Investitionsrechnung für Praktiker: fallorientierte Darstellung der Verfahren und Berechnungen
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2012
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I N H A L T
1 GRUNDLAGEN DER INVESTITIONSRECHNUNG 1
1.1 DEFINITION INVESTITIONSBEGRIFF 1
1.1.1 INVESTITIONSARTEN 2
1.2 INVESTITIONSPROZESS 3
1.3 KLASSISCHE INVESTITIONSRECHNUNGSVERFAHREN 5
1.3.1 UEBERSICHT INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 5
1.3.2 STATISCHE INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 6
1.3.3 GENERELLER AUSSAGEWERT STATISCHER VERFAHREN 15
1.3.4 DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 15
2 INVESTITIONSRECHNUNG IN DER PRAXIS - DIE GROSSE FALLSTUDIE TEIL I 73
2.1 AUSGANGSDATEN 73
2.1.1 DIE INVESTIERENDE GESELLSCHAFT H T C - HEESEN TOP CARS GMBH . . .
74 2.1.2 DIE ANSTEHENDE INVESTITION 79
2.1.3 DIE INVESTITION IN DER DECKUNGSBEITRAGSRECHNUNG 83
2.2 INVESTITIONEN WIRKLICH RICHTIG RECHNEN 87
2.2.1 RICHTIGE DATEN ALS INVESTITIONSPARAMETER 87
2.2.2 DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN 89
2.3 RICHTIGE RECHNUNGEN, ABER FALSCHE DATEN 102
2.3.1 FALSCHE DATEN ALS INVESTITIONSPARAMETER 102
2.3.2 KORREKTE DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN MIT FALSCHEN
AUSGANGSDATEN 104
2.4 UNSER WEG BIS HIER 117
3 BERECHNUNG DER KAPITALKOSTEN 119
3.1 DEFINITION KAPITALKOSTEN 119
3.2 DIE EIGENKAPITALKOSTEN 121
3.2.1 RISIKOFREIER SATZ U N D RISIKPRAEMIE 121
3.2.2 DERSS-FAKTOR 124
3.2.3 DAS CAPM - CAPITAL ASSET PRICING MODEL 126
3.2.4 LEVERAGE BETRACHTUNGEN U N D INTEGRATION 127
3.2.5 DIE EIGENKAPITALKOSTEN AUS STEUERLICHER SICHT 130
VII
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IMAGE 2
VIII INHALT
3.3 DIE FREMDKAPITALKOSTEN 131
3.4 DIE GESAMTKAPITALKOSTEN - ,WACC 133
3.5 DIE .LEVERAGE BERECHNUNG U N D INTEGRATION NACH .STEWART 134
3.5.1 EIGENKAPITALKOSTEN NACH .STEWART 135
3.5.2 FREMDKAPITALKOSTEN NACH .STEWART 137
3.5.3 GESAMTKAPITALKOSTEN NACH .STEWART 138
3.6 GEGENUEBERSTELLUNG DER ERGEBNISSE 140
3.7 ZUSAMMENFASSUNG 141
3.8 GRAFISCHE DARSTELLUNGEN 144
3.9 DIE ABSOLUTEN KAPITALKOSTEN 147
3.10 MATHEMATISCHE ABLEITUNG VON SS-FAKTOREN (,DE- U N D RELEVERN) 151
3.11 ABSCHLIESSENDE ZUSAMMENFASSUNG U N D AUSWIRKUNGEN AUF DIE
INVESTITIONSRECHNUNG 157
4 DIE INVESTITIONSERGEBNISSE IN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG 163
4.1 DIE (UNZUREICHENDE) BANKENPRAESENTATION 163
4.2 GUV U N D BILANZ ALS GRUNDLAGE VON BANKENENTSCHEIDUNGEN 166
4.3 (FEHLENDE) POSTEN IN DER HTC INVESTITIONS GUV 169
4.3.1 UMSATZERLOESE 169
4.3.2 BESTANDSVERAENDERUNGEN 170
4.3.3 AKTIVIERTE EIGENLEISTUNGEN 171
4.3.4 SONSTIGE BETRIEBLICHEN ERTRAEGE 171
4.3.5 MATERIALAUFWAND 172
4.3.6 PERSONALKOSTEN 172
4.3.7 ABSCHREIBUNGEN 173
4.3.8 SONSTIGE BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN 174
4.3.9 EBITD 174
4.4 DIE H T C INVESTITIONS GUV 175
4.4.1 ABSCHREIBUNGEN 175
4.4.2 BETRIEBSERGEBNIS 177
4.4.3 FREMDKAPITALAUFWENDUNGEN (ZINSEN) 178
4.4.4 EGT - ERGEBNIS DER GEWOEHNLICHEN GESCHAEFTSTAETIGKEIT 180
