ABC der Gestaltung und Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen:
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Titel: ABC der Gestaltung und Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen
Autor: Klinger, Michael A
Jahr: 2011
Inhaltsverzeichnis
Vorwort. 5
Abkürzungsverzeichnis. 11
Literaturverzeichnis. 13
1. Einleitung. 15
2. Definition und Zielsetzung des Internen
Kontrollsystems. 17
2.1. Die interne Kontrolle ist eine Managementfunktion. 17
2.2. Definitionen des Internen Kontrollsystems. 18
2.3. Merkmale eines zweckentsprechenden
Internen Kontrollsystems. 19
2.4. Die Kontrollen. 20
3. Verpflichtung des Vorstandes und des Geschäftsführers
zur ordnungsgemäßen Geschäftsführung. 22
4. Die drei Säulen des Internen Kontrollsystems. 25
4.1. Sicherheit. 25
4.2. Wirtschaftlichkeit. 25
4.3. Ordnungsmäßigkeit. 25
5. Gliederung.des Internen Kontrollsystems. 28
5.1. Zwangsläufige Sicherung durch organisatorische
Maßnahmen. 29
5.2. Organisationsgrundsätze. 30
5.3. Organisationsmittel. 30
5.4. Überwachung durch Vorgesetzte und Beauftragte. 30
6. Gestaltung und Aufbau eines Internen
Kontrollsystems. 34
6.1. Risikoprüfung. 34
6.2. Aufstellung eines Risikokataloges. 35
6.3. Verwendung von Checklisten oder Internal Control
Questionnaires (ICQ). 35
7. Das Interne Kontrollsystem und
die Unternehmensplanung. 36
8. Das Interne Kontrollsystem in der Aufbauorganisation. 37
9. Das Interne Kontrollsystem in der Ablauforganisation. 38
10. Das Interne Kontrollsystem in der
Anlagenverwaltung. 39
11. Das Interne Kontrollsystem im Versicherungswesen. 40
12. Das Interne Kontrollsystem im Rechnungswesen. 42
12.1. Zielsetzung. 42
12.2. Allgemeine Anforderungen. 42
12.3. Ordnungsmäßigkeit des Rechnungswesens. 42
12.4. Sicherheit im Rechnungswesen. 44
12.5. Datensicherheit. 46
13. Das Interne Kontrollsystem im Zahlungsverkehr. 47
13.1. Kassa. 47
13.2. Bankenverkehr. 48
14. Das Interne Kontrollsystem in der Materialwirtschaft. 49
14.1. Der Einkauf. 49
14.2. Der Wareneingang. 51
14.3. Die Rechungskontrolle. 52
14.4. Lagerwirtschaft. 52
14.5. Inventuren. 54
15. Das Interne Kontrollsystem in der Produktion. 56
15.1. Überwachung der Wirtschaftlichkeit der Produktion. 56
15.2. Sicherheit in der Produktion. 56
16. Das Interne Kontrollsystem im Vertrieb. 58
16.1. Marktforschung. 58
16.2. Produkt- und Sortimentgestaltung. 58
16.3. Preis- und Konditionengestaltung. 59
16.4. Warenausgang. 59
16.5. Reklamationen von und Gutschriften an Kunden. 60
16.6. Fuhrpark und Versand. 60
16.7. Verkaufsaußendienst - Reiseordnung - Bewirtung. 61
17. Das Interne Kontrollsystem im Personalwesen. 63
17.1. Neueinstellungen. 63
17.2. Beendigung von Dienstverhältnissen. 63
17.3. Zeiterfassung. 64
17.4. Personalentwicklung. 64
17.5. Absenzen. 64
17.6. Lohn- und Gehaltsverrechnung. 64
18. Das Interne Kontrollsystem in der EDV 8i Sicherheit. 66
18.1. Die Anlagen - Sicherheit . 66
18.2. Systemsicherheit . 67
18.3. Programmsicherheit . 68
18.4. Daten-Sicherheit. 68
19. Der Einsatz von Checklisten zur Prüfung des Internen
Kontrollsystems in den einzelnen Unternehmensbereichen. 70
19.1. Aufbauorganisation. 71
19.2. Ablauforganisation. 73
19.3. Anlagenverwaltung. 75
19.4. Sicherungsvorkehrungen. 76
19.5. Versicherungswesen. 79
19.6. Rechnungswesen. 80
19.7. Kassa und Bankverkehr. 85
19.8. Verbindlichkeiten. 87
19.9. Einkauf- Wareneingang. 88
19.10. Lagerhaltung. 90
19.11. Inventur. 92
19.12. Produktion. 94
19.13. Verkauf-Vertrieb. 96
19.14. Fuhrpark. 99
19.15. Dienstreisen. 101
19.16. Gehaltsabrechnung. 103
19.17. EDV Sicherheit. 106
20. Beispiele für Organisationsanweisungen. 115
20.1. Kassaordnung. 115
20.2. Organisationsanweisung Inventuren. 117
20.3. Organisationsanweisung zur Verbesserung der Sicherheit
in den Handelswaren- und Fertigwarenlagern. 118
20.4. Organisationsanweisung Einkauf. 122
20.5. Organisationsanweisung Rechungswesen. 127
20.6. Zielsetzungs- und Aufgabenbeschreibung für einen
Leiter des Rechnungswesens (Stellenbeschreibung). 131
20.7. Organisationsanweisung Handlungsvollmachten und
Unterschriftsberechtigungen. 133
20.8. Reiseordnung. 136
20.9. Organisationsanweisung Benutzung von
firmeneigenen Kraftfahrzeugen. 139
20.10. Organisationsanweisung für die Regelung von Bewirtungs-
kosten, Anbahnungsspesen und Imagewerbung. 142
20.11. Organisationsanweisung für die Eingangs- und
Ausgangspost. 143
21. Durchführung von IKS Prüfungen. 145
21.1. Prüfungsvorbereitung. 145
21.2. Prüfungsablauf. 145
22. Beispiel Muster-Prüfbericht zum IKS: Vertrieb. 148
22.1. IKS-Prüfung Vertrieb. 148
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