Working Capital Management: Bilanzierung, Analytik und Einkaufsmanagement
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Springer Gabler
2013
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IMAGE 1
I N H A L T
1 (NET) WORKING CAPITAL 1
1.1 DER EINSTIEG 1
1.1.1 BEDEUTUNG UND EINORDNUNG VON WORKING CAPITAL M A N A G E M E N T .
. . . 1 1.1.2 WORKING CAPITAL MANAGEMENT ALS TEIL DES RISIKOMANAGEMENTS
4 1.2 AKTIVES WORKING CAPITAL MANAGEMENT 5
1.2.1 ABGRENZUNG WORKING CAPITAL (MANAGEMENT) 7
1.2.2 GROSS WORKING CAPITAL 7
1.2.3 NET WORKING CAPITAL 7
1.2.4 WORKING CAPITAL MANAGEMENT U N D UNTERNEHMENSWERTSTEIGERUNG 10
1.3 LIQUIDITAETS- UND SICHERHEITSZUGEWINN DURCH EFFIZIENTES WORKING
CAPITAL MANAGEMENT? 13
1.3.1 LIQUIDITAET AUS DER PERIODE (GUV BASIERT) 14
1.3.2 LIQUIDITAET AUS DEM WORKING CAPITAL 16
1.3.3 LIQUIDITAET AUS SONSTIGEM UNTERNEHMENSVERMOEGEN 19
1.3.4 LIQUIDITAET AUS DER INVESTITIONSPOLITIK 22
1.3.5 LIQUIDITAET AUS KAPITALMASSNAHMEN . . . . - 23
1.4 ERGEBNISBETRACHTUNGEN 26
1.4.1 DAS REGELWERK FUER AUSWIRKUNGEN VON WORKING CAPITAL MANAGEMENT AUF
DIE LIQUIDITAET 26
1.4.2 DIE LIQUIDITAETSANALYSE BZW. PLANUNG MIT ZAHLEN 29
2 DAS KONKRETE BEISPIEL 41
2.1 DER EINSTIEG 41
2.1.1 ALLGEMEINE FRAGEN U N D DEFINITIONEN 43
2.1.2 FRAGEN ZU DEN SONDERPOSTEN MIT RUECKLAGEANTEIL (SOPOS ) 44
2.2 DER ERSTE EINBLICK 49
2.2.1 DIE GEWINN- U N D VERLUSTRECHNUNG DER HESE GMBH 49
2.2.2 DIE BILANZ DER HESE GMBH - DIE PASSIVA 60
2.2.3 DIE BILANZ DER HESE GMBH - DIE AKTIVA 65
IX
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IMAGE 2
X INHALT
3 DIE DETAILANALYSE 73
3.1 DIE .TRICHTERANALYSE' 74
3.2 DIE ANALYSE IM DETAIL 78
3.2.1 DER 1. TRICHTERBLOCK: VERMOEGEN UND KAPITALSTRUKTUR 78
3.3 DER 2. TRICHTERBLOCK: LIQUIDITAETEN IM WORKING CAPITAL UND
FINANZIERUNG 98
3.3.1 BILANZIELLE LIQUIDITAETEN 99
3.3.2 LIQUIDITAET AUS DER PERIODE 165
3.3.3 AUSWIRKUNGEN VON WORKING CAPITAL OPTIMIERUNG AUF DEN CASH FLOW 182
3.4 DER 3. TRICHTERBLOCK: ERFOLG U N D RENDITE 183
3.4.1 SCHRITT 8: Z I N S - U N D MIETINTENSITAET 183
3.4.2 SCHRITT 9: PERSONALKOSTENINTENSITAET 187
3.4.3 SCHRITT 10: UMSATZRENDITE BZW. -RENTABILITAET 190
3.4.4 SCHRITT 11: KAPITALRENDITE BZW. RENTABILITAET 193
3.5 OPERATIVE STAERKE 195
3.5.1 SCHRITT 12: ZINSDECKUNGSQUOTE 195
3.5.2 SCHRITT 13: DYNAMISCHE VERSCHULDUNG 198
3.5.3 SCHRITT 14: REINVESTITIONSQUOTE 201
3.6 DIE 14. ANALYSESCHRITTE IN DER UEBERSICHT 204
3.6.1 GUV BEZOGENE TRICHTERKENNZAHLEN 204
3.6.2 BILANZ BEZOGENE TRICHTERKENNZAHLEN 205
3.6.3 MISCH TRICHTERKENNZAHLEN - BILANZ UND GUV BEZOGENE 205
3.6.4 ZUSAMMENFASSUNG 206
