Internationales und transnationales Aktienrecht:
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| Format: | Book |
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| Published: |
Bern
Stämpfli
|
| Series: | Stämpflis juristische Lehrbücher
|
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VORWORT ZUR 2. AUFLAGE V
ABKIIRZUNGSVERZEICHNIS XXVII
ZUR ERFASSUNG VON INTERNATIONALIST UND TRANSNATIONALITIIT 1
I. EINFUHRUNG 1
II. PARALLELE ENTWICKLUNG DER AG 3
A) DAS IUS COMMUNE SOCIETATIS 3
B) CHARAKTERISIERENDE MERKMALE DER AG 5
III. DIE AG ALS JURISTISCHE PERSON 8
A) DIE JURISTISCHE PERSON ALS FIKTION 8
B) DIE JURISTISCHE PERSON ALS SCHOPFUNG DES RECHTS 8
C) ETABLIERUNG DER JURISTISCHEN PERSON IM 20. JAHRHUNDERT 10
D) OKONOMISCH BEEINFLUSSTE ERKLARUNGSMODELLE 13
E) AGENCY-THEORIE 14
F) ZWISCHENFAZIT 16
IV. KONZERNRECHT 16
A) PUNKTUELLE KONZEMBETRACHTUNG 16
B) WELCHES RECHTSKLEID FUR DEN KONZERN? 17
C) INTEGRALES INTEMATIONALES KONZEMRECHT - EIN WUNSCHDENKEN 19
1. INTERNATIONALE STANDARDS FUR DIE KONSOLIDIERTE
RECHNUNGSLEGUNG 20
2. KONZERNKOLLISIONSRECHT 21
D) DER INTERNATIONALE BANKKONZERN IM BESONDEREN 21
1. KONZEPT DES FAKTISCHEN BEISTANDSZWANGS 21
2. FINANZGRUPPE GEMASS BANKENGESETZ 22
E) ZUM DURCHGRIFF. 22
V. DIE AG IM EUROPAISCHEN MARKT 24
A) NIEDERLASSUNGSFREIHEIT 24
B) ZUNEHMEND KAPITALMARKTRECHTLICHE ORIENTIERUNG
DES EU-GESELLSCHAFTSRECHTS 24
VI. ORDENTLICHE ANKNUPFUNG NACH IPR UND WEITEREN GESETZEN 26
A) HAUPTANKNIIPFUNGEN: INKORPORATIONS- BZW. SITZTHEORIE 26
B) SONDERANKNUPFUNGEN 27
VII. INTERNATIONALE STANDARDS 28
A) SICHERUNG DER FINANZSTABILITAT 28
B) GLOBALER ETHIKKODEX FUR MULTINATIONALE KONZERNE 28
C) INTERNATIONALE JURISTISCHE DEBATTEN 29
KAPITEL 1: INTERNATIONALES GESELLSCHAFTSRECHT DER SCHWEIZ 31
I. VORBEMERKUNGEN 33
II. GESELLSCHAFTSBEGRIFF(ART. 150IPRG) 34
III. ZUSTANDIGKEIT 36
XV
AI DIE ZU.STANDIGKEIT IM (IRUIUKAT/ I RT. I^MPRD) 36
B) DIE ZUSTANDIGKEII LIIR DIE LI.IT IUIII: TUR AUSLANDISCHE
GESELLSCHATTENIART. 152 IFKI.J 43
C I DIE ZUSTANDIGKEIT TUR SCHUTZMAWIAHMEN (ART. 153IPRG) 45
IV. BESTIMMUNG DE- ANWENDKSREN REEHTV 46
A) ANKNUPT UNGSIHEONEN 46
B) ANKNIIPTUNGSERFORDEMI-.SE MI I MAN/BEREICH 52
( ) AHERNATISE ANKNIIPFUNG IM MEUERRECHT 60
V. DAS PERSONALSTATUT 62
A) ANWONDUNGSBEREICH. 62
B) ANWENDUNI; AU.SLANDI.NC HON KOCHTS 65
VI. FRAUS-LEGIS-VORBCHAIT UND /WINIIENDC ANWENDUNG SCHUEIZCRISCHEN
RECHTS 66
VII. ZUM DURCHGRITT 67
V III. HAUPT- UND SONDERANKNUPTUNGCN 71
