Das Controlling des Integrationsprozesses bei Unternehmensakquisitionen: Entwicklung eines Modells zur prozessbegleitenden Steuerung und abschließenden Erfolgsmessung von Post-Merger-Integrationsprozessen bei Unternehmensakquisitionen
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| adam_text | Titel: Das Controlling des Integrationsprozesses bei Unternehmensakquisitionen
Autor: Brugger, Clemens
Jahr: 2011
Inhaltsverzeichnis
VORWORT...........................................................................................................................................I
INHALTSVERZEICHNIS................................................................................................................III
ABBILDUNGSVERZEICHNIS.......................................................................................................VI
TABELLENVERZEICHNIS.........................................................................................................VIII
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS.......................................................................................................X
1 PROBLEMSTELLUNG, ZIELSETZUNG, METHODIK UND AUFBAU DER ARBEIT.. 1
1.1 Entwicklung der Akquisitions-Forschung und Problemstellung der Arbeit..........3
1.2 Ziel der Arbeit.....................................................................................................................11
1.3 Untersuchungsmethoden..................................................................................................14
1.4 Gang der Arbeit..................................................................................................................16
2 AKQUISITIONEN: MOTIVE, PHASEN UND GESTALTUNGSVARIANTEN________18
2.1 Begriff und Merkmale von Unternehmensakquisitionen...........................................18
2.2 Motive von Unternehmensakquisitionen.......................................................................21
2.2.1 Monopol-ZOligopol-Hypothese......................................................................................23
2.2.2 Hybris-Hypothese..........................................................................................................25
2.2.3 Free-Cash-Flow-Hypothese..........................................................................................27
2.2.4 Economies of Scale andScope-Hypothesen..................................................................29
2.2.5 Synergie-Hypothese.......................................................................................................30
2.2.6 Bezug der Motive zum Post Merger Integration (PMI)-Controlling.............................35
2.3 DERAKQUISITIONS-PROZESS..................................................................................................35
2.3.1 Prae-Akquisitions-Phase...............................................................................................37
2.3.2 Transaktions-Phase.......................................................................................................39
2.3.3 Post-Merger-Integration-Phase....................................................................................42
2.3.4 De-Merger-Phase..........................................................................................................42
2.4 Wertschaffung durch gestaltendes Eingreifen in den PMI-Prozess........................43
2.4.1 Integrationsrichtung......................................................................................................46
2.4.2 Integrationsniveau........................................................................................................49
2.4.3 Integrationsgeschwindigkeit..........................................................................................52
2.4.4 Integrationskommunikation...........................................................................................56
2.4.5 Kosten des Integrationsmanagements...........................................................................59
2.5 Zwischenfazit......................................................................................................................61
ANALYSE BESTEHENDER LÖSUNGSVORSCHLÄGE....................................................63
3.1 Analyse bestehender integrationsbegleitender Controllinginstrumente...........63
3.1.1 Das Input-Output-orientierte Modell von Schäfer........................................................63
3.1.2 Der Gestaltungsorientierte Bezugsrahmen von Bauch.................................................70
3.1.3 Ableitungen aus der Balanced Scorecard.....................................................................76
3.1.3.1 Integration-Dashboard von Bark............................................................................................77
3.1.3.2 7-K-Modell von Jansen...........................................................................................................81
3.2 Analyse bestehender Akquisitions-Performance Messungen...................................82
3.2.1 Zugänge zur Erfolgsoperationalisierung......................................................................85
3.2.1.1 Jahresabschlussorientierte Erfolgsoperationalisierung...........................................................88
3.2.1.2 Kapitalmarktorientierte Erfolgsoperationalisierung................................................................91
3.2.1.3 Ereignisorientierte Erfolgsoperationalisierung.......................................................................94
3.2.1.4 Qualitativ-subjektive Erfolgsoperationalisierung...................................................................99
3.2.2 Zugänge zur Erfolgsreferenzierung............................................................................102
3.2.2.1 Erfolgsreferenzierung anhand des Zielerreichungsgrades....................................................103
3.2.2.2 Erfolgsreferenzierung durch intertemporale Vergleiche.......................................................105
3.2.2.3 Erfolgsreferenzierung durch unternehmensübergreifende Vergleiche..................................106
3.2.2.4 Erfolgsreferenzierung anhand alternativer Investitionsmöglichkeiten..................................107
3.3 Zwischenfazit....................................................................................................................108
ANFORDERUNGEN AN EIN POST MERGER INTEGRATION (PMI -
CONTROLLING-MODELL..................................................................................................109
4.1 Kennzahlen und Kennzahlensysteme...........................................................................109
4.1.1 Funktionen von Kennzahlen und Kennzahlensystemen...............................................110
4.1.2 Anforderungen an Kennzahlen und Kennzahlensysteme.............................................111
4.2 Spezifische Anforderungen an ein PMI-Controlling-Modell..................................112
ERGEBNISSE - IDEALTYPISCHES PMI-CONTROLLING-MODELL IN DER
SPEZIALCHEMIE..................................................................______...................................114
5.1 Modellrelevante Merkmale der Chemie- und Spezialchemiebranche...................114
5.2 Von der Unternehmensstrategie zur Auswahl von Zielunternehmen..................121
5.3 Transaktionssimulation.................................................................................................124
5.4 TRANSAKTIONSDURCHFUHRUNG...........................................................................................135
5.5 Abschliebende Erfolgskontrolle.................................................................................136
5.6 stärken des entwickelten pmi-controlling-modells.............................................140
5.7 Voraussetzungen für die Durchführung eines PMI-Controllings.........................141
6 BEITRÄGE FÜR FORSCHUNG MANAGEMENT----.............................................142
6.1 Beiträge für die Forschung............................................................................................142
6.1.1 Quantifizierung der Auswirkung dynamischer Fähigkeiten........................................142
6.1.2 PMI-Controlling-Modell als organisationaler Lernträger.........................................143
6.1.3 PMI-Controlling-Modell zur Ableitung normativer Akquisitionsstrategien...............144
6.2 Beiträge für das Management.......................................................................................145
6.3 Kritik und Ausblick..........................................................................................................146
LITERATURVERZEICHNIS.........................................................................................................147
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