Corporate Compliance - Verantwortung, Implementierungspflichten und Umsetzung in der unverbundenen Aktiengesellschaft und im Konzern:
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Hamburg
Kovač
2013
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INHALTSUEBERSICHT
INHALTSVERZEICHNIS -XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS .XXIII
EINLEITUNG 1
ERSTES KAPITEL: GRUNDLAGEN 9
ZWEITES KAPITEL: COMPLIANCE IN DER UNVERBUNDENEN AKTIENGESELLSCHAFT 35
DRITTES KAPITEL: COMPLIANCE IM KONZERN 153
VIERTES KAPITEL: SCHLUSS 225
LITERATURVERZEICHNIS .239
IX
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IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
EINLEITUNG 1
§ 1 GEGENSTAND, ZIELSETZUNG UND GANG DER UNTERSUCHUNG 1
A. HINTERGRUND 2
I. URSPRUNG UND ENTWICKLUNG VON COMPLIANCE 2
II. BEDEUTUNG 4
B. BEARBEITUNGSGEGENSTAND UND EINGRENZUNG DER THEMATIK 6
C. ZIELSETZUNG UND GANG DER UNTERSUCHUNG 7
ERSTES KAPITEL: GRUNDLAGEN 9
§ 2 BEGRIFF , FUNKTIONEN UND ABGRENZUNG VON
CORPORATE COMPLIANCE 9
A. BEGRIFF. 9
I. DEFINITION 10
1. AUSGANGSPUNKT 10
2. ERWEITERUNG UM ORGANISATORISCHES ELEMENT 11
3. ETHISCHE KOMPONENTE 12
II. TERMINOLOGIE 13
1. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG UND COMPLIANCE-SYSTEM 13
2. COMPLIANCE-SYSTEM ALS SAMMELBEGRIFF 13
3. COMPLIANCE-FUNKTION UND COMPLIANCE-COMMITTEE 15
B. FUNKTIONEN 16
I. SCHUTZFUNKTION DURCH SCHADENSPRAEVENTION UND
REPUTATIONSSCHUTZ 16
II. UEBERWACHUNGS- UND MONITORINGFUNKTION 17
III. BERATUNGS- UND INFORMATIONSFUNKTION 17
IV. QUALITAETSSICHERUNGS- UND INNOVATIONSFUNKTION 18
XI
IMAGE 3
V. MARKETINGFUNKTION 19
VI. FRUEHWARN- UND RISIKOMANAGEMENTFIMKTION 19
VII. GEWAEHRLEISTUNG EINES FAIREN LEISTUNGSWETTBEWERBS 19
C. ABGRENZUNG 20
I. CORPORATE GOVERNANCE 20
1. DEFINITION UND EINORDNUNG 20
2. DEUTSCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX 21
A) REGELUNGSARTEN 22
B) COMPLIANCE IM DCGK 22
II. CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY UND CORPORATE CITIZENSHIP 22
D. COMPLIANCE ALS INSTRUMENT DER INTERNEN UEBERWACHUNG 24
I. EINZELELEMENTE DER INTERNEN UEBERWACHUNG 24
1. INTERNES KONTROLLSYSTEM 25
2. CONTROLLING 26
3. INTERNE REVISION 26
4. RISIKOMANAGEMENT 28
II. ZUSAMMENSPIEL UND ABGRENZUNG DER EINZELELEMENTE 29
1. BESTANDSAUFNAHME DER VERTRETENEN MEINUNGEN 29
2. STELLUNGNAHME 30
A) AUSGANGSPUNKT: RISIKOMANAGEMENT IM WEITEREN SINNE 30
B) INTERNES UEBERWACHUNGSSYSTEM UND RISIKOMANAGEMENT IM
ENGEREN SINNE 31
C) INTERNES KONTROLLSYSTEM UND INTERNE REVISION 31
D) COMPLIANCE ALS TEIL DES INTERNEN KONTROLLSYSTEMS 32
E. ERGEBNIS 33
ZWEITES KAPITEL: COMPLIANCE IN DER UNVERBUNDENEN AKTIENGESELLSCHAFT....