A) HAUPTANKNIIPFUNG 71
B) SONDERANKNUPTUNGEN 71
IX. ZVVEIGNIEDERLASSUNG 74
X. ANERKENNUNG ON L.RICIIEN 77
XI. INTERNATIONALE MOBILITAT UND I MNTRUKTUNERUNGEN 81
A) VORBEMERKUNG/UM FU (I UND /UR IPRTI-REWSION 81
B) ZU DEN EIN/ELNEN OPERATIONEN 84
1. SITZVERLEGUNG UND FUSION 87
I.I. DIE SIT/VERLEGUNG IN DIE SCHWEIZ (ART. 161/162 IPRG) 87
1.2 DIE SIT/VERLEGUNG %ON DER SCHWEIZ INS AUSLAND
(ART 163 IPRG) 90
1.3. FUSION OM AUSLAND IN DIE SCHWEIZ 92
1.4. FUSION ON DER SCHWEIZ INS AUSLAND
(ART. 163B 163C IPRG) 93
2. SPALTUNG UND VERMOGENSIIBERTRAGUNG (ART. 163D IPRG) 97
2.1. SPALTUNG 97
2.1.1. SPALTUNG OM AUSLAND IN DIE SCHWEIZ 98
2.1.2. SPALTUNG VON DER SCHWEIZ INS AUSLAND 99
2.2. VERMOGENSIIBERTRAGUNG 01
2.2.1. VERMOGENSIIBERTRAGUNG VOM AUSLAND
IN DIE SCHWEIZ 2
2.2.2. VERMOGENSIIBERTRAGUNG VON DER SCHWEIZ
INS AUSLAND 03
3. GEMEINSAME BESTIMMUNGEN: ART. 164 164A
1
164B IPRG 104
3.1. LOSCHUNG IM HANDELSREGISTER 04
3.2. BETREIBUNGS- UND GENCHTSSTAND
I06
3.3. ANERKENNUNG AUSLANDISCHER GESELLSCHAFTSRECHTLICHER
UMSTRUKTURIERUNGSTATBESTANDE 0
XII. STEUERRECHDICHE ASPEKTE VON GRENZIIBERSCHREITENDEN
LMSTNIKUIRIERUNGEN 0
A) DIE PROBLEMATIK
108
B) ANPASSUNG DER STEUERRECHTLICHEN GRUNDIAGEN
L08
XVI
LNHALTSVERZEICHNIS
XIII. DIE SCHUTZMASSNAHMEN SCHWEIZERISCHER UNTERNEHMEN IM FALLE
VON INTERNATIONALEN KONFLIKTEN 109
A) ZU DEN EINZELNEN SCHUTZMASSNAHMEN NACH BVM 111
1. DIE VORIIBERGEHENDE SITZVERLEGUNG 111
2. DIE ANDEREN SCHUTZMASSNAHMEN 113
B) ZU DEN EINZELNEN SCHUTZMASSNAHMEN NACH BSW 114
XIV. FCONZERNKOLLISIONSRECHT 115
A) EINFFLHRUNG 115
1. BEGRIFF DES KONZERNS 118
2. BEGRIFF DES KONZERNRECHTS 121
3. KONZERNKOLLISIONSRECHT 124
4. KONZERN IM WETTBEWERBSRECHT 125
B) KONZERNHAFTUNGSRECHT 126
1. EINHEIT UND FAKTISCHER BEISTANDSZWANG 127
2. KOLLISIONSRECHTLICHE BEHANDLUNG DES DURCHGRIFFS 129
3. KOLLISIONSRECHTLICHE BEHANDLUNG DER HAFTUNG
AUS DOPPELORGANSCHAFT 129
4. KOLLISIONSRECHTLICHE BEHANDLUNG DER HAFTUNG
AUS ERWECKTEM KONZERNVERTRAUEN 130
5. KOLLISIONSRECHTLICHE BEHANDLUNG DER HAFTUNG
AUS VERTRAGLICHER GARANTIE 132
6. HAFTUNG GEMASS ART. 159IPRG 132
7. INANSPRUCHNAHME EINER AUSLANDISCHEN MUTTERGESELLSCHAFT
IN DER SCHWEIZ? 133
C) KONZERNKAPITALMARKTRECHT 133
D) KONZERNPUBLIZITATSRECHT 134
E) KONZERNSTEUERRECHT 135
F) BANKKONZERNRECHT 137
G) KONZERNRECHNUNGSLEGUNGSRECHT 137
H) SONSTIGE GEBIETE 140
1. AUSKUNFTSRECHT IM KONZERN (EINSICHTNAHME IN DIE
ABSCHLUSSE AUSLANDISCHER GESELLSCHAFTEN) 140
2. ARBEITSRECHT 142
