Grundlagen der Steuerlehre: prüfungsrelevantes Wissen zum Steuerrecht ; verständlich und praxisgerecht
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| Language: | German |
| Published: |
Wiesbaden
Springer Gabler
2012
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| Edition: | 5. Aufl. |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Auch als Internetausgabe |
| Physical Description: | XV, 139 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
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INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGEN XIII
1 GRUNDLAGEN I
1.1 OEFFENTLICHE EINNAHMEN 1
1.1.1 SYSTEM DER OEFFENTLICHEN EINNAHMEN 1
1.1.2 STEUERHOHEIT 3
1.1.3 SYSTEM DES STEUERRECHTS 5
1.1.4 RECHTSGRUNDLAGEN DES STEUERRECHTS 5
1.1.5 PRINZIPIEN DER BESTEUERUNG 7
1.2 AUFGABEN U N D AUFBAU DER FINANZVERWALTUNG 8
2 EINKOMMENSTEUER 11
2.1 CHARAKTERISIERUNG DER EST 11
2.2 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 11
2.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER EST 12
2.4 SYSTEM DER EINKUNFTSARTEN 13
2.4.1 GLIEDERUNG DER EINKUNFTSARTEN 13
2.4.2 ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 14
2.4.2.1 ERMITTLUNG DER GEWINNEINKUENFTE 14
2.4.2.2 ERMITTLUNG DER UEBERSCHUSSEINKUENFTE 18
2.4.3 DARSTELLUNG DER EINKUNFTSARTEN 19
2.4.3.1 EINKUENFTE AUS LAND- U N D FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13-14 ESTG) 19
2.4.3.2 EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§§ 15-17 ESTG) 19
2.4.3.3 EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§18 ESTG) 23
2.4.3.4 EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (§§ 19,19A ESTG) 23
2.4.3.5 EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) 25
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IMAGE 2
VIII I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
2.4.3.6 EINKUENFTE AUS VERMIETUNG U N D VERPACHTUNG (§ 21 ESTG) 26
2.4.3.7 SONSTIGE EINKUENFTE (§§ 22, 23 ESTG) 26
2.5 GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE 27
2.5.1 SUMME DER EINKUENFTE 27
2.5.2 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (§ 24A ESTG) U N D GESAMTBETRAG DER
EINKUENFTE- 28
2.6 VERLUSTABZUG (§ 1 OD ESTG) 28
2.7 SONDERAUSGABEN U N D AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 30
2.7.1 SONDERAUSGABEN 30
2.7.2 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 32
2.8 VOM EINKOMMEN ABZIEHBARE BETRAEGE 33
2.9 EINKOMMENSTEUERTARIF 34
2.10 ERMAESSIGUNGEN U N D ERHOEHUNGEN DER STEUER 37
2.11 VERANLAGUNG U N D ERHEBUNG DER EST 38
2.11.1 VERANLAGUNG ZUR EINKOMMENSTEUER 38
2.11.2 ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER 39
2.12 ZUSCHLAGSTEUERN ZUR EST 39
2.13 HINWEISE ZUR BEARBEITUNG VON FAELLEN U N D KLAUSUREN ZUR EST 40
2.14 MUSTERFAELLE MIT LOESUNGSHINWEISEN 41
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 2 45
3 KOERPERSCHAFTSTEUER 47
3.1 CHARAKTERISIERUNG DER KST 47 -
3.2 STEUERPFLICHT 47
3.2.1 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 47
3.2.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER KOERPERSCHAFTSTEUER 48
