUNG DER STEUERFESTSETZUNG 199
AA) VERFAHRENSGRUNDSAETZE 199
BB) MITWIRKUNGSPFLICHTEN 200
CC) SCHAETZUNG 202
DD) MITWIRKUNGSPFLICHTEN BEI AUSLANDSSACHVERHALTEN 202 EE) AUSSENPRUEFUNG
204
C) FESTSETZUNGSVERFAHREN 205
AA) STEUERFESTSETZUNG 205
BB) FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG 207
CC) BESTANDSKRAFT 208
DD) GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 211 D)
ERHEBUNGSVERFAHREN 212
AA) UEBERBLICK ZUM STEUERSCHULDRECHT 213
BB) VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUER- SCHULDVERHAELTNIS 215
CC) ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULD VERHAELTNIS 216
DD) STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN 218
E) VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 219
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS XV
2. RECHTSBEHELFSVERFAHREN 221
A) AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 221
B) GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 223
3. STEUERSTRAFRECHT 226
STICHWORTVERZEICHNIS 229
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