XV. SONDERFRAGEN 143
A) NATIONALE VERANKERUNG 143
1. NATIONALITATSVORSCHRIFTEN 143
2. AUSLANDERVINKULIERUNG 144
3. GESETZE MIT AUSLANDERRESTRIKTIONEN 145
B) SITZGESELLSCHAFTEN 152
1. BEGRIFF 152
2. IDENTIFIZIERUNGSVORSCHRIFTEN 153
3. SITZGESELLSCHAFTEN IN DER GELDWASCHEREIPRAVENTION 155
C) DAS US-AMERIKANISCHE QUALIFIED-INTERMEDIARY-SYSTEM 159
D) REVISIONSAUFSICHT 161
1. ENTWICKLUNG 161
2. KERNINHALTE DES RAG 163
2.1. DIE NEUE AUFSICHTSBEHORDE RAB 163
XVII
INHALTSVERZEICHNIS
2.2. BEHORDLICH GEREGELTE ZULASSUNG FUR REVISOREN 164
3. TRANSNATIONALE REVISIONSAUI SICHT 165
3.1. INTETTEMPORALE REGELUNG DER ZUSAMMENARBEIT 168
3.2. VERHALTNIS ZUR EU 169
3.3. VERHALTNIS ZU DEN USA UNDZU JAPAN 170
3.4. VORSTELLUNGEN DER GLEICHWERTIGKEIT 171
E) INTERNATIONALE ANLEIHEN 172
1. BEGRIFF 172
2. ZULASSUNG ZUM HANDEL AN DER SIX 173
3. ABGRENZUNG ZUR KOTIERUNG VON ANLEIHEN 175
4. STEUERLICHE BEHANDLUNG UND ATTRAKTIVITAT 177
5. ANWENDBARKEIT SCHWEIZERISCHEN RECHTS 180
5.1. AUFGRUNDART. 1561PRG 180
5.2. GLAUBIGERGEMEINSCHAFT 182
XVI. INTERNATIONALES INSOLVENZRECHT 183
A) UBERBLICK 183
B) INTERNATIONALES INSOLVENZRECHT DER SCHVVEIZ 183
1. ANERKENNUNG AUSLANDISCHER ENTSCHEIDE 183
2. GENERALLIQUIDATION UND ADMASSIERUNG VON VERMOGENS-
WERTEN 187
3. NIEDERLASSUNGSKONKURS 188
4. ANERKENNUNG DES KOLLOKATIONSPLANS 190
5. PAULIANISCHE ANFECHTUNG 194
6. VORBEHALTE VON VOLKERRECHTLICHEN VERTRAGEN UND
INTERNATIONALEM PRIVATRECHT 194
C) KONZERNKONKURS 196
1. KONZERNBETRACHTUNG UND KONKURSFAHIGKEIT 196
2. FORMELLE KONSOLIDIERUNG 197
3. MATERIELLE KONSOLIDIERUNG 199
3.1. BEGRIFF 199
3.2. VOR- UND NACHTEILE DER MATERIELLEN KONSOLIDIERUNG 200
D) BANKENKONKURS 202
1. REVISION DES BANKENRECHTS 202
1.1. ZIELSETZUNGEN 202
1.2. VERHALTNIS ZUM VOLLSTRECKUNGSRECHT DES SCHKG 204
2. PRINZIPIEN UND GRENZIIBERSCHREITENDE ASPEKTE 204
2.1. UNIVERSALITAT DES BANKENKONKURSES 204
2.2. VORABBEFRIEDIGUNG DER KLEINSTEINLEGER 205
2.3. GESETZLICHES KONKURSPRIVILEG 207
2.4. VERFAHRENSKOORDINATION MIT DEM AUSLAND 208
2.5. ANERKENNUNG AUSLANDISCHER KONKURSDEKRETE UND
MASSNAHMEN 209
3. LIQUIDATION VON UNZULASSIGEN FINANZINSTITUTEN 210
4. WEITERFUHRUNG SYSTEMRELEVANTER FUNKTIONEN 212
E) INTERNATIONALE REGETUNGEN 214
1. SONDERFALL CHAPTER 11 IN DEN USA 214
2. UNCITRAL-MODELLGESETZ 218
XVIII
INHALTSVERZEICHNIS
XVII. ZUM TRUST 219
A) VORBEMERKUNG 219
B) URSPRUNG UND WESEN DES TRUSTS 220
1. RECHTSGESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG 220
