Auswahl mezzaniner Finanzierungsinstrumente in mittelständischen Unternehmen als betriebswirtschaftliches Entscheidungsproblem:
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| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Thesis Book |
| Language: | German |
| Published: |
Göttingen
Sierke
2011
|
| Edition: | 1. Aufl. |
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | XXXVI, 424 S. graph. Darst. 250 mm x 176 mm, 930 g |
| ISBN: | 9783868443677 |
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IMAGE 1
INHALTSUEBERSICHT
I. ZUR BEDEUTUNG DER AUSWAHL MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE FUER DEN
MITTELSTAND 1
II. BEGRIFFLICHE UND KONSTITUTIVE GRUNDLAGEN SOWIE SYSTEMATISIERUNG
MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 23
III. AUSWAHL MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE IN MITTELSTAENDISCHEN
UNTERNEHMEN AUS ENTSCHEIDUNGSTHEORETISCHER SICHT 45
IV. HERLEITUNG BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG DER
VORTEILHAFTIGKEIT MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE AUS
MITTELSTAENDISCHER SICHT 65
1. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE UND IHRE EIGNUNG ALS
VORTEILHAFTIGKEITSMASSSTAB FUER MEZZANINE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 65
2. ANFORDERUNGEN AN DEN KRITERIENKATALOG AUS ENTSCHEIDUNGSTHEORETISCHER
SICHT 71
3. RENTABILITAETS-, LIQUIDITAETS-, SICHERHEITS- UND
UNABHAENGIGKEITSBEZOGENE KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 77
V. RENTABILITAETS-, LIQUIDITAETS-. SICHERHEITS- UND
UNABHAENGIGKEITSBEZOGENE BEURTEILUNG AUSGEWAEHLTER MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 177
1. NACHRANGDARLEHEN 177
2. PARTIARISCHES DARLEHEN 196
3. STILLE GESELLSCHAFT 213
4. GENUSSKAPITAL 276
VI. METHODISCHE ANSAETZE ZUR GANZHEITLICHEN BEURTEILUNG DER MONETAEREN UND
DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 305
1. DOMINANZUEBERLEGUNGEN ZUR VERKLEINERUNG DES ENTSCHEIDUNGSFELDES 305
2. VERDICHTENDE BEURTEILUNG DER MONETAEREN UND NICHT-MONETAEREN
KONSEQUENZEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE MIT HILFE DER
NUTZWERTANALYSE 306
3. BESTIMMUNG UND VORGABE EINES VERDICHTETEN MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER
DIE GESAMT- HEIT ALLER NICHT-MONETAEREN KRITERIEN MIT ANSCHLIESSENDER
VERMOEGENSENDWERTMAXIMIERUNG 317
4. BESTIMMUNG UND VORGABE VON MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER JEDES EINZELNE
NICHT- MONETAERE KRITERIUM MIT ANSCHLIESSENDER VERMOEGENSENDWERTMAXIMIERUNG
327
VLL.SCHLUSSBETRACHTUNG 339
IX
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1016862075
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXI
SYMBOLVERZEICHNIS XXIX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXI
TABELLENVERZEICHNIS XXXV
I. ZUR BEDEUTUNG DER AUSWAHL MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE
FUER DEN MITTELSTAND 1
1. WIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG UND FINANZIERUNGSSTRUKTUR DES DEUTSCHEN
MITTELSTANDS 1
2. MOEGLICHKEITEN UND GRENZEN DER MITTELSTANDSFINANZIERUNG 3
2.1. EIGENFINANZIERUNG - BEGRENZTE MOEGLICHKEIT DER SELBSTFINANZIERUNG
UND FEHLENDE AKZEPTANZ DER BETEILIGUNGSFINANZIERUNG 3
2.2. BEGRENZTE MOEGLICHKEITEN DER FREMDFINANZIERUNG 5