4 EINKAUFS- UND BESTANDSMANAGEMENT 215
4.1 EINFUEHRUNG EINKAUFSMANAGEMENT 216
4.1.1 EINKAUF ALS ZUNEHMEND WICHTIGE MANAGEMENTFUNKTION 216
4.1.2 HEBELWIRKUNG GUTEN EINKAUFSMANAGEMENTS 218
4.1.3 METHODEN DES EINKAUFSMANAGEMENTS 219
4.1.4 ZEITPUNKT DER METHODENNUTZUNG 219
4.1.5 DIE GESAMTKOSTENBETRACHTUNG 221
4.2 DAS EINKAUFSVOLUMEN UNSERER GESELLSCHAFT 223
4.2.1 ABC ANALYSE 224
4.2.2 EINFLUSSFAKTOREN DER GESAMTKOSTEN-BETRACHTUNG 226
4.2.3 AUSWAHL GEEIGNETER MATERIALIEN FUER DIE GESAMTKOSTENBETRACHTUNG 227
4.3 ANALYSE DER GESAMTKOSTEN JE MATERIAL 228
4.3.1 ALLGEMEINE KOSTEN 228
4.3.2 AUSGANGSLAGE - HEESEN SELTENE ERDEN GMBH 229
4.4 OPTIMIERUNG DES EINKAUFS 232
4.4.1 ADMINISTRATIVE KOSTEN 232
4.4.2 TRANSPORT- U N D LOGISTIKKOSTEN 232
IMAGE 3
INHALT XI
4.4.3 KAPITALKOSTEN 234
4.4.4 WAEHRUNGS- UND WECHSELKURSABSICHERUNG 235
4.4.5 SELTENE ERDEN - UMFAENGLICHE OPTIMIERUNG 235
4.4.6 SELTENE ERDEN - FAZIT FUER DIE EINKAUFSSTRATEGIE 237
4.4.7 STANZTEILE - AUSGANGSLAGE 238
4.4.8 PROFILE & BLECHE - ANALYSE DER IST-SITUATION 249
4.4.9 KUNSTSTOFFGRANULATE - AUSGANGSLAGE 255
4.4.10 ALTERNATIVER LIEFERANT 259
5 OPTIMIERUNG DES WORKING CAPITAL 267
5.1 BILANZOPTIMIERUNG, DIE .TRICHTERKENNZAHLEN'ALS LEITLINIE 268
5.1.1 KAPITALUMSCHLAG 268
5.1.2 ANLAGENINTENSITAET (%) 274
5.1.3 EIGENKAPITALQUOTE (%) 275
5.1.4 KREDITORENQUOTE (%) 278
5.1.5 VORRAETE 279
5.1.6 DEBITORISCHES ZIEL 284
5.1.7 LIQUIDE MITTEL (KASSE/BANK) 287
5.1.8 KREDITORISCHES ZIEL 289
5.1.9 LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN 292
5.1.10 KREDITORENQUOTE 295
5.1.11 CASH CYCLE 297
5.1.12 CASH CONVERSION CYCLE 298
5.1.13 LIQUIDITAET II. GRADES (ENGE BETRACHTUNG) 300
5.1.14 LIQUIDITAET II. GRADES (WEITE BETRACHTUNG) 301
5.1.15 LIQUIDITAET III. GRADES 302
5.2 GUV OPTIMIERUNG - DIE .TRICHTERANALYSE' WEITERHIN ALS LEITLINIE 303
5.2.1 OPERATIVE EINSPARUNGEN 304
5.2.2 ZINSERTRAEGE UND -AUFWENDUNGEN 305
5.2.3 EGT U N D ERGEBNIS VOR STEUERN 308
5.3 AUSSTEHENDE BETRACHTUNGEN AUS DER .TRICHTERANALYSE' 311
5.3.1 VORRAETE ZU JAHRESUEBERSCHUSS 311
5.3.2 CASH FLOW 317
5.3.3 Z I N S - U N D MIETINTENSITAET 322
5.3.4 PERSONALKOSTENINTENSITAET 323
5.3.5 UMSATZRENDITE (RETURN ON SALES - ROS) 324
5.3.6 KAPITALRENDITE (RETURN ON CAPITAL - ROC) 327
5.3.7 ZINSDECKUNGSQUOTE 328
5.3.8 DYNAMISCHEVERSCHULDUNG 330
5.3.9 REINVESTITIONSQUOTE 332
5.3.10 ZUSAMMENFASSUNG 333
5.4 IST U N D PLAN IM ANALYSEVERGLEICH 334
5.4.1 DIE UEBERSICHT 335
IMAGE 4
XII INHALT
5.4.2 DIE DETAILS 336
5.4.3 SCHLUSSWORTE 343
LITERATURVERZEICHNIS 345
SACHVERZEICHNIS 347 |
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