2. GRIINDUNGSFORMALITATEN 222
C) DER TRUST UND DIE SCHWEIZ 224
1. NORMEN MIT BEZUG ZU TRUSTS 224
2. WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG 226
3. REGELUNG IM SCHWEIZERISCHEN IPR 227
4. ANPASSUNG IM SCHKG 230
5. NORMEN GEMASS REVLUGO 232
D) DAS HAAGER TRUST-UBEREINKOMMEN 234
1. UBERBLICK 234
2. ZWECK 236
3. ANWENDUNGSBEREICH 236
4. ANZUWENDENDES RECHT 238
5. ABGRENZUNG DES TRUSTSTATUTS 240
6. ANERKENNUNG 241
KAPITEL 2: INTERNATIONALES BORSENGESELLSCHAFTSRECHT DER SCHWEIZ 245
I. SCHWEIZER EMITTENTEN IM EUROPAISCHEN UMFELD 250
A) FUNKTIONEN IM BORSENBEREICH 251
B) RECHT DER AKTIENGESELLSCHAFT UND KOTIERUNG 252
C) WER IST EIN EMINENT? 254
D) DIE KOTIERUNG DES EMITTENTEN AN DER SIX 256
1. PRIMAR- UND SEKUNDARKOTIERUNG 256
1.1. EINLEITUNG 256
1.2. KOTIERUNGSVORSCHRIFTEN FUR AUSLANDISCHE UNTERNEHMEN
IN DER SCHWEIZ 256
1.2.1. PRIMARKOTIERUNG 256
1.2.2. SEKUNDARKOTIERUNG 256
1.3. ALTERNATIVEN FUR SCHWEIZER UNTERNEHMEN IM AUSLAND.. 257
2. DAS KOTIERUNGSREGLEMENT DER SIX 260
3. VORAUSSETZUNGEN DER KOTIERUNG 262
4. RECHTSFOLGEN DER KOTIERUNG 262
4.1. RECHNUNGSLEGUNG DES EMITTENTEN GEMASS ART. 51 KR .. 263
4.2. VERSTARKUNG DER RECHNUNGSLEGUNGSAUFSICHT 264
4.3. BERICHTERSTATTUNG UND OFFENLEGUNG NACH CORPORATE -
GOVERNANCE-PRINZIPIEN 265
4.4. AD-HOC-PUBLIZITAT (ART. 53 KR) 267
4.5. MANAGEMENT-TRANSAKTIONEN 269
4.6. AKTIONARSRECHTE 270
4.6.1. NOMINEE-MODELL 270
4.6.2. ENTSCHEIDUNG IIBER SALARE 272
E) ZUR DEKOTIERUNG 273
1. BORSENKOTIERUNG UND AKTIENRECHT, DIE AN DIE BORSENKOTIERUNG
KNIIPFEN 275
XIX
LNHALTSVERZEICHNIS
2. EINSCHRANKUNGEN DER AKTIONARSSTELLUNG 276
2.1. BESCHRANKUNG DURCH WERTPAPIERART 276
2.2. BESCHRANKUNG DER STIMMRECHTSAUSIIBUNG UND
VERTRETUNG 280
3. AKTIONAR WERDEN 282
3.1. DAS KOMMISSIONSGESCHAN DES EFFEKTENHANDLERS 282
3.1.1. VENVENDUNG VON VERTRAULICHEN PREIS-
SENSITIVEN INFORMATIONEN 284
3.1.2. TREU UND GLAUBEN 285
3.2. CLEARING UND CENTRAL COUNTERPARTY 286
3.3. DIE VENVAHRUNG DER EFFEKTEN 289
3.4. DAS BUCHEFFEKTENGESETZ 290
3.5. DAS HAAGERWERTPAPIERIIBEREINKOMMEN(HWPG) 294
3.6. SETTLEMENT 298
F) INTERNATIONALE KAPITAIAUFNAHME 299
1. AKTIENMARKT 299
2. ANLAGEFONDS, INVESTMENTGESELLSCHAFTEN UND DIE KOTIERUNG
VON SPV: INTERNATIONALISTISCHE DIITERENZIERUNGEN 302
2.1. ANLAGEFONDS 302
2.2. INVESTMENTGESELLSCHAFTEN
:
305
2.3. SPECIAL PURPOSE VEHICLE (SPV) 307
3. ANLEIHENSMARKT 308
G) BESTIMMUNG DES ANWENDBAREN RECHTS - FORUM NON CONVENIENS.... 310
1. PRIVATE FAKTOREN 311