35
§ 3 COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DER ORGANE 35
A. VORSTAND 35
XII
IMAGE 4
I. LEITUNGSVERANTWORTUNG 35
1. INHALT 35
2. COMPLIANCE ALS LEITUNGSAUFGABE 36
II. WAHRNEHMUNG DER LEITUNGSVERANTWORTUNG 37
1. GESETZLICHE AUSGANGSLAGE UND ALLGEMEINE GRUNDSAETZE 37
2. ABWEICHUNGEN: GESCHAEFTSVERTEILUNG UND DELEGATION 38
A) GESCHAEFTSVERTEILUNG 38
AA) MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN 38
BB) MATERIELLE AUSWIRKUNGEN 41
B) DELEGATION 42
AA) MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN 42
BB) MATERIELLE AUSWIRKUNGEN 43
C) GESTUFTES COMPLIANCE-MODELL 45
III. FOLGEN MANGELHAFTER WAHRNEHMUNG DER COMPLIANCEVERANTWORTUNG 47
B. AUFSICHTSRAT 49
I. UEBERWACHUNG DER GESCHAEFTSFUEHRUNG DES VORSTANDS 50
1. UEBERWACHUNGSGEGENSTAND 50
2. UEBERWACHUNGSMASSSTAB UND -UMFANG 51
3. UEBERWACHUNGSINSTRUMENTE 52
4. COMPLIANCE 54
A) COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES AUFSICHTSRATS 54
AA) VERORTUNG 54
BB) WAHRNEHMUNG 54
B) COMPLIANCE ALS PFLICHTBESTANDTEIL IM PRUEFUNGSAUFTRAG? 57
C) COMPLIANCE-COMPLIANCE 59
II. BESTELLUNG VON AUFSICHTSRATSAUSSCHUESSEN 60
1. MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN 60
2. MATERIELLE AUSWIRKUNGEN 61
XIII
IMAGE 5
3. COMPLIANCE-AUSSCHUSS 62
A) MOEGLICHKEIT UND NOTWENDIGKEIT 62
B) COMPLIANCE-AUSSCHUSS ALS BESCHLIESSENDER AUSSCHUSS? 63
III. FOLGEN MANGELHAFTER WAHRNEHMUNG DER COMPLIANCE- VERANTWORTUNG 64
C. ERGEBNIS 65
§ 4 RECHTSPFLICHT ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 66
A. AUSGANGSLAGE 67
B. SPEZIALGESETZLICHE VORSCHRIFTEN ZU COMPLIANCE-RELEVANTEN
ORGANISATIONSPFLICHTEN 68
I. § 25A KWG 69
II. § 33 WPHG 69
III. § 64A VAG 70
IV. WEITERE SPEZIALGESETZLICHE VORSCHRIFTEN 71
C. GESAMTANALOGIE ZU SPEZIALGESETZLICHEN VORSCHRIFTEN 72
I. GRUNDGEDANKE 72
II. VORAUSSETZUNGEN EINER GESAMTANALOGIE 73
1. PLANWIDRIGE REGELUNGSLUECKE 73
2. VERGLEICHBARE INTERESSENLAGE 73
A) ABLEHNUNG EINER VERGLEICHBAREN INTERESSENLAGE 73
B) EINORDNUNG DER RECHTSPRECHUNG 74
C) ERGEBNIS 75
D. ZIFFER 4.1.3 DCGK 76
I. KEINE VORGABEN ZU EINER IMPLEMENTIERUNGSPFLICHT 76
II. REINE BESCHREIBUNG DER RECHTSLAGE 77
III. FEHLENDER GESETZESRANG DES KODEXES 77
IV. BOERSENNOTIERTE GESELLSCHAFTEN ALS ALLEINIGER ADRESSAT 78
E. § 130 OWIG 79
XIV
IMAGE 6
I. ABLEHNENDE ANSICHTEN 79
1. KEINE SANKTIONIERUNG OHNE ZUWIDERHANDLUNG 79
2. UNTERSCHIED ZWISCHEN BLOSSER AUFSICHT UND AKTIVER COMPLIANCE 80
3. KEIN RUECKSCHLUSS VON SPEZIELLER AUF ALLGEMEINE REGELUNG 80
II. BEFUERWORTENDE ANSICHTEN 81
1. EINBEZIEHEN ALLER RECHTSFORMEN 81
2. GEFORDERTE MASSNAHMEN DECKUNGSGLEICH MIT COMPLIANCE- SYSTEM 81
A) ZIELRICHTUNG: AUSSCHLIESSLICH BUESS- ODER STRAFBEWEHRTE TATEN 82
B) WIRKUNGSKREIS: AUSSCHLIESSLICH DEN INHABER TREFFENDE PFLICHTEN... 82
III. STELLUNGNAHME 83