2.3. MEZZANINE FINANZIERUNG ALS ALTERNATIVE ZUR BETEILIGUNGSFINANZIERUNG
BEI EINGESCHRAENKTEM FREMDFINANZIERUNGSSPIELRAUM 9
3. DIE WAHL MEZZANINER FINANZIEMNGSINSTRUMENTE ALS
UNTERSUCHUNGSGEGENSTAND 12
4. EINORDNUNG DER UNTERSUCHUNG ALS BEITRAG ZUR ENTSCHEIDUNGSORIENTIERTEN
BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE 13
5. GANG DER UNTERSUCHUNG 16
II. BEGRIFFLICHE UND KONSTITUTIVE GRUNDLAGEN SOWIE SYSTEMATISIERUNG
MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 23
1. BEGRIFFLICHE ABGRENZUNG 23
1.1. URSPRUNG UND VERWENDUNG DES BEGRIFFS IN DER LITERATUR 23
1.2. ABGRENZUNG DES BEGRIFFS VON HYBRIDER, PRIVATER BETEILIGUNGS- SOWIE
PRIVATER FREMDFINANZIERUNG 25
2. DAS WESEN UND DIE KONSTITUTIVEN MERKMALSAUSPRAEGUNGEN 30
3. SYSTEMATISIERUNG UND DARAUS FOLGENDE DEFINITION 37
3.1. SYSTEMATISIERUNGEN IN DER LITERATUR 37
3.2. SYSTEMATISIERUNG NACH DER WESENSHERKUNFT 40
3.3. DIE WESENSHERKUNFT BETONENDE DEFINITION MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE UND IHRE EINORDNUNG IN DIE BASISTYPOLOGIE DER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 43
XI
IMAGE 3
INHALTSVERZEICHNIS
III. AUSWAHL MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE IN MITTELSTAENDISCHEN
UNTERNEHMEN AUS ENTSCHEIDUNGSTHEORETISCHER SICHT 45
1. DARSTELLUNG DES PROBLEMS IN FORM DES GRUNDMODELLS DER
PRAKTISCH-NORMATIVEN ENTSCHEIDUNGSTHEORIE 45
2. DIE ENTSCHEIDUNGSTRAEGERSPHAERE 48
2.1. EIGENSCHAFTEN DES MITTELSTAENDISCHEN ENTSCHEIDUNGSTRAEGERS 48
2.2. MEHRDIMENSIONALES ZIELSYSTEM BEI DER WAHL MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 52
3. DAS ENTSCHEIDUNGSFELD 57
3.1. ZUR AUSWAHL STEHENDE MEZZANINE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE IM
AKTIONSRAUM 57
3.2. ZUSTANDSRAUM UND ERGEBNISFUNKTION 59
4. ERGEBNIS-UND ENTSCHEIDUNGSMATRIX 60
5. KONSEQUENZEN FUER DAS WEITERE VORGEHEN 63
IV. HERLEITUNG BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHER KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG DER
VORTEILHAFTIGKEIT MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE AUS
MITTELSTAENDISCHER SICHT 65
1. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE UND IHRE EIGNUNG ALS
VORTEILHAFTIGKEITSMASSSTAB FUER MEZZANINE FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 65
1.1. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE ALS SUBZIELE UNTERNEHMERISCHEN HANDELNS
IM UEBERBLICK 65
1.2. EIGNUNG FINANZWIRTSCHAFTLICHER ZIELE ALS MASSSTAB ZUR
VORTEILHAFTIGKEITSBEURTEILUNG MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE DURCH
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN 69
1.3. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ZIELE ALS GRUNDLAGE FUER DIE HERLEITUNG VON
VORTEILHAFTIGKEITSKRITERIEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 70
2. ANFORDERUNGEN AN DEN KRITERIENKATALOG AUS ENTSCHEIDUNGSTHEORETISCHER
SICHT 71
2.1. VOLLSTAENDIGKEIT 71
2.2. RELEVANZ 73
2.3. KONSISTENZ 73
2.4. OPERATIONALITAET 74
2.5. UEBERSCHNEIDUNGSFREIHEIT 75
2.6. NUTZENUNABHAENGIGKEIT 76
3. RENTABILITAETS-, LIQUIDITAETS-, SICHERHEITS- UND
UNABHAENGIGKEITSBEZOGENE KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 77
3.1. MONETAERE UND NICHT-MONETAERE KONSEQUENZEN MEZZANINER
FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 77
XII