2. OFFENTLICHE FAKTOREN 312
II. HANDEL IM AUSLAND 312
A) VIRT-X UND BLUE-CHIP-SEGMENT 312
B) EUREX 314
III. ZUM INTERNATIONALEN ANWENDUNGSBEREICH DES SCHWEIZERISCHEN
LNSIDERRECHTS UND DER KURSMANIPULATION (MARKET ABUSE) 315
A) RECHTSVERGLEICH 315
B) FRAGEN DES INSIDERRECHTS 316
1. STRAFRECHTLICHE EINORDNUNG 316
2. GEPLANTE REVISION DES BEHG 324
C) ZUR KURSMANIPULATION 325
1. STRAFRECHTLICHE EINORDNUNG 325
2. REVISION DES BEHG 327
D) AMTS- UND RECHTSHILFE (INKL. STRAFRECHTSHILFE) DER SCHWEIZ
BEI MARKTMISSBRAUCHSTATBESTANDEN 328
E) STRAFRECHTLICHE VERFOLGUNG DER BORSENDELIKTE 335
IV. UBERNAHME- UND OFFENLEGUNGSRECHT 336
A) EINLEITUNG 336
B) OFFENLEGUNGSRECHT 346
1. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE 346
2. GRUNDSATZE 348
2.1. MELDEPFLICHT 348
2.2. VEROFFENTLICHUNGSPFLICHT 348
XX
INHALTSVERZEICHNIS
3. ADRESSAT 348
4. ZWECK 349
5. OFFENLEGUNG VON UBERNAHMEHINDERNISSEN 350
C) OBERNAHMERECHT 351
1. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE 351
2. INTERNATIONALE ABGRENZUNGEN 353
3. GLEICHBEHANDLUNGSGRUNDSATZ 354
3.1. AUSNAHMEN VON DER GLEICHBEHANDLUNG 354
3.1.1. AUSSCHLUSS DER AKTIONARE AUS EINZELNEN
LANDERN VOM ANGEBOT (PURCHASE RESTRICTIONS) 354
3.1.2. UNTERSCHIEDLICHE BESTEUERUNG 355
3.2. MELDUNG VON TRANSAKTIONEN 356
3.3. RILCKKAUFPROGRAMME 357
3.4. ABWEHRMASSNAHMEN 359
3.5. HANDELN IN GEMEINSAMER ABSPRACHE 360
3.6. ANGEBOTSPFLICHTIGE GRUPPE 361
3.7. BEST-PRICE-REGEL 362
3.7.1. ALLGEMEIN 362
3.7.2. ANWENDUNGSBEREICH UND ZEITLICHER
ANKNUPFUNGSPUNKT 364
3.7.3. VERTIEFTE BETRACHTUNG - DER FALL QUADRANT 364
4. ADRESSATEN 367
4.1. WIRTSCHAFTLICH BERECHTIGTE 367
4.2. GRUPPEN 369
4.3. INTERNATIONALE ABGRENZUNG 370
KAPITEL 3: GLOBALE MULTINATIONALE UNTERNEHMEN 373
I. DEFINITION UND HINTERGRUND 377
II. HINTERGRIINDE - GROSSE ENTWICKLUNGSTHEORIEN 379
III. INTERNATIONALE VERHALTENSSTANDARDS 383
A) EINFLUSS VON NON-STATE ACTORS (NGOS) 383
B) DIE OECD-LEITSATZE FUR MULTINATIONALE UNTERNEHMEN 386
C) DER GLOBAL COMPACT 390
D) INTERNATIONAL LABOUR ORGANISATION 394
E) WEITERE INTERNATIONAL INITIATIVEN AUF DEM GEBIET
DER CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY* (CSR) 395
F) INTERNATIONALE INITIATIVEN ZUR KORRUPTIONSBEKAMPFUNG 399
1. DIE BESTECHUNGSVORSCHRIFTEN DES FCPA - EIN STRAF-
RECHTLICHES NOVUM 399
2. INTERAMERIKANISCHE KONVENTION GEGEN DIE {CORRUPTION 401
3. OECD-UBEREINKOMMEN GEGEN INTERNATIONALE BESTECHUNG 402
4. UN-KONVENTION GEGEN KORRUPTION 403