F. § 91 ABS. 2 AKTG 84
I. PFLICHTENRAHMEN 85
1. HERRSCHENDE JURISTISCHE ANSICHT 85
A) URSPRUENGLICHES VERSTAENDNIS 85
AA) ERSTE STUFE: GEEIGNETE MASSNAHMEN 85
BB) ZWEITE STUFE: UEBERWACHUNGSSYSTEM 86
CC) ZWISCHENERGEBNIS 87
B) ANDERE BEURTEILUNG NACH BILMOG? 87
2. HERRSCHENDE BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE ANSICHT 88
3. STELLUNGNAHME 89
A) PRO HERRSCHENDER JURISTISCHER ANSICHT 89
B) KEINE ANDERE BEURTEILUNG NACH BILMOG 90
II. FOLGERUNGEN FUER VERHAELTNIS ZUM COMPLIANCE-SYSTEM 91
1. UEBERSCHNEIDUNGEN UND WESENTLICHE UNTERSCHIEDE 91
2. ABLEITBARE IMPLEMENTIERUNGSPFLICHT HINSICHTLICH COMPLIANCE? 92
G. §§ 76 ABS. 1,93 ABS. 1 AKTG 93
I. COMPLIANCE UND ORGANSCHAFTLICHE SORGFALTSPFLICHT 94
1. LEGALITAETSPFLICHT 96
XV
IMAGE 7
A) INTERNE PFLICHTENBINDUNG 97
B) EXTERNE PFLICHTENBINDUNG 97
2. UEBERWACHUNGSPFLICHT 99
A) PFLICHT ZUR LEGALITAETSKONTROLLE 99
B) UEBERSCHNEIDUNG ZWISCHEN UEBERWACHUNGSPFLICHT UND
LEGALITAETSKONTROLLE 99
3. PFLICHT ZUR SORGFAELTIGEN UNTERNEHMENSLEITUNG 100
A) PFLICHT ZUR RECHTMAESSIGEN UND EFFIZIENTEN ORGANISATION DER
GESELLSCHAFT 100
B) SCHADENSABWENDUNGSPFLICHT 101
4. ZWISCHENERGEBNIS: BERUEHRUNGSPUNKTE ZWISCHEN
ORGANSCHAFTLICHER SORGFALTSPFLICHT UND COMPLIANCE 103
II. COMPLIANCE-SYSTEM UND UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNGEN 104
1. UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG ALS TEIL DER BUSINESS
JUDGMENT RULE 104
2. EINRICHTUNG EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 105
A) LEGALITAETSPRINZIP UND UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNGEN 105
B) EINRICHTUNG EINES COMPLIANCE-SYSTEMS ALS
UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG 106
3. AUSGESTALTUNG EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 107
4. ZWISCHENERGEBNIS 108
III. MOEGLICHE ERMESSENSREDUZIERUNG AUF NULL? 108
1. IMPLEMENTIERUNGSPFLICHT BEI ENTSPRECHENDEM
GEFAHRENPOTENTIAL 108
2. DIE GROESSENKLASSEN DES § 267 HGB 109
A) KLEINE, MITTELGROSSE UND GROSSE AKTIENGESELLSCHAFTEN 110
B) BEDEUTUNG DER GROESSENKLASSEN 110
3. UEBERTRAGUNG DER GROESSENKLASSEN DES § 267 HGB 111
A) GROSSE AKTIENGESELLSCHAFTEN I.S.D. § 267 ABS. 3 HGB 111
XVI
IMAGE 8
B) INDIZIERTE ERMESSENSREDUZIERUNG AUF NULL 112
C) FLEXIBILITAET BEI AUSGESTALTUNG DES COMPLIANCE-SYSTEMS 113
H. ERGEBNIS 113
§ 5 AUSGESTALTUNG EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 115
A. ENTWICKLUNGSPROZESS EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 116
I. GESCHAEFTSVERTEILUNG UND BENENNUNG EINES COMPLIANCE- OFFICERS 117
1. GESCHAEFTSVERTEILUNG INNERHALB DES VORSTANDS 117
2. COMPLIANCE-OFFICER 117
A) TERMINOLOGIE UND ABGRENZUNG ZU
UNTERNEHMENSBEAUFTRAGTEN 118
B) AUFGABEN UND KOMPETENZEN DES COMPLIANCE-OFFICERS 119
