Die monetäre Quantifizierung des personalen Faktors im Rahmen von Unternehmensbewertungen:
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Hampp
2011
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Titel: Die monetäre Quantifizierung des personalen Faktors im Rahmen von Unternehmensbewertungen
Autor: Wolter, Pieter
Jahr: 2011
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis.9
Abkürzungsverzeichnis.10
1. Einführung.12
1.1. Problemstellung und Zielsetzung.12
1.2. Methodik und Aufbau.13
2. Wesentliche Verfahren der Unternehmensbewertung.15
2.1. Bewertungsgrundlagen.17
2.1.1. Bewertungsanlässe und Bewertungszwecke.17
2.1.2. Anforderungen an eine Bewertung.19
2.1.3. Wertkonzeptionen.20
2.1.3.1. Objektive Werttheorie.22
2.1.3.2. Subjektive Werttheorie.23
2.1.4. Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensbewertung.24
2.2. Substanzwertverfahren.28
2.2.1. Interpretation.30
2.3. Vergleichsverfahren.32
2.4. Ertragswertverfahren.34
2.4.1. Ertragswertverfahren nach IDWS1.35
2.5. Discounted Cash Flow - Verfahren.39
2.5.1. Adjusted Present Value (APV).41
2.5.2. Weighted Average Cost of Capital (WACC).44
2.6. Realoptionen.48
2.6.1. Kauf-und Verkaufsoptionen.49
2.6.1.1. Die Bewertung von Finanzoptionen.51
2.6.2. Arten von Realoptionen.58
2.6.2.1. Bewertung von Realoptionen.61
2.7. Übergewinnverfahren.64
2.7.1. Economic Value Added (EVA).66
2.8. Market Value Added (MVA).69
2.9. Bewertung immaterieller Vermögensgegenstände nach IAS 38.71
2.9.1. Erstbewertung.72
2.9.2. Folgebewertung.74
3. Ausgewählte Ansätze zur Bewertung des personalen Faktors.79
3.1. Kostenorientierte Bewertungsansätze.79
3.1.1. Effizienzgewichtete Personalkostenmethode.79
3.1.1.1. Kritische Würdigung.81
3.1.2. Methode der zukünftigen Entgeltzahlungen.82
3.1.2.1. Kritische Würdigung.85
3.1.3. Humanvermögensrechnung.87
3.1.3.1. Kritische Würdigung.95
3.2. Marktorientierte Bewertungsansätze.97
3.2.1. Marktwert - Buchwert - Relation.98
3.2.1.1. Kritische Würdigung.98
3.2.2. Tobin'sq.99
3.2.2.1. Kritische Würdigung.100
3.2.3. Der Human Capital Market Value.102
3.2.3.1. Kritische Würdigung.103
3.2.4. Das Bradley-Albert-Modell.104
3.2.4.1. Kritische Würdigung.106
3.3. Ertragsorientierte Mischverfahren.107
3.3.1. Calculated Intangible Value (CIV).108
3.3.1.1. Kritische Würdigung.110
3.3.2. Das Human Capital Pricing Model (HCPM).110
3.3.2.1. Kritische Würdigung.115
3.3.3. Return on Invested Human Capital (HCROI).116
3.3.3.1. Kritische Würdigung.118
3.3.4. EVA und HEVA.119
3.3.4.1.Kritische Würdigung.122
3.3.5. Das Workonomics ™ Konzept.122
3.3.5.1. Kritische Würdigung.124
3.3.6. Der Knowledge Capital - Ansatz.125
3.3.6.1. Kritische Würdigung.127
3.3.7. Kosten-Nutzen-Analyse (KNA).128
3.3.7.1. Kritische Würdigung.129
3.3.8. Der Value Added Intellectual Coefficient.130
3.3.8.1. Kritische Würdigung.134
3.5. Indikatorenmodelle.137
3.5.1. Der SKANDIA Navigator.137
3.5.1.1. Kritische Würdigung.144
3.5.2. Der Value Explorer.146
3.5.2.1. Kritische Würdigung.148
3.5.3. Die Human - Resource - Scorecard.149
3.5.3.1. Kritische Würdigung.150
3.6. Komplexe Bewertungsansätze.151
3.6.1. Die Saarbrücker Formel.151
3.6.1.1. Kritische Würdigung.158
3.6.2. Personalvermögenstheorie und Hagener Schema.164
3.6.2.1. Kritische Würdigung.170
4. Die Bewertung des betrieblichen Personalvermögens nach
Maßgaben der Unternehmensbewertung.176
4.1. Betriebliches Personalvermögen als immaterieller
Vermögensgegenstand.177
4.2. Bewertungsanlässe und Bewertungszweck.180
4.3. Bewertungsprämissen und Eingrenzungen.182
4.4. Kostenorientierte Bewertung des betrieblichen Personalvermögens184
4.4.1. Ermittlung der Reproduktionskosten.185
4.5. Marktpreisorientierte Bewertung des betrieblichen Personalvermögens
.193
4.5.1. Arbeitsmarktorientierte Bewertung.193
4.5.2. Transfermarktorientierte Bewertung.195
4.5.3. Unternehmenstransaktionsorientierte Bewertung.198
4.5.3.1. Isolation des betrieblichen Personalvermögens.201
4.6. Kapitalwertorientierte Bewertung des betrieblichen
Personalvermögens.207
4.6.1. Methode der unmittelbaren Cash-Fow-Prognose.208
4.6.2. Methode der Lizenzpreisanalogie.209
4.6.3. Mehrgewinnmethode.214
4.6.4. Residualwertmethode.218
4.6.4.1. Isolation der dem Personalvermögen zuzuordnenden Erträge
.222
4.6.5. Personalvermögensspezifischer Kapitalkostensatz.232
4.6.5.1. Berücksichtigung personalvermögensspezifischer Risiken 234
4.6.6. Personalvermögenseinsatz als Realoption.237
4.6.6.1. Abbruchoptionen.238
4.6.6.2. Einschränkungsoptionen.239
4.6.6.3. Erweiterungsoptionen.240
5. Fazit und Handlungsempfehlungen.245
6. Literaturverzeichnis.252 |
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