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS
3.2. BEURTEILUNG MONETAERER KONSEQUENZEN IM RAHMEN EINER RENTABILITAETS-
UND
LIQUIDITAETSORIENTIERTEN WIRTSCHAFTLICHKEITSRECHNUNG 80
3.2.1. INTEGRIERTE RENTABILITAETS- UND LIQUIDITAETSBEURTEILUNG UNTER
SICHEREN ERWARTUNGEN 80
3.2.2. ABGRENZUNG UND DIFFERENZIERUNG DER FINANZIERUNGSKOSTEN 81
3.2.3. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN EINER MEZZANINEN
FINANZIERUNG 83
3.2.3.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 83
3.2.3.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN 88
3.2.4. TRANSAKTIONSKOSTEN EINER MEZZANINEN FINANZIERUNG 99
3.2.4.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS- UND TILGUNGSKOSTEN 99
3.2.4.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 101
3.2.5. INVESTITIONSRECHNERISCHE KALKUELE ZUR INTEGRATIVEN BEURTEILUNG DER
MONETAEREN KONSEQUENZEN EINER MEZZANINEN FINANZIERUNG 102
3.2.5.1. KLASSISCHE DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHENVERFAHREN 102
3.2.5.2. VOFI ALS PLANUNGSINSTRUMENT BEI UNVOLLKOMMENEM KAPITALMARKT 104
3.2.5.2.1. CHARAKTERISTISCHE MERKMALE UND AUFBAU EINES VOFI 104
3.2.5.2.2. PROBLEMSPEZIFISCHE PRAEMISSEN 107
3.2.5.2.3. ERWEITERUNG DER INVESTITIONSRECHNUNG UM ERTRAGSTEUERZAHLUNGEN
110
3.2.5.2.4. BEURTEILUNG MONETAERER KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTKRITERIUMS 116
3.3. BEURTEILUNG NICHT-MONETAERER KONSEQUENZEN ANHAND VON SICHERHEITS-
UND UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN BEURTEILUNGSKRITERIEN 117
3.3.1. ANFORDERUNGSGERECHTE SKALIERUNG DER NICHT-MONETAEREN
BEURTEILUNGSKRITERIEN .117
3.3.2. OPERATIONALISIERUNG DES SICHERHEITSZIELS 119
3.3.2.1. REDUKTION DES KAPITALSTRUKTUR- UND DES LIQUIDITAETSRISIKOS ALS
AUSPRAEGUNGEN DES SICHERHEITSSTREBENS 119
3.3.2.2. KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET DES MEZZANINKAPITALS 124
3.3.2.2.1. ABLEITUNG VON BEURTEILUNGSKRITERIEN AUS DER
KONTINUITAETSFUNKTION 124
3.3.2.2.2. ABLEITUNG VON BEURTEILUNGSKRITERIEN AUS DER HAFTUNGSFUNKTION
131
3.3.2.2.3. ABLEITUNG DER BEURTEILUNGSKRITERIEN AUS DER
VERLUSTAUSGLEICHSFUNKTION 133
IMAGE 5
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.2.3. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET DES
MEZZANINKAPITALS ALS HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND
INSOLVENZRECHTLICHES EIGENKAPITAL 135
3.3.2.3.1. BILANZTEILE BEHANDLUNG IN DER RECHNUNGSLEGUNG NACH HGB 135
3.3.2.3.2. BEHANDLUNG IN DER BILANZANALYSE UND IM RATING-VERFAHREN 142
3.3.2.3.3. BEHANDLUNG IN DER INSOLVENZ 149
3.3.3. OPERATIONALISIERUNG DES UNABHAENGIGKEITSZIELS 150
3.3.3.1. NEGATIVES UND POSITIVES SUBZIEL DES UNABHAENGIGKEITSSTREBENS 150
3.3.3.2. KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 152
3.3.3.2.1. BEGRENZUNG ODER VERMEIDUNG VON INFORMATIONSRECHTEN DES
MEZZANINKAPITALGEBERS 152
3.3.3.2.2. BEGRENZUNG ODER VERMEIDUNG VON EINWIRKUNGSRECHTEN DES
MEZZANINKAPITALGEBERS 157
3.3.3.2.3. BEGRENZUNG ODER VERMEIDUNG VON GESTALTUNGSRECHTEN DES
MEZZANINKAPITALGEBERS 160
3.3.3.3. KRITERIEN ZUR BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 162
3.3.4. ERWEITERUNGSMOEGLICHKEITEN DES ZUGRUNDE GELEGTEN NICHT-MONETAEREN
KRITERIENKATALOGS 167
3.3.5. METHODEN ZUR AGGREGIERTEN BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN
KONSEQUENZEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 169
3.3.6. ZUM PROBLEM EINER VERDICHTUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN
MIT HILFE DER NUTZWERTANALYSE 174
V. RENTABILITAETS-, LIQUIDITAETS-, SICHERHEITS- UND
UNABHAENGIGKEITSBEZOGENE
BEURTEILUNG AUSGEWAEHLTER MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 177
1. NACHRANGDARLEHEN 177
1.1. CHARAKTERISIERUNG DES NACHRANGDARLEHENS 177
1.2. AUSGESTALTUNG DES NACHFOLGEND BEURTEILTEN NACHRANGDARLEHENS 180
1.3. BEURTEILUNG DES NACHRANGDARLEHENS ANHAND DER EINZELKRITERIEN 181
1.3.1. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN DES NACHRANGDARLEHENS 181
1.3.1.1. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 181
1.3.1.1.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 181
1.3.1.1.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN
182
XIV
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS
1.3.1.2. TRANSAKTIONSKOSTEN 185
1.3.1.2.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS- UND TILGUNGSKOSTEN 185
1.3.1.2.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 186
1.3.1.3. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTKRITERIUMS 186
1.3.2. BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN DES
NACHRANGDARLEHENS 188
1.3.2.1. BEURTEILUNG UND DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET 188
1.3.2.1.1. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN SICHERHEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 188
1.3.2.1.2. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET ALS
HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND INSOLVENZRECHTLICHES
EIGENKAPITAL 189
1.3.2.2. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 192
1.3.2.2.1. BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 192
1.3.2.2.2. BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 194
1.3.3. VERMOEGENSENDWERT UND NICHT-MONETAERER ENTSCHEIDUNGSVEKTOR DES
NACHRANGDARLEHENS 195
2. PARTIARISCHES DARLEHEN 196
2.1. CHARAKTERISIERUNG DES PARTIARISCHEN DARLEHENS UND ABGRENZUNG VOM
NACHRANGDARLEHEN 196
2.2. AUSGESTALTUNG DES NACHFOLGEND BEURTEILTEN PARTIARISCHEN DARLEHENS
198
2.3. BEURTEILUNG DES PARTIARISCHEN DARLEHENS ANHAND DER EINZELKRITERIEN
199
2.3.1. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN DES PARTIARISCHEN
DARLEHENS 199
2.3.1.1. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 199
2.3.1.1.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 199
2.3.1.1.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN
200
2.3.1.2. TRANSAKTIONSKOSTEN 201
2.3.1.2.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS- UND TILGUNGSKOSTEN 201
2.3.1.2.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 202
2.3.1.3. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTKRITERIUMS 202
XV
IMAGE 7
INHALTSVERZEICHNIS
2.3.2. BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN DES PARTIARISCHEN
DARLEHENS.205
2.3.2.1. BEURTEILUNG UND DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET 205
2.3.2.1.1. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN SICHERHEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 205
2.3.2.1.2. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET ALS
HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND INSOLVENZRECHTLICHES