4.4.5 AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS 181
4.4.6 STEUERN 182
4.4.7 CASH FLOW 184
4.5 DER H T C VERMOEGENSNACHWEIS 185
4.6 DER FALSCHE INVESTITIONSKOSTENANSATZ IN DER GUV 186
4.6.1 FALSCHE DECKUNGSBEITRAEGE AUFGRUND FALSCHEN
INVESTITIONSVERSTAENDNISSES 186
4.6.2 RICHTIGE GUV AUFGRUND SAUBERER UEBERLEITUNGEN 187
4.7 ZUSAMMENFASSUNG 189
IMAGE 3
INHALT I X
5 AUSLANDSINVESTITIONEN UND VERGLEICHE MIT INVESTITIONEN I M INLAND 195
5.1 DIE PROBLEMATIK BEI AUSLANDSINVESTITIONEN 195
5.2 BEISPIELHAFTE DARSTELLUNG ANHAND DES H T C INVESTMENTS 197
5.3 TRENNUNG DER OPERATIVEN U N D STEUERLICH GEPRAEGTEN EINFLUESSE 201
5.4 OPERATIVE U N D STEUERLICH GEPRAEGTE EINFLUESSE IM VERGLEICH 206
6 KRITERIEN FUER GUTE INVESTITIONEN . . . 209
6.1 TILGUNGEN U N D EVENTUELL RUECKZAHLUNG VON EIGENKAPITAL 209
6.2 EIGENKAPITALGEBERFORDERUNGEN 210
6.3 NEUINVESTITIONEN 211
6.4 ZUSAMMENFASSUNG 212
6.5 INTEGRATION FEHLENDER BELASTUNGEN IN DIE GUV ERGEBNISSE 213
6.5.1 TILGUNGEN 215
6.5.2 EIGENKAPITALRUECKZAHLUNGEN 215
6.5.3 DIVIDENDEN 216
7 ANGELSAECHSISCHE SICHTWEISEN - DIE GROSSE FALLSTUDIE TEIL II 221
7.1 WERTORIENTIERTE ANSAETZE 221
7.2 ZIELE U N D NUTZEN DER WERTORIENTIERUNG 224
7.3 ANSAETZE DER WERTORIENTIERUNG IN DER INVESTITIONSRECHNUNG 225
7.3.1 DER ,EVA ANSATZ 226
7.3.2 EXECUTIVE SUMMARY - TEIL I 238
7.4 DER ,FCF ANSATZ 242
7.4.1 BERECHNUNG DES ,FCF 242
7.4.2 EXECUTIVE SUMMARY - TEIL II 247
7.5 ZUSAMMENFASSUNGEN 250
8 INVESTITIONEN MIT FOLGEAKTIVIERUNGEN 259
8.1 ERSATZ-BZW. ERWEITERUNGSINVESTITIONEN 259
8.2 AUSGANGSDATENLAGE 261
8.3 BERECHNUNG DER VERMOEGENSENTWICKLUNG 264
8.4 BERECHNUNG DER KAPITALKOSTEN 266
8.5 BERECHNUNG DER INVESTITION 271
8.6 GRAFISCHE DARSTELLUNG DER ERGEBNISSE 288
8.7 WEITERGEHENDE AUSWERTUNGEN UND ANALYSEN 289
8.8 QIKV 295
8.9 DIE GEWINN U N D VERLUSTRECHNUNG BEI WEITEREN AKTIVIERUNGEN 298
8.9.1 DIE BASIS FUER DIE BETRACHTUNGEN GEGEN UNENDLICH 303
8.10 DAS,EVA VERFAHREN 307
8.10.1 MULTIPLIKATIVER ANSATZ 307
8.10.2 SUBTRAKTIVER ANSATZ 308
8.11 DAS ,FCF VERFAHREN 312
IMAGE 4
X I N H A L T
8.12 EWIGE RENTE MIT WACHSTUM 316
8.13 DAS EXECUTIVE SUMMARY I 317
8.14 DAS EXECUTIVE SUMMARY II 330
8.15 ZUSAMMENFASSUNGEN 334
9 AUSWIRKUNGEN DER INVESTITION AUF DIE HTC GUV BZW. BILANZ 339
9.1 DIE INVESTITITIONSDATEN FUER DIE H T C GUV 340
9.1.1 ADAPTION DER COGS 341
9.1.2 INTEGRATION DER WEITEREN INVESTITIONSDATEN 341
9.2 DIE H T C GUV VOR U N D NACH INVESTITION 342
9.3 DIE H T C BILANZ VOR U N D NACH INVESTITION 345
9.4 ANALYSE DER VERAENDERUNGEN DURCH DIE INVESTITION 348
9.4.1 VERMOEGEN U N D VERMOEGENSSTRUKTUR 349
9.4.2 KAPITAL U N D KAPITALSTRUKTUR 353
9.4.3 LIQUIDITAET, CASH FLOW BZW. INVESTITIONSPOLITIK 355
9.4.4 ERFOLG U N D ERFOLGSSTRUKTUR 358
9.4.5 RENDITEN 360
9.4.6 SONSTIGE KENNZAHLEN 362
9.5 ABSCHLUSSBEMERKUNGEN 364
10 DAS WESENTLICHE 365
10.1 KLASSISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN 365
10.2 ANGELSAECHSISCHE ANSAETZE 366
SACHVERZEICHNIS 369
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