Vergütung nach Unternehmenswert: ein wertorientiertes Anreizsystem für die Managementvergütung
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Marburg
Tectum-Verl.
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ABKUERZUNGSVERZEICHNIS IX
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XIII
TABELLENVERZEICHNIS XV
SYMBOLVERZEICHNIS XVII
1 EINLEITUNG 1
1.1 PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG 1
1.2 GANG DER UNTERSUCHUNG 2
2 GRUNDLAGEN UND RAHMENBEDINGUNGEN 5
2.1 WERTORIENTIERUNG ALS INTEGRATIVES SYSTEM 5
2.1.1 BEGRIFFSBESTIMMUNG 5
2.1.2 SHAREHOLDER-VALUE-ORIENTIERUNG 6
2.1.3 AUSGEWAEHLTE SHAREHOLDER-VALUE-KENNZAHLEN 8 2.1.3.1 ECONOMIC VALUE
ADDED 8
2.1.3.2 CASH FLOW RETURN ON INVESTMENT 10
2.2 THEORETISCHE GRUNDLAGEN VON ANREIZSYSTEMEN 12 2.2.1
BEGRIFFSBESTIMMUNG 12
2.2.2 PRINZIPAL-AGENTEN-THEORIE 13
2.2.3 MOTIVATIONSTHEORETISCHE GRUNDLAGEN 16 2.2.4 FUNKTIONEN UND
ELEMENTE EINES MANAGEMENTANREIZSYSTEMS 20
2.2.4.1 ANREIZ- UND BELOHNUNGSARTEN 21
2.2.4.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE 22
2.2.4.3 ENTLOHNUNGSFUNKTION 23
2.3 WIRTSCHAFTSKRISE UND FEHLANREIZE 23
3 ANREIZSYSTEME IM KONTEXT DER WERTORIENTIERUNG...27
3.1 ANFORDERUNGEN AN EIN WERTORIENTIERTES ANREIZSYSTEM 28 3.1.1
GRUNDSAETZLICHE ANFORDERUNGEN AN ANREIZSYSTEME 28
3.1.1.1 WIRTSCHAFTLICHKEIT DES ANREIZSYSTEMS 28 3.1.1.2 TRANSPARENZ 29
BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/1010674374
DIGITALISIERT DURCH
IMAGE 2
VI
3.1.1.3 LEISTUNGSORIENTIERUNG 30
3.1.1.4 GERECHTIGKEIT 31
3.1.1.5 FLEXIBILITAET 32
3.1.2 SPEZIELLE ANFORDERUNGEN VOR DEM HINTERGRUND DER WERTORIENTIERUNG
33
3.1.2.1 ANREIZKOMPATIBILITAET UND ZIELKONGRUENZ 33 3.1.2.2
BEEINFLUSSBARKEIT UND MANIPULATIONSRESISTENZ 34 3.1.2.3 RELEVANZ UND
LANGFRISTIGKEIT DER ENTLOHNUNG 35 3.2 WAHL EINER GEEIGNETEN
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 36 3.2.1 EIGNUNG DER RENDITEKENNZIFFER CFROI ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 37
3.2.2 EIGNUNG DER RESIDUALGEWINNGROESSE EVA ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE 40
3.3 AUSGESTALTUNG EINER WERTORIENTIERTEN ENTLOHNUNGSFUNKTION 42
3.3.1 AUFTEILUNG, HOEHE UND TEMPORALER ZUSAMMENHANG DER VERGUETUNG 43
3.3.2 VERLAUFSFORM, BEGRENZUNGEN UND ZIELVORGABEN 45
3.3.3 DESIGN EINER BONUSBANK 47
3.4 ZWISCHENFAZIT 51
4 STAATLICHE REGULIERUNG DER ANREIZSYSTEME UND STAND DER
VERGUETUNGSPRAXIS IN DER BRD 53 4.1 REGULIERUNGSMASSNAHMEN IN DER BRD 54
4.1.1 RECHTLICHE NOVELLIERUNG DURCH DAS VORSTAG 55 4.1.1.1 AUSWIRKUNG
DES VORSTAG AUF DIE BEZUEGE DES VORSTANDS 55
4.1.1.2 VERSCHAERFUNG DER HAFTUNG, ERWEITERUNG DER ZUSTAENDIGKEITEN UND
ERHOEHUNG DER TRANSPARENZ 57
4.1.2 REGELUNGEN DES DEUTSCHEN CORPORATE GOVERNANCE KODEX 57
4.1.2.1 ZUSAMMENWIRKEN VON VORSTAND UND AUFSICHTSRAT 59
IMAGE 3
VII
4.1.2.2 VORSTAND 60
4.1.2.3 AUFSICHTSRAT 61
4.2 STAND DER UMSETZUNG BEI BOERSENNOTIERTEN GESELLSCHAFTEN IN DER BRD 62
4.2.1 AKZEPTANZ UND UMSETZUNG DES DCGK 62
4.2.2 VORSTANDSVERGUETUNG DER DAX-KONZERNE 63 4.2.3 VORSTANDSVERGUETUNG
UND CORPORATE GOVERNANCE BEI DER DEUTSCHE BANK AG 67 4.2.4
VORSTANDSVERGUETUNG UND CORPORATE
GOVERNANCE BEI DER BAYER AG 69
4.3 KRITISCHE WUERDIGUNG 71
4.3.1 KRITISCHE WUERDIGUNG DES VORSTAG UND DES DCGK 71
4.3.2 KRITISCHE WUERDIGUNG DER VORSTANDSVERGUETUNG IN DER PRAXIS 75
5 SCHLUSSBETRACHTUNG 81
5.1 ZIELERREICHUNG 81
5.2 FAZIT UND AUSBLICK 82
LITERATURVERZEICHNIS XV
INTERNETQUELLEN XXI
Aus der Krise lernen, heißt langfristig solider haushalten.
Klar ist: Neben fiskalpolitischen Aspekten haben falsche
Anreize bei der üblichen Managementvergütung zum
Entstehen und zur Ausweitung der globalen Finanz- und
Wirtschaftskrise 2007 - 2009 erheblich beigetragen.
Welche Anforderungen müsste ein Anreizsystem erfüllen,
das auf langfristige Wertorientierung getrimmt werden
soll? Alexander Pullmann zeigt am Beispiel einer EVA-
basierten Bonusbank eine praxisorientierte Möglichkeit,
um ein nachhaltiges Anreizsystem zu etablieren. Darüber
hinaus enthält dieses Buch einen Überblick über recht¬
liche Vorgaben in Deutschland und die aktuellen Ver¬
gütungsstrukturen auf Vorstandsebene, die bei den 30
größten Konzernen im Deutschen Aktienindex gelten.
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