C) NOTWENDIGE QUALIFIKATIONEN UND EIGENSCHAFTEN 120
D) STRAFRECHTLICHE (GARANTEN-) VERANTWORTLICHKEIT 121
II. COMPLIANCE-INVENTUR 122
1. BEGRIFF UND ZIELSETZUNG DER COMPLIANCE-INVENTUR 122
2. VORGEHEN 123
III. AUSGESTALTUNG EINER COMPLIANCE-ORGANISATION 124
1. AUTONOMES COMPLIANCE-OFFICE 125
A) COMPLIANCE-OFFICER IN EINZELNEN BEREICHEN 125
B) CHIEF COMPLIANCE-OFFICER 126
C) COMPLIANCE-OFFICE ALS STABSSTELLE 127
2. ZUORDNUNG ZU BEREITS BESTEHENDEN ORGANISATIONSEINHEITEN 128
IV. ENTWURF UND UMSETZUNG EINES COMPLIANCE-PROGRAMMS 128
1. MISSION STATEMENT, VERHALTENSKODEX, COMPLIANCE-RICHTLINIEN,
HANDBUCH 129
A) MISSION STATEMENT 129
B) VERHALTENSKODEX 130
XVII
IMAGE 9
C) COMPLIANCE-RICHTLINIEN 132
D) ZUSAMMENFASSENDES COMPLIANCE-HANDBUCH 132
2. MITARBEITERSCHULUNG 133
3. INFORMATIONSSYSTEME 135
A) WHISTLEBLOWING-SYSTEM 135
AA) INTERNES UND EXTERNES WHISTLEBLOWING 135
BB) ANONYMITAET 137
CC) OMBUDSMANN 138
B) BERATUNGSHOTLINE 139
4. SANKTIONS- UND DISZIPLINARSYSTEM 139
V. COMPLIANCE-AUDITS 140
1. ZIELSETZUNG 140
2. DURCHFUHRUNG 141
A) DURCHFUHRENDE STELLE, DURCHFUEHRUNGSMITTEL UND
DOKUMENTATION 141
B) KONSEQUENZEN BEI FESTGESTELLTEN MAENGELN 142
B. MOEGLICHER MINDESTSTANDARD UND COMPLIANCE-KODEX 143
I. MINDESTSTANDARD 143
1. MEINUNGSBILD ZU EINEM MOEGLICHEN MINDESTSTANDARD 144
2. STELLUNGNAHME 145
A) RELEVANZ DER IMPLEMENTIERUNGSKOSTEN 145
B) KEINE GROESSENUNABHAENGIGEN VORGABEN... 145
C) VORGABEN FUER GROSSE AKTIENGESELLSCHAFTEN I.S.D.
§ 267 ABS. 3 HGB 145
II. COMPLIANCE-KODEX 147
1. BESTREBUNGEN IN DER LITERATUR 147
2. VORSCHLAG ZU EINEM COMPLIANCE-KODEX 148
A) MOEGLICHER AUFBAU 148
XVIII
IMAGE 10
B) MOEGLICHE AUSFUEHRUNGEN HINSICHTLICH DER ELEMENTE
EINES COMPLIANCE-SYSTEMS 149
AA) KLEINE AKTIENGESELLSCHAFTEN I.S.D. § 267 ABS. 1 HGB 149
BB) MITTELGROSSE AKTIENGESELLSCHAFTEN I.S.D. § 267 ABS. 2 HGB... 149
CC) GROSSE AKTIENGESELLSCHAFTEN I.S.D. § 267 ABS. 3 HGB 150
C) SCHLUSSBEMERKUNGEN 151
C. ERGEBNIS 151
DRITTES KAPITEL: COMPLIANCE IM KONZERN 153
§ 6 REICHWEITE DER COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DER ORGANE 155
A. VORSTAND DER OBERGESELLSCHAFT 155
I. AUSGANGSLAGE 155
II. KONZERNWEITE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG IM BANKEN- UND
KAPITALMARKTRECHT 156
III. ZIFFER 4.1.3 DCGK 158
IV. § 130 OWIG 159
1. MEINUNGSSTAND 159
2. STELLUNGNAHME 161
A) NORMZWECK 161
B) RECHTSFOLGENBETRACHTUNG 162
V. § 91 ABS. 2 AKTG 163
1. KONZERNWEITE GELTUNG UND REICHWEITE 164
2. RUECKSCHLUESSE FUER KONZERNWEITE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG 166
VI. §§76 ABS. 1,93 ABS. 1 AKTG 167
1. LEGALITAETSPFLICHT 167
2. KONZERNLEITUNG 168
A) DER STREIT UM DIE KONZERNLEITUNGSPFLICHT 168
B) GESICHERTE ERKENNTNISSE: KONZERNWEITE
UEBERWACHUNGSPFLICHT 171
XIX
IMAGE 11