5. UNO-KONVENTION GEGEN KORRUPTION UND REVISION
DER SCHWEIZERISCHEN REFORM DES KORRUPTIONSSTRAFRECHTS 404
IV. US CORPORATE AND SECURITIES LAWS APPLICABLE TO FOREIGN COMPANY
LISTING AND TRADING 406
A) INTRODUCTION 406
XXI
INHALTS VEI-EUHNIS
B) BACKGROUNDUSCORPORAIEAND.SCCURILICSL.AU 409
1. CORPORATE LAW 409
2. SECURITIES LAW 412
2.1. INTRODUCTION 412
2.2. THE US SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION (SEC)... 413
2.3. THE 1933 ACT ~ 415
2.4. THE 1934 ACT 417
2.5. THE NATIONAL EXCHANGES 418
2.6. STATE SECURITIES LAWS 420
C) FOREIGN COMPANIES UNDER THE SECURITIES LAWS 421
1. BACKGROUND 421
2. THE FOREIGN PRIVATE ISSUER 421
3. FILING AND REGISTRATION REQUIREMENTS FOR FOREIGN
PRIVATE ISSUERS 422
4. FOREIGN PRIVATE ISSUER EXEMPTIONS 425
D) ALTERNATIVE METHODS OF LISTING IN US SECURITY MARKETS 428
1. AMERICAN DEPOSITARY RECEIPTS (ADR S) 428
2. RULE 144A 430
E) DELISTINGAND DEREGISTRATION 433
F) US FINANCIAL ACCOUNTING AND REPORTING STANDARDS 436
G) THE INSIDER TRADING PROHIBITION 438
1. IN GENERAL ~ 438
2. RECENT DEVELOPMENTS IN INSIDER TRADING LAW 443
3. AMERICAN INSIDER TRADING LAW AND SWISS REGULATION
OF INTERNATIONAL ASSISTANCE 447
4. THE EXTRATERRITORIAL REACH OF § 10(B) TO CASES INVOLV ING
TRANSNATIONAL SECURITIES FRAUD 448
H) RECENT LEGISLATIVE DEVELOPMENTS AFFECTING LISTING AND TRADING.. 458
1. THESARBANES-OXLEYACTOF2002 458
1.1. BACKGROUND 458
1.2. SPECIFIC PROVISIONS 459
1.2.1. THE PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT
BOARD .. 459
1.2.2. CORPORATE RESPONSIBILITY 462
1.2.3. SECTION 404 . 463
1.2.4. AUDITING REQUIREMENTS 466
1.2.5. PENALTIES UNDER THE ACT 467
1.2.6. PROTECTION OF WHISTLEBLOWERS 468
1.2.7. THE APPLICATION OF THE ACT TO FOREIGN PRIVATE
ISSUERS 469
1.2.8. SEC EFFORTS AT FOREIGN ISSUER
ACCOMMODATION 472
1.2.9. FOREIGN COMPANY AND FOREIGN LEGISLATIVE
RESPONSES TO THE ACT 475
2. THE DODD-FRANK ACT 477
2.1. BACKGROUND 477
2.2. THE DODD-FRANK ACT AND FOREIGN PRIVATE ISSUERS 479
XXII
INHALTSVERZEICHNIS
2.3. CORPORATE GOVERNANCE AND EXECUTIVE COMPENSATION ... 479
2.4. WHISTLEBLOWERS 481
2.5. ACCOUNTING FIRMS AND AUDITOR ATTESTATIONS
ON INTERNAL CONTROLS 482
2.6. EXTRATERRITORIAL JURISDICTION UNDER THE DODD-FRANK ACT. 482
2.7. IMPLICATIONS OF THE DODD-FRANK ACT FOR FOREIGN
BANKS AND FINANCIAL INSTITUTIONS IN GENERAL 483
3. FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA) 484
4. SEC EXTENSION OF EXEMPTIONS TO COMPLIANCE WITH THE