3.3 TARIF (§ 23 KSTG) 50
3.4 STEUERLICHE BEHANDLUNG VON AUSSCHUETTUNGEN 51
3.5 KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 52
3.6 ENTSTEHUNG U N D VERANLAGUNG DER KST 53
3.7 HINWEISE ZUR BEARBEITUNG VON FAELLEN U N D KLAUSUREN ZUR
KOERPERSCHAFTSTEUER 53
3.8 MUSTERFALL MIT LOESUNGSHINWEISEN 54
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 3 56
4 GEWERBESTEUER 57
4.1 CHARAKTERISIERUNG DER GEWST 57
IMAGE 3
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S IX
4.2 STEUERGEGENSTAND U N D STEUERPFLICHT (§ 2 GEWSTG) 58
4.3 ERMITTLUNG DER HOEHE DER GEWST 59
4.3.1 UEBERBLICK 59
4.3.2 GEWINN AUS GEWERBEBETRIEB (§ 7 GEWSTG) 60
4.3.3 GEWERBESTEUERLICHE MODIFIZIERUNGEN (§§ 8 U N D 9 GEWSTG) 61
4.3.3.1 FINANZIERUNGSENTGELTE (§ 8 NR. 1 GEWSTG) 61
4.3.3.2 STEUERFREIE EINNAHMEN NACH § 3 NR. 40 ESTG U N D 8B KSTG (§ 8
NR. 5 GEWSTG) 63
4.3.3.3 VERLUSTANTEILE AUS MITUNTERNEHMERSCHAFTEN (§ 8 NR. 8 GEWSTG) . .
. 63
4.3.3.4 KUERZUNGEN BEIM GRUNDBESITZ (§ 9 NR. 1 GEWSTG) 63
4.3.3.5 GEWINNANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN (§ 9 NRN. 2A, 7 GEWSTG) .
. 63
4.3.4 VERLUSTABZUG (§ 10A GEWSTG) 64
4.3.5 UEBERLEITUNG VOM GEWERBEERTRAG ZUM STEUERMESSBETRAG (§11 GEWSTG) 64
4.3.6 HEBESATZ DER GEMEINDE (§ 16 GEWSTG) 64
4.3.7 ZERLEGUNG (§§ 28-34 GEWSTG) . . - 65
4.4 BESTEUERUNGSVERFAHREN BEI DER GEWST 65
4.5 BESONDERE STEUERLICHE PFLICHTEN 67
4.6 GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 67
4.7 HINWEISE ZUR BEARBEITUNG VON FAELLEN U N D KLAUSUREN ZUR GEWST 6 8
4.8 MUSTERFAELLE MIT LOESUNGSHINWEISEN 68
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 4 71
5 UMSATZSTEUER 73
5.1 CHARAKTERISIERUNG DER UMSATZSTEUER 73
5.2 PROBLEMBEREICHE DER UMSATZSTEUER 74
5.3 STEUERGEGENSTAND (§ 1 USTG) 75
5.3.1 LIEFERUNGEN U N D SONSTIGE LEISTUNGEN (§ 1 ABS. 1 NR. 1 USTG) . .
. . 75
5.3.2 UNENTGELTLICHE WERTABGABEN (§ 3 ABS. LB, ABS. 9A USTG) 78
5.3.3 EINFUHR (§ 1 ABS. 1 NR. 4 USTG) 79
5.4 STEUERBEFREIUNGEN (§§ 4, 4B, 5 USTG) 80
5.5 BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 USTG) 81
5.6 STEUERSAETZE (§ 12 USTG) 81
5.7 ERTEILUNG EINER RECHNUNG (§§ 14, 14A USTG) 82
5.8 VORSTEUERABZUG (§ 15 USTG) 82
5.8.1 ABZUGSFAEHIGKEIT DER VORSTEUER 82
IMAGE 4
X I N H A L T S V E R Z E I C H N I S
5.8.2 AUFTEILUNG U N D BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 84
5.9 BESTEUERUNGSVERFAHREN 86
5.9.1 GRUNDZUEGE DES VERFAHRENS 86
5.9.2 KLEINUNTERNEHMER (§ 19 USTG) 87
5.9.3 STEUERSCHULDNERSCHAFT: DES LEISTUNGSEMPFAENGERS (§ 13B USTG) . . .
88
5.10 AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN (§ 22 USTG) 88
5.11 INNERGEMEINSCHAFTLICHER WARENVERKEHR 89
5.11.1 GRUENDLAGEN 89
5.11.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB (§§ 1 ABS. 1 NR. 5; L A USTG) . .