3. KONZERNDIMENSIONALE PFLICHT ZUR LEGALITAETSKONTROLLE ZUR
SCHADENSABWENDUNG 172
A) UNMITTELBAR DROHENDE SCHAEDEN 172
B) MITTELBAR DROHENDE SCHAEDEN 174
C) ERGEBNIS: BEJAHUNG EINER KONZERNDIMENSIONALEN PFLICHT ZUR
LEGALITAETSKONTROLLE ZUR SCHADENSABWENDUNG 175
4. DURCHGAENGIG KONZERNDIMENSIONALE PFLICHT ZUR
LEGALITAETSKONTROLLE? 175
A) MEINUNGSSTAND 175
B) STELLUNGNAHME 177
AA) ABLEHNUNG EINER DURCHGAENGIG KONZERNDIMENSIONALEN
PFLICHT ZUR LEGALITAETSKONTROLLE 177
BB) BESONDERS INTENSIVE KONZERNIERUNG ALS SONDERFALL? 178
C) KONSEQUENZEN 179
5. ZWISCHENERGEBNIS 182
6. RECHTSPFLICHT ZUR IMPLEMENTIERUNG EINES KONZERNWEITEN
COMPLIANCE-SYSTEMS 182
A) GRUNDUEBERLEGUNGEN UND MEINUNGSSTAND 182
B) EINRICHTUNG EINES KONZERNWEITEN COMPLIANCE-SYSTEMS ALS
UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG 183
C) KEINE UEBERTRAGBARKEIT DER GROESSENKLASSE DES
§ 267 ABS. 3 HGB 185
VII. ZUSAETZLICHE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG GEGENUEBER
TOCHTERGESELLSCHAFTEN? 186
1. KONZERNLEITUNGSPFLICHT GEGENUEBER TOCHTERGESELLSCHAFTEN 187
2. ABLEHNUNG EINER ZUSAETZLICHEN COMPLIANCE-VERANTWORTUNG 188
B. VORSTAND DER TOCHTERGESELLSCHAFT 189
I. COMPLIANCE-VERANTWORTUNG GEGENUEBER DER EIGENEN
GESELLSCHAFT 189
XX
IMAGE 12
II. ZUSAETZLICHE COMPLIANCE-VERANTWORTUNG GEGENUEBER DER
OBERGESELLSCHAFT 190
III. VERHAELTNIS ZUR COMPLIANCE-VERANTWORTUNG DES VORSTANDS DER
OBERGESELLSCHAFT 191
C. AUFSICHTSRAT DER OBERGESELLSCHAFT 192
D. AUFSICHTSRAT DER TOCHTERGESELLSCHAFT 194
E. ERGEBNIS 196
§ 7 UMSETZUNG DER COMPLIANCE-VERANTWORTUNG UND DEREN
KONZERNRECHTLICHE GRENZEN 197
A. UMSETZUNG 197
I. GROUP COMPLIANCE-OFFICER 198
II. KONZERNWEITE COMPLIANCE-ORGANISATION 200
III. KONZERNWEITE INFORMATION DES VORSTANDS DER OBERGESELLSCHAFT.... 202
1. KONZERNWEITES BERICHTSSYSTEM 202
2. VORSTANDSDOPPELMANDATE 203
IV. MINDESTSTANDARD EINES KONZERNWEITEN COMPLIANCE-SYSTEMS 204
B. KONZERNRECHTLICHE DURCHSETZUNGSMOEGLICHKEITEN UND IHRE
GRENZEN 205
I. VERTRAGS- UND EINGLIEDERUNGSKONZERN 206
1. AKTIENKONZERN 206
A) WEISUNGSRECHTE DER §§ 308,323 AKTG 206
B) VERMITTELTE MOEGLICHKEITEN ZUR KONZERNWEITEN COMPLIANCE 207
C) ALTERNATIVER WEISUNGSGEBER UND -EMPFAENGER 209
2. GMBH-VERTRAGSKONZEM 210
II. FAKTISCHER KONZERN 211
1. AKTIENKONZERN 211
A) VERMITTELTE MOEGLICHKEITEN ZUR KONZERNWEITEN COMPLIANCE 212
B) DIE SCHRANKE DES § 311 ABS. 1 AKTG 213
XXI
IMAGE 13
AA) NACHTEILIGKEIT VERANLASSTER COMPLIANCE-MASSNAHMEN 213
BB) INSBESONDERE: NACHTEILIGKEIT DER INFORMATIONSWEITERGABE 215
C) AUSKUNFTSANSPRUCH DER OBERGESELLSCHAFT? 216
D) ALTERNATIVER VERANLASSENDER UND VERANLASSUNGSEMPFAENGER 218
2. GMBH-KONZERN 219
C. ERGEBNIS 222
VIERTES KAPITEL: SCHLUSS 225
§ 8 ERGEBNISSE IN THESENFORM 225
§ 9 ZUSAMMENFASSUNG 235
XXII
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