US TENDER OFFER RULES IN CROSS-BORDER TENDER AND
EXCHANGE OFFERS INVOLVING US SECURITY HOLDERS 486
1) CONCLUSION 488
KAPITEL 4: INTERNATIONALE STANDARDS UND GESELLSCHAFTSRECHT 493
I. VORBEMERKUNGEN 496
II. RECHNUNGSLEGUNGSSTANDARDS 499
A) INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) 500
1. INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS BOARD (IASB) 500
2. MERKMALE DER IFRS 501
3. LAS-RAHMENKONZEPT 503
4. IAS/IFRS - DIE WICHTIGSTEN STANDARDS 507
B) US GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLES (US-GAAP) 508
C) VERHALTNIS IFRS/US-GAAP 509
D) ERARBEITUNG IFRS FUR KMU 511
E) DIE EIGENKAPITALVEREINBARUNGEN (BASEL I*III) 512
1. DIE EIGENKAPITALVEREINBARUNG VON 1988 (BASEL I) 512
2. DIE ZWEITE EIGENKAPITALVEREINBARUNG (BASEL II) 513
3. DIE DRITTE EIGENKAPITALVEREINBARUNG (BASEL III) 514
III. DISCLOSURE STANDARDS DER INTERNATIONAL SECURITIES COMMISSIONS
ORGANIZATION (IOSCO) 516
IV. UMSETZUNG INTERNATIONALER STANDARDS IM SCHWEIZER RECHT 521
A) VERWEISUNG AUF INTERNATIONALE STANDARDS IN ART. 8 ABS. 3 BEHG
UND ART. 7 ABS. 2 LIT. D FINMAG 521
B) INTERNATIONALE STANDARDS IM KOTIERUNGSREGLEMENT DER SIX 522
C) PROBLEME MIT IAS 19 522
D) EU-RICHTLINIEN ALS INTERNATIONALE STANDARDS FUR SCHWEIZER
UNTERNEHMEN 523
V. CORPORATE GOVERNANCE 523
A) BEGRIFF UND GESCHICHTLICHES 523
B) MODERNE ENTWICKLUNGEN 528
1. ALLGEMEIN 528
2. INSTIFUTIONELLE ANLEGER - THE UK. STEWARDSHIP CODE 529
C) ENTWICKLUNGEN IN DER SCHWEIZ 530
1. VORBEMERKUNG 530
2. SWISS CODE 531
3. RLCG 535
4. EINZELBEMERKUNGEN 537
XXIII
INHALTSVENEICHNIS
D) ENTWICKLUNGEN IM LICHTE DES LAW-AND-HCONOMICS-ANSAT/CS 539
E) KRITISCHE THEORIE UND WURDIGUNG 540
VI. OECD
547
A) OECD
547
B) DIE OECD-GRUNDSATZE DER CORPORATE GOVERNANCE 548
VII. INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING (ISA) 551
A) INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS (IF AC) 551
B) INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING USA) 552
C) IMPLEMENTIERUNG DER ISA -
-
5
1. UMSETZUNG IN DERSCHVVEIZ 558
2. UMSETZUNG IN DER EL 559
KAPITEL5: INVESTITIONSSCHUTZ 563
I. STAATLICHE EINGRIFFE IN AUSLANDISCHE VERMOGENSWERTE 566
II. VOLKERRECHTLICHER INVESTITIONSSCHUTZ 569
A) MINDESTSTANDARD DES ALLGEMEINEN VOLKERRECHTS 569
B) EINSCHRANKUNG DES 8LKERRECHTLICHEN MINDESTSTANDARDS 570
1. CALVO-DOKTRIN 570
2. CHARTA DER WIRTSCHAFTLICHEN RECHTE UND PFLICHTEN DER STAATEN. 571
3. GLOBALENTSCHADIGUNGSABKOMMEN 572
C) TRIMS-OBEREINKOMMEN DER WTO 574