EIGENKAPITAL 207
2.3.2.2. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 209
2.3.2.2.1. BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 209
2.3.2.2.2. BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 212
2.3.3. VERMOEGENSENDWERT UND NICHT-MONETAERER ENTSCHEIDUNGSVEKTOR DES
PARTIARISCHEN DARLEHENS 212
3. STILLE GESELLSCHAFT 213
3.1. CHARAKTERISIERUNG DER STILLEN GESELLSCHAFT UND ABGRENZUNG VOM
PARTIARISCHEN DARLEHEN 213
3.2. TYPISCH UND ATYPISCH STILLE GESELLSCHAFT SOWIE IHRE NACHFOLGEND
BEURTEILTEN AUSGESTALTUNGSFORMEN 222
3.3. BEURTEILUNG DER TYPISCH STILLEN GESELLSCHAFT ANHAND DER
EINZELKRITERIEN 225
3.3.1. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN DER TYPISCH STILLEN
GESELLSCHAFT 225
3.3.1.1. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 225
3.3.1.1.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 225
3.3.1.1.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN
227
3.3.1.2. TRANSAKTIONSKOSTEN 230
3.3.1.2.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS-UND TILGUNGSKOSTEN 230
3.3.1.2.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 233
3.3.1.3. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTSKRITERIUMS 233
3.3.2. BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN DER TYPISCH STILLEN
GESELLSCHAFT 234
3.3.2.1. BEURTEILUNG UND DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET 234
3.3.2.1.1. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN SICHERHEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 234
XVI
IMAGE 8
INHALTSVERZEICHNIS
3.3.2.1.2. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET
ALS HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND INSOLVENZRECHTLICHES
EIGENKAPITAL 237
3.3.2.2. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 239
3.3.2.2.1. BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 239
3.3.2.2.2. BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 244
3.3.3. VERMOEGENSENDWERT UND NICHT-MONETAERER ENTSCHEIDUNGSVEKTOR DER
TYPISCH
STILLEN GESELLSCHAFT 244
3.4. BEURTEILUNG DER ATYPISCH STILLEN GESELLSCHAFT ANHAND DER
EINZELKRITERIEN 245
3.4.1. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN DER ATYPISCH STILLEN
GESELLSCHAFT 245
3.4.1.1. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 245
3.4.1.1.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 245
3.4.1.1.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN
247
3.4.1.1.2.1. GEWINNERZIELUNG, GEWINNERMITTLUNG UND
EINKUENFTEQUALIFIKATION 247
3.4.1.1.2.2. PERSONENSTEUERN 252
3.4.1.1.2.3. GEWERBESTEUER 254
3.4.1.1.2.4. BERUECKSICHTIGUNG STEUERLICHER BESONDERHEITEN
DER MITUNTERNEHMERSCHAFT IM VOFI 258
3.4.1.2. TRANSAKTIONSKOSTEN 259
3.4.1.2.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS- UND TILGUNGSKOSTEN 259
3.4.1.2.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 261 3.4.1.3.
BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTSKRITERIUMS 262
3.4.2. BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN DER ATYPISCH STILLEN
GESELLSCHAFT 265
3.4.2.1. BEURTEILUNG UND DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET 265
3.4.2.1.1. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN SICHERHEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 265