. . 90
5.11.3 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 91
5.11.4 ZUSAETZLICHE DOKUMENTATIONSPFLICHTEN 92
5.12 UMSATZSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 93
5.13 HINWEISE ZUR BEARBEITUNG VON FAELLEN U N D KLAUSUREN ZUR UST 93
5.14 MUSTERFALL MIT LOESUNGSHINWEISEN 95
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 5 100
6 ERBSCHAFTSTEUER 101
6.1 CHARAKTERISIERUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 101
6.2 PERSOENLICHE STEUERPFLICHT (§ 2 ERBSTG) 102
6.3 STEUERPFLICHTIGE VORGAENGE 102
6.4 ERMITTLUNG DER STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE 103
6.5 FESTZUSETZENDE ERBSCHAFTSTEUER 105
6.6 BESTEUERUNGSVERFAHREN 106
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 6 106
7 BEWERTUNG I M RAHMEN DER ERBSCHAFITSTEUER 107
7.1 KONZEPT DER BEWERTUNG 107
7.2 BEWERTUNG DES GRUNDVERMOEGENS 108
7.2.1 BEWERTUNG UNBEBAUTER GRUNDSTUECKE 108
7.2.2 BEWERTUNG BEBAUTER GRUNDSTUECKE 108
7.3 BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 109
LITERATURHINWEIS ZU KAPITEL 7 111
8 ABGABENORDNUNG 113
8.1 STELLUNG U N D BEDEUTUNG DER ABGABENORDNUNG 113
8.2 BESTEUERUNGSVERFAHREN 114
IMAGE 5
I N H A L T S V E R Z E I C H N I S XI
8.2.1 OERTLICHE U N D SACHLICHE ZUSTAENDIGKEITEN 114
8.2.2 ERMITTLUNGSVERFAHREN 115
8.2.2.1 GRUNDZUEGE DES ERMITTLUNGSVERFAHRENS 115
8.2.2.2 MITWIRKUNGS-, AUSKUNFTSPFLICHT U N D ZWANGSMITTEL 116
8.2.3 FESTSETZUNGSVERFAHREN 117
8.2.3.1 STEUERBESCHEIDE U N D SONSTIGE VERWALTUNGSAKTE 117
8.2.3.2 BEKANNTGABE DES STEUERBESCHEIDS U N D BERECHNUNG VON FRISTEN . .
. 117
8.2.3.3 VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG U N D VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG . .
. . 118
8.2.4 ERHEBUNGSVERFAHREN 119
8.2.4.1 GRUNDZUEGE 119
8.2.4.2 VERLAENGERUNG VON FRISTEN 119
8.2.4.3 ERLOESCHEN DER STEUERSCHULD 120
8.2.5 NACHTRAEGLICHE KORREKTUR VON VERWALTUNGSAKTEN 121
8.3 RECHTSBEHELF 122
8.3.1 AUSSERGERICHTLICHER RECHTSBEHELF 122
8.3.2 GERICHTLICHER RECHTSBEHELF 123
8.4 PRUEFUNG DURCH DAS FINANZAMT 123
8.5 VERBINDLICHE AUSKUNFT 125
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 8 125
9 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE STEUERLEHRE 127
9.1 AUFGABEN U N D KONZEPTION DER BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE .
. . . 127
9.2 EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF AUSGEWAEHLTE ENTSCHEIDUNGEN 128
9.2.1 BESTEUERUNG U N D INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN . 128
9.2.1.1 ERFOLGSBESTEUERUNG IM KAPITALWERTKALKUEL 128
9.2.1.2 ERFOLGSBESTEUERUNG IN FINANZPLANORIENTIERTEN
INVESTITIONSRECHNUNGEN 130
9.2.2 BESTEUERUNG U N D WAHL DER RECHTSFORM 131
9.2.3 BESTEUERUNG U N D PRIVATE VERMOEGENSANLAGE 134
LITERATURHINWEISE ZU KAPITEL 9 135
SACHVERZEICHNIS 137
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