III. BILATERALE INVESTITIONSSCHUTZABKOMMEN 575
A) STELLENWERT DES STAATSVERTRAGSRECHTS 575
B) INHALT UND GELTUNGSBEREICH DER ABKOMMEN 576
1. INVESTITIONSBEGRIFF 576
2. NATIONALIST JURISTISCHER PERSONEN 577
3. FALL BARCELONA TRACTION 579
4. WASHINGTONER ABKOMMEN 1946 580
IV. STABILISIERUNGSKLAUSELN IN STATE CONTRACTS 582
V. VERFAHREN UND INSTITUTIONEN DES INVESTITIONSSCHUTZES 584
A) DIPLOMATISCHER SCHUTZ 584
1 * DIPLOMATIE ALS INSTRUMENT ZWISCHENSTAATLICHER
STREITBEILEGUNG 584
2. DIPLOMATISCHER SCHUTZ FUR JURISTISEHE PERSONEN 586
3. DIPLOMATISCHER SCHUTZ FUR SCHWEIZERISCHE MINDERHEITS-
ANTEILE 587
B) KONSULARISCHER SCHUTZ 588
C) INTERNATIONALE ORGANISATIONEN 589
1. INTERNATIONALES ZENTRUM FUR INVESTITIONSSTREITIGKEITEN 589
2. MULTILATERAL INVESTITIONSGARANTIE-AGENTUR 592
3. INVESTITIONSFORDERUNG DER VEREINTEN NATIONEN 592
4. INVESTMENT COMMITTEE DER OECD
593
5. STREITBEILEGUNGSORGAN DER WTO
593
VI. ANSCHAUUNGSBEISPIEL: DER INTEMATIONALE CASE IG CHEMIE/
INTERHANDEL 595
A) GRUNDUNG 595
B) VERSCHWEIZERUNG 597
XXRV
INHALTSVERZEICHNIS
C) AUSEINANDERSETZUNGEN IN DEN USA UND IN DER SCHWEIZ 598
D) AFFAREN, SKANDALE UND SPEKULATIONEN IN DER NACHKRIEGSZEIT 599
E) DIE AUSEINANDERSETZUNG MIT IG FARBEN IN LIQUIDATION 601
F) HISTORISCHE BETRACHTUNGEN SEIT DEM JAHRE 2001 602
VII. STAATSFONDS 603
A) BEGRIFFUND RECHTSFORM 603
B) OKONOMISCHE BEDEUTUNG 604
C) HEUSCHRECKEN ANTE PORTAS 605
D) SEHUTZ VOR UNERWTINSCHTEN AUSLANDISCHEN INVESTITIONEN 606
KAPITEL 6: INTERNATIONALE GESELLSCHAFTEN 613
I. BEGRIFFUND RECHTLICHE EINORDNUNG 614
A) DAS WESEN DER INTERNATIONALEN GESELLSCHAFT 614
1. VOLKERRECHTSPERSONLICHKEIT 616
1.1. FUNKTIONELLES RECHTSSUBJEKT 616
1.2. VOLKERRECHTLICHE RECHTE UND PFLICHTEN 617
1.3. ANERKENNUNG IN DRITTSTAATEN 617
2. RECHTSPERSONLICHKEIT IM INNERSTAATLICHEN RECHT 618
2.1. RECHTSGRUNDLAGE 618
2.2. ANERKENNUNG IN DRITTSTAATEN 619
3. WIRTSCHAFTLICHES ZIEL 620
4. ORGANISATIONSFORM 620
B) ABGRENZUNG ZU ANDEREN BINDUNGEN 622
1. INTERNATIONALE ORGANISATIONEN 622
2. NGOS 623
II. GESCHICHTLICHER ABRISS 625
III. IMMUNITAT UND HAFTUNG 628
A) PRIVILEGIEN UND IMMUNITATEN 628
B) DIE SCHWEIZ ALS SITZSTAAT 629
C) UNTERSCHEIDUNG ZU PRIVILEGIEN UND IMMUNITATEN EINES STAATES 632
D) DIE HAFTUNG DER BIZ AM BEISPIEL EINES PRAXISFALLES
(URTEIL BGER 5A_36O/2O1O) 632
1. SACHVERHALT 632
2. ZUSAMMENFASSUNG DER ERWAGUNGEN DES BUNDESGERICHTS 633
STICHWORTVERZEICHNIS 637
XXV
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