3.4.2.1.2. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET ALS
HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND INSOLVENZRECHTLICHES
EIGENKAPITAL 268
XVII
IMAGE 9
INHALTSVERZEICHNIS
3.4.2.2. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 270
3.4.2.2.1. BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 270
3.4.2.2.2. BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 274
3.4.3. VERMOEGENSENDWERT UND NICHT-MONETAERER ENTSCHEIDUNGSVEKTOR DER
ATYPISCH
STILLEN GESELLSCHAFT 275
4. GENUSSKAPITAL 276
4.1. CHARAKTERISIERUNG DES GENUSSKAPITALS UND ABGRENZUNG VOM
PARTIARISCHEN DARLEHEN
UND VON DER STILLEN GESELLSCHAFT 276
4.2. AUSGESTALTUNG DES NACHFOLGEND BEURTEILTEN GENUSSKAPITALS 283
4.3. BEURTEILUNG DES GENUSSKAPITALS ANHAND DER EINZELKRITERIEN 285
4.3.1. BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN DES GENUSSKAPITALS 285
4.3.1.1. UNMITTELBARE UND MITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 285
4.3.1.1.1. UNMITTELBARE NUTZUNGSKOSTEN 285
4.3.1.1.2. STEUERLICHE BE- UND ENTLASTUNGSWIRKUNGEN DER NUTZUNGSKOSTEN
286
4.3.1.2. TRANSAKTIONSKOSTEN 288
4.3.1.2.1. EINMALIGE BESCHAFFUNGS- UND TILGUNGSKOSTEN 288
4.3.1.2.2. LAUFENDE INFORMATIONSBEREITSTELLUNGSKOSTEN 291 4.3.1.3.
BEURTEILUNG DER MONETAEREN KONSEQUENZEN ANHAND DES
VERMOEGENSENDWERTKRITERIUMS 291
4.3.2. BEURTEILUNG DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN DES GENUSSKAPITALS
293
4.3.2.1. BEURTEILUNG UND DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN
EIGENKAPITALQUALITAET 293
4.3.2.1.1. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN SICHERHEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 293
4.3.2.1.2. DARSTELLUNG DER SICHERHEITSBEZOGENEN EIGENKAPITALQUALITAET ALS
HANDELSRECHTLICHES, WIRTSCHAFTLICHES UND INSOLVENZRECHTLICHES
EIGENKAPITAL 297
4.3.2.2. BEURTEILUNG ANHAND DER NICHT-MONETAEREN UNABHAENGIGKEITSBEZOGENEN
KRITERIEN 298
4.3.2.2.1. BEURTEILUNG DER UNABHAENGIGKEITSEINBUSSE 298
4.3.2.2.2. BEURTEILUNG DES FLEXIBILITAETSGEWINNS 302
4.3.3. VERMOEGENSENDWERT UND NICHT-MONETAERER ENTSCHEIDUNGSVEKTOR DES
GENUSSKAPITALS 303
XVIII
IMAGE 10
INHALTSVERZEICHNIS
VI. METHODISCHE ANSAETZE ZUR GANZHEITLICHEN BEURTEILUNG DER MONETAEREN UND
DER NICHT-MONETAEREN KONSEQUENZEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE 305
1. DOMINANZUEBERLEGUNGEN ZUR VERKLEINERUNG DES ENTSCHEIDUNGSFELDES 305
2. VERDICHTENDE BEURTEILUNG DER MONETAEREN UND NICHT-MONETAEREN
KONSEQUENZEN MEZZANINER FINANZIERUNGSINSTRUMENTE MIT HILFE DER
NUTZWERTANALYSE 306
3. BESTIMMUNG UND VORGABE EINES VERDICHTETEN MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER
DIE GESAMT- HEIT ALLER NICHT-MONETAEREN KRITERIEN MIT ANSCHLIESSENDER
VERMOEGENSENDWERTMAXIMIERUNG 317
4. BESTIMMUNG UND VORGABE VON MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER JEDES EINZELNE
NICHT- MONETAERE KRITERIUM MIT ANSCHLIESSENDER VERMOEGENSENDWERTMAXIMIERUNG
327
4.1. GRUNDKONZEPT 327
4.2. BESTIMMUNG VON MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER JEDES EINZELNE
NICHT-MONETAERE KRITERIUM 328
4.3. VORGABE VON MINDESTANSPRUCHSNIVEAUS FUER JEDES EINZELNE
NICHT-MONETAERE KRITERIUM 332
4.4. NICHT-MONETAERE SOLL-IST-ANALYSE UND VERMOEGENSENDWERTMAXIMIERUNG ZUR
AUSWAHL DES VORTEILHAFTESTEN MEZZANINEN FINANZIERUNGSINSTRUMENTS 334
4.5. WUERDIGUNG DES ENTWICKELTEN METHODISCHEN ANSATZES 337
VII.SCHLUSSBETRACHTUNG 339
ANHANG 341
1. ALLGEMEINE PRAEMISSEN FUER SAEMTLICHE INSTRUMENTENSPEZIFISCHEN VOFI 341
2. ERMITTLUNG DES VERMOEGENSENDWERTS FUER DAS NACHRANGDARLEHEN 342
3. ERMITTLUNG DES VERMOEGENSENDWERTS FUER DAS PARTIARISCHE DARLEHEN 346
4. ERMITTLUNG DES VERMOEGENSENDWERTS FUER DIE TYPISCH STILLE GESELLSCHAFT
350
5. ERMITTLUNG DES VERMOEGENSENDWERTS FUER DIE ATYPISCH STILLE GESELLSCHAFT
354
6. ERMITTLUNG DES VERMOEGENSENDWERTS FUER DAS GENUSSKAPITAL 358
LITERATURVERZEICHNIS 363
RECHTSPRECHUNGSVERZEICHNIS 407
VERWALTUNGSANWEISUNGEN 411
STICHWORTVERZEICHNIS 413
XIX |
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