Finanzmarktkrise und Corporate Governance: steigende Anforderungen an Banken
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| Language: | German |
| Published: |
Hamburg
Diplomica-Verl.
2010
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
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| adam_text | Titel: Finanzmarktkrise und Corporate Governance
Autor: Tishkin, Ina
Jahr: 2010
Inhaltsverzeichnis
Seite
Inhaltsverzeichnis.....................................................................................................I
Abbildungsverzeichnis..........................................................................................III
Tabellenverzeichnis...............................................................................................IV
Abkürzungsverzeichnis..........................................................................................V
1 Einleitung............................................................................................................1
1.1 Motivation und Zielsetzung.............................................................................1
1.2 Aufbau des Buches..........................................................................................2
2 Die Finanzmarktkrise.........................................................................................3
2.1 Entstehung der Krise.......................................................................................3
2.2 Einflussfaktoren der Krise auf dem Finanzmarkt............................................6
2.2.1 Fehlende Transparenz komplexer Finanzinnovationen.........................6
2.2.2 Renditestreben und Fehlanreize der Marktteilnehmer..........................9
2.2.3 Lückenhaftes Risikomanagement.......................................................12
2.3 Auswirkungen der Finanzmarktkrise und aktuelle Situation........................14
3 Corporate Governance......................................................................................17
3.1 Begriffsdefinition...........................................................................................17
3.2 Der Prinzipal-Agent-Konflikt........................................................................18
3.3 Corporate Governance und Unternehmenserfolg..........................................21
3.4 Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK).................................22
3.4.1 Entstehung und Zielsetzung................................................................22
3.4.2 Aufbau und Inhalt des DCGK.............................................................24
3.4.3 Entsprechenserklärung........................................................................28
3.5 Aktueller Stand der Corporate Governance Debatte.....................................29
4 Steigende Corporate Governance Anforderungen -.........................................31
Problematik und Lösungsansätze..........................................................................31
4.1 Ziele und Grundanforderungen.....................................................................31
4.2 Wertorientierte Planung und Performancemessung......................................33
4.2.1 Problematik.........................................................................................33
4.2.1.1 Orientierung an absoluten Gewinnen und Renditekennzahlen.....33
4.2.1.2 Problematik der Periodisierung....................................................36
4.2.1.3 Die Benchmarkproblematik..........................................................38
II
4.2.2 Lösungsansätze und aktuelle Diskussion............................................39
4.2.2.1 Planung und Performancemessung auf Basis von
Residualgewinnen.........................................................................39
4.2.2.2 Benchmarkbestimmung................................................................41
4.2.2.3 Durchschnittsbildung und Glättung der Periodenerfolge im
Zeitablauf......................................................................................43
4.3 Wertorientierte Managemententlohnung.......................................................45
4.3.1 Problematik..........................................................................................45
4.3.1.1 Falsche Anreize etablierter Vergütungssysteme...........................45
4.3.1.2 Art der Bemessungsgrundlage......................................................46
4.3.1.3 Gestaltung der Belohnungsfunktion..............................................48
4.3.2 Lösungsansätze und aktuelle Diskussion............................................50
4.3.2.1 Langfristige Ausrichtung des Vergütungssystems........................50
4.3.2.2 Anreizkompatible Gestaltung der Bemessungsgrundlage............51
4.3.2.3 Lineare Belohnungsfunktion und Einrichtung einer Bonusbank..53
4.4 Risikomanagement.........................................................................................56
4.4.1 Problematik..........................................................................................56
4.4.1.1 Unzureichende Risikoabschätzung und fehlende Transparenz
strukturierter Produkte..................................................................56
4.4.1.2 Unterschätzung der Liquiditätsrisiken..........................................58
4.4.1.3 Mangelnde Risikokultur im Unternehmen....................................59
4.4.1.4 Mangelhafte Kontrolle durch den Aufsichtsrat.............................60
4.4.2 Lösungsansätze und aktuelle Diskussion............................................61
4.4.2.1 Stärkung der Risikokultur und des Risikomanagements..............61
4.4.2.2 Stärkere Überwachung durch den Aufsichtsrat............................64
4.4.2.3 Erhöhung interner und externer Transparenz................................66
5 Schlussbetrachtung............................................................................................68
Literaturverzeichnis...............................................................................................71
III
Abbildungsverzeichnis
Seite
Abbildung 1: Leitzinsentwicklung USA ................................................................3
Abbildung 2: S P/Case-Shiller-Index (1987-2008)...............................................4
Abbildung 3: Strukturierte Produkte im Überblick.................................................7
Abbildung 4: Grundstruktur einer ABS-Transaktion..............................................8
Abbildung 5: Wertberichtigungen bei Banken im internationalen Vergleich.......15
Abbildung 6: Doppelt geknickte Belohnungsfunktion..........................................49
Abbildung 7: Lineare Belohnungsfunktion...........................................................54
IV
Tabellenverzeichnis
Seite
Tabelle 1: Mangelnde Eignung von absoluten Gewinngrößen..............................34
Tabelle 2: Berechnung des Residualgewinns.